Финансово-правовые аспекты взаимодействия банковской системы и таможенных органов в Российской Федерациитекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.14 ВАК РФ

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Шилина, Евгения Владимировна, кандидата юридических наук

Введение

Содержание

Глава 1. Теоретико-правовые основы взаимодействия банковской системы и таможенных органов в Российской Федерации

1.1. Понятие и структура банковской системы, ее роль в организации таможенного дела в России

1.2. Правовой статус таможенных органов Российской Федерации

1.3. Финансово-правовые основы и принципы взаимодействия банковской системы и таможенных органов

Глава 2. Правовые формы взаимодействия банковской системы и таможенных органов

2.1. Финансово-правовые аспекты взаимодействия банковской системы и таможенных органов в процессе осуществления валютного контроля

2.2. Банковская гарантия как способ обеспечения уплаты таможенных платежей

2.3. Банк как лицо, способствующее уплате таможенных платежей

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Финансово-правовые аспекты взаимодействия банковской системы и таможенных органов в Российской Федерации"

Актуальность темы исследования

Приоритетом государственной политики Российской Федерации в сфере внешней торговли в настоящее время выступает активизация международных торговых связей, упрощение таможенных процедур, устранение излишних административных барьеров на торговых путях. Проводимые в нашей стране преобразования, связанные с интеграцией России в мировое экономическое пространство, требуют решения ряда задач, первоочередными из которых выступают унификация правовых норм, их адаптация к принципам международного права, дальнейшая либерализация внешнеторговой деятельности, реальное обеспечение приоритета законных прав и свобод физических и юридических лиц.

Осуществление внешнеэкономической деятельности частными субъектами невозможно без их участия в денежном обращении. Образование, распределение и использование финансовых ресурсов участниками экспортно-импортных операций осуществляется посредством банковских расчетов, тогда как обеспечение соблюдения порядка перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств возлагается на таможенные органы.

Необходимость взаимодействия банковской системы1 и таможенных органов в Российской Федерации осознается в современных условиях всеми должностными лицами, работающими в данных областях на различных уровнях, и обусловлена рядом факторов. Во-первых, цель государства -содействие развитию внешней торговли - может быть достигнута лишь при выработке согласованных позиций таможенных органов и кредитных организаций, основанных на приоритете соблюдения интересов субъектов

1 Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. См.: ст. 2 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 2 февраля 2006 г.) // ВВС РСФСР. 1990. № 27. Ст.357; СЗ РФ. 1996. № 6. Ст.492; 1998. №31. Ст. 3829; 1999. № 28. Ст. 3459, 3469; 2001. № 26. Ст. 2586; № 33 (ч. 1). Ст. 3424; 2002. № 12. Ст. 1093; 2003. № 27 (ч. 1). Ст. 2700; № 50. Ст. 4855; 2005. № 1 (ч. 1). Ст. 18, 45; № 30 (ч. 1). Ст. 3177; 2006. № 6. Ст.636. внешней торговли. Вместе с тем должен быть обеспечен разумный баланс публичных и частных интересов, позволяющий решить основные задачи таможенных органов: формирование доходной части бюджетной системы, пресечение правонарушений в области таможенного дела, борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем.

Во-вторых, процесс взаимодействия должен быть нацелен не на возведение дополнительных препятствий для хозяйствующих субъектов, а на упрощение прохождения юридических процедур, на совершенствование администрирования.

В-третьих, оно позволит достичь максимального результата за счет согласованных действий данных субъектов. Эти действия могут выражаться в возможности совместного урегулирования общественных отношений, возникающих в области таможенного дела, в качественном информационном обмене, в согласовании правоприменительной практики по вопросам совместного ведения.

В настоящее время взаимодействие банковской системы и таможенных органов носит незавершенный, симптоматический характер, что негативным образом отражается как на реальном сотрудничестве данных субъектов, так и на разрешении проблем, возникающих у участников внешней торговли. Изучение данных вопросов в финансово-правовом аспекте, исследование правоприменительной практики, внесение предложений, направленных на исправление данной ситуации, предопределяет актуальность темы диссертации.

Цель настоящего исследования состоит в разработке концептуального обоснования взаимодействия банковской системы и таможенных органов в Российской Федерации в современных условиях и анализе финансово-правовой специфики такого взаимодействия. Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

- характеристика банковской системы, определение ее роли в организации таможенного дела;

- исследование правового статуса таможенных органов;

- изучение финансово-правовых основ взаимодействия банковской системы и таможенных органов, определение форм такого взаимодействия;

- разработка принципов, положенных в концептуальное обоснование взаимодействия банковской системы и таможенных органов

- анализ финансово-правовых аспектов взаимодействия банковской системы и таможенных органов в процессе осуществления валютного контроля;

- установление места банковской гарантии в системе способов обеспечения уплаты таможенных платежей, выявление проблем при ее использовании субъектами внешней торговли; определение направлений деятельности банка как лица, способствующего уплате таможенных платежей;

- выработка предложений и рекомендаций по совершенствованию нормативного регулирования и правоприменительной практики при взаимодействии банковской системы и таможенных органов.

Объект диссертационного исследования составляют общественные отношения, складывающиеся при взаимодействии банковской системы и таможенных органов, в том числе и регулируемые нормами финансового права.

Предметом диссертационного исследования являются нормы финансового и других отраслей права, банковского и таможенного законодательства, регулирующие процесс взаимодействия банковской системы и таможенных органов, а также практика их применения.

Степень разработанности темы. Понятие и сущность банковской системы, основы ее взаимодействия с публичными субъектами в разное время были исследованы такими учеными, как: Н.М. Бородина, А.Г. Братко, АЛО. Викулин, Я.А. Гейвандов, С.А. Голубев, Я.М. Макарова, Н.В. Неверова, Е.А. Павлодский, Е.Н. Пастушенко, Д.П. Сапыркин, Т.Г. Тимакова, Г.А. Тосунян, Т.В. Чекушина, A.M. Экмалян, Н.Д. Эриашвили.

Вопросы финансово-правового регулирования таможенного дела были рассмотрены на основе использования трудов ученых - представителей финансового и таможенного права: Н.М. Артемова, Е.М. Ашмариной, О.Ю. Бакаевой, К.С. Вельского, Е.Ю. Грачевой, В.В. Гриценко, М.В. Карасевой, А.Н. Козырина, И.Б. Новокшонова, Г.В. Петровой, Е.В. Покачаловой, И.В. Рукавишниковой, С.В. Халипова, И.В. Хаменушко, Н.И. Химичевой и других.

Важное значение для написания настоящей диссертации имели исследования видных ученых - теоретиков права и представителей административного права: М.И. Абдулаева, Ю.С. Адушкина, М.И. Байтина, Ю.М. Козлова, С.А. Комарова, Н.М. Конина, А.В. Малько, В.М. Манохина, Н.И. Матузова, JI.JI. Попова, Ю.Н. Старилова.

Определенное влияние на диссертационное исследование оказали и труды ученых-экономистов. Среди них: А.Д. Ершов, Ю.Б. Зеленский, JI.A. Лозбенко, В.В. Покровская, В.Г. Свинухов, П.В. Сковородко и другие.

Теоретическую основу диссертации составили научные работы ученых-правоведов и экономистов, содержащие отдельные аспекты исследуемой проблемы; публикации в периодической печати; статистические данные, а также информация, содержащаяся в сети Интернет. Положения и выводы диссертации основываются на изучении норм международного права, Конституции Российской Федерации, федеральных законов и иных нормативных актов, актов правосудия, правовых актов методического характера, а также на обобщении правоприменительной практики по данной проблематике.

Методологической базой исследования является, в первую очередь, диалектико-материалистический общенаучный метод познания, который позволил разработать понятийный аппарат, выявить особенности исследуемых явлений и их связь между собой. В ходе исследования были использованы также системно-структурный, формально-логический, сравнительно-правовой и другие методы.

Научная новизна диссертационной работы состоит в том, что комплексное исследование взаимодействия банковской системы и таможенных органов в Российской Федерации, в том числе и его финансово-правовых аспектов осуществляется впервые. В результате проведенного исследования разработаны следующие новые или содержащие элементы новизны положения, которые выносятся на защиту:

1. Роль банковской системы в организации таможенного дела на территории России определяется важным значением государственного регулирования банковской деятельности в части регламентации отдельной группы отношений, складывающихся в области таможенного дела:

- отношений по валютному контролю;

- отношений по применению банковской гарантии;

- отношений по участию банков в расчетах, связанных с уплатой таможенных платежей субъектами внешнеторговой деятельности.

2. В целях успешного проведения административной реформы излагается позиция о целесообразности ликвидации такого элемента системы таможенных органов, как региональные таможенные управления. Их полномочия, как представляется, могут быть возложены на Федеральную таможенную службу, в структуру которой следует включить кураторов по каждому федеральному округу. Данное введение позволит достичь следующих целей:

- сократить управленческий аппарат и, как следствие, бюджетные расходы на его содержание;

- приблизить таможни и таможенные посты как органы, решающие важнейшие задачи в области таможенного дела, к центральному органу -Федеральной таможенной службе РФ;

- более оперативно решать вопросы, возникающие в деятельности таможен и таможенных постов вследствие определенного несовершенства нормотворческой и правоприменительной деятельности.

3. Под формой взаимодействия банковской системы и таможенных органов предлагается понимать способ осуществления ими совместных действий, нацеленных на повышение эффективности управления сферой внешней торговли. Финансово-правовые основы такого взаимодействия субъектов могут быть классифицированы на следующие виды:

- источники, устанавливающие порядок валютного контроля в области таможенного дела; источники, устанавливающие порядок ведения Федеральной таможенной службой РФ реестра банков и иных кредитных организаций;

- источники, устанавливающие порядок уплаты таможенных платежей с использованием системы безналичных расчетов, осуществляемых банковской системой;

- источники, регламентирующие порядок применения в области таможенного дела курса валют и ставок рефинансирования, установленных Банком России.

4. В целях совершенствования реализации всех форм взаимодействия таможенных органов и банковской системы разработан предлагаемый к принятию проект Соглашения между Федеральной таможенной службой РФ и Центральным банком Российской Федерации. Данный документ позволит создать четкую концепцию основных направлений взаимодействия указанных субъектов права, а также будет способствовать эффективной реализации задач в области таможенного дела.

5. Выделены, сформулированы и раскрыты принципы взаимодействия банковской системы и таможенных органов: законность, содействие развитию внешней торговли, защита прав субъектов внешнеэкономической деятельности, независимость и неподконтрольность банковской системы и таможенных органов в отношениях друг с другом, гласность, конфиденциальность, взаимное доверие.

6. Установлены и систематизированы формы взаимодействия банковской системы и таможенных органов, нацеленные на повышение эффективности управления сферой внешней торговли:

- принятие совместных нормативных правовых актов;

- реализация механизма осуществления отдельных юридических процедур (например, валютного контроля); методологическое взаимодействие (например, разработка методических рекомендаций и указаний по вопросам, отнесенным к совместному ведению); выявление, пресечение и предотвращение нарушений законодательства совместными усилиями;

- информационное взаимодействие;

- обмен опытом;

- проведение совместных экспертиз и консультаций;

- создание совместных рабочих групп; проведение семинаров, в том числе с участниками внешнеэкономической деятельности.

Финансово-правовые аспекты взаимодействия исследуемых субъектов проявляются в процессе осуществления валютного контроля в области таможенного дела; при использовании банковской гарантии как способа обеспечения уплаты таможенных платежей; в участии кредитных организаций в расчетных отношениях по уплате таможенных платежей.

7. Взаимодействие банковской системы и таможенных органов в процессе валютного контроля прослеживается по следующим направлениям: нормативное - заключающееся в установлении правил, регламентирующих взаимоотношения субъектов внешнеторговой деятельности, уполномоченных банков и таможенных органов;

- организационное - выраженное в создании государством органов, уполномоченных на осуществление валютного контроля;

- функциональное - означающее наделение данных органов определенным объемом полномочий и закрепляющее порядок координации их деятельности;

- правоохранительное - отражающее возможность привлечения к ответственности лиц, виновных в нарушении валютного законодательства.

Одной из приоритетных задач взаимодействия банковской системы и таможенных органов в области валютного контроля должна стать реализация предложения о создании на территории нашей страны базы данных электронных копий паспортов сделок как документов, участвующих в процессе валютного контроля.

8. Исследована правовая природа банковской гарантии, применяемой в области таможенного дела, что предопределило возможность выделения ее основных признаков. Во-первых, банковская гарантия представляет собой гражданско-правовое обязательство. Во-вторых, в правоотношения по банковской гарантии вступают три стороны: таможенный орган, банк (иная кредитная или страховая организация)1 и субъект внешнеэкономической деятельности. В-третьих, банковская гарантия носит односторонний характер, так как обязанности по гарантии возникают лишь у банка. В-четвертых, использование банковской гарантии в области таможенного дела обусловлено публично-правовыми интересами. Выделены основные проблемы использования банковской гарантии как способа обеспечения уплаты таможенных платежей, предложены пути их устранения.

9. Сформулирован ряд предложений, направленных на совершенствование процесса принудительного взыскания таможенных платежей через банковскую систему: доказана необходимость нормативного урегулирования порядка принудительного взыскания таможенных платежей с нерезидентов; установлена важность правовой регламентации механизма исполнения банками решений о взыскании таможенных платежей, а также правил информационного обмена между таможнями и банками по данному

1 В соответствии с ч. 1 ст.342 ТК РФ, таможенные органы принимают банковские гарантии, которые могут быть выданы как банками и иными кредитными организациями, так и страховыми организациями. направлению; обоснована актуальность усиления взаимодействия между таможнями и банками в части совершенствования механизма оперативного определения местонахождения участников внешней торговли, которые являются субъектами правонарушений.

Теоретическая и практическая значимость результатов данной научной работы определяется актуальностью и новизной рассмотренных в исследовании проблем.

Разработанные в диссертации теоретические и практические выводы могут быть использованы в учебном процессе при изучении курсов «Финансовое право», «Административное право», «Таможенное право», «Банковское право», а также при подготовке учебных и методических материалов по указанным дисциплинам. Материалы данного диссертационного исследования могут быть также востребованы в ходе преподавания финансового, банковского, таможенного и административного права.

Апробация результатов исследования. Диссертационная работа была выполнена и обсуждена на кафедре финансового, банковского, таможенного права ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права». Основные положения и выводы нашли отражение в научных публикациях, в выступлениях с докладами на научно-практических конференциях, в том числе и международных. Некоторые результаты диссертации были апробированы в учебном процессе, при проведении практических занятий по курсу «Таможенное право Российской Федерации» в Саратовской государственной академии права;

Структура работы обусловлена целью исследования и состоит из введения, двух глав, объединяющих шесть параграфов, заключения и библиографического списка использованных источников.

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Шилина, Евгения Владимировна, Саратов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

1. Современная банковская система Российской Федерации характеризуется как двухуровневая, центральное место в ней занимает Банк России. Анализ особенностей его правового статуса дает основание утверждать, что он может быть отнесен к числу органов государственной власти с особыми полномочиями. Основаниями для такой позиции являются: установление основ его деятельности в Конституции Российской Федерации, наделение его нормотворческой функцией, осуществление им деятельности по разработке и проведению государственной денежно-кредитной политике, признание его органом банковского регулирования и надзора, выполнение контрольных полномочий.

Кредитные организации, находящиеся на втором уровне банковской системы, с одной стороны выступают как частные юридические лица, осуществляющие гражданско-правовые сделки, а с другой - обладают публичным статусом субъекта финансового права, участвующего в денежно-кредитном обороте финансовых ресурсов государства.

2. Роль банковской системы в организации таможенного дела на территории России определяется тем, что государственное регулирование банковской деятельности включает в себя регламентацию отдельной группы отношений, складывающихся в области таможенного дела:

- отношений по валютному контролю;

- отношений по применению банковской гарантии;

- отношений по участию банков в расчетах, связанных с уплатой таможенных платежей субъектами внешнеторговой деятельности.

Разумеется, данные отношения не устанавливаются лишь с помощью положений банковского законодательства, но данные нормы играют весьма важную роль. Кроме того, исследуемые связи не ограничиваются исключительно регламентацией, они содержат и различные аспекты взаимодействия банковской системы и таможенных органов. Названная роль также определяется необходимостью регулирования международного денежного обращения и контроля за процессом движения денег в качестве средства обращения и платежа на территориях России и иностранных государств.

3. Исследование правового статуса таможенных органов было проведено с учетом проведенной в стране административной реформы, одним из результатов которой стало лишение их самостоятельности. На взгляд диссертанта, включение таможенной службы в ведение Минэкономразвития РФ является оправданным, учитывая следующие факторы:

- во-первых, основной целью таможенных органов является содействие развитию внешней торговли.

- во-вторых, Минэкономразвития РФ является основным звеном в ведении переговоров по поводу вхождения России во Всемирную торговую организацию.

При рассмотрении основных функций таможенных органов обращено внимание на неясность в вопросе наделения их полномочиями агентов валютного контроля, которая, в частности, вытекает из имеющегося законодательного пробела в определении понятий органа и агента валютного контроля. Полагаем, что для четкого разграничения полномочий между органами и агентами валютного контроля, первые должны наделяться правом нормотворчества и привлечения к ответственности за нарушение норм валютного законодательства; вторые - возможностью применять иные меры государственного принуждения.

4. Анализируя объем компетенции всех звеньев системы таможенных органов, следует изложить мнение о целесообразности ликвидации такого ее элемента, как региональные таможенные управления. Из всего круга полномочий региональных таможенных управлений следует выделить три основных:

4) контроль за деятельностью подчиненных таможенных органов (по всем направлениям),

5) сбор и анализ таможенной статистики,

6) рассмотрение жалоб юридических и физических лиц на постановления по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела, а также на решения, действия (бездействие) должностных лиц таможенных органов.

По нашему мнению, названные полномочия вполне могли быть возложены на Федеральную таможенную службу РФ. В ее структуру было бы целесообразно включить кураторов по каждому федеральному округу. Данное введение позволило бы, как представляется, достичь следующих целей:

- сократить управленческий аппарат и, как следствие, бюджетные расходы на его содержание;

- приблизить таможни и таможенные посты как органы, решающие важнейшие задачи в области таможенного дела, к центральному органу -Федеральной таможенной службе РФ. Это даст возможность исключить передачу информации посредством «испорченного телефона»;

- более оперативно решать вопросы, возникающие в деятельности таможен и таможенных постов вследствие определенного несовершенства нормотворческой и правоприменительной деятельности.

5. Взаимодействие банковской системы и таможенных органов нацелено на совершенствование механизма реализации положений, регулирующих отношения в сфере внешней торговли. Оно может включать разнообразные формы, заключающиеся как в совместной нормотворческой деятельности, так и в правоприменительной практике. В настоящее время разработаны лишь некоторые подходы к эффективному осуществлению взаимодействия банковской системы и таможенных органов. Основная их масса содержится в правовых основах такого взаимодействия. Анализ положений Таможенного кодекса РФ позволил выделить различные аспекты взаимодействия исследуемых субъектов:

- при защите таможенными органами информации, составляющей банковскую тайну; при предоставлении банками сведений для целей таможенного контроля, в том числе информации о лицах, входящих в таможенную инфраструктуру;

- при использовании таможенными органами для собственной деятельности курса валют и ставок рефинансирования, установленных Банком России;

- при уплате таможенных платежей в безналичной форме и обеспечении такой уплаты.

6. Исходя из форм взаимодействия банковской системы и таможенных органов, их правовые основы, содержащиеся в подзаконных нормативных актах, можно классифицировать на следующие виды:

- источники, устанавливающие порядок валютного контроля в области таможенного дела;

- источники, устанавливающие порядок ведения реестра банков;

- источники, устанавливающие порядок уплаты таможенных платежей с использованием системы безналичных расчетов через банковскую систему;

- источники, регламентирующие порядок применения в области таможенного дела курса валют и ставок рефинансирования, установленных Банком России.

7. В целях совершенствования реализации всех форм взаимодействия таможенных органов и банковской системы представляется целесообразным заключение Соглашения между Федеральной таможенной службой РФ и Центральным банком Российской Федерации. Этот документ, несомненно, станет основой для информационного их взаимодействия. Такое соглашение позволит создать четкую концепцию основных направлений взаимодействия указанных субъектов права, а также будет способствовать эффективной реализации задач в области таможенного дела. Качественное правовое регулирование взаимоотношений между таможенными органами и банковской системой будет способствовать обеспечению системности и согласованности законодательных норм, повышению результативности государственной политики в сфере внешней торговли. В диссертации разработан и предлагается проект Соглашения о взаимодействии Федеральной таможенной службы Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации.

8. Система взаимоотношений банковской системы и таможенных органов строится на совокупности основополагающих начал - принципов, к которым предлагается отнести:

- принцип законности - заключающийся как в необходимости соблюдать нормы текущего законодательства в процессе координации своих усилий, так и в нацеленности такого взаимодействия на выявление, устранение и предупреждение нарушений действующего законодательства;

- принцип содействия развитию внешней торговли - характеризуемый тем, что, осуществляя собственную компетенцию, и таможенные органы и банки призваны способствовать активизации международных связей;

- принцип защиты прав субъектов внешнеэкономической деятельности - выражающийся в недопустимости ущемления прав и законных интересов частных субъектов при осуществлении совместной деятельности банковской системы и таможенных органов;

- принцип независимости и неподконтрольности банковской системы и таможенных органов в отношениях друг с другом - означающий невмешательство в самостоятельную деятельность каждого из субъектов;

- принцип гласности - проявляющийся в производстве исследуемыми лицами совместных мероприятий открыто, с информированием об этом субъектов внешнеэкономической деятельности; принцип конфиденциальности - заключающийся в охране таможенными органами и звеньями банковской системы информации, содержащей государственную, коммерческую, банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну;

- принцип взаимного доверия - составляющий одну из основ эффективного взаимодействия субъектов.

9. Разработана система мероприятий, отражающих взаимодействие банковской системы и таможенных органов:

- принятие совместных нормативных правовых актов (на уровне Банка России и Федеральной таможенной службы РФ);

- реализация механизма осуществления отдельных юридических процедур (например, валютного контроля); методологическое взаимодействие (например, разработка методических рекомендаций и указаний по вопросам, отнесенным к совместному ведению); выявление, пресечение и предотвращение нарушений законодательства совместными усилиями;

- информационное взаимодействие;

- обмен опытом;

- проведение совместных экспертиз и консультаций;

- создание совместных рабочих групп; проведение семинаров, в том числе с участниками внешнеэкономической деятельности.

Целью проведения всех названных мероприятий должно стать повышение эффективности управления сферой внешней торговли. Безусловно, что названные формы взаимодействия нуждаются в развитии и постоянном наполнении их реальным содержанием.

Исходя из вышеизложенного, сформулировано понятие формы взаимодействия банковской системы и таможенных органов. Под ней предлагается понимать способ осуществления ими совместных действий, нацеленных на повышение эффективности управления сферой внешней торговли.

10. Финансово-правовые аспекты взаимодействия банковской системы и таможенных органов РФ проявляются в таких формах, как:

- производство валютного контроля;

- использование таможенными органами банковских гарантий как способа обеспечения уплаты таможенных платежей;

- осуществление банками деятельности, способствующей уплате таможенными платежей физическими и юридическими лицами.

Они отражают правовой статус звеньев банковской и таможенной систем как субъектов финансового права.

11. Процесс осуществления валютного контроля может быть представлен в виде так называемого алгоритма взаимодействия вышеуказанных субъектов: заключение экспортного контракта - вывоз товара с таможенной территории РФ - подтверждение таможенным органом фактического вывоза товара - получение валютной выручки от экспорта товара на счет в уполномоченном банке - продажа обязательной части валютной выручки. Исследован вопрос о месте валютного контроля в системе мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности. На наш взгляд, данный институт может быть включен в группу нетарифных ограничений. В данной связи предлагается дополнить норму ст.39 Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», указав, что валютный контроль относится к мерам нетарифного регулирования финансового характера.

В настоящее время, ввиду отсутствия должного информационного взаимодействия ФТС РФ и Банка России, на территории нашей страны не создана база данных электронных копий паспортов сделок. Восполнить этот пробел таможенные органы пытаются за счет субъектов внешнеэкономической деятельности, которых обязывают представлять необходимые документы. Разработка и внедрение электронной базы данных, безусловно, уменьшили бы издержки и хозяйствующих субъектов, и способствовали бы более оперативному контролю со стороны таможенных органов. Думается, что создание такой базы должно стать одной из приоритетных задач взаимодействия банковской системы и таможенных органов в РФ.

12. Исследование института валютного контроля позволяет нам определить границы взаимодействия в данной области банковской системы и таможенных органов. Такое взаимодействие прослеживается по следующим направлениям: нормативное - заключающееся в установлении правил, регламентирующих взаимоотношения субъектов внешнеторговой деятельности, уполномоченных банков и таможенных органов;

- организационное - выраженное в создании государством органов, уполномоченных на осуществление валютного контроля;

- функциональное - означающее наделение данных органов определенным объемом полномочий и закрепляющее порядок координации их деятельности;

- правоохранительное - отражающее возможность привлечения к ответственности лиц, виновных в нарушении валютного законодательства.

13. Рассматривая мало разработанный в специальной литературе институт банковской гарантии в области таможенного дела (как один из способов обеспечения уплаты таможенных платежей), обращено внимание на то, что в качестве гаранта перед таможенными органами могут выступать не только банки, но и страховые организации. В этой связи представляется логичными именовать данный способ «банковская или страховая гарантия».

Кроме того, предлагается дополнить ст.342 ТК РФ «Банковская гарантия» частью пятой следующего содержания:

При исполнении лицом обязанности по уплате таможенных платежей таможенный орган обязан незамедлительно проинформировать об этом банк, кредитную или страховую организацию, предоставившие банковскую гарантию».

В рамках анализа правоприменительной практики аргументированной критике подвергаются действия Федеральной таможенной службы, выражающиеся в рассылке на места телетайпограмм о возможности принятия банковских гарантий тех или иных банков только в случае письменного разрешения ФТС, что выражается в следующем:

- включение норм права в акты, носящие индивидуальный характер;

- неправомерное установление дополнительных ограничений для использования одного из способов обеспечения уплаты таможенных платежей; ущемление прав и законных интересов субъектов внешнеэкономической деятельности;

- нарушение принципа равноправия лиц, выступающих в таможенных правоотношениях в качестве гарантов при уплате таможенных платежей.

14. Как лицо, способствующее уплате таможенных платежей, банк участвует в правоотношениях: складывающихся в процессе добровольной уплаты таможенных платежей субъектом внешнеэкономической деятельности; возникающих из принудительного взыскания таможенных платежей; функционирующих по поводу обеспечения уплаты таможенных платежей.

Научному осмысливанию подвергаются проблемы, возникающие при взаимодействии таможен и банков в процессе принудительного взыскания таможенных платежей. Вносится ряд предложений.

Во-первых, представляется, что, получая инкассовое поручение, банк должен оценить объем денежных средств на рублевом счете, и при их недостаточности обеспечить взыскание за счет ресурсов, находящихся на валютном счете субъекта.

Во-вторых, пробелом законодательства можно признать отсутствие нормативного урегулирования порядка принудительного взыскания таможенных платежей с нерезидентов. В данной связи весьма актуальным представляется решение вопроса о заключении межгосударственных соглашений об обеспечения принудительного взыскания таможенных платежей с нерезидентов Российской Федерации и выработке на этой основе механизма такого принудительного взыскания.

В-третьих, доказана целесообразность установления порядка взыскания таможенных платежей за счет средств, находящихся на счетах плательщика. В нем целесообразно заложить механизм исполнения банками решений и взыскании таможенных платежей, а также правила информационного обмена между таможнями и банками по данному направлению. Этот порядок, как представляется, должен быть оформлен совместным приказом ФТС России и Центрального банка Российской Федерации.

В-четвертых, повышению эффективности реализации государственной политики в сфере внешней торговли будет способствовать усиление взаимодействия между таможнями и банками в части совершенствования механизма оперативного определения местонахождения участников внешней торговли, которые являются субъектами правонарушений.

В-пятых, в интересах и таможенной, и банковской систем включить представителей своих структур в состав ликвидационной комиссии участников внешней торговли (когда предприятия самоликвидируются либо когда возбуждается процедура банкротства).

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Финансово-правовые аспекты взаимодействия банковской системы и таможенных органов в Российской Федерации»

1. Нормативные и иные правовые акты

2. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

3. Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 г. № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» (в ред. от 5 апреля 2005 г.) // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447; 2001. № 7. Ст.607; 2001. № 51. Ст.4824;2004. № 24. Ст. 2334; 2005. № 15. Ст.1273.

4. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (в ред. от 1 июня 2005 г.) // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст.5712; 1998. № 1. Ст.1; 2004, № 25. Ст.2478; № 45. Ст. 4376; 2005. № 23. Ст.2197.

5. Ст.2880; № 50. Ст.4848, 4855; 2004. № 30. Ст.3091, 3092, 3096; 2005. № 1 (ч.1). Ст. 1, 13; № 30 (ч.1). Ст. 3104; № 52 (ч.1). Ст. 5574; 2006. № 2. Ст. 176.

6. Таможенный кодекс РФ от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (в ред. от 18 февраля 2006 г.) // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст.2066; № 52 (чЛ). Ст. 5038; 2004. №

7. Ст.2711; № 34. Ст. 3533; 2004. № 46 (ч.1). Ст.4494; 2005. № 30 (ч.1). Ст. 3101; 2006. № 1. Ст. 15; № 3. Ст.280; №

8. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 165-ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст.4851.

9. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 «О валютномрегулировании и валютном контроле» (в ред. от 18 июля 2005 г.) // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859; 2004. № 27. Ст.2711; 2005. № 30 (ч.1). Ст. 3101.

10. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» // СЗ РФ. 1996. №35. Ст. 4141.

11. Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации» (в ред. от 8 апреля 2003 г.) // СЗ РФ. 1995. № 48. Ст.4654; 2003. № 15. Ст.1347.

12. Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора » // СЗ РФ. 2004. № 15. Ст. 1490.

13. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. № 25. Ст. 2561.

14. Положение о Федеральной таможенной службе, утв. постановлением Правительства РФ 21 августа 2004 г. № 429 (в ред. от 10 июня 2005 г.) // СЗ РФ. 2004. № 35. Ст.3637; 2005. № 25. Ст.2504.

15. Постановление Правительства РФ от 29 июля 2005 г. № 466 «О порядке предоставления в 2005 г. государственных гарантий Российской Федерации для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции» // СЗ РФ. 2005. № 32. Ст.ЗЗ 11.

16. Приказ ЦБ РФ от 7 октября 1996 г. № 02-373 «Об утверждении Типового Положения о Расчетно-кассовом центре Банка России» // Консультант Плюс

17. Приказ ГТК РФ от 14 мая 1997 г. № 265 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения таможенного приходного ордера и уплаты платежей с его применением» (в ред. от 12 мая 2003 г.) // Таможенные ведомости. 1997. № 8; 2002. №1,8.

18. Приказ ГТК РФ от 3 августа 2001 г. № 757 «О совершенствовании системы уплаты таможенных платежей» (в ред. от 5 августа 2002 г.) // БНА федеральных органов исполнительной власти. 2001. № 35.

19. Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-у «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическим лицами по одной сделке» // ВБР. 2001. № 69.

20. Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 11 июня 2004 г.) // ВБР. 2002. №74

21. Общее положение о таможенном посте, утв. приказом ГТК 10 октября 2002 г. № 1082 (в ред. от 12 января 2005 г.) // БНА федеральных органов исполнительной власти. 2002. № 52; 2003. № 16; № 47; 2005. № 14.

22. Приказ ГТК РФ от 14 августа 2003 г. № 885 «Об утверждении формы решения о взыскании денежных средств в бесспорном порядке» // Российская газета. 2003. 2 сентября.

23. Приказ ГТК РФ от 21 августа 2003 г. № 915 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации» (в ред. от 14 мая 2004 г.) // Рос. газета. 2003. 18 сентября; 2004. 3 июня.

24. Приказ ГТК РФ от 1 сентября 2003 г. № 949 «Об утверждении правил ведения реестра банков и иных кредитных организаций» (в ред. от 19 апреля 2004 г.) // Российская газета. 2003. 2 октября; БНА федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 19.

25. Распоряжение ГТК РФ от 29 октября 2003 г. № 596-р «Об утверждении порядка работы таможенных органов с обеспечением уплаты таможенных платежей» // Таможенный вестник. 2003. № 24, 2004. № 2.

26. Приказ ГТК РФ от 23 декабря 2003 г. № 1509 «Об утверждении Инструкции об информировании и консультировании по вопросам таможенного дела и иным вопросам, входящим в компетенцию таможенных органов» // Консультант Плюс

27. Приказ ГТК РФ от 16 января 2004 г. № 29 «О применении таможенных карт» // БНА федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 9.

28. Инструкция ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И (в ред. от 26 ноября 2004 г.) «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке» // ВБР. 2004. № 29; № 36; № 71.

29. Реестр банков и иных кредитных организаций, утв. приказом ФТС РФ от 30 августа 2004 г. № 847 (в ред. от 6 февраля 2006 г.) // Таможенные ведомости. 2004. № 10; Таможенный вестник. 2004. № 22, 23; 2005. № 3-6, 7, 9, 11, 19, 23,24

30. Типовое положение о региональном управлении Федеральной службы по контролю за оборотом наркотиков, утв. приказом ФСКН РФ от 28 декабря 2004 г. № 397 (в ред. от 18 ноября 2005 г.) // БНА федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 8, 20, 51.

31. Общие положения о региональном таможенном управлении и таможне, утв. приказом ФТС от 12 января 2005 г. № 7 // БНА федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 14.

32. Приказ ФТС РФ от 21 февраля 2005 г. № 137 «Об организации учета денежных средств на счетах таможенных органов» // Консультант Плюс

33. Соглашение Росфиннадзора № 06-30/21, ФТС России № 01-48/9 от15 августа 2005 г. «О взаимодействии Федеральной службы финансовобюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля» // Консультант Плюс

34. Письмо ЦБ РФ от 15 февраля 2001 г. № 24-Т «О Вольфсбергских принципах» // ВБР. 2001. № 15.

35. Письмо ЦБ РФ от 8 апреля 2003 г. № 53-Т «О внесении изменений и дополнений в Вольфсбергские принципы» // ВБР. 2003. № 20.

36. Информационное письмо ЦБ РФ от 31 декабря 2004 г. № 30 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля» // Вестник Банка России. 2005. №4.

37. Письмо ФТС РФ от 5 марта 2005 г. № 14-14/6786 «О применении профилей рисков» // КонсультантПлюс

38. Письмо ФТС от 31 марта 2005 г. № 01-06/10139 «О направлении методических рекомендаций по осуществлению таможенными органами валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок» // Таможенные ведомости. 2005. № 6.

39. Телетайпограмма ФТС РФ от 20 апреля 2005 г. № ТФ-867 «О банковских гарантиях, выдаваемых ОАО КБ «Визави» в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей» // Консультант Плюс

40. Письмо ФТС РФ от 24 мая 2005 г. № 05-11/16996 «О взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней с нерезидентов Российской Федерации» // Консультант Плюс

41. Письмо ФТС РФ от 3 августа 2005 г. № 01-06/26404 «О банковских гарантиях» // Консультант Плюс

42. Телеграмма Центрального банка Российской Федерации от 23 декабря 2005 г. № 1643-у «О процентной ставке рефинансирования, установленной с 26 декабря 2005 года» // Вестник Банка России. 2005. № 70.

43. Письмо ФТС от 27 декабря 2005 г. № 01-06/46464 «О направлении методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства» // Справочно-информационная система «Консультант Плюс»

44. Положение о территориальных учреждения Центрального Банка России от 29 июля 1998 г. № 46-П, утв. Советом директоров Банка России (протокол № 15 от 10 апреля 1998 г.) // Консультант Плюс

45. Положение о Комитете банковского надзора Банка России, утв. решением Совета директоров Центрального банка РФ от 10 августа 2004 г., протокол №21 (с изм. и доп., включая от 14 июня 2005 г.) // ВБР. 2004. № 51.

46. Порядок работы с банковскими гарантиями в Сбербанке России и его филиалах, утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций (протокол № 179/5 от 28 апреля 2000 г.) // Ведомственная рассылка.1. Судебная практика

47. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 11 -П «По делу по проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 г. «О федеральных органах налоговой полиции» // СЗ РФ. 1997. № 1. Ст. 197.

48. Постановление Конституционного Суда РФ от 10 декабря 1997 г. № 19-П «По делу о проверке конституционности ряда положений Устава (Основного закона) Тамбовской области» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5877.

49. Постановление Президиума ВАС РФ от 25 февраля 1997 г. № 5121/96 // Вестник ВАС РФ. 1997. № 6.

50. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 15 января 1998 г. № 27 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации о банковской гарантии» // Вестник ВАС РФ. 1998. № 3.

51. Постановление Президиума ВАС РФ от 1 сентября 1998 г. № 7069/97 // Вестник ВАС РФ. 1998. №11.

52. Постановление Президиума ВАС РФ от 20 февраля 2002 г. № 8059/00 // Консультант Плюс

53. Постановление Президиума ВАС РФ от 17 августа 2004 г. № 5106/04 // Вестник ВАС РФ. 2004. № 12.

54. Постановление Президиума ВАС РФ от 31 мая 2005 г. № 929/05 // Вестник ВАС РФ. 2005. № 9

55. Постановление ФАС Центрального округа от 14 сентября 2004 г. № А09-13015/03-23 // Консультант Плюс

56. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22 сентября 2004 г. № Ф04-6822/2004(А03-4981 -23) // Консультант Плюс

57. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 15 декабря 2004 г. № Ф03-А51/04-2/3406 // Консультант Плюс

58. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 6 июня 2005 г. № А56-43232/2004 // Консультант Плюс

59. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 7 июня 2005 г. № А52/7059/2004/2

60. Постановление ФАС Московского округа от 5 июля 2005 г. № КГ-А40/5736-05-1,2 // Консультант Плюс

61. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 июля 2005 г. № А56-19946/04 // Консультант Плюс1. СПЕЦИАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА

62. Абдулаев М.И., Комаров С.А. Проблемы теории государства и права: Учебник. СПб., 2003.

63. Административное право зарубежных стран: Учебник / Под ред. А.Н. Козырина и М.А. Штатиной. М., 2003.

64. Административное право: Учебник / Под ред. Ю.М. Козлова, J1.J1. Попова. М., 2000.

65. Андреев В.К. О займе, смежных договорах и банках // Экономика и жизнь. 1999. №28.

66. Арсамаков М.В. Банковские гарантии в обеспечении уплаты таможенных платежей таможенными брокерами // Исследование проблем таможенного дела: Сборник научных трудов. М., 2001.

67. Артемов Н.М. Валютный контроль. М., 2001.

68. Артемов Н.М., Ашмарина Е.М., Ячменев Г.Г. Финансово-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: Учебник. М., 2004.

69. Асадов A.M. Правовое обеспечение организации финансовой деятельности государства // Современное право. 2005. № 6.

70. Атаманчук Г.В. Теория государственного управления. М., 1997.

71. Ашмарина Е.М. Структура финансового права РФ на современном этапе // Государство и право. 2004. № 9.

72. Бадтиев А.Ф. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Дис. . канд. юрид. наук. М., 2005.

73. Бадулин О.Г. Обеспечение уплаты таможенных платежей // Право и экономика. 2004. № 7.

74. Байтин М.И. Сущность права (Современное нормативное правопонимание на грани двух веков). Изд. 2-е, доп. М., 2005.

75. Бакаева О.Ю. Правовое регулирование финансовой деятельности таможенных органов Российской Федерации. Дис. . д-ра юрид.наук. Саратов, 2005.

76. Бакаева О.Ю. Таможенные фискальные доходы: правовое регулирование. М., 2005.

77. Баландина Г.В. Таможенный кодекс: строка за строкой // Таможня. 2005. № 18 (137).

78. Бельский К.С. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 2002.

79. Бимман А.Б. История банков. Петроград, 1917.

80. Бородина Н.М. Правовое регулирование деятельности территориальных учреждений Центрального Банка РФ. Дис. . канд. юрид. наук. Саратов, 2000.

81. Бошно С.В., Пытикова Т.А. Приказ: нормативный или правоприменительный акт // Юрист. 2005. № 10.

82. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право: Общие положения. М., 1997.

83. Братко А.Г. Банковское право: основные понятия // Банковское дело. 2004. № 9.

84. Братко А.Г. Центральный Банк в банковской системе России. М., 2001.

85. Братусь С.Н. Юридическая ответственность и законность. М. 1976.

86. Бурляева Т.И. Правовое регулирование создания и развития банковской системы российской Федерации. Дис. . канд. юрид. наук. М., 2004.

87. Бурцев В.В. Проблемы государственной экономической безопасности // Финансы. 2003. № 8.

88. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. М., 2002.

89. Верстова М.Е. Банковская гарантия и ее практическая применимость в таможенной сфере // Внешнеторговое право. 2005. № 1 (4).

90. Визгалова Г.Г., Вагин В.Д. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации // Форум. Метод, сборник. Вып.9. М., 2001.

91. Войкин Д.Н. Правовое регулирование валютного контроля в области таможенного дела. Дис. .канд.юр.наук. Саратов, 2002.

92. Гаджиев Г.А. Конституционные принципы рыночной экономики (Развитие основ гражданского права в решениях Конституционного Суда Российской Федерации). М., 2002.

93. Галицкая Н.В. Нетарифное регулирование внешнеторговой деятельности в таможенных правоотношениях. Дис. . канд.юрид.наук. Саратов, 2005.

94. Гейвандов Я.А. Государственное регулирование банковской деятельности в Российской Федерации: теоретический и организационно-правовой анализ. Дис. . д-ра юрид. наук. СПб., 1997.

95. Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации. М., 1998.

96. Голубев С.А. Государственное управление банковской системой в Испании // Право и жизнь. 2000. № 29.

97. Голубев С.А. Государственное управление банковской системой в Италии // Право и жизнь. 2000. № 29.

98. Голубев С.А. Правовое регулирование государственного управления банковской системой в Российской Федерации и зарубежных странах: Сравнительно-правовой анализ. Дис. . д-ра юрид. наук. М., 2004.

99. Голышев В.Г. Банковская гарантия: некоторые вопросы правовой природы // Банковское право. 2003. № 2.

100. Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 1999. Т.2. 2-е изд.

101. Грачева Е.Ю., Хорина Л.Я. Государственный финансовый контроль. М., 2005.

102. Гречкина О.В., Майоров В.И. Правоприменительная деятельность таможенных органов Российской Федерации. Челябинск, 2005.

103. Гриценко В.В. Теория российского налогового права: современные проблемы / Под ред. Н.И. Химичевой. Саратов, 2005.

104. Грось JI. О ситуации на стыке гражданского и финансового права //Хозяйство и право. 1999. № 4.

105. Гусева Т.А., Дракина М.Н. Правовое регулирование безналичных расчетов // Банковское право. 2004. № 3.

106. Дашкова И.Г. Формы взаимодействия кредитных организаций и Центрального банка Российской Федерации. Автореф. дис. .канд.юрид.наук. М., 2002.

107. Дедяев В.М., Моравек Я.И. Взаимодействие таможенных органов с федеральными и региональными органами исполнительной власти // Современная таможенная служба и таможенники России (1991-2001 гг.): Учебно-метод. пособие. М., 2002.

108. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учебник для вузов. М., 2005.

109. Доходы под контролем // Таможня. 2003. № 14.

110. Емелин А.В. Валютно-финансовые правоотношения // Банковское право. 2004. № 3.

111. Ершов А.Д. Основы управления и организации в таможенном деле. СПб., 1999.

112. Ечмаков С.М. Генезис теневых экономических отношений: анализ и моделирование. Автореф. дис. .д-ра экон. наук. Тамбов, 2005.

113. Заседателев Д.В. Финансово-правовой статус таможенных органов Российской Федерации. Дис. .канд. юрид. наук. М., 2002.

114. Зеленский Ю.Б. Банковская система и реальный сектор экономики. Саратов, 2002.

115. Игбаева Г.Р. Использование иностранной валюты в качестве средства платежа // Кодекс-info. 2005. Март-апрель.

116. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). М., 2003.

117. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. Воронеж, 1997.

118. Княжевская А.Б. Правовое регулирование банковских гарантий и резервных аккредитивов: российская, зарубежная и международная практика. Автореф. дис. .канд. юрид. наук. М., 2004.

119. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности. М., 1998.

120. Комментарий к Конституции Российской Федерации (постатейный) / Под ред. Л.А. Окуньков. М., 1996.

121. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2004.

122. Конин Н.М. Российское административное право. Особенная часть: Курс лекций. Саратов, 2002.

123. Косов А.А. Таможенный контроль как способ обеспечения законности. Дис. .канд.юрид.наук. М., 2005.

124. Лавров Д.Г. Денежные обязательства в российском гражданском праве. СПб., 2001.

125. Лаврушин О.И. Повышение роли банков в обеспечении экономической безопасности // Банковское дело. 2004. № 9.

126. Лозбенко Л.А. Конвенциальное регулирование внешнеэкономической деятельности. М., 2000.

127. Макарова Я.М. Проблемы правового положения Центрального Банка РФ как юридического лица. Дис. . канд. юрид. наук. М., 2001.

128. Манохин В.М., Адушкин Ю.С. Российское административное право: Учеб. пособие. Саратов, 2000.

129. Матузов Н.И. Актуальные проблемы теории права. Саратов, 2003.

130. Минашкин А.В. Основы административно-правового статуса государственных учреждений // Право и экономка. 2003. № 1.

131. Мировой валютный рынок и Россия XXI века // Чужие деньги: финансово-аналитическая газета. 2005. № 30.

132. Михайлов Д.Л., Лужных А.А. О некоторых аспектах работы с банковскими гарантиями и поручительствами // Деньги и кредит. 1997. № 4.

133. Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2004.

134. Моисеев С. Иностранные банки в России // Валютный спекулянт. 2005 . № 1 (63).

135. Морозова О.В. Взаимодействие подразделений дознания Федеральной таможенной службы с иными подразделениями таможенныхорганов и правоохранительными органами Российской Федерации. Автореф. дис. .канд.юрид.наук. М., 2005.

136. Неверова Н.В. Валютный контроль в деятельности учреждений Банка России: правовое регулирование и опыт правоприменения / Под ред. Е.В. Покачаловой. Саратов, 2003.

137. Неверова Н.В. Полномочия территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации в области валютного контроля. Автореф.дис.канд.юр.наук. Саратов, 2002.

138. Новиков А.Б. Контроль в системе управления таможенным делом в Российской Федерации: Автореф. дис . канд. юрид. наук. СПб., 1999.

139. Новокшонов И.Б. Административно-правовой статус таможенных органов Российской Федерации. Дис. .канд.юрид.наук. М., 1999.

140. Новоселова JT.A. О правовой природе средств на банковских счетах // Хозяйство и право. 1996. № 7,8.

141. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М, 1995.

142. Павлодский Е.А. Центральный банк. Особенности правового статуса // Право и экономика. 2001. № 6.

143. Пастушенко Е.Н. Правовое значение ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации // Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства: Мат-лы международ, науч. конф. Вып. 2. Черновцы, 2003.

144. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. М., 2000.

145. Петровский Ю.В. О независимости банковской гарантии // Право и экономика. 2000. № 9.

146. Петухов В.Н. О взаимодействии органов исполнительной власти Российской Федерации и ее субъектов в сфере управления экономикой // Административно-правовое регулирование в сфере экономических отношений / Отв. ред. И.Л . Бачило, Н.Ю. Хаманева. М., 2001.

147. По следу «грязных» денег // Таможня. 2005. № 17 (136).

148. Подлеснова Н.В. Финансово-правовая политика в сфере развития форм деятельности Центрального банка Российской Федерации: федеральный и региональный аспекты. Автореф. дис. . канд.юрид.наук. Саратов, 2005.

149. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. М., 2002.

150. Попов В.В. Банки как субъекты налогового права. Автореф. дис. .канд.юрид.наук. Саратов, 1998.

151. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета, аудита в Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. Е.М. Ашмарина. М., 2004.

152. Прокопчук С.И. Валютное регулирование и валютный контроль как объект правового регулирования. Автореф. дис. .канд.юрид.наук. М., 2002.

153. Пыхтин С.В. Лицензирование банковской деятельности в Российской Федерации. М., 2005.

154. Рассказова Н.Ю. Банковская гарантия по российскому законодательству. М., 2005.

155. Рукавишникова И.В. Метод финансового права / Отв. ред. Н.И. Химичева. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2006.

156. Ручкина Г.Ф. Государственный контроль за законностью осуществления предпринимательской деятельности // Государственная власть и местное самоуправление. 2005. № 7.

2015 © LawTheses.com