Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации

Новикова, Ирина Петровна

Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерациитекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.14 ВАК РФ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции на тему «Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации»

На правах рукописи

Новикова Ирина Петровна

ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12.00.14 - административное право, финансовое право, информационное право

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук

1 С ПС!{ ?Л!0

004617610

Работа выполнена на кафедре «Финансовое право» Финансовог университета при Правительстве Российской Федерации

Научный руководитель

доктор юридических наук, профессор Шохин Сергей Олегович

Официальные оппоненты:

доктор юридических наук, профессор Артемов Николай Михайлович

кандидат юридических наук Денисов Егор Ремирович

Ведущая организация

Российская академия правосудия

Защита состоится 15 декабря 2010 года в 13.30 на заседани диссертационного совета Д 212.123.02 при Московской государственно! юридической академии имени O.E. Кутафина, г. Москва, 123995, ул. Садов Кудринская, 9, зал заседаний диссертационного совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московско государственной юридической академии имени O.E. Кутафина.

Автореферат разослан 13 ноября 2010 года.

Ученый секретарь диссертационного совета Заслуженный деятель науки Российской Федеса^ии, ^ доктор юридических наук, профессор

H.A. Михалева

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Поступательное развитие современных валютных отношений в Российской Федерации нуждается в их надлежащем правовом урегулировании. Данное обстоятельство ведет к необходимости научного анализа происходящих изменений, а также теоретического осмысления вопросов финансово-правового регулирования валютных отношений.

По своей природе в целом отношения в сфере валютной деятельности носят публичный и комплексный характер. Соответственно, они регулируются нормами различных отраслей российского права, в частности нормами финансового права. Финансово-правовое регулирование валютных отношений -одно из молодых и формирующихся направлений правотворческой и правоприменительной деятельности. Следует обратить внимание на то, что правовая основа этих отношений до настоящего момента не сформирована должным образом. Указанное обстоятельство оказывает влияние на правоприменительную практику в этой области. В этой связи совокупность норм, регулирующих рассматриваемые отношения, нуждается в усовершенствовании и систематизации в соответствии с динамикой развития самих валютных отношений. Таким образом, необходимость научного осмысления проблем финансово-правового регулирования валютной системы обусловлена следующими причинами.

Во-первых, в настоящее время созданы объективные предпосылки для перехода на более высокий качественный уровень правового регулирования валютных отношений. Так, в Российской Федерации сформировался валютный рынок, созданы основы правового механизма валютных отношений, наработана практика реализации валютного законодательства, появилась возможность рецепции норм зарубежного валютного права. Все это требует системного научного обобщения в целях совершенствования нормативных актов в исследуемой области.

Во-вторых, принятие в декабре 2003 года нового Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»1 (далее - Закон о валютном регулировании и валютном контроле) имело целью создать предпосылки для дальнейшей либерализации современных валютных отношений. Этот процесс имеет непосредственное отношение к тенденции вхождения России в ВТО, что указывает на необходимость решения задачи приведения валютного законодательства страны в соответствие с международными стандартами и требованиями.

Если рассмотреть современные валютные отношения в генезисе, то можно сделать следующие выводы.

В 1991 году в связи с изменением политической и экономической системы в нашем государстве ушла в прошлое командно-административная тенденция управления экономикой в целом и валютным рынком в частности, что привело к отмене с 2007 года целого спектра валютных ограничений.

Проводя аналогию с промышленно развитыми странами (например, США Япония), нельзя утверждать, что наша страна достигла того уровня экономического развития, который допускает полную либерализацию валютного законодательства (в указанных странах в настоящее время значительно расширены права резидентов, сняты основные ограничения на операции, осуществляемые нерезидентами, регулирование движения капитала обеспечивается рыночным механизмом и инструментами денежно-кредитной политики).

Процесс либерализации является эволюционным, поскольку страна должна достичь такого уровня развития экономики, когда ее национальная валюта становится свободно конвертируемой, а конкурентоспособность определяется рыночными показателями на мировых валютных биржах. Эти позитивные тенденции с неизбежностью сопровождаются совершенствованием нормативной базы, которая призвана четко регламентировать как возможность

' СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

участия государства в регулировании экономики страны, так и условия такого участия.

Современная Россия относится к странам с переходной экономикой, поэтому валютные ограничения сегодня не могут быть отменены полностью. Характерной чертой большинства таких государств является наличие валютных ограничений в валютном законодательстве, равно как и установление механизма контроля за соблюдением этих ограничений.

В Законе о валютном регулировании и валютном контроле в качестве целей установлены обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации. Реализация указанных целей предполагает наличие соответствующего правового регулирования валютных отношений (в частности, их финансово-правового регулирования).

Таким образом, необходимость выработки целостных теоретических представлений о сущности и содержании валютных отношений, о современной системе валютного регулирования предопределила выбор темы диссертационного исследования и обусловила ее актуальность.

Степень разработанности темы исследования характеризуется тем, что правовое регулирование валютных отношений в современной России возникло сравнительно недавно, в силу чего степень разработанности валютного законодательства требует пристального внимания как с точки зрения науки, так и практики его применения. В этой связи особого внимания в качестве объекта исследования требует блок финансово-правовых норм (в частности), регулирующих рассматриваемые отношения.

Одним из первых комплексных исследований в сфере валютного права с позиции финансово-правовой науки была докторская диссертация Н.М. Артемова2 (Московская государственная юридическая академия). В своем исследовании профессор Н.М. Артемов (в частности) осуществил критический анализ действовавшей нормативно-правовой основы валютного регулирования

2 См.: Артемов НЛ4. Валютное регулирование в Российской Федерации: Дис.... докт. юрид. наук. • М., 2002.

и системы валютных ограничений в Российской Федерации; рассмотрел особенности форм и методов валютного контроля; выявил недостатки системы валютного регулирования по состоянию на 2002 год. Следует обратить внимание на то, что в настоящее время существенный спектр валютных ограничений, рассмотренных в указанной работе, был упразднен. В этой связи диссертация направлена на актуализацию исследования правового регулирования валютных отношений в целях приведения финансово-правовых механизмов в соответствие с современными реалиями.

Вопросам соотношения валютных ограничений и валютного контроля была посвящена кандидатская диссертация И.В. Хаменушко3. Кандидатская диссертация О.В. Таренковой4 содержит рассмотрение отдельных вопросов государственного регулирования валютных отношений, осуществляемых на территории Российской Федерации, регламентируемых нормами финансового права.

Несмотря на значимость проведенных исследований, отдельные аспекты правового регулирования валютной системы Российской Федерации не получили завершенного выражения и окончательной разработанности в теории финансового права.

Объектом диссертационного исследования является система общественных отношений, складывающихся в процессе финансовой деятельности органов государства и муниципальных образований.

Предмет исследования — финансово-правовое регулирование общественных отношений, складывающихся в процессе осуществления валютных операций, валютного регулирования и валютного контроля.

Цель работы состоит в том, чтобы на основе рассмотрения положений науки финансового права решить теоретическую задачу определения места внутриотраслевого финансово-правового образования (совокупности норм,

3 См.: Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: Дис.... кавд. юрид. наук. - М., 1999.

4 См.: Таренкова О. А. Финансово-правовые основы регулирования валютных отношений в Российской Федерации: Дис.... кацд. юрид. наук. - Саратов, 2008.

регулирующих отношения в сфере валютной деятельности) в системе финансового права; провести комплексный анализ финансово-правового регулирования в сфере валютной деятельности и на основе критического изучения монографических исследований, эмпирического материала, обобщения действующей практики выявить конкретные недостатки в действующем законодательстве и разработать соответствующие практические рекомендации и предложения для их устранения.

Для достижения намеченной цели следует решить следующие задачи:

• рассмотреть теории валютного права и валютного законодательства, а также определить место института, регулирующего отношения в сфере валютной деятельности, в системе финансового права;

• рассмотреть этапы становления валютного законодательства Российской Федерации и его современную систему;

• исследовать основные направления финансово-правового регулирования международных валютных отношений;

• провести анализ правового регулирования установления валютных ограничений и контроля за их соблюдением;

• рассмотреть правовой механизм деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля;

• исследовать правовые проблемы, пробелы, коллизии, конкуренцию норм в сфере валютной деятельности;

• в рамках исследования зарубежного опыта правового регулирования валютных отношений рассмотреть вопросы валютной интеграции Российской Федерации и Республики Беларусь;

• провести сравнительный анализ норм законодательства России и Беларуси о валютном регулировании и валютном контроле;

• выработать предложения по совершенствованию законодательства в области финансово-правового регулирования валютной системы Российской Федерации.

Эмпирическую базу исследования составили данные, полученные в результате изучения относящихся к теме диссертации положений федерального законодательства, подзаконных нормативных правовых актов, международных договоров России с иностранными государствами по валютным вопросам, постановлений и определений Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, федеральных арбитражных судов различных округов Российской Федерации. В диссертационном исследовании использован собственный опыт автора в исследуемой сфере.

Методологическая основа исследования. Методологической основой научного исследования явился диалектический метод познания, а также основанная на нем система общенаучных (системно-структурный, анализа и синтеза, сравнения), а также частно-научных методов (формально-юридический, сравнительно-правовой, историко-правовой).

Теоретическая основа исследования. В вопросах теории государства и права, а также финансового права автор руководствовался теоретическими разработками, представленными в научных трудах крупных российских ученых-юристов. Это, прежде всего, работы С.С. Алексеева, А.Б. Альтшулера, Е.П. Андреева, Н.М. Артемова, Е.М. Ашмариной, К.С. Вельского, М.М. Богуславского, Я.А. Гейвандова, О.Н. Горбуновой, Е.Ю. Грачевой, Т.И. Губаревой, Е.Р. Денисова, Н.Ю. Ерпылевой, C.B. Запольского, Д.А.Керимова, JI.A. Лунца, Г.В. Петровой, И.Г. Радушинского, Е.А. Ровинского, Н.В. Сапожникова, Э.Д. Соколовой, Ю.Г. Ткаченко, Г.А. Тосуняна, Н.И. Химичевой, С.О. Шохина и других ученых в области финансового права.

валютного контроля. В результате исследования сформулирован ряд новых научных положений теоретического и практического характера. В работе содержится комплексное исследование механизма правового регулирования валютных отношений, в том числе, рассмотрены финансово-правовые аспекты международных валютных отношений, которые до сих пор не были предметом исследования отечественных ученых в области финансового права. Кроме того, в диссертации выработаны предложения по совершенствованию валютного законодательства. Проблемы валютного права проанализированы во взаимосвязи с общетеоретическими проблемами.

Научная новизна диссертационного исследования содержится в следующих сформулированных автором теоретических и практических положениях, выносимых на защиту:

1. Совокупность норм, формирующих отраслевое образование валютной деятельности, относится к Общей части финансового права. Указанные нормы, регулирующие валютные отношения, относятся к группе финансово-отраслевых правовых образований (например, институт денежного обращения, учета), нормы которых приводят в действие всю систему финансов, рассматриваемую как систему централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (например, бюджеты: федеральный, региональные, муниципальные, внебюджетных фондов и т.д.). Валютная деятельность лишь опосредованно способствует процессам аккумулирования, перераспределения и использования всех указанных фондов, в то время как к Особенной части финансового права обоснованно принято относить внутриотраслевые финансово-правовые образования, регулирующие общественные отношения по аккумулированию, перераспределению и использованию того или иного конкретного фонда денежных средств (например, бюджетное право). Таким образом, к Общей части финансового права относятся нормы, императивно регулирующие отношения в сфере валютной деятельности в направлении установления и введения валютных ограничений, а также валютного контроля

за соблюдением этих ограничений, формирующие институт финансового права - валютное регулирование.

2. В целях эффективности применения Закона о валютном регулировании и валютном контроле статью 3 указанного закона следует дополнить нормами, устанавливающими следующие принципы:

- принцип дозволенности («не запрещенное законом - разрешено»);

- принцип исключительно нормативного подхода к введению ограничений;

-принцип толкования всех неустранимых сомнений, противоречий и

неясностей актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля в пользу резидентов и нерезидентов;

- принцип запрета придания обратной силы актам валютного законодательства Российской Федерации и органов валютного регулирования, устанавливающим новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающим их положение.

Выведение указанных принципов как общих начал валютного законодательства позволит систематизировать ряд норм Закона о валютном регулировании и валютном контроле, презюмирующих эти установления.

3. Появление в валютных правоотношениях таких специальных субъектов, как агент валютного контроля, является следствием общей тенденции к перераспределению функций государства в целом и в области валютной деятельности, в частности. Государство как публичный субъект, наделенный суверенитетом, перераспределяет функции в области управления не только между органами специальной компетенции, но и передает часть этих функций другим субъектам.

Тенденция передачи части публичных полномочий в сфере валютной деятельности агентам валютного контроля аналогична актуальному в настоящее время процессу создания саморегулируемых организаций.

4. Соотношение содержания основных понятий института валютного регулирования как финансово-правового образования позволило прийти к

выводу о том, что содержание понятия «валютное регулирование» шире, чем понятие «правовое регулирование валютной деятельности». Это объясняется тем, что валютное регулирование как процесс, помимо применения правовых норм, предполагает применение и ряда других способов воздействия на объект регулирования. В частности, как более широкое понятие оно включает в себя меры по экономическому и организационному воздействию на участников валютной деятельности.

Содержание понятия «правовое регулирование валютной деятельности», в свою очередь, шире содержания понятия «финансово-правовое регулирование валютной деятельности». Суть в том, что валютные отношения (в широком смысле) регулируются комплексно нормами различных отраслей российского права. Так, помимо финансово-правовых норм, эти отношения регулируются нормами конституционного, административного, гражданского права.

Разграничение названных понятий и выявление их соотношения способствует совершенствованию правоприменительной деятельности.

5. Система валютного регулирования представляет собой совокупность следующих элементов:

1) валютные ограничения и порядок их установления;

2) валютный контроль за соблюдением валютных ограничений;

3) валютный мониторинг.

стороны Центрального банка Российской Федерации). Таким образом, валютный мониторинг является основным источником оперативной информации и имеет большое значение как для целей формирования валютной политики Российской Федерации, так и для своевременного предотвращения возможных валютных правонарушений (превентивная функция).

6. Отсутствие закрепления на легальном уровне таких основных понятий в сфере валютной деятельности, как «валютное регулирование» и «валютный контроль», приводит к нарушению принципа определенности в рассматриваемом правовом образовании. Это порождает коллизии между отдельными правовыми нормами и допускает их произвольное толкование.

В этой связи в целях внесения дополнений в Закон о валютном регулировании и валютном контроле и на основании обобщения и систематизации определений, предложенных ранее учеными в области финансового права, сформулированы авторские определения понятий «валютное регулирование» и «валютный контроль».

Валютное регулирование — это деятельность государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими.

Валютный контроль — деятельность государства в лице уполномоченных органов и агентов валютного контроля по выполнению контрольных функций при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в Российскую Федерацию, вывозом и пересылкой из Российской Федерации валютных ценностей, а также операций нерезидентов в валюте Российской Федерации.

7. Проведенный сравнительный анализ нормативно-правовых актов Российской Федерации и Республики Беларусь в сфере валютного регулирования свидетельствует о целесообразности принятия мер по дальнейшей либерализации, унификации и совершенствованию национального российского законодательства в сфере валютного регулирования и валютного

контроля, а также по имплементации принципов и норм общепризнанных международных правовых актов.

В этих целях в сфере валютной деятельности необходимо руководствоваться следующими принципами: соответствие внутренних законодательных актов общепризнанным нормам и принципам международного права; предоставление всем субъектам равных условий и прав на проведение разрешенных внутренним законодательством валютных операций; отказ от разрешительной системы проведения валютных операций.

Теоретическая значимость исследования выражается в том, что полученные автором результаты исследования имеют непосредственное значение для теории финансового права. Основной концепцией диссертации является обоснование положения о том, что к Общей части финансового права относятся нормы, императивно регулирующие отношения в сфере валютной деятельности в направлении установления и введения валютных ограничений, а также валютного контроля за соблюдением этих ограничений, формирующие институт финансового права - валютное регулирование.

Кроме того, обосновано положение о том, что в систему валютного регулирования помимо валютного контроля входит такой элемент, как валютный мониторинг.

Сформулированные в диссертации выводы и предложения представляют интерес для дальнейших научных исследований по проблемам правового регулирования валютных отношений как одного из перспективных направлений финансово-правовой науки.

Практическая значимость исследования выражается в рекомендациях по совершенствованию механизма финансово-правового регулирования валютных отношений, основанных на анализе современного состояния валютного законодательства. Положения и выводы диссертации могут быть использованы как в нормотворческой деятельности по совершенствованию валютного законодательства, так и в ходе преподавательской деятельности в области финансового права.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные теоретические выводы, практические предложения и рекомендации автора отражены в опубликованных в ведущих журналах страны научных статьях, две из которых в научном издании, рекомендованным перечнем ВАК. Общий объем публикаций по проблематике диссертации составляет 4,6 п. л.

Сформулированные в диссертации и в опубликованных работах положения были изложены на Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы правового обеспечения финансово-экономической деятельности» (Финакадемия, 17 апреля 2009 г.), а также на международной конференции «Неделя финансового права» в выступлении в ходе проведения «круглого стола» на тему «Финансовая система и финансовое право Российской Федерации» (Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, 14 декабря 2009 г.).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения и приложения.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, определяется степень ее научной разработанности, предмет, объект, цели и задачи диссертационной работы, ее методологическая основа, теоретическая, а также эмпирическая базы, характеризуется научная новизна, формулируются положения, выносимые на защиту, указывается теоретическая и практическая значимость диссертации, приводятся сведения об апробации ее результатов.

Первая глава «Валютная система как объект правового регулирования» посвящена изучению общих положений финансово-правового регулирования валютной системы, решению вопроса о месте норм, регулирующих валютные правоотношения, в российской правовой системе и в системе финансового права.

В первом параграфе «Теории валютного права и валютного законодательства» на основе анализа основных теорий валютного права

обосновывается точка зрения о том, что оснований для выделения валютного права в качестве самостоятельной отрасли российского права (первого порядка) нет, поскольку оно не имеет собственного специфического метода правового регулирования. Блок императивных норм, формирующих внутриотраслевое финансово-правовое образование, является институтом финансового права.

Рассматривается вопрос соотношения понятий «валютное право» и «валютное законодательство», отмечается, что Закон о валютном регулировании и валютном контроле не содержит понятия «валютное законодательство», но определяет его структуру - в это понятие входит, во-первых, сам названный выше закон, а во-вторых, федеральные законы, принятые в соответствии с ним. На сегодняшний день в российском законодательстве нет федеральных законов, принятых в соответствии с названным законом, кроме тех, которые вносят изменения и дополнения в него. Таким образом, валютное законодательство Российской Федерации состоит из Закона о валютном регулировании и валютном контроле, который является актом валютного законодательства Российской Федерации.

В данном параграфе также анализируются существующие в юридической науке различные подходы к определению сущности валютных правоотношений. С позиции финансово-правового регулирования валютные правоотношения -это общественные отношения, урегулированные нормами финансового права и имеющие властно-имущественный характер, складывающиеся в процессе осуществления валютного регулирования и валютного контроля. Многообразие валютных правоотношений предполагает деление их на определенные виды, каждый из которых обладает своими особенностями.

Детально анализируя финансово-правовой статус субъектов валютных правоотношений, отмечается, что их отличительной особенностью является возможность передачи части властных полномочий на юридических и физических лиц, не являющихся соответственно государственными органами и должностными лицами. Нагляднее всего это проявляется во взаимоотношениях органов и агентов валютного контроля.

Сделан вывод о том, что появление таких субъектов права, как arei валютного контроля, является отражением общей тенденции глобального перераспределения сил государства - оно сосредоточивается на выполнении собственно властных функций, причем в силу возрастающей специализаци деятельности во всех сферах экономики иногда перераспределяет и властны функции. Эта тенденция получила в литературе название Welfare State5. данном случае можно провести аналогию между специальным институто органов и агентов валютного контроля с актуальным в настоящий момен процессом создания саморегулируемых организаций, которым публичны" субъект передает часть своих функций.

Во втором параграфе «Институт валютного регулирования системе финансового права» была поставлена задача показать, что нормы императивно регулирующие отношения в сфере валютной деятельности направлении установления и введения валютных ограничений, а такж валютного контроля за соблюдением этих ограничений, формирующи институт финансового права - валютное регулирование, относятся к Обще' части финансового права.

Отмечается, что разнообразие подходов к толкованию содержания кате гории «финансовая система» свидетельствует о том, что эта система являете динамичной и не до конца изученной. Если рассматривать финансовую систеи как совокупность общественных отношений, представленных в определенно структуре, то здесь очевидна роль отношений, складывающихся в сфер валютного регулирования (установления валютных ограничений и контроля з их соблюдением), которое непосредственно влияет на характер денежног обращения в стране, на уровень денежной массы на рублевом рынке Следовательно, отношения, складывающиеся в процессе валютног регулирования, также следует причислить к элементам финансовой системы.

Рассматривая систему финансового права, предметом которого и являете совокупность общественных финансовых отношений, предлагается следующи

s Дословно - государство благоденствия (англ.).

подход к группированию институтов, регулирующих соответствующие отношения в пределах Общей и Особенной частей финансового права (позиция, высказанная в финансово-правовой науке проф. Е.М. Ашмариной). Так, к Общей части финансового права следует отнести институты, содержащие нормы, регулирующие так называемые вспомогательные отношения (денежное обращение, валютное регулирование, учет, общие положения о финансовом контроле, ответственности и др.). К Особенной части, в свою очередь, представляется целесообразным отнести институты, содержащие нормы, регулирующие основные отношения по формированию конкретных централизованных и децентрализованных фондов (таких, как бюджеты, внебюджетные фонды и др.) При этом делается акцент на том, что именно финансовая система, представленная как совокупность общественных отношений, является системообразующим критерием построения системы Общей и Особенной частей финансового права.

В завершении параграфа анализируется понятие «валютная система» с различных точек зрения, при этом отмечается, что легального определения данное понятие не имеет.

Третий параграф «Этапы становления валютного законодательства Российской Федерации» содержит анализ основных этапов развития валютного регулирования и валютного контроля в России.

Проанализированы основные нормативно-правовые акты, начиная с Закона СССР от 01 марта 1991 г. № 1982-1 «О валютном регулировании»6, и заканчивая Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле»7, который характеризуется значительной либерализацией норм, регулирующих сферу валютных отношений.

Сделан вывод о том, что этапы эволюции системы органов валютного регулирования и валютного контроля были связаны с экономической и

6 Ведомости СНД и ВС СССР. 1991. № 12. Ст. 316.

1 С3 РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

политической ситуацией в стране. Таким образом, можно выделить семь этапов эволюции системы органов валютного регулирования и валютного контроля:

Первый этап (1917 - 1986 гг.) - период жесткой государственной монополии.

Второй этап (1986 - 1987 гг.) - либерализация внешнеэкономической деятельности.

Третий этап (1991 - 1992 гг.) - принятие Закона СССР № 1982-1 « валютном регулировании».

Четвертый этап (1992 - 1995 гг.) - вступление России в МВФ Международный банк реконструкции и развития.

Пятый этап (1995 - 1997 гг.) - установление валютного коридора.

Шестой этап (1998 - 2005 гг.) - ужесточение административных ме валютного контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта обоснованностью импортных платежей.

Седьмой этап (2003 г. - по наст, время) - либерализация валютны отношений.

Вторая глава диссертации «Финансово-правовое регулировани валютных отношений», посвящена рассмотрению и анализу правовых осно валютного регулирования в Российской Федерации.

Целью первого параграфа «Общие положения о валютно регулировании и валютном контроле» является исследование правовог регулирования валютных отношений с позиции финансового права.

Отмечается, что одним из концептуальных вопросов являете соотношение валютного регулирования с правовым регулированием принципе. Сделан вывод о том, что валютное регулирование не следуе идентифицировать с правовым регулированием. Валютное регулировани реализуется посредством инструментов валютного регулирования - способов методов, с помощью которых государство регулирует валютные отношения Речь идет об экономических, финансовых, административных и ины

рыночных рычагах воздействия на субъекты валютной деятельности, а не только о нормативных правовых инструментах воздействия.

Отмечая, что традиционно система валютного регулирования рассматривается как совокупность элементов, предлагается расширить существующую систему, дополнив ее еще одним элементом - валютным мониторингом. Валютный мониторинг, осуществляемый Центральным банком Российской Федерации в целях оценки устойчивости платежного баланса Российской Федерации, может выступать в качестве третьего элемента системы валютного регулирования. Целью валютного мониторинга должна стать оценка устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

Таким образом, система валютного регулирования - это совокупность следующих элементов: установление валютных ограничений, валютный контроль за их соблюдением, валютный мониторинг.

В рамках данного параграфа предлагается авторское определение «валютного регулирования» (в тексте диссертации - п.1 приложения). Кроме того, сформулированы, дополнительно к прямо названным в качестве таковых в ст. 3 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, принципы валютного регулирования: принцип дозволенности («не запрещенное законом -разрешено»), принцип исключительно нормативного подхода к введению ограничений.

В завершении данного параграфа были выявлены и проиллюстрированы отдельные пробелы правового регулирования валютных операций меяаду нерезидентами. Кроме того, рассмотрена проблема отсутствия урегулирования на законодательном уровне переводов физическими лицами - резидентами в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в пользу физических лиц - нерезидентов на территории Российской Федерации без открытия банковских счетов. В результате рассмотрения указанных пробелов сделаны предложения о необходимости усовершенствования законодательства путем внесения соответствующих изменений в Закон о валютном регулировании и валютном контроле» (в тексте диссертации - п. 2,3 приложения).

Во втором параграфе «Финансово-правой статус органов валютного регулирования и валютного контроля» рассматривается правовой статус и полномочия органов валютного контроля и валютного регулирования.

Отличительной чертой Банка России, которая может являться основание для возможного рассмотрения Банка России в качестве государственног органа, является наличие у него нормотворческих полномочий, в том числе и сфере валютного регулирования, то есть прав и обязанностей по установлени правил поведения, обязательных для органов государственной власти, все юридических и физических лиц в денежно-кредитной и банковской сферах рассчитанных на неоднократное применение.

Рассматривая правовой статус Росфиннадзора в качестве орган исполнительной власти, осуществляющего контрольные полномочия в сфер оборота наличной и безналичной валюты, предлагается внести изменения Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора и придат его приказам, связанным с организацией деятельности этой службы, нормативный характер.

Основываясь на том, что правильная организация системы органо государственного финансового контроля является непременным условие эффективности его осуществления, сделан вывод о необходимости принята законодательного акта, унифицирующего порядок проведения финансовог контроля, разграничивающего и четко определяющего полномочия различнь органов, который позволил бы избежать как пробелов в осуществлени финансового контроля, так и дублирования полномочий этих органов.

Высказывается предположение, что наилучшая организация валютног контроля — это сосредоточение его в рамках специализированного органа который обеспечивал бы единообразное решение вопроса, касающегося ряд отраслей управления, а также обладал бы возможностью применения ме административного принуждения при строгом ограничении их нормами права Таким образом, сделан вывод о необходимости создания специального органа призванного осуществлять валютный контроль, в связи с чем следовало бь

принять Закон «О федеральной службе валютного контроля Российской Федерации» (структура федерального закона предложена автором в тексте диссертации - п. 4 приложения).

В третьем параграфе «Направления совершенствования правового регулирования валютных отношений» освещаются отдельные проблемы правового регулирования рассматриваемых отношений, которые были обнаружены в ходе практического применения валютного законодательства.

Выявленные недостатки правового регулирования валютных отношений привели к выводу о целесообразности введения понятия «валютный контроль» на уровень федерального закона (в тексте диссертации - п. 6 приложения).

Учитывая тот факт, что валютный контроль направлен, в том числе, и на сбор и обобщение информации о валютных операциях, в данном параграфе также рассматривается вопрос о юридической природе валютных операций и их отнесении к сделкам. Проведенное исследование соответствующих судебных решений позволило считать наиболее приемлемой позицию, согласно которой к сделкам относятся лишь те валютные операции, которые не опосредуют сделку, а имеют в качестве действительной воли сторон непосредственный результат. Таким образом, отнесение валютных операций к сделкам зависит от цели стороны, осуществляющей активное исполнение по договору.

Третья глава диссертации «Вопросы соотношения норм международного и национального законодательства в сфере валютной деятельности» представляет собой исследование основных направлений финансово-правового регулирования финансовых валютных отношений в сфере международной деятельности, рассмотрение актуального на сегодняшний день вопроса валютной интеграции России и Беларуси, а также сравнительный анализ положений валютного законодательства России и Республики Беларусь.

В первом параграфе «Финансово-правовое регулирование международных валютных отношений» рассмотрена проблема соотношения

норм международного права и национального законодательства о валютном регулировании.

Приведены основные направления финансово-правового регулирования международных валютных отношений, начиная с определения понятия международного финансового права и его места в системе отраслей российского права.

Международное валютное право - это институт международног финансового права, объединяющий нормы, регулирующие валютны отношения международного характера, объектом которых выступае согласование внутренних и внешних валютных режимов. Отмечается, что дл международно-правового регулирования валютных отношений характерны, во первых, проблемы, имманентные международному праву вообще, во-вторых проблемы собственно валютного регулирования.

В рамках данного параграфа названы базовые правовые принципь валютного регулирования и валютного контроля, сформировавшиеся международной практике валютных отношений, а также задачи правовог регулирования международной валютно-финансовой системы.

Во втором параграфе «Валютная интеграция Российской Федераци и Республики Беларусь (финансово-правовой аспект)» проанализировав основные нормативные документы, составляющие правовую основу процесс российско-белорусской интеграции в разрезе создания Союзного государства валютного союза.

На сегодняшний день согласованная политическая воля сторон п вопросу интеграции России и Беларуси отсутствует. Поэтому идея создан! валютного союза пока остается только проектом, при этом сроки ег реализации остаются практически неопределенными. Однако валютно правовые отношения России и Беларуси характеризуются стремление осуществить валютную интеграцию.

Отмечается, что валютная интеграция, преимущественно име экономическое содержание, напрямую зависит от политической обстановки в

взаимоотношениях сторон, постепенно приобретая правовые формы посредством международно-правовой регламентации. В этой связи целесообразным представляется закрепление российского рубля в качестве единой валюты Союзного государства России и Белоруссии.

Указывается на необходимость проведения комплекса мер по унификации национального законодательства России и Беларуси, внесения в него изменений, в частности, касающихся установления функций и полномочий Правительств и Центральных банков стран-участниц. Процесс объединения в Союзное государство России и Беларуси возможен при условии создания всех необходимых предпосылок (экономических, политических, правовых), внесения соответствующих изменений в национальные законодательства обоих государств строго в рамках конституционных процедур. Однако для этого потребуется время.

Целью третьего параграфа «Сравнительный анализ норм законодательства России и Беларуси о валютном регулировании и валютном контроле» является выявление различий по вопросам валютного регулирования и валютного контроля в нормативных актах указанных государств.

Проанализировав основные нормативные акты Республики Беларусь о валютном регулировании и валютном контроле, сделан вывод о сохранении достаточно жесткого подхода государственного регулирования валютных отношений, хотя в последнее время Национальным банком Республики Беларусь намечена некоторая либерализация существующей системы отношений на внутреннем валютном рынке. Установление разного рода запретов и ограничений в рамках валютного законодательства является мерой временного характера, которая имела место в большинстве развитых стран в период становления рыночных отношений. Эти меры, прежде всего, направлены на укрепление стабильности денежной системы, курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов внутри государства и недопущение незаконного вывоза валютных ценностей за рубеж.

Исследование показало, что в рассмотренных нормативных правовы актах Республики Беларусь о валютном регулировании и валютном контрол содержится большое количество диспозитивных и бланкетных норм. При это установление императивных норм отнесено к компетенции Правительства Президента, Национального банка либо соответствующих ведомств.

Отмечается возможность использования опыта Республики Беларусь части включения в Федеральный закон «О валютном регулировании валютном контроле» определения понятий «валютное регулирование) «внешнеторговая сделка (договор)».

В заключении диссертации подробно и системно подводятся итоп проделанной научной работы и формулируются основные выводы. Так, н основании подробных выводов, приведенных в конце первой, второй и третье глав работы, в концентрированном виде выстраиваются в логическо последовательности выводы и положения, отражающие научную новиз исследования, обозначаются основные проблемы действующег законодательства в рамках рассмотренной темы и определяются направлени дальнейшего совершенствования финансово-правового регулирован валютной системы Российской Федерации.

В приложении к диссертации содержатся конкретные предложени рекомендации законодателю по совершенствованию валютног законодательства Российской Федерации.

Основные положения диссертации отражены в научных статья объемом 4,6 п.л.

I. Научные статьи, опубликованные в изданиях, рекомендованны Высшей аттестационной комиссией Министерства образования и наук Российской Федерации:

1. Новикова И.П. Актуальные проблемы финансово-правовог регулирования валютной системы Российской Федерации // Государство право. 2009. №3.- 1 п.л.

2. Новикова И.П. Финансово-правовой статус органов валютного регулирования и валютного контроля // Государство и право. 2009. № 10. - 0,9 п.л.

II. Научные статьи, опубликованные в иных изданиях:

3. Новикова И.П. Некоторые аспекты финансово-правового статуса Банка России как органа валютного регулирования // Актуальные проблемы государства и права: Сборник научных статей / Под ред. Н.М. Чистякова, Е.М. Ашмариной. - М.: Финакадемия, 2010. - 0,4 п.л.

4. Новикова И.П. Метод правового регулирования как критерий разграничения публично- и частноправовых начал // Аграрная наука -сельскому хозяйству (материалы Всероссийской научно-практической конференции, 27 - 28 января 2009 г). - Курск, 2009. 4 4.- 0,4 п.л.

5. Новикова И.П. Валютная интеграция Российской Федерации и Республики Беларусь. Финансово-правовой аспект // Вопросы экономики и права. 2010. № 5.-0,7 п.л.

6. Новикова И.П. Некоторые проблемы финансово-правового регулирования валютной системы РФ // Тезисы выступлений на Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы правового обеспечения финансово-экономической деятельности» (Финакадемия, 17 апреля 2009 г.)//Актуальные проблемы правового обеспечения финансово-экономической деятельности. Сборник научных статей / Под ред. В.А. Козбаненко и С.М. Зубарева. - М.: Финансовый университет, 2010. С. 247 - 257. - 0,8 п.л.

7. Новикова И.П. Место института, регулирующего отношения в сфере валютной деятельности, в системе финансового права// Финансовая система и финансовое право современной России: Сборник тезисов и докладов по материалам международного "круглого стола" (14 декабря 2009 г.). Ч. 2 / Отв. ред. д.ю.н., проф., действ, член РАЕН Е.М. Ашмарина. - М.: Финакадемия, 2010.-0,4 п.л.

Подписано в печать: 12.11.10

Объем: 1,5 усл.п.л. Тираж: 170 экз. Заказ № 769735 Отпечатано в типографии «Реглет» 119526, г. Москва, пр-т Вернадского,39 (495) 363-78-90; www.reglet.ru

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Новикова, Ирина Петровна, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА КАК ОБЪЕКТ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.

§1.1. Теории валютного права и валютного законодательства.

§ 1.2. Институт валютного регулирования в системе финансового права.

§ 1.3. Этапы развития валютного законодательства Российской Федерации.

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ.

§2.1. Общие положения о валютном регулировании и валютном контроле.

§2.2. Финансово-правой статус органов валютного регулирования и валютного контроля.

§2.3. Направления совершенствования правового регулирования валютных отношений.

ГЛАВА 3. ВОПРОСЫ СООТНОШЕНИЯ НОРМ МЕЖДУНАРОДНОГО И НАЦИОНАЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ ВАЛЮТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

§3.1. Финансово-правовое регулирование международных валютных отношений.

§3.2. Валютная интеграция Российской Федерации и Республики

Беларусь (финансово-правовой аспект).

§3.3. Cpabi штельный анализ норм законодательства России и Беларуси о валютном регулировании и валютном контроле.

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации"

По своей природе в целом отношения в сфере валютной деятельности носят публичный и комплексный характер. Соответственно, они регулируются нормами различных отраслей российского права, в частности нормами финансового права. Финансово-правовое регулирование валютных отношений - одно из молодых и формирующихся направлений правотворческой и правоприменительной деятельности. Следует обратить внимание на то, что правовая основа этих отношений до настоящего момента не сформирована должным образом. Указанное обстоятельство оказывает влияние на правоприменительную практику в этой области. В этой связи совокупность норм, регулирующих рассматриваемые отношения, нуждается в усовершенствовании и систематизации в соответствии с динамикой развития самих валютных отношений. Таким образом, необходимость научного осмысления проблем финансово-правового регулирования валютной системы обусловлена следующими причинами.

Если рассмотреть современные валютные отношения в генезисе, то можно сделать следующие выводы.

Проводя аналогию с промышленно развитыми странами (например, США, Япония), нельзя утверждать, что наша страна достигла того уровня экономического развития, который допускает полную либерализацию валютного законодательства (в указанных странах в настоящее время значительно расширены права резидентов, сняты основные ограничения на операции, осуществляемые нерезидентами, регулирование движения капитала обеспечивается рыночным механизмом и инструментами денежно-кредитной политики).

1 СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859. ность участия государства в регулировании экономики страны, так и условия такого участия.

Одним из первых комплексных исследований в сфере валютного права с позиции финансово-правовой науки была докторская диссертация Н.М. Ар-темова" (Московская государственная юридическая академия). В своем ис

2 Артемов Н.М. Валютное регулирование в Российской Федерации: Дис.,. докт. юрид. наук. - М., 2002. следовании профессор Н.М. Артемов (в частности) осуществил критический анализ действовавшей нормативно-правовой основы валютного регулирования и системы валютных ограничений в Российской Федерации; рассмотрел особенности форм и методов валютного контроля; выявил недостатки системы валютного регулирования по состоянию на 2002 год. Следует обратить внимание на то, что в настоящее время существенный спектр валютных ограничений, рассмотренных в указанной работе, был упразднен. В этой связи диссертация направлена на актуализацию исследования правового регулирования валютных отношений в целях приведения финансово-правовых механизмов в соответствие с современными реалиями.

Вопросам соотношения валютных ограничений и валютного контроля о была посвящена кандидатская диссертация И.В. Хаменушко . Кандидатская диссертация О.В. Таренковой4 содержит рассмотрение отдельных вопросов государственного регулирования валютных отношений, осуществляемых на территории Российской Федерации, регламентируемых нормами финансового права.

3 Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: Дис. . канд. юрид. наук. - М., 1999.

4 Тарепкова О. А. Финансово-правовые основы регулирования валютных отношений в Российской Федерации: Дис. . канд. юрид. наук. - Саратов, 2008.

Цель работы состоит в том, чтобы на основе рассмотрения положений науки финансового права решить теоретическую задачу определения места внутриотраслевого финансово—правового образования (совокупности норм, регулирующих отношения в сфере валютной деятельности) в системе финансового права; провести комплексный анализ финансово-правового регулирования в сфере валютной деятельности и на основе критического изучения монографических исследований, эмпирического материала, обобщения действующей практики выявить конкретные недостатки в действующем законодательстве и разработать соответствующие практические рекомендации и предложения для их устранения.

Для достижения намеченной цели следует решить следующие задачи:

• исследовать основные направления финансово-правового регулирования международных валютных отношений;

• провести анализ правового регулирования установления валютных ограничений и контроля за их соблюдением;

• рассмотреть правовой механизм деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля;

• исследовать правовые проблемы, пробелы, коллизии, конкуренцию норм в сфере валютной деятельности;

Теоретическая основа исследования. В вопросах теории государства и права, а также финансового права автор руководствовался теоретическими разработками, представленными в научных трудах крупных российских ученых-юристов. Это, прежде всего, работы С.С. Алексеева, А.Б. Альтшулера, Е.П. Андреева, Н.М. Артемова, Е.М. Ашмариной, К.С. Бельского, М.М. Богуславского, Я.А. Гейвандова, О.Н. Горбуновой, Е.Ю. Грачевой, Т.И. Губаревой, Е.Р. Денисова, Н.Ю. Ерпылевой, C.B. Запольского, Д.А.Керимова, J1.A. Лунца, Г.В. Петровой, И.Г. Радушинского, Е.А. Ровинского, Н.В. Сапожни-кова, Э.Д. Соколовой, Ю.Г. Ткаченко, Г.А. Тосуняна, Н.И. Химичевой, С.О. Шохина и других ученых в области финансового права.

Научная новизна диссертации определяется недостаточной научной разработанностью теоретико-правовых основ в области определения места института (совокупности норм, регулирующих отношения в сфере валютной деятельности) в системе финансового права (один из наиболее дискуссионных вопросов теории финансового права). Диссертация является одной из немногих современных работ, обобщающих и систематизирующих проблемы правового регулирования валютной системы, в частности валютного регулирования и валютного контроля. В результате исследования сформулирован ряд новых научных положений теоретического и практического характера. В работе содержится комплексное исследование механизма правового регулирования валютных отношений, в том числе, рассмотрены финансово-правовые аспекты международных валютных отношений, которые до сих пор не были предметом исследования отечественных ученых в области финансового права. Кроме того, в диссертации выработаны предложения по совершенствованию валютного законодательства. Проблемы валютного права проанализированы во взаимосвязи с общетеоретическими проблемами.

- принцип дозволенности («не запрещенное законом — разрешено»);

- принцип исключительно нормативного подхода к введению ограничений;

- принцип толкования всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля в пользу резидентов и нерезидентов;

-принцип запрета придания обратной силы актам валютного законодательства Российской Федерации и органов валютного регулирования, устанавливающим новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающим их положение.

4. Соотношение содержания основных понятий института валютного регулирования как финансово-правового образования позволило прийти к выводу о том, что содержание понятия «валютное регулирование» шире, чем понятие «правовое регулирование валютной деятельности». Это объясняется тем, что валютное регулирование как процесс, помимо применения правовых норм, предполагает применение и ряда других способов воздействия на объект регулирования. В частности, как более широкое понятие оно включает в себя меры по экономическому и организационному воздействию на участников валютной деятельности.

Содержание понятия «правовое регулирование валютной деятельности», в свою очередь, шире содержания понятия «финансово-правовое регулирование валютной деятельности». Суть в том, что валютные отношения (в широком смысле) регулируются комплексно нормами различных отраслей российского права. Так, помимо финансово-правовых норм, эти отношения I регулируются нормами конституционного, административного, гражданской. го права.

5. Система валютного регулирования представляет собой совокупность следующих элементов:

1) валютные ограничения и порядок их установления;

2) валютный контроль за соблюдением валютных ограничений;

3) валютный мониторинг.

Дополнение системы валютного регулирования таким элементом как валютный мониторинг позволит расширить комплекс мер по обеспечению соблюдения законности в области валютных правоотношений, поскольку, валютный мониторинг, с одной стороны, соотносится с валютным контролем в части наблюдения и выявления правонарушений в указанной сфере, а с другой - имеет следующие отличительные особенности. Так, валютный мониторинг, будучи постоянным (не дискретным) процессом, предусматривает непрерывное слежение за валютной деятельностью субъектов валютных правоотношений как на микро- (например, со стороны внутренних служб организации, таких как бухгалтерия, служба внутреннего аудита), так и макроуровне (например, со стороны Центрального банка Российской Федерации). Таким образом, валютный мониторинг является основным источником оперативной информации и имеет большое значение как для целей формирования валютной политики Российской Федерации, так и для своевременного предотвращения возможных валютных правонарушений (превентивная функция).

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Новикова, Ирина Петровна, Москва

Выводы по главе:

1. На сегодняшний день согласованная политическая воля сторон по вопросу интеграции России и Беларуси отсутствует. Поэтому идея создания валютного союза пока остается только проектом, при этом сроки его реализации остаются практически неопределенными.

Необходимо произвести комплекс мер по унификации национального законодательства России и Беларуси, внесения в него изменений, в частности, касающихся установления функций и полномочий правительств и центральных банков стран-участниц. Процесс объединения в Союзное государство России и Беларуси возможен при условии создания всех необходимых предпосылок (экономических, политических, правовых), внесения соответствующих изменений в национальные законодательства обоих государств строго в рамках конституционных процедур. Однако для этого потребуется время.

2. Проведенный сравнительный анализ нормативно-правовых актов Российской Федерации и Республики Беларусь в сфере валютного регулирования свидетельствует о целесообразности принятия мер по дальнейшей либерализации, унификации и совершенствованию национального российского законодательства в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а также по имплементации принципов и норм общепризнанных международных правовых актов.

В этих целях в сфере валютной деятельности необходимо руководствоваться следующими принципами: соответствие внутренних законодательных актов общепризнанным нормам и принципам международного права, предоставление всем субъектам равных условий и прав на проведение разрешенных внутренним законодательством валютных операций, отказ от разрешительной системы проведения валютных операций.

Автор видит возможным использование опыта Республики Беларусь, включив в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» определения понятий «валютное регулирование», «внешнеторговая сделка (договор)».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Системный анализ научной литературы и действующего законодательства дал возможность диссертанту осуществить комплексное исследование, как теоретических основ валютной деятельности, так и проблем его правового регулирования в Российской Федерации. Рассмотрение различных аспектов валютных отношений позволило сделать соответствующие обобщения, сформулировать предложения и предоставить свое видение проблем, связанных с правовым регулированием валютной деятельности.

На основе проведенного исследования диссертантом были сделаны следующие выводы.

1. В науке финансового права не выработан единый подход в отношении отнесения тех или иных внутриотраслевых образовании к Общей или Особенной частям финансового права.

Финансовая система, представленная как совокупность общественных отношений, является системообразующим фактором построения системы Общей и Особенной частей финансового права. Автором сделан вывод, что совокупность норм, формирующих отраслевое образование валютной деятельности относится к Общей части финансового права. Указанные нормы, регулирующие валютные отношения, относятся к группе финансово-отраслевых правовых образований (например, институт денежного обращения, учета), нормы которых приводят в действие всю систему финансов, рассматриваемую как систему централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (например, бюджеты: федеральный, региональные, муниципальные, внебюджетных фондов и т.д.). Валютная деятельность лишь опосредованно способствует процессам аккумулирования, перераспределения и использования всех указанных фондов, в то время как к Особенной части финансового права обоснованно принято относить внутриотраслевые финансово-правовые образования, регулирующие общественные отношения по аккумулированию, перераспределению и использованию того или иного конкретного фонда денежных средств (на- пример, бюджетное право). Таким образом, к Общей части финансового права относятся нормы, императивно регулирующие отношения в сфере валютной деятельности в направлении установления и введения валютных ограничений, а также валютного контроля за соблюдением этих ограничений, формирующие институт финансового права - валютное регулирование.

2. Содержание понятия «валютное регулирование» шире, чем понятие «правовое регулирование валютной деятельности». Это объясняется тем, что валютное регулирование как процесс, помимо применения правовых норм, предполагает применение и ряда других способов воздействия на объект регулирования. В частности, как более широкое понятие оно включает в себя меры по экономическому и организационному воздействию на участников валютной деятельности.

Содержание понятия «правовое регулирование валютной деятельности», в свою очередь, шире содержания понятия «финансово-правовое регулирование валютной деятельности». Это объясняется тем, что валютные отношения (в широком смысле) регулируются комплексно нормами различных отраслей российского права. Так, помимо финансово-правовых норм, эти отношения регулируются нормами конституционного, административного, гражданского права.

3. Рассмотрев вопрос развития системы органов валютного регулирования и валютного контроля, автор пришел к выводу, что этапы эволюции системы органов валютного регулирования и валютного контроля были связаны с экономической и политической ситуацией в стране. Таким образом, можно выделить семь этапов эволюции системы органов валютного регулирования и валютного контроля:

Первый этап (1917 - 1986 гг.) - период жесткой государственной монополии.

Второй этап (1986 - 1987 гг.) - либерализация внешнеэкономической деятельности.

Третий этап (1991 - 1992 гг.) - принятие Закона СССР № 1982-1 «О валютном регулировании».

Четвертый этап (1992 - 1995 гг.) - вступление России в МВФ и Международный банк реконструкции и развития.

Пятый этап (1995 - 1997 гг.) - установление валютного коридора.

Шестой этап (1998 — 2005 гг.) — ужесточение административных мер валютного контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта и обоснованностью импортных платежей.

Седьмой этап (2003 г. — по наст, время) — либерализация валютных отношений.

4. Появление в валютных правоотношениях таких специальных субъектов, как агент валютного контроля, является следствием общей тенденции к перераспределению функций государства в целом и в области валютной деятельности, в частности. Государство как публичный субъект, наделенный суверенитетом, перераспределяет функции в области управления не только между органами специальной компетенции, но и передает часть этих функций другим субъектам.

5. В целях эффективности применения Закона о валютном регулировании и валютном контроле ст. 3 указанного закона следует дополнить нормами, устанавливающими следующие принципы:

- принцип дозволенности («не запрещенное законом — разрешено»);

- принцип исключительно нормативного подхода к введению ограничений;

-принцип запрета придания обратной силы актам валютного законодательства Российской Федерации и органов валютного регулирования, устанавливающим новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающим их положение.

Выведение указанных принципов, как общих начал валютного законодательства, позволит систематизировать рад норм Закона о валютном регулировании и валютном контроле, презюмирующих эти установления.

6. Валютный контроль является элементом валютного регулирования, который имеет целью, во-первых, надзор за соблюдением валютного законодательства и за соблюдением актов органов валютного регулирования (подп. 1 п. 1 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», а равно за полнотой и достоверностью учета и отчетности по валютным операциям, во-вторых, принятие оперативных мер воздействия на правонарушителей. Что касается валютного мониторинга, то, с одной стороны, он является составной частью валютного контроля в части наблюдения и выявления правонарушений в указанной сфере, а с другой - является основным источником оперативной информации для целей формирования валютной политики РФ. Анализ норм валютного законодательства позволил прийти к выводу, что система валютного регулирования может быть расширена третьим элементом - валютным мониторингом. Таким образом, система валютного регулирования представляет собой совокупность следующих элементов:

1 ) установление валютных ограничений,

2) валютный контроль за их соблюдением,

3) валютный мониторинг.

7. Остро стоит проблема недостаточно четкого разграничения полномочий органов валютного контроля и несовершенства механизма взаимодействия с ними. Задачи органов государственного валютного контроля во многом неконкретны, границы их ответственности размыты, а деятельность координируется слабо. Специалистами единогласно признается необходимость создания единой концепции и системы государственного финансового контроля.

Возможно, наилучшая организация валютного контроля — сосредоточение его в рамках специализированного органа, который обеспечивал бы единообразное решение вопроса, касающегося ряда отраслей управления, а также обладал бы возможностью применения мер административного принуждения при строгом ограничении их правовыми положениями. Таким образом, считаем необходимым создание специального органа, призванного осуществлять валютный контроль, в связи с чем следовало бы принять Закон «О федеральной службе валютного контроля РФ».

8. Отсутствие закрепления на легальном уровне таких основных понятий в сфере валютной деятельности, как «валютное регулирование» и «валютный контроль», приводит к нарушению принципа определенности в рассматриваемом правовом образовании. Это порождает коллизии между отдельными правовыми нормами и допускает их произвольное толкование.

9. Проанализировав вопрос интеграции России и Беларуси, автором сделан вывод, на сегодняшний день согласованная политическая воля сторон по вопросу интеграции России и Беларуси отсутствует. Поэтому идея создания валютного союза пока остается только проектом, при этом сроки его реализации остаются практически неопределенными. Однако валютно-правовые отношения России и Беларуси характеризуются стремлением осуществить валютную интеграцию.

10. Проведенный сравнительный анализ нормативно-правовых актов Российской Федерации и Республики Беларусь в сфере валютного регулирования свидетельствует о целесообразности принятия мер по дальнейшей либерализации, унификации и совершенствованию национального российского законодательства в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а также по имплементации принципов и норм общепризнанных международных правовых актов.

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации»

1. Международные договоры и международные правовые акты

2. Декларация о дальнейшем единении России и Беларуси (принята в г. Москве 25.12.1998) // Российская газета. 1998. 26 декабря.

3. Договор об образовании Сообщества России и Белоруссии (подписан в г. Москве 02.04.1996) // СЗ РФ. 1996. № 47. Ст. 5300.

4. Договор о Союзе Беларуси и России (подписан в г. Москве 02.04.1997) // СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3596.

5. Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о создании Союзного государства (подписан в г. Москве 08.12.1999) // СЗ РФ. 2000. № 7. Ст. 786.

6. Программа действий Российской Федерации и Республики Беларусь по реализации положений Договора о создании Союзного государства (принята в г. Москве 08.12.1999) // Бюллетень международных договоров. 2000. № 3.

7. Соглашение между Правительством Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь,

8. Национальным банком Республики Беларусь «О мерах пообеспечению взаимной конвертируемости и стабилизации курсов российского рубля и белорусского рубля» (заключено в г. Минске 06.01.1995) // СЗ РФ. 1996. № 47. Ст. 5301.

9. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь «О сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля» (заключено в г. Москве 12.07.1995) // Документ опубликован не был.

10. Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Беларусь «О введении единой денежной единицы и формировании единого эмиссионного центра Союзного государства» (заключено в г. Минске 30.11.2000) // СЗ РФ. 2001. № 32. Ст. 3320.

11. Устав Союза Беларуси и России (принят в г. Москве 23.05.1997) // СЗ РФ. 1997. №30. Ст. 3596.1.. Нормативные акты

12. Конституция Российской Федерации // СЗ РФ. 2009. № 4. Ст. 445.

13. Федеральный Конституционный закон «О Правительстве Российской Федерации» от 17.12.1997 г. № 2-ФКЗ // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

14. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 (от 31.07.1998) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824.

15. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 2. (от 05.08.2000) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

16. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ // СЗ РФ. 2003. №22. Ст. 2066.

17. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (от 30.12.2001)//СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.

18. Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-Ф3 // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

19. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

20. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. 2001. № 33 (ч. 1). Ст. 3418.

21. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.11 .Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» (в ред. от 06.12.2007) // СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

22. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»// СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4850.

23. Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1.

24. Указ Президента РФ от 09 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2004. № 11. Ст. 945.

25. Указ Президента РСФСР от 15.11.1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 47. Ст. 1613 (утратил силу).

26. Указ Президента РФ от 07.10.1992 г. № 1184 «О мерах по подготовке кадров обеспечения деятельности финансово-банковской системы» // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. №41. Ст. 2310.

27. Указ Президента РФ от 03.06.1993 г. № 842 «О некоторых мерах по сдерживанию инфляции» // СЗ РФ. 1993. № 23. Ст. 2106.

28. Указ Президента РФ от 25.08.1998 г. № 988 «О некоторых мерах по стабилизации финансовой системы Российской Федерации» // СЗ РФ. 1998. № 35. Ст. 4383.

29. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // Российская газета. 2004. № 126.

30. Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 г. № 186 (ред. от1208.2008) «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» // СЗ РФ. 2004. № 15. Ст. 1479.

31. Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 г. № 307 (ред. от2701.2009) «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» // СЗ РФ. 2004. № 26. Ст. 2676.

32. Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. № 15. Ст. 1490.

33. Положение о проведении мониторинга предприятий Банком России (утв.

34. ЦБ РФ 19.03.2002 № 186-П) // Вестник Банка России. 2002. № 20.

35. Положение ЦБ РФ «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов» от 25.06.97 г. № 62 // Вестник Банка России. 1997. № 50.

36. Инструкция ЦБ РФ № 91-И, ГТК РФ № 01-11/28644 от 04.10.2000 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» // Вестник Банка России. 2000. № 59 (утратила силу).

37. Инструкция ЦБ РФ № 30, ГТК РФ № 01-20/10538 от 26.07.1995 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» // Вестник Банка России. 1995. № 48

38. Инструкция ЦБ РФ № 19, ГТК РФ № 01-20/10283 от 12.10.1993 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в

39. Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» // Экономика и жизнь. 1993. № 44-48 (утратила силу).

40. Инструкция Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 г. № 0123/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» // Вестник Банка России. 1999. № 70-71 (утратила силу).

41. Указание ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками» // Вестник Банка России. 2004. № 33.

42. Указание ЦБ РФ от 19.03.99 г. № 513-У «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета.»// Вестник Банка России. 1999. № 17.

43. Указание ЦБ РФ от 21.07.99 г. № 611-У «О проведении валютных операций, связанных с дарением и прощением долга» // Вестник Банка России. 1999. № 47.

44. Указание ЦБ РФ от 08.10.99 г. № 660-У «О порядке проведения валютных операций, связанных с привлечением и возвратом иностранных инвестиций» // Вестник Банка России. 1999. № 62 (утратило силу).

45. Письмо ЦБ РФ от 31.08.2007 № 12-1-5/1970 «О применении валютного законодательства» // Вестник Ассоциации российских банков. 2007. № 18.

46. Письмо ЦБ РФ от 03.08.2004 № 96-Т «О формировании ведомостей банковского контроля в соответствии с требованиями Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П» // Вестник Банка России. 2004. № 48.

47. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993г. № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» // Экономика и жизнь. № 42-43.1993.

48. Письмо ФСФР РФ от 22.03.2007 № 07-ОВ-03/5724 «Об оплате акций иностранной валютой» // Вестник ФСФР России. 2007. № 4.

49. Приказ ФСФБН от 17 ноября 2004 г. № 102 «О должностных лицах ФСФБН, уполномоченных составлять протоколы в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях» // Российская газета. № 275. 2004.

50. Письмо ФСФБН от 23 ноября 2004 г. № 43-01-09-25/1644 (документ опубликован не был).

51. I. Нормативные акты иностранных государств

52. Декрет Президента Республики Беларусь от 5 февраля 1997 г. № 1 «О мерах по обеспечению порядка при осуществлении валютных операций» // Собрание декретов, указов Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь. 1997. № 4. Ст. 132.

53. Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г. № 226-3 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2003. № 85. 2/978.

54. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72 «Об утверждении Правил проведения валютных операций» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2004. №76. 8/10973. ,

55. Ю.Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2008. № 80. 1/9574.

56. Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2001 г. № 390 «Об утверждении Концепции национальной безопасности Республики Беларусь» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2001. № 69. 1/2852.

57. Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2006. № 112. 1/7753.1.. Материалы судебной и арбитражной практики

58. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31 мая 2000 г. № 52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных сприменением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле" // Вестник ВАС РФ. 2000. № 7.

59. Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 15693/07 по делу № А78-5027/2006-С2-28/245 // Вестник ВАС РФ. 2008. № 7.

60. Определение ВАС РФ от 14.12.2007 № 16364/07по делу № А51-3408/2007-37-82 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

61. Определение ВАС РФ от 17.01.2008 № 17506/07 по делу № А51-3383/07-29-103 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

62. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007 № Ф03-А51/07-2/3629 по делу № А51-3408/2007-37-82 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

63. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007 № Ф03-А51/07-2/3761 по делу № А51-3383/2007-29-103 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

64. Постановление ФАС Восточносибирского округа от 20.07.2007 № А78-5027/06-С2-28/245-Ф02-4396/07 по делу № А78-5027/06-С2-28/245 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

65. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 2 июля 2004 г. № А26-1305/04-22 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

66. Постановление ФАС Уральского округа от 05.10.2005 № Ф09-4098/05-С1 по делу № А50-8092/05 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

67. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.07.2002 № А56-1414/02 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

68. Постановление ФАС Московского округа от 29.12.2005 № КА-А41/12697-05 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

69. Решение МКАС при ТПП РФ от 17.01.2000 № 28/1998 // Решение МКАС при ТПП РФ от 17.01.2000 № 28/1998. Статут. 2002.

70. Решение МКАС при ТПП РФ от 31.10.2008 по делу № 23/2008 // Опубликовано в СПС КонсультантПлюс.

71. V. Монографии, статьи, учебники

72. Алътшулер А.Б. Международное валютное право. М.: Междунар. отношения, 1984. 254 с.

73. Артемов Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект): Монография. -М., 2002. 166 с.

74. Артемов Н.М. Валютные рынки. — М.: Профобразование, 2001. 96 с.

75. Артемов Н.М. Валютные ограничения. — М.: Профобразование, 2001. 102 с.

76. Артемов Н.М. Валютный контроль. — М.: Профобразование, 2001. 126 с.

77. Афанасьев В.Г. Человек в управлении обществом. М.: Политиздат, 1977. 382 с.

78. Агимарина Е.М. Взаимообусловенность системы финансового права и финансовой системы в Российской Федерации // Финансовое право. 2008. №7. С. 4-11.

79. Ашмарина Е.М. Совершенствование финансового права как важнейшее условие обеспечения посткризисного развития экономики России (Доклад на заседании круглого стола «Финансовая система и финансовое право современной России» 14 декабря 2009 г.). — М., 2009.

80. Баранникова Н.П. Финансы: Учебное пособие / Под ред. A.M. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2002. 384 с.

81. Ю.Белов С. Мы готовы: Дмитрий Медведев написал письмо в "Вашингтон пост" // Российская газета. 2009. 1 апреля.

82. Большой юридический словарь. 3-е изд., доп. и перераб. / Под ред. проф. А. Я. Сухарева. М.: ИНФРА-М, 2007. 495 с.

83. Губарева Т.И. Статус органов валютного регулирования и валютного контроля в свете проводимой административной реформы // Право и политика. 2007. № 12.

84. Дорофеев Б.Ю., Земцов H.H., Пушин В.А. Валютное право России: Учебник для вузов. М.: Норма, 2005. 240 с.

85. Дробозина JI.A. Финансы: Учебник. -М.: Юнити, 2002. 527 с.

86. Ерпылева Н. Ю. Правовые аспекты механизма валютного регулирования в Российской Федерации // Хозяйство и право. 1999. № 1.

87. Золотарев H.A. Из истории государственного контроля в России 1892 — 1917 гг. // Контроллинг. 1994. № 2. 33 с.

88. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). М., 2003. 172 с.

89. Карро Д., Жюйар П. Международное экономическое право. М., 2002. 603 с.

90. Керимов АД. Современное государство: Вопросы и ответы. М., Норма. 144 с.

91. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. М., 2000. 576 с.

92. Крохина Ю.А. Понятие и содержание валютного права Российской Федерации // Финансовое право. 2010. № 5.

93. Лисицын А.Ю. Теоретико-правовые основания включения денежно-кредитной и валютной политики в предмет финансового права (Обзор истории науки финансового права в России)//История финансового права России/Под ред. проф. A.A. Ялбулганова. — М., 2005. 124 с.

94. ЪЪ.Лукьянова Е.Г. Теория процессуального права. -М., 2003. 240 с.

95. Луш/ Л. А. Денежное обязательство в гражданском и коллизионном праве капиталистических стран. — М., 1948. 196 с.

96. Международное частное право: Учебник/ Под ред. Г.К. Дмитриевой. М.: Проспект, 2006. 656 с.

97. Международное частное право: Учебник / Под ред. Н.И. Марышевой. -М.: Статут, 2006.214 с.

98. Назаров H.H., Канкулова М.И. Понятия «финансовая система» и «бюджетная система» в теории финансов // Финансы и кредит. 2004. № 19 (157).

99. Неверова Н.В. Современное состояние и перспективы развития финансово-правовой науки в области валютных правоотношений// Финансовое право. 2009. № 2.

100. Основные направления единой государственной денежнокредитной политики на 2010 год и период 2011 и 2012 годов// Вестник Банка России. 2009. № 68.

101. Петрова Г.В. Международное финансовое право: учебник для вузов. — М.: Изд-во Юрайт; Высшее образование, 2009. 457 с.

102. Al.Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права. М.: Статут, 2003. 1013 с.

103. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. — M.; JT.,1947. 282 с.

104. АЪ.Ровный В.В. Проблемы единства российского частного права. — Иркутск: Изд-во Иркутского ун-та, 1999. 310 с.

105. Савинов А. В. Логические законы мышления. О структуре логического процесса. — Л.: Наука, 1958. 371 с. ;

106. AI .Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков. — М.: Юристь, 1999. 254 с.

107. АЪ.Сидибе П. Шоковой терапии не будет // Российская газета. 2009. 2 июня.

108. Смирникова Ю. Л. Валютные правоотношения как элемент механизма финансово-правового регулирования // Международное публичное и частное право. 2006. № 6.

109. Тосунян Г.А., Емелин A.B. Валютное право Российской Федерации. Учеб. пособие. 2 изд., испр. и доп. - М.: Дело (Сер. "Банковское и финансовое право"). 2004. 368 с.

110. Трапезников В. А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. М.: Волтерс Клувер, 2004. 176 с.

111. Финансовое право: Учебник/ Кол. авт.; Отв. ред. Е.М. Ашмарина, С.О. Шохин. -М., 2009. 750 с.

112. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. -М.: Юристъ, 2003. 750 с.

113. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятен-ко. 2-е изд. доп. и перераб. - М.: Проспект, 2007. 528 с.55 .Черепахин Б.Б. Труды по гражданскому праву. — М.: Статут, 2001. 479 с.

114. Шмьгрева А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения: Учеб. пос. для вузов. — СПб.: ПИТЕР, 2001. 268 с.

115. VI. Диссертации и авторефераты диссертаций

116. Артемов Н.М. Валютное регулирование в Российской Федерации: Дис. . докт. юрид. наук. М., 2002.

117. Губарева Т.И. Финансово-правовые и институциональные проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Ростов-на-Дону, 2008.

118. Емелин A.B. Проблемы финансово-правового регулирования валютных операций в Российской Федерации: Автореф. дис. . канд. юрид.¡наук. М., 2000.

119. Карасева М.В. Финансовое правоотношение: Дис. . докт. юрид. наук. Воронеж, 1998.

120. Таренкова О. А. Финансово-правовые основы регулирования валютных отношений в Российской Федерации: Дис. . канд. юрид. наук. Саратов, 2008.

121. Хаменуилко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: Дис. . канд. юрид. наук. М., 1999.

122. Царгуш Э.В. Правовое обеспечение валютного регулирования в Российской Федерации: Дис. . канд. юрид. наук. М., 2007.

Автор: Новикова, Ирина Петровна
Город: Москва
Год: 2010
Звание: кандидата юридических наук
КОД ВАК: 12.00.14

Диссертация

Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации тема диссертации по юриспруденции

Автореферат

ПОХОЖИЕ РАБОТЫ

Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерациитекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.14 ВАК РФ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции на тему «Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации»

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Новикова, Ирина Петровна, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации"

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Новикова, Ирина Петровна, Москва

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ «Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации»

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции на тему «Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации»

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Новикова, Ирина Петровна, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации"

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Новикова, Ирина Петровна, Москва

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации»