АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции на тему «Правовое регулирование валютными ограничениями в Российской Федерации»
На правах рукописи
Янушко Роман Леонидович
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫМИ ОГРАНИЧЕНИЯМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Специальность 12.00.14 - Административное право; финансовое право; информационное право.
Автореферат
диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук
Санкт-Петербург, 2006
Диссертация выполнена на кафедре международного и конституционного права юридического факультета Петрозаводского государственного университета.
Научный руководитель - кандидат юридических наук, доцент
Ермакова Тамара Семеновна
Официальные опноненты: доктор юридических наук, профессор
Селюков Анатолий Дмитриевич
кандидат юридических наук Мельников Сергей Иванович
Ведущая организация: Государственный университет - Высшая
школа экономики (Санкт-Петербургский филиал).
Защита состоится « Л » Д 2006 г. в /Г часов на заседании
диссертационного совета К 502.007.01 при Северо-Западной академии государственной службы по адресу: 199178, г. Санкт-Петербург, В.О., 7-я линия, д. 18.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Северо-Западной академии государственной службы (199178, г. Санкт-Петербург, В.О., 8-я линия, д. 61.).
Автореферат разослан « » мая 2006 г.
Ученый секретарь
диссертационного совета К 502.007.01 кандидат юридический наук, доцент
А.К. Соловьева
ТЧ5Ж>
1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Российское валютное право имеет сравнительно небольшую историю развития. Видимо это является основной причиной неопределенности его многих основных ка!егорий. Вместе с тем такая неопределенность имеет негативное влияние на практику применения валютного законодательства. Для внесения ясности в терминологический аппарат валютного права проводились мноше исследования. В новом законе о валютном регулировании и валютном контроле эти проблемы были учтены и нашли свое отражение.
Однако вопрос так и остается открытым в отношении определения одной из основных категорий валютного права - валютных ограничений. В доктрине существуют разные подходы к их определению и соотношению с другими правовыми категориями. Так, ряд авторов (особенно за рубежом) рассматривают валютные 01раничсния как часть валютного кон I роля В российской доктрине есть позиции, согласно которым некоторые мероприятия валюIкого контроля рассматриваются в качестве валютных ограничений. Нет согласия и по поводу выделения конкретных видов валютных ограничений. Разные авторы в качестве валютных ограничений квалифицируют различные меры. Такая теоретическая разобщенность затрудняет изучение валютных ограничений.
Отметим также, что до вступления в силу Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЭ) во многих работах по валю ¡ному праву, в которых рассматривались и валютные ограничения, вопрос выделения видов действующих в Российской Федерации ограничений нередко вообще оставался без внимания, основной причиной чего, на наш взгляд, является неопределенность в их понятии и признаках.
Такое положение вызвало у автора интерес к рассматриваемой теме и побудило провести настоящее исследование. Тем более что с принятием в Российской Федерации новою закона о валютном регулировании и валютном контроле в систему валютных ограничений были внесены значительные изменения.
В целом следует отметить, что эта система стала намного более отчетливой. Прежде всего, за счет того, что законодатель изменил подход к установлению валютных ограничений. Ксли ранее, вопросы установления валютных ограничений во многих случаях были переданы на уровень подзаконных актов, то теперь, по общему правилу, органы валютного регулирования могут ввести только те валютные ограничения, которые предусмотрены в законе о валютном регулировании и валютном контроле, и в рамках, установленных законодателем. Кроме того, в России в системе валютных ограничений произошли игадятрпьдир Появились
ранее не применявшиеся валютные о: [Ш/и^Й^Н (я
С.-Петербург ОЭ ¿»Об'актГвЗ
резервирования). Ранее действовавшие валютные ограничения претерпели изменения. В отношении их применения возникают некоторые вопросы, которым должно быть уделено соответствующее внимание.
Кроме того, в российской теории валютного права недостаточно внимания уделялось вопросам международно-правового регулирования валютных ограничений. Здесь, прежде всего, следует рассмотреть вопрос о возможности прямого действия Статей Соглашения о Международном валютном фонде (далее - Соглашение МВФ) в Российской Федерации, так как наша страна подписала статьи Соглашения и вступила в Международный валютный фонд (далее - МВФ) в 1992 г., а согласно действующим правовым нормам международные договоры являются составной частью российской правовой системы и могут применяться непосредственно На практике были случаи, когда арбитражные суды применяли положения этого Со1лашения, однако, допускали при этом существенные ошибки.
Россия как член МВФ приняла на себя ряд международных обязательств, среди которых следует особо отметить обязательства по ст. VIII, разд. 2 (а), 3 Соглашения. В соответствии с ними Россия не можеч ограничивать текущие международные платежи и переводы без согласия Фонда, должна не допускать множественность валютных курсов и дискриминационные практики. Невыполнение этих обязательств может осложнить отношения с МВФ, повлечь применение санкций. В связи с этим представляет интерес анализ, принятых Россией международных обязательств в отношении установления валютных ограничений, а также положений действующего валютного законодательства с целью выявления предусмотренных законом ограничений, установление которых должно осуществляться с учетом требований Соглашения МВФ.
Степень разработанности темы исследования. Теме валютных ограничений уделялось определенное внимание в научных исследованиях. Н.М. Артемов в рамках диссертационного исследования «Валютное регулирование в Российской Федерации» в одном из параграфов рассматривал и «систему валютных ограничений (виды)»'. В работе была исследована система валютных ограничений, рассмотренная на основании применявшихся в тот период нормативно-правовых актов.
На наш взгляд, валютные ограничения нуждаются в дальнейшем изучении и теоретическом осмыслении. Для чего и предпринято настоящее исследование. Кроме того, систему валютных ограничений следует рассмотреть и с учетом произошедших в законодательстве изменений.
Особо следует отметить ряд положений, которые выделялись отечественными и зарубежными исследователями, изучавшими вопросы валютных ограничений.
А.Ю. Лисицин указал на то, что валютные ограничения устанавливаются в отношении таких объектов гражданских правоотношений, как
1 Артемов Н.М Валютное регулирование в Российской Федерации автореф дис. . докт. юр наук/ Н.М. Артемов - Москва, 2002
национальная валюта и ценные бумаги, а также валютные ценности, в том числе иностранная валюта.
Е.Ф. Васильев выделял направленность валютных ограничений на концентрацию валютных ресурсов в распоряжении государства, их распределение, уравновешивание платежного баланса и поддержание стабильного курса национальной валюты, а также проводил различие между валютными ограничениями и валютным контролем.
На необходимость проведения различия между мерами активного (валютными ограничениями) и пассивного контроля указывали и некоторые зарубежные авторы (Вернер Ф. Эбке, Ирвинг Фридман). Через первые происходит активное вмешательство государства в свободу покупать и продавать валюту, вторые предназначены для сбора статистической и иной информации о совершаемых операциях.
В зарубежной доктрине также указывалось на необходимость принятия во внимания целей установления валютных ограничений. Как отмечал Джозеф Голд, правила валютных законов не являются валютными ограничениями, если цель их установления не связана с защитой валютно-финансового положения страны.
Цель и задачи исследования.
Целью настоящего исследования является комплексный анализ категории валютные ограничения, анализ существующих в настоящее время теоретических противоречий и выработка собственных подходов по их разрешению, выявление практических проблем применения валютных ограничений и подготовка рекомендаций по их устранению.
Для достижения поставленной цели автор предполагает решить следующие основные задачи:
определить соотношение категорий валютные ограничения и валютный контроль, для чего необходимым является обращение к истории их возникновения;
проанализировать существующие в российской доктрине подходы к определению валютных ограничений, а также предложенные различными авторами понятия, установить признаки валютных ограничений и критерии для их отграничения от других мер государственно-правового воздействия, на основании которых сформулировать собственное определение валютных ограничений;
установить соотношение валютных ограничений и порядка совершения валютных операций;
выявить границы государственно-правового вмешательства в сферу частных отношений путем установления валютных ограничений;
определить основные виды действующих в Российской Федерации валютных ограничений.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования является совокупность общественных отношений, возникающих в валютно-финансовой сфере.
Предметом исследования являются нормативно-правовые акты, посредством которых осуществляется регулирование валютных отношений; судебная и арбитражная практика по вопросам применения валютного законодательства; акты международно-правового характера по вопросам, относящимся к валютной сфере.
Методологическая основа исследования. В ходе проведенного исследования применялись следующие методы: сравнительно-исторический, формально-догматический, сравнительно-правовой и другие методы, широко применяемые в гуманитарных науках.
Теоретическая основа исследования. В основу диссертационного исследования были положены работы отечественных и зарубежных авторов: Д.Г. Алексеева, Н.М. Артемова, С.М. Борисова, Е.Ф. Васильева, Маргарет де Врис, Е.Ю. Грачевой, Дж. Голда, Б.Ю. Дорофеева, A.B. Емелипа, H.H. Земцова, Л.Н. Красавиной, О.М. Крыловой, А.Ю. Лисицина, Р.Н. Любимовой, Раймонда Майксела, Ф.А. Манна, В.И. Новоселова, C.B. Пыхтина, Н.В Сапожникова, Д С. Узойкина, Л.И. Фрея, Ирвинга Фридмана, Л.Д. Хамагановой, И.В. Хаменушко, Х.Р. Шамсиева, Вернера Ф. Эбке, Пола Эйнзига, А М. Эрделевского и др.
Научная новизна исследования. Диссертация является одним из первых комплексных финансово-правовых исследований правового регулирования валютными ограничениями в Российской Федерации. На основе исследования нормативно-правовых актов, научной литературы, правоприменительной практики автором предпринята попытка определения категории валютных ограничений. Выделены и систематизированы их признаки, а также критерии, позволяющие отделить валютные ограничения от других мер государственно-правового воздействия. Для отделения валютных ограничений от валютного контроля автором предложен функциональный критерий, для отделения валютных ограничений от торговых - объектный критерий, для отделения валютных ограничений от мер конфискационного характера - целевой критерий.
В диссертации автор ставит и рассматривает проблему установления валютных ограничений с точки зрения соответствия порядка установления валютных ограничений подзаконными нормативно-правовыми актами органов валютного регулирования условиям ограничения прав частных лиц, предусмотренных Конституцией Российской Федерации и Гражданским кодексом Российской Федерации. Кроме того, дается оценка роли Соглашения МВФ для установления валютных ограничений в стране.
В работе рассматриваются действующие в Российской Федерации валютные ограничения с учетом произошедших в валютном законодательстве изменений. В диссертации сформулированы новые выводы и предложения, направленные на совершенствование валютного законодательства, устранение выявленных противоречий и неопределенностей.
Основные положения и выводы исследования, выносимые на защиту.
1. В российском праве валютные ограничения следует четко отделять от валютного контроля. Для разграничения следует применять функциональный критерий, в соответствии с которым назначение валютных ограничений состоит в оказании воздействия на процессы образования, распределения и использования валютных ресурсов, а мероприятия валютного контроля предназначены для обеспечения соблюдения валютного законодательства, в том числе, валютных ограничений. При этом ряд валютных ограничений мо1ут выполнять контрольную функцию, а некоторые мероприятия валютного контроля могу г перерастать в валютные ограничения.
2. Валютные ограничения следует отличать от торговых ограничений, которые могут иметь те же цели и те же последствия. Для разграничения этих мер следует применять объектный критерий, в соответствии с которым к валютным ограничениям относятся только те правила, которые прямо ограничивают права на совершение операций национальной валютой, внутренними ценными бумагами и валютными ценностями.
3. Используемый в валютном законодательстве термин «порядок» совершения валютных операций, следует рассматривать как систематизированный набор правил. Среди этих правил есть специальные требования - валютные ограничения. В отличие от иных правил совершения валютных операций валютные ограничения препятствуют (ограничивают возможности) совершению операций с национальной валютой и ценными бумагами, а также валютными ценностями.
4. Установление валютных ограничений должно быть направлено на достижение целей, указанных в ч.З ст 55 Конституции Российской Федерации и п. 2 ст. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации. Среди целей, обозначенных в этих статьях, установлению валютных ограничений может соответствовать обеспечение обороны страны и безопасности государства.
5. Статьи Соглашения о Международном валютном фонде имеют косвенное влияние на правовое регулирование валютных ограничений в Российской Федерации, а его положения, возлагающие на Россию обязательства в отношении установления валютных ограничений, не могут рассматриваться как непосредственно действующие.
Теоретическая и практическая значимость диссертационно! о исследования. В рамках настоящей диссертации проведена работа, направленная на выявление практических и теоретических проблем в отношении валютных ограничений, подготовлены предложения по решению возникших вопросов. Выдвинуты теоретические положения, которые могут быть использованы при подготовке проектов нормативно-правовых актов.
Содержащиеся в работе выводы могут послужить основой для дальнейших исследований в области валютного права. На основе разработанных теоретических положений могут быть подготовлены учебные материалы и пособия по теме валютных ограничений.
Выводы и предложения, содержащиеся в настоящей работе, могут быть использованы в практической юридической деятельности. В работе содержатся также комментарии к существующей судебной практике и нормативным актам, которые могут быть использованы практикующими юристами.
Апробация результатов исследования. Диссертация обсуждена и одобрена на кафедре международного и конституционного права Петрозаводского государственного университета. Основные положения диссертации отражены в опубликованных автором статьях. Автором разработан и читается спецкурс «Правовое регулирование валютными ограничениями в Российской Федерации». Обобщенный в диссертации материал используется автором в лекциях по предмету «Финансовое право», которые проводятся на юридическом факультете Петрозаводского государственного университета. Некошрые результаты исследования прошли апробацию в научно-практических конференциях аспирантов и соискателей.
Структура работы Диссертация состоит из введения, двух глав, заключения, библиографии.
2. СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении обосновывается актуальность темы исследования, анализируется степень научной разработанности исследуемых проблем, характеризуется объект, предмет, цели, задачи проводимой работы, рассматриваются теоретическая и методологическая основа исследования, ее научная новизна, формулируются положения, выносимые на защиту, раскрывается теоретическая и практическая значимость работы.
В первой главе - «Теоретические основы валютных ограничений» -диссертации рассматриваются основные теоретические положения валютных ограничений. Вначале рассматриваются вопросы, касающиеся определения валютных ограничений, затем анализируются вопросы, связанные с установлением валютных ограничений.
В первом параграфе - «Определение валютных ограничений» - автор ставит и решает проблему определения валютных ограничений. Первоначально исследуется место валютных ограничений в системе мер государственного правового воздействия на участников валютных отношений. Проводится анализ соотношения валютных ограничений с такими основными категориями валютного права, как валютное регулирование и валютный контроль.
Автор отмечает различия подходов к соотношению валютных ограничений и валютного контроля в зарубежной и российской доктрине. За рубежом валютные ограничения часто рассматриваются как часть валютного контроля, а иногда и отождествляются с ним.
В российской доктрине под валютным контролем понимается деятельность государства, направленная на обеспечение соблюдения
валютного законодательства. Поэтому диссертант не может согласиться с мнением Л.Н. Красавиной, которая рассматривает валютные ограничения как часть валютного контроля.
В российской доктрине валютные ограничения рассматриваются как часть валютного регулирования и, как правило, не включаются в содержание понятия «валютный контроль».
Далее рассматривается история возникновения валютных ограничений, что позволяет лучше понять назначение этих мер, увидеть их отличия от других схожих мер государственного воздействия.
Вопреки распространенному мнению, что валютные ограничения появились в Первую мировую войну, автор отмечает, что они применялись и ранее. В Первую мировую войну эти меры государственного регулирования стали использоваться более широко. Страны стали прибегать к их использованию для прекращения торговли со странами, с которыми велись военные действия, и предотвращения оттока капитала. Применение и распространение валютных ограничений происходило постепенно. Первоначально их применение носило несистемный характер, поэтому часто было неэффективным В этот период, и в последующие несколько лет валютные ограничения рассматривались как временное средство, потребность в котором отпадет по мере восстановления финансового и экономического положения государств. Вместе с тем валютные ограничения надолго вошли в практику государственного регулирования и с 30-х годов XX века стали применяться как широкомасштабная и тщательно продуманная система, к которой государства часто прибегали во время экономических и политических кризисов.
После рассмотрения истории возникновения валютных ограничений диссертант переходит к анализу подходов к их определению.
Диссертант отмечает, что многие из предложенных в российской доктрине понятий валютных ограничений являются недостаточно определенными для выделения конкретных видов этих мер. Одним из следствий такой неопределенности является то, что разные авторы выделяют различные перечни (виды) валютных ограничений. В частности, по Федеральному закону № 173-Ф3 выделяется от 2-х до нескольких видов валютных ограничений. При этом нередко происходит смешение валютных ограничений и других мер государственного воздействия.
Для решения этой проблемы диссертант считает необходимым выделить признаки валютных ограничений. Среди предложенных другими авторами понятий валютных ограничений диссертант не может согласиться с выделением таких признаков этих мер как «направленность на блокирование оттока сильных валют»2, установление «санкций за их нарушение»3. Так, валютные ограничения могут препятствовать не только «оттоку капитала», но и притоку краткосрочного спекулятивного капитала. Кроме того, среди
2 Хаменушко, И В Валютный контроль в Российской Федерации /ИВ Хаменушко М • ИД ФБК-ПРЕСС, 2001 -С. 9.
3 Сапожников, Н В. Валютные операции коммерческих банков / Н В Сапожников. - М., 1999. - С. 68
валютных ограничений можно выделить и такие, за нарушение которых санкции не предусматриваются.
Диссертант обращает внимание на дискуссионные моменты, связанные отнесением к валютным ограничениям отдельных мер государственного воздействия. Так, в зарубежной доктрине Ф.А. Манном было высказано мнения, что к валютным ограничениям не относятся ограничения по политическим мотивам. Вместе с тем МВФ в Решении от 14 августа 1952 г. № 144-(52/51) постановил, что его юрисдикция распространяется на все валютные ограничения вне зависимости от мотивов их введения.
Кроме того, в рамках МВФ возникали споры по поводу возможности квалификации торговых ограничений, которые устанавливаются в целях защиты валютно-финансового положения страны, в качестве валютных ограничений. В Решении МВФ от 1 июня 1960 г. № 1034-(60/27) было дано разъяснение, что основанием для квалификации меры в качестве валютного ограничения является ее прямое ограничительное воздействие в отношении операций с валютой. Таким образом, торговые ограничения были отделены от валютных и выведены за рамки юрисдикции МВФ.
Диссертант предлагает свой подход к определению валютных ограничений, согласно которому для квалификации той или иной меры в качестве валютного ограничения необходимо учитывать ее назначение (функциональный критерий). Посредством валютных ограничений государство регулирует процессы образования, распределения и использования валютных ресурсов. Поэтому валютные ограничения следует отличать от мероприятий валютного контроля, назначением последних является обеспечение соблюдения валютного законодательства, в том числе валютных ограничений.
Валютные ограничений следует рассматривать как правила. При этом они устанавливаются в форме запретов, обязанностей и лимитов (пределов реализации права). Отличием валютных ограничений от иных правил совершения валютных операций является их ограничительный характер. Валютные ограничения препятствуют совершению валютных операций, суживают круг возможных операций с валютой, ценными бумагами и другими ценностями.
Диссертант выделяет также такой признак валютных ограничений как установление этих мер законами или подзаконными актами. Следует отметить, что в практике применения валютных ограничений за рубежом были случаи установления и так называемых «моральных» или «фактических» ограничений, когда государство не издавало официальных предписаний, однако банки из патриотических побуждений отказывались осуществлять определенные операции. Вместе с тем в современной практике «моральные» ограничения не встречаются.
Кроме того, для правильной квалификации этих мер следует применять и следующий признак: валютные ограничения устанавливаются в отношении операций с национальной валютой, внутренними ценными бумагами и
валютными ценностями. Этот признак (обьектиый критерий) позволяв отделить валютные ограничения от торговых.
Также, по мнению диссертанта, для правильной квалификации валютных ограничений необходимо выделить и цели, на достижение которых направлены эти меры. В качестве таковых можно рассматривав защиту валютно-финансового положения страны, обеспечение национальной безопасности и выполнение международных обязательств.
На основании выделенных признаков диссертант предлагает следующее определение валютных ограничений: валютные ограничения - правила, в том числе запреты, обязанности и пределы реализации прав (лимиты), препятствующие совершению операций с национальной валютой и ценными бумагами, а также валклными ценностями, посредством которых государство регулирует образование, распределение и использование валютных ресурсов на территории страны (резидентами и нерезидентами) и за рубежом (резидентами) в целях защиты валютно-финансового положения, обеспечения национальной безопасности, выполнения международных обязательств.
На основании установленных признаков можно выделить конкретные виды валютных ограничений. При эгом для систематизации и выделения особенностей валютных ограничений диссертант проводит их классификацию по разным основаниям. В качестве критериев для классификации используются объект, субъект, цели, функции, порядок установления, содержание и сфера применения валютных ограничений.
Во втором параграфе - «Проблема установления валютных ограничений» - автор анализирует порядок установления валютных ограничений в Российской Федерации и пределы правотворческой деятельности органов государственной власти в этой сфере.
Диссертант ошечает, что в доктрине имеется неопределенность по вопросу соотношения валютных ограничений и «порядка совершения валютных операций». Вместе с тем вопрос представляет не только теоретический интерес.
Одним из выделенных диссертантом признаков валютных ограничений является их установление законами или подзаконными актами. Так, на уровне закона установлены количественные ограничений вывоза национальной и зарубежной валюты из Российской Федерации. Вместе с тем в ряде случаев законодатель предусматривает лишь возможность установления и введения валютных ограничений, передавая полномочия по совершению этих действий органам валютного регулирования. Такое регулирование представляется оправданным, гак как ситуация на финансовых рынках часто требует профессионального и оперативного воздействия, что может быть обеспечено только органами валютного регулирования. Однако такое делегирование полномочий должно осуществляться с соблюдением ряда условий (требований Конституции и законов Российской Федерации), так как установление валютных ограничений затрагивает права частных лиц.
В период действия Закона РФ от 09 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» законодатель для передачи этих полномочий нередко использовал следующую формулировку: валютная операция совершается «в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации». На основании этих норм Центральный банк своими подзаконными актами определял этот порядок, устанавливая при этом и валютные ограничения. Такое регулирование вызывало критику в доктрине. Так, Дорофеев Б.Ю. высказал мнение, что законодатель делегировал Центральному банку лишь полномочия по определению процедуры совершения валютных операций, а последний, установив требования получения разрешения на совершение валютных операций, вышел за пределы, предоставленных ему полномочий.
С таким подходом к толкованию термина «порядок», по мнению диссертанта, согласиться нельзя. Исходя из правоприменительной практики предыдущего закона о валютном регулировании, изданных в реализацию положений этого закона подзаконных нормативно-правовых актов, диссертант приходит к выводу, что «порядок» следует рассматривать как систематизированный набор правил, среди которых следует выделять как валютные ограничения, так и иные правила совершения валютных операций.
Далее диссертант рассматривает положения Федерального закона № 17Э-ФЗ, в котором также нередко используются формулировка «в порядке, установленном ...» органом валютного регулирования. При этом в ч.2 ст. 5 этого Закона содержится правило, что если «порядок осуществления валютных операций ... не установлены органами валютного регулирования ..валютные операции осуществляются ... без ограничений».
По мнению диссертанта, указанные положения следует толковать следующим образом: Федеральный закон № 173-Ф3 устанавливает общий порядок совершения валютных операций Вместе с тем в ряде случаев при осложнении финансовой обстановки или угрозе такого осложнения может возникнуть необходимость использования специальных мер для обеспечения указанных целей. Для этих случаев предусмотрены полномочия органов валютного регулирования по оперативному воздействию на участников валютных отношений путем установления специального порядка совершения валютных операций. Тогда, валютные операции будут совершаться с учетом требований специального порядка. Пои этом последний также является системой правил, среди которых могут быть и валютные ограничения.
Основной же вопрос здесь, по мнению автора настоящего исследования, сосгоит в следующем: можно ли признать конституционным порядок установления валютных ограничений, когда законодатель делегирует соответствующие полномочия органам валютного регулирования, не определяя при этом пределов усмотрения последних? Именно такое регулирование имело место до принятия Федерального закона № 173-Ф3. По мнению диссертанта, установление валютных ограничений таким образом не соответствует условиям ограничения основных прав по Конституции Российской Федерации.
Далее рассматриваются вопросы, связанные с пределами, за рамки которых органы валютного регулирования и законодатель не могут выходить при установлении валютных ограничений. Эти вопросы представляют значительный интерес, так как государство путем установления и введения валютных ограничений вмешивается в сферу частных интересов физических и юридических лиц. Поэтому обоснованным представляется определение границ подобного вмешательства, что является необходимым условием правовой защиты прав и свобод частных лиц.
Диссертант приходит к выводу, что можно выделить три такие границы: конституционные, международно-правовые и законодательные
Установление валютных ограничений должно происходить в соответствии с ч.З ст. 55 Конституции РФ, согласно которой ограничения основных прав и свобод допускаются при соблюдении двух условий. Во-первых, установление таких ограничений должно быть направлено на достижение целей, указанных в ч.З ст. 55. Во-вторых, такие ограничения могут быть установлены только федеральным законом. Валютные офаничения нередко затрагивают и конституционные права (например, может быть ограничено право част ной собственности на валютные средства), поэтому их установление должно происходить с соблюдением указанных условий.
В специальной литературе А. Черепановым было высказано мнение, что установление валютных ограничений не отвечает ни одной из поименованных в статье 55 Конституции РФ целей. На наш взгляд, данное мнение необоснованно. Диссертант приходит к выводу, что среди указанных в ст. 55 целей, установление валютных ограничений может быть направлено на обеспечение безопасности государства и обороны страны.
Безопасность государства - состояние защищенности его основных ценностей, в том числе суверенитета, от внутренних и внешних угроз. Суверенитет во многом зависит от состояния экономики, устойчивое состояние и развитие которой, в свою очередь, зависит от стабильности курса национальной валюты, способности органов государственного управления оперативно влиять на обстановку на финансовых рынках, в том числе посредством использования административных (валютные ограничения) и экономических (валютные интервенции и др.) мер, для чего также необходимы средства в иностранной валюте, образование которых обеспечивают валютные ограничения.
Установление валютных ограничений может быть связано и с обеспечением обороны страны. История применения этих мер в зарубежных странах показывает, что валютные ограничения часто использовались для прекращения экономических связей с враждующей страной, подрыва ее экономического положения и ослабления ее военного потенциала.
Рассматривая вопрос о международно-правовых границах установления валютных ограничений в Российской Федерации, автор выделяет положения Соглашения МВФ, нормы которого имеют основополагающее влияние на практику применения этих мер в стране. Вместе с тем диссертант отмечает,
что в доктрине вопрос о роли Соглашения МВФ является недостаточно изученным, что приводит к неверным правоприменительным решениям.
Так, А. Осипов ограничивается ссылкой на ч.4 ст. 15 Конституции РФ, согласно которой международные договоры Российской Федерации являются частью ее правовой системы и имеют приоритет над нормами внутригосударственных правовых актов в случае их противоречия. Б.Ю. Дорофеев, Х.Р. Шамсиев обосновывали возможность прямого действия некоторых положений этого международного договора (ст. 8 разд. 2 (б) Соглашения МВФ) В арбитражной практике можно встретить решения, в которых суды в обоснование своих решений ссылались на нормы этого договора.
По мнению диссертанта, с такими позициями нельзя согласиться. По итогам проведенного анализа диссертант приходит к выводу, что нормы Соглашения МВФ не могут иметь прямое действие по вопросам установления валютных ограничений в стране, так как предназначены для регулирования отношений государств-членов Фонда, а не частных лиц. При этом Соглашение МВФ имеет большое, но косвенное значение, которое выражается в том, что при установлении валютных ограничений законодатель должен учитывать принятые Россией международные обязательства в валютной сфере, в противном случае к нашей стране могут быть применены санкции. Что же касается возможности прямого действия ст. VIII, разд. 2 (б) как нормы, устанавливающей иные последствия нарушения валютного законодательства, нежели правила Гражданского кодекса Российской Федерации, то, исходя из назначения этой нормы, такой подход следует признать неправильным. Положения ст. VIII, разд. 2 (б) не распространяются на те случаи, когда валютные сделки нарушают валютное законодательство страны-суда. А государства вправе самостоятельно определять правовые последствия нарушения сделками своих внутригосударственных правил.
Среди законодательных пределов установления валютных ограничений автор выделяет положения Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) и Федерального закона № 173-ФЭ. Так как валютные ограничения часто затрагивают гражданские права, то их установление должно происходить с соблюдением условий, предусмотренных п. 2 ст. 1 ГК РФ, которые во многом схожи с положениями ч.З ст. 55 Конституции Российской Федерации.
Кроме того, пределы установления валютных ограничений указаны и в самом валютном законе. Автор рассматривает основные виды пределов регулирования и обращает внимание на то, что в новом законе о валютном регулировании изменился подход законодателя к установлению валютных ограничений: виды возможных ограничений, а также пределы правотворчества органов валютного регулирования, как правило, определены на уровне закона. Вместе с тем следует отметить, что некоторые положения закона сохранили возможность появления валютных ограничений, не предусмотренных законом, при установлении органом валютного
регулирования «порядка» совершения валютной операции. Для того чтобы защитить права частных лиц от такого подзаконного регулирования, в ст. 5 Федерального закона № 173-Ф3 необходимо внести изменения.
Во второй главе - «Основные виды действующих валютных ограничений в Российской Федерации» дается характеристика валютных ограничений, действующих на сегодняшний день в Российской Федерации, анализируются дискуссионные вопросы, связанные с практикой их применения. Валютные ограничения, рассматриваемые в главе, разделены на три группы по функциональному критерию.
В качестве вступления ко второй главе рассматриваются основные подходы к определению видов валютных ограничений. Авюр отмечаем, что некоторые подходы являются узкими и не позволяют отнести к валютным ограничениям, в частности, требование обязательной продажи или запреты на совершение валютных операций. С другой стороны, диссертант не согласен с некоторыми авторами, относящими к валютным ограничениям требование предварительной регистрации, требование уведомления налогового органа, право уполномоченных банков по отказу в осуществлении валютной операции в случае непредставления резидентом или нерезидентом документов, требуемых в соответствии с ч.4 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЭ. По мнению диссертанта, указанные меры не относятся к валютным ограничениям, так как предназначены не для регулирования процессов образования, распределения и использования валютных ресурсов, а имеют иное назначение (информационный, налоговый или валютный контроль).
С учетом установленных в рамках настоящего исследования признаков валютных ограничений, диссертант выделяет следующие основные виды действующих в Российской Федерации валютных ограничений. Образование валютных ресурсов на территории страны обеспечивается требованием репатриации. Для распределения валютных средств и формирования предложения иностранной валюты на валютном рынке применяется требование обязательной продажи валютной выручки. Использование валютных ресурсов регулируется требованиями резервирования, запретом на совершение валютных операций между резидентами, количественными ограничениями, требованиями совершения валютных операций через уполномоченные банки и с использованием специальных счетов.
В первом параграфе - «Валютные ограничения, регулирующие образование валютных ресурсов» рассматривается требование репатриации. Посредством требования репатриации государство препятствует оттоку капитала, обеспечивает поступление валютных ресурсов в страну. Вводя это требование, государство налагает на резидентов обязанности по возврату денежных средств, уплаченных или получаемых по внешнеторговым контрактам, в страну, ограничивая тем самым их права по совершению операций с валютой. Также рассматривается история регулирования репатриации валютной выручки в России и спорные моменты, возникавшие в правоприменительной практике.
Автор отмечает изменения, произошедшие в регулировании репатриации, среди которых особо следует обратить внимание на то, что в Федеральном законе № 173-ФЭ сроки репатриации зависят не от положений нормативно-правовых актов, а от условий внешнеторгового договора.
Поэтому нельзя согласиться с практикой некоторых арбитражных судов, согласно которой нарушение сроков репатриации не признавалось нарушением, если получение валюты произошло хотя и позднее предусмотренных внешнеторговым контрактом сроков, но в течение 180 дней со дня фактического пересечения товарами таможенной границы Российской Федерации (при экспорте). Такая позиция не верна, так как закон не содержит положений, устанавливающих обязательные сроки для репатриации, а позволяет сторонам определить их по своему усмотрению.
Во втором параграфе - «Валютные ограничения, регулирующие распределение валютных ресурсов» - анализируется требование обязательной продажи валютной выручки, согласно которому на резидентов возлагается обязанность продать часть валютной выручки, в результате чего они ограничиваются в праве распоряжения ею. Согласно первым нормативно-правовым актам, которыми в России было установлено требование обязательной продажи, оно было направлено на формирование внутреннего валютного рынка и валютного фонда, средства которого должны были использоваться в целях поддержки рыночного курса рубля.
Порядок обязательной продажи неоднократно менялся. Изменения произошли и после принятия Федерального закона № 17Э-ФЗ. Среди этих изменений следует отметить, что если ранее обязательная продажа валютной выручки могла быть осуществлена автоматически (если резидент не давал распоряжения банку на ее продажу в установленном размере), то согласно положениям нового закона продажа происходит только по поручению резидента (за исключением случаев, когда иное не предусмотрено договором банковского счета). Если же резидент распоряжения не дает, то он может быть привлечен к административной ответственности.
Отметим здесь и то, что требование обязательной продажи является примером валютного ограничения, за нарушение которого санкции могут и не предусматриваться (что видно из осуществлявшегося ранее регулирования). Поэтому, для определения валютных ограничений недостаточно выделения такого признака, предложенного Сапожниковым Н.В., как санкции за их нарушение.
В некоторых случаях отдельным категориям лиц предоставляются льготы по обязательной продажи. Так, в Российской Федерации от обязательной продажи были освобождены ряд учреждений и организаций. Диссертант обращает внимание, что за рубежом нередко применялась практика, получившая название - "retention quotas" («льготные удержания») -когда государство в целях оказания дополнительной поддержки своим производителям, позволяло им сохранять часть валютной выручки, освобождая их или снижая для них норматив обязательной продажи. Вместе с тем такая практика была признана МВФ не соответствующей
обязательствам стран-членов, принятым ими в соответствии со ст. VIII, XIV Соглашения МВФ в отношении валютных ограничений, практики множественности валютных курсов и дискриминационных валютных соглашений, имеющей вредные последствия для стабильности валют и наносящей ущерб странам-членам МВФ (Решение № 201-(53/29), May 4, 1953).
В третьем параграфе - «Валютные ограничения, регулирующие использование валютных ресурсов» - рассматриваются требования резервирования, запрет на совершение валютных операций между резидентами, количественные ограничения, требования совершения валютных операций через уполномоченные банки и требование совершения валютных операций с использованием специального счета. Данные валютные ограничения рассматриваются с учетом исюрии их применения и произошедших после принятия Федерального закона № 173-Ф3 изменений.
Диссертант отмечает, чго в Федеральном законе № 173-Ф3 требование резервирования может применяться как для блокирования оттока капитала из страны, так и для ограничения его притока. Как правило, государство препятствует притоку спекулятивного капитала, который дестабилизирует состоягние финансовых рынков. Поэтому нельзя согласиться с определением валютных ограничений, предложенным И.В Хаменушко, который в качестве их признака называет «направленность на блокирование оттока сильных валют».
Операции, в отношении которых может быть введено данное требование, как правило, являются операциями движения капитала. При этом в законе отсутствуют критерии для отграничения текущих и капитальных операций друг от друга. Это делает возможным отнесение к операциям движения капитала расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте независимо от срока кредша и введение ограничений в отношении этих операций (для сравнения по прежнему закону кредиты и займы в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами на срок до 180 дней относились к текущим валютным операциям и осуществлялись без ограничений). Кроме того, в ст. 11 Федерального закона № 173-ФЭ допускается возможность введения резервирования также и в отношении операций по приобретению валюты на внутреннем валютном рынке.
Следует отметить, что введение таких ограничений в отношении операций при предоставлении краткосрочных кредитов и займов, а также при приобретении иностранной валюты для совершения текущих валютных операций подпадает под юрисдикцию МВФ и в соответствии со ст. VIII, разд. 2 (а) Соглашения МВФ требует согласия Фонда.
Диссертант полагает, что не совсем верным является мнение, выраженное A.M. Эрделевским, согласно которому отдельные положения Федерального закона № 173-ФЭ, предусматривающие возможность установления требования резервирования, следует рассматривать как
«пустые» нормы, так как закон вступил в силу 18 июня 2004 г., а после 01 января 2007 г. требование резервирование применяться не будет.
По мнению диссертанта, указанные нормы были предназначены для тех валютных операций, которые осуществляются по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона № 173-ФЭ.
В диссертации рассматриваются дискуссионные вопросы, связанные с требованием совершения валютных операций через уполномоченные банки. Это требование содержится в нескольких статьях Федерального закона № 173-ФЭ. Его установление направлено на недопущение незаконных операций в иностранной валюте, появление «черного рынка», также государство обеспечивает контроль за совершением этих операций, соблюдение требования репатриации и предотвращает утечку капитала. При этом резиденты и нерезиденты ограничиваются в возможностях совершения операций с наличной валютой.
Диссертант обращает внимание на противоречие, которое существует между некоторыми положениями Федерального закона № 173-Ф3 и ст. 861 ГК РФ, согласно которому физические лица вправе производить расчеты наличными в рублях, если они не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. Согласно же положениям Федерального закона № 173-Ф3 валютные операции должны совершаться через счета в уполномоченных банках, то есть в безналичном порядке. Для устранения указанной коллизии диссертант предлагает рекомендации по внесению изменений в закон о валютном peí улировании.
Другой дискуссионный момент возникает в отношении возможности оплаты наличной валютой за товары, приобретаемые за рубежом индивидуальными предпринимателями. На сегодняшний день по этому вопросу сложилась противоречивая практика арбитражных судов. Так, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа выработал позицию, согласно которой, индивидуальный предприниматель, который вывез валюту за рубеж в соответствии с требованиями закона, допусти! нарушение валютного законодательства, если приобретет там товар за наличный расчет для целей импорта в Россию по внешнеторговому договору.
Иную позицию по этому вопросу занял Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа. Согласно позиции этого суда, если законодатель позволяет индивидуальным предпринимателям вывозить валюту за рубеж в соответствии с требованиями Федерального закона № 173-Ф3, то не будет нарушением и оплата наличными за приобретаемый за границей товар в пределах вывезенных сумм На взгляд диссертанта, положения закона нуждаются в уточнении по этому вопросу.
В заключении подводится итог проведенного исследования, формулируются основные выводы, полученные по его результатам, и даются рекомендации по внесению изменений в Федеральный закон № 173-Ф3 для устранения выявленных противоречий и неопределенности.
По основным проблемам, рассматриваемым в диссертации, автором опубликованы следующие работы:
1. Янушко, Р. Л. Определение критериев выделения валютных ограничений / Р.Л. Янушко // Правоведение. - 2006. - № 1. - 0,6 п.л.
2. Янушко, Р.Л. Вопросы непосредственного применения международных договоров Российской Федерации в валютной сфере / Р.Л. Янушко // Право: теория и практика. - 2006. - № 1.-0,5 п.л.
р 1 А 5 б О
Подписано в печать 23.0S.2006 г. Формат 60 x 84 1/16. Объем 2 пл.
Тираж 100 экз. Заказ № 7/11
Отпечатано в издательстве «Геликон Плюс» 199053, Санкг-Пепрбург, В.0.1-ая линия, д. 28 Тел.: (812) 327-46-13
СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Янушко, Роман Леонидович, кандидата юридических наук
Введение
Глава 1. Теоретические основы валютных ограничений.
§1. Определение валютных ограничений.
1.1. Место валютных ограничений в системе мер государственного воздействия на валютные отношения.
1.2. Возникновение валютных ограничений.
1.3. Подходы к определению валютных ограничений.
1.4. Признаки валютных ограничений.
1.5. Классификация валютных ограничений.
§2. Проблема установления валютных ограничений.
2.1. «Порядок совершения валютных операций» в теории валютного права.
2.2. «Порядок совершения валютных операций» в практике Верховного Суда Российской Федерации.
2.3. «Порядок совершения валютных операций» в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ
О валютном регулировании и валютном контроле».
2.4. Пределы установления валютных ограничений по Конституции Российской Федерации.
2.5. Пределы установления валютных ограничений по международным договорам, заключенным Российской Федерацией.
2.6. Пределы установления валютных ограничений, предусмотренные Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Глава 2. Основные виды действующих в Российской Федерации валютных ограничений.
§1. Валютные ограничения, регулирующие поступление валютных ресурсов.
§2. Валютные ограничения, регулирующие распределение валютных ресурсов.
§3. Валютные ограничения, регулирующие использование валютных ресурсов.
3.1. Требование резервирования.
3.2. Запрет на совершение операций в иностранной валюте между резидентами.
3.3. Количественные ограничения валютных операций.
3.4. Требование совершения валютных операций через уполномоченные банки.
3.5. Требование совершения валютных операций с использованием специальных счетов.
ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Правовое регулирование валютными ограничениями в Российской Федерации"
Актуальность темы исследования. Российское валютное право имеет сравнительно небольшую историю развития. Видимо это является основной причиной неопределенности его многих основных категорий. Вместе с тем такая неопределенность имеет негативное влияние на практику применения валютного законодательства. Для внесения ясности в терминологический аппарат валютного права проводились многие исследования. В новом законе
0 валютном регулировании и валютном контроле эти проблемы были учтены и нашли свое отражение.
Однако вопрос так и остался открытым в отношении таких категорий, как валютное регулирование, валютный контроль и валютные ограничения. В доктрине существуют разные подходы к их определению и соотношению. Так, ряд авторов рассматривают валютные ограничения как часть валютного контроля (особенно за рубежом)1. Отдельные авторы даже отождествляют их2. В российской доктрине есть позиции, согласно которым некоторые мероприятия валютного контроля рассматриваются в качестве валютных ограничений3. Такая теоретическая разобщенность затрудняет изучение валютных ограничений.
В российской теории валютного права, как будет показано ниже, существует несколько подходов к валютным ограничениям. При этом виды валютных ограничений, которые выделяются различными авторами, часто не совпадают друг с другом. Также отметим, что до вступления в силу Федерального закона от 10.12.2003 г. № 17Э-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 4 (далее - Федеральный закон № 173-Ф3) во многих работах по валютному праву, в которых рассматривались и валютные
1 Среди российских авторов можно выделить следующую работу: Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Л.Н. Красавина и др. - М.: Финансы и статистика, 1994. - С. 192.
2 Mikesell, Raimond F. Foreign Exchange in Postwar World / Raimond F. Mikesell. NY: The 20lh century fund, 1954.-C. 59.
3 Хаменушко, И.В. Об изменениях в валютном законодательстве / И.В. Хаменушко // Налоговый вестник. -2004.-№6.-С. 163
4 О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 (с изм. на 21.07.2005 г.) // СЗ РФ. - 2003. - N 50. - Ст. 4859; Российская газета. - 2005. - N 156. ограничения, вопрос выделения видов действующих в Российской Федерации ограничений нередко вообще оставался без внимания, основной причиной чего, на наш взгляд, является неопределенность в их понятии и признаках.
Такое положение вызвало у автора интерес к рассматриваемой теме и побудило провести настоящее исследование. Тем более что с принятием в Российской Федерации нового закона о валютном регулировании и валютном контроле в систему валютных ограничений были внесены значительные изменения.
В целом следует отметить, что эта система стала намного более отчетливой. Прежде всего, за счет того, что законодатель изменил подход к установлению валютных ограничений. Если ранее, вопросы установления валютных ограничений во многих случаях были переданы на уровень подзаконных актов, то теперь, по общему правилу, органы валютного регулирования могут ввести только те валютные ограничения, которые предусмотрены в Законе, и в рамках, установленных законодателем. Кроме того, в России в системе валютных ограничений произошли значительные изменения. Появились новые ранее не применявшиеся валютные ограничения (требования резервирования). Ранее действовавшие валютные ограничения претерпели изменения. В отношении их применения возникают некоторые вопросы, которым должно быть уделено соответствующее внимание.
Автор также считает, что в российской теории валютного права недостаточно внимания уделялось вопросам международно-правового регулирования валютных отношений5. Здесь, прежде всего, следует рассмотреть вопрос о возможности прямого действия Статей Соглашения о Международном валютном фонде (далее - Соглашение МВФ) в Российской
5 На это также обращал внимание И.В. Цветков См.: Цветков, И.В. Внешнеторговые сделки: Правоприменительная практика: Практическое пособие / И.В. Цветков. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. - С. 7475.
Федерации, так как наша страна подписала статьи Соглашения и вступила в МВФ в 1992 г., а согласно действующим правовым нормам международные договоры являются составной частью российской правовой системы и могут применяться непосредственно. На практике были случаи, когда арбитражные суды применяли положения этого Соглашения. Однако, по мнению автора настоящего исследования, допускали при этом существенные ошибки.
Россия как член Международного валютного фонда (далее - МВФ) приняла на себя ряд международных обязательств, среди которых следует особо отметить обязательства по ст. VIII, разд. 2 (а), 3 Соглашения. В соответствии с ними Россия не может ограничивать текущие международные платежи и переводы без согласия Фонда, должна не допускать множественность валютных курсов и дискриминационные практики. Невыполнение этих обязательств может осложнить отношения с МВФ, повлечь применение санкций. В связи с этим представляет интерес анализ, принятых Россией международных обязательств в отношении валютных ограничений, а также положений действующего валютного законодательства с целью выявления предусмотренных законом ограничений, установление которых должно осуществляться с учетом требований Соглашения МВФ.
Степень разработанности темы исследования. Теме валютных ограничений уделялось определенное внимание в научных исследованиях. Н.М. Артемов в рамках диссертационного исследования «Валютное регулирование в Российской Федерации» в одном из параграфов рассматривал и «систему валютных ограничений (виды)»6. В работе была исследована система валютных ограничений, рассмотренная на основании применявшихся в тот период нормативно-правовых актов.
На наш взгляд, валютные ограничения нуждаются в дальнейшем изучении и теоретическом осмыслении. Для чего и предпринято настоящее
6 Артемов, Н.М. Валютное регулирование в Российской Федерации: автореф. дис. . докт. юр. наук / Н.М. Артемов - Москва, 2002. - С. 27. исследование. Кроме того, систему валютных ограничений следует рассмотреть и с учетом произошедших в нормативно-правовых актах изменений.
Среди работ отечественных и зарубежных авторов, в которых рассматривались вопросы валютных ограничений, следует выделить следующие.
В одной из работ рассматривался вопрос пределов нормотворческой деятельности органов валютного регулирования. Авторы на основании анализа положений Федерального закона № 17Э-ФЗ в качестве таковых указали на недопустимость установления требования о получении индивидуальных разрешений, а также возможность установления требования предварительной регистрации только в случаях, предусмотренных в законе7. Вместе с тем, следует выделить и другие пределы нормативно-правового регулирования валютных ограничений, которые установлены не только законом о валютном регулировании, но и Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Соглашением МВФ. Кроме того, Федеральный закон № 173-Ф3 содержит и иные границы установления валютных ограничений органами валютного регулирования.
В работах ряда авторов выделялись отдельные признаки валютных ограничений. А.Ю. Лисицин указывал на следующий признак: валютные ограничения устанавливаются в отношении таких объектов гражданских правоотношений, как национальная валюта и ценные бумаги, а также валютные ценности, в том числе иностранная валюта8.
Е.Ф. Васильев выделял направленность валютных ограничений на концентрацию валютных ресурсов в распоряжении государства, их распределение, уравновешивание платежного баланса и поддержание
7 Дорофеев, Б.Ю. Валютное право России: Учебное пособие / Б.Ю. Дорофеева, Н.Н. Земцов, А.В. Пушин -М.: Издательство НОРМА, 2005. - с. 49.
Постатейный комментарий к Федеральному закону «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». Комментарий к ст. 39 / А.Н. Козырина, Ю.А. Афанасьева, Е.А. Богданова и др. - Электрон, ст. - Справочно-правовая система КонсультантПлюс: комментарии законодательства. стабильного курса национальной валюты, а также проводил различие между валютными ограничениями и валютным контролем9.
На необходимость проведения различия между мерами активного (валютными ограничениями) и пассивного контроля указывали и некоторые зарубежные авторы (Вернер Ф. Эбке, Ирвинг Фридман). Через первые происходит активное вмешательство государства в свободу покупать и продавать валюту, вторые предназначены для сбора статистической и иной информации о совершаемых операциях.
В зарубежной доктрине также указывалось на необходимость принятия во внимания целей установления валютных ограничений. Как отмечал Джозеф Голд, правила валютных законов не являются валютными ограничениями, если цель их установления не связана с защитой валютно-финансового положения страны.
Цель и задачи исследования. Целью настоящего исследования является комплексный анализ категории валютные ограничения, анализ существующих в настоящее время теоретических противоречий и выработка собственных подходов по их разрешению, выявление практических проблем применения валютных ограничений и подготовка рекомендаций по их устранению. Для достижения поставленной цели автор предполагает решить следующие основные задачи:
- определить соотношение категорий валютные ограничения и валютный контроль, для чего необходимым является обращение к истории их возникновения;
- проанализировать существующие в российской доктрине подходы к определению валютных ограничений, а также предложенные различными авторами определения, установить признаки валютных ограничений и критерии для их отграничения от других мер государственно-правового
9 Васильев, Е.Ф. Валютно-финансовый кризис и международное право / В.Е. Васильев. - М.: Междунар. отношения, 1982.-С. 130-132. воздействия, на основании которых сформулировать собственное определение валютных ограничений;
- установить соотношение валютных ограничений и порядка совершения валютных операций;
- выявить границы государственно-правового вмешательства в сферу частных отношений путем установления валютных ограничений;
- определить основные виды действующих в Российской Федерации валютных ограничений.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования является совокупность общественных отношений, возникающих в валютно-финансовой сфере. Предметом исследования являются нормативно-правовые акты, посредством которых осуществляется регулирование валютных отношений; судебная и арбитражная практика по вопросам применения валютного законодательства; акты международно-правового характера по вопросам, относящимся к валютной сфере.
Методологическая основа исследования. В ходе проведенного исследования применялись следующие методы: сравнительно-исторический, формально-догматический, сравнительно-правовой и другие методы, широко применяемые в гуманитарных науках.
Теоретическая основа исследования. В основу диссертационного исследования были положены работы отечественных и зарубежных авторов: Д.Г. Алексеева, Н.М. Артемова, С.М. Борисова, Е.Ф. Васильева, Маргарет де Врис, Е.Ю. Грачевой, Дж. Голда, Б.Ю. Дорофеева, А.В. Емелина, Н.Н. Земцова, JI.H. Красавиной, А.Ю. Лисицина, Р.Н. Любимовой, Раймонда Майксела, Ф.А. Манна, С.В. Пыхтина, Н.В. Сапожникова, Д.С. Узойкина, Л.И. Фрея, Ирвинга Фридмана, Л.Д. Хамагановой, И.В. Хаменушко, Х.Р. Шамсиева, Вернера Ф. Эбке, Пола Эйнзига, A.M. Эрделевского и др.
Научная новизна исследования. Диссертация является одним из первых комплексных финансово-правовых исследований правового регулирования валютными ограничениями в Российской Федерации. На основе исследования нормативно-правовых актов, научной литературы, правоприменительной практики автором предпринята попытка определения категории валютных ограничений. Выделены и систематизированы их признаки, а также критерии, позволяющие отделить валютные ограничения от других мер государственно-правового воздействия. Для отделения валютных ограничений от валютного контроля автором предложен функциональный критерий, для отделения валютных ограничений от торговых - объектный критерий, для отделения валютных ограничений от мер конфискационного характера - целевой критерий.
В диссертации автор ставит и рассматривает проблему установления валютных ограничений с точки зрения соответствия порядка установления валютных ограничений подзаконными нормативно-правовыми актами органов валютного регулирования условиям ограничения прав частных лиц, предусмотренных Конституцией Российской Федерации и Гражданским кодексом Российской Федерации. Кроме того, дается оценка роли Соглашения МВФ для установления валютных ограничений в стране.
В работе рассматриваются действующие в Российской Федерации валютные ограничения с учетом произошедших в валютном законодательстве изменений. В диссертации сформулированы новые выводы и предложения, направленные на совершенствование валютного законодательства, устранение выявленных противоречий и неопределенностей.
Основные положения и выводы исследования, выносимые на защиту: 1. В российском праве валютные ограничения следует четко отделять от валютного контроля. Для разграничения следует применять функциональный критерий, в соответствии с которым назначение валютных ограничений состоит в оказании воздействия на процессы образования, распределения и использования валютных ресурсов, а мероприятия валютного контроля предназначены для обеспечения соблюдения валютного законодательства, в том числе, валютных ограничений. При этом ряд валютных ограничений могут выполнять контрольную функцию, а некоторые мероприятия валютного контроля могут перерастать в валютные ограничения.
2. Валютные ограничения следует отличать от торговых ограничений, которые могут иметь те же цели и те же последствия. Для разграничения этих мер следует применять объектный критерий, в соответствии с которым к валютным ограничениям относятся только те правила, которые прямо ограничивают права на совершение операций национальной валютой, внутренними ценными бумагами и валютными ценностями.
3. Используемый в валютном законодательстве термин «порядок» совершения валютных операций, следует рассматривать как систематизированный набор правил. Среди этих правил есть специальные требования - валютные ограничения. В отличие от иных правил совершения валютных операций валютные ограничения препятствуют (ограничивают возможности) совершению операций с национальной валютой и ценными бумагами, а также валютными ценностями.
4. Установление валютных ограничений должно быть направлено на достижение целей, указанных в ч.З ст. 55 Конституции Российской Федерации и п. 2 ст. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации. Среди целей, обозначенных в этих статьях, установлению валютных ограничений может соответствовать обеспечение обороны страны и безопасности государства.
5. Статьи Соглашения о Международном валютном фонде имеют косвенное влияние на правовое регулирование валютных ограничений в Российской Федерации, а его положения, возлагающие на Россию обязательства в отношении установления валютных ограничений, не могут рассматриваться как непосредственно действующие.
Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. В рамках настоящей диссертации проведена работа, направленная на выявление практических и теоретических проблем в отношении валютных ограничений, подготовлены предложения по решению возникших вопросов. Выдвинуты теоретические положения, которые могут быть использованы при подготовке проектов нормативно-правовых актов.
Содержащиеся в работе выводы могут послужить основой для дальнейших исследований в области валютного права. На основе разработанных теоретических положений могут быть подготовлены учебные материалы и пособия по теме валютных ограничений.
Выводы и предложения, содержащиеся в настоящей работе, могут быть использованы в практической юридической деятельности. В работе содержатся также комментарии к существующей судебной практике и правовым положениям, которые могут быть использованы практикующими юристами.
Апробация результатов исследования. Диссертация обсуждена и одобрена на кафедре международного и конституционного права Петрозаводского государственного университета. Основные положения диссертации отражены в опубликованных автором статьях. Автором разработан и читается спецкурс «Правовое регулирование валютными ограничениями в Российской Федерации». Обобщенный в диссертации материал используется автором в лекциях по предмету «Финансовое право», которые проводятся на юридическом факультете Петрозаводского государственного университета. Некоторые результаты исследования прошли апробацию в научно-практических конференциях аспирантов и соискателей.
Структура работы. Диссертация состоит из введения, двух глав, заключения, библиографии.
ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Янушко, Роман Леонидович, Петрозаводск
Заключение
Несмотря на либерализацию валютных отношений, стремление российских властей к достижению полной конвертируемости рубля к 2007 г. валютные ограничения остаются и будут продолжать применяться в нашей стране. Кроме того, история развития валютных ограничений в зарубежных странах показывает, что государства неоднократно возвращались к использованию этих мер в случае политических и экономических кризисов. В связи с этим валютные ограничения, посредством которых государство вмешивается в сферу интересов частных лиц, ограничивает их права, требуют соответствующего внимания.
В ходе проведенного исследования было установлено, что в российской теории валютного права отсутствует единое представление о том, что собой представляют эти меры. Большая неопределенность существует и по поводу выделения отдельных видов валютных ограничений. Для того чтобы решить эти вопросы, в настоящем исследовании была предпринята попытка установить признаки валютных ограничений, критерии их отделения от других мер государственно-правового воздействия. По результатам проведенной работы было сформулировано следующее определение: валютные ограничения - правила, в том числе запреты, обязанности и пределы реализации прав (лимиты), препятствующие совершению операций с национальной валютой и ценными бумагами, а также валютными ценностями, посредством которых государство регулирует образование, распределение и использование валютных ресурсов на территории страны (резидентами и нерезидентами) и за рубежом (резидентами) в целях защиты валютно-финансового положения, обеспечения национальной безопасности, выполнения международных обязательств.
Таким образом, валютные ограничения следует отделять от мероприятий валютного контроля. Назначением первых является регулирование процессов образования, распределения и использования валютных ресурсов резидентами и нерезидентами. Вторые предназначены для обеспечения соблюдения требований валютного законодательства, в том числе и валютных ограничений.
Кроме того, валютные ограничения следует выделять из иных правил совершения валютных операций, так как валютными ограничениями являются только те правила, которые препятствуют совершению операций с национальной валютой и ценными бумагами, а также валютными ценностями, ограничивают круг возможных операций с этими объектами.
Валютные ограничения следует отделить и от ряда мер государственно-правового воздействия, которыми также могут ограничиваться права на валютные ценности, но при этом имеющими иные нежели валютные ограничения цели. Основная цель валютных ограничений - защита валютно-финансового положения страны. Для достижения этой цели государство может брать на себя международные обязательства, заключать международные договоры, в которых могут содержаться нормы, ограничивающие права физических и юридических лиц по совершению валютных операций. Кроме того, валютные ограничения применяются во время вооруженных конфликтов и в рамках международных организаций.
Валютные ограничения отделяются и от торговых ограничений. Несмотря на то, что торговые ограничения могут иметь одни и те же цели, что и валютные ограничения, а также одни и те же последствия, эти меры отличаются друг от друга по объекту регулирующего воздействия.
С учетом выделенных признаков были определены следующие основные виды действующих в Российской Федерации валютных ограничений: требование репатриации, требование обязательной продажи, требование резервирования, требование осуществления операций с использованием специального счета, требование осуществления операций через счет в уполномоченном банке, запрет совершения валютных операций между резидентами, количественные ограничения ввоза, вывоза и переводов национальной валюты и внутренних ценных бумаг, а также валютных ценностей.
Особенностью регулирования валютных отношений в странах, где национальная валюта нуждается в поддержке государства, в том числе с использованием таких мер, как валютные ограничения, является то, что такое регулирование часто требуется корректировать в зависимости от складывающейся обстановки. При этом регулирование должно быть достаточно оперативным. Поэтому, как правило, полномочия по установлению и введению валютных ограничений передаются на подзаконный уровень.
Такая же ситуация имеет место и в России. Причем до принятия Федерального закона № 173-ФЭ, большая часть валютных отношений (как правило, операции движения капитала; нередко, текущие валютные операции) ограничивались подзаконными актами Банка России. Такой порядок установления валютных ограничений вызывал обоснованные сомнения в доктрине в отношении соответствия таких валютных ограничений требованиям Конституции Российской Федерации и гражданского законодательства.
С принятием Федерального закона № 173-ФЭ порядок установления валютных ограничений изменился. Теперь возможные виды валютных ограничений предусмотрены на уровне закона, а на уровень органов валютного регулирования переданы только полномочия по их введению и определению отдельных элементов в установленных законом пределах.
Вместе с тем ряд положений закона сохранили некоторую неопределенность. Так, до внесения изменений Федеральным законом № 90-ФЗ в закон «О валютном регулировании и валютном контроле», в последнем содержалась бланкетная норма (ч.5 ст. 15), которая передавала полномочия по установлению порядка ввоза и вывоза национальной валюты Банку
России. При этом ранее Банк России устанавливал количественные ограничения такого ввоза и вывоза. Используемая в ч.З ст. 11 Федерального закона № 17Э-ФЗ формулировка также допускает возможность появления не предусмотренных законом ограничений на уровне подзаконных актов.
С учетом реализуемого в законе подхода, направленного на определение пределов установления валютных ограничений и возможных ограничительных мер на уровне закона, а также для исключения возможности появления не предусмотренных законом ограничений в его положения следует внести изменения, а именно последнее предложение части 2 ст. 5 изложить в следующей редакции: «Органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом». Согласно действующему в настоящий момент положению части 2 ст. 5 органы валютного регулирования не вправе вводить не предусмотренные законом ограничения только в случае установления требования об использовании специального счета.
Отметим также противоречие, существующее между некоторыми положениями валютного законодательства и ст. 861 Гражданского кодекса Российской Федерации в части требований, предъявляемых к физическим и юридическим лицам, по совершению валютных операций через уполномоченные банки. Для того чтобы устранить это противоречие, ч.З ст. 10 Федерального закона № 173-ФЭ следует дополнить предложением следующего содержания: «расчеты в валюте Российской Федерации с участием физических лиц - нерезидентов, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут совершаться в наличном порядке». Такое же положение следует внести и в ч.2 ст. 14 Федерального закона № 173-Ф3.
В отношении физических лиц - резидентов также следует дополнить ч.З ст. 14 Федерального закона № 173-Ф3 пунктом следующего содержания: «8) расчетов физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности».
Российская Федерация как страна-член МВФ приняла на себя ряд международно-правовых обязательств. Согласно ст. 8, разд. 2 (а) Соглашения МВФ Россия не должна ограничивать международные платежи и переводы по текущим операциям без согласия Фонда. Среди возможных ограничений, предусмотренных Федеральным законом № 17Э-ФЗ, и которые могут попасть под действие этой статьи, можно выделить правила ст. 8 (в отношении краткосрочных кредитов) и ст. 11 (в отношении купли-продажи иностранной валюты в целях осуществления текущих валютных операций). Несоблюдение принятых обязательств может повлечь применение санкций.
Вместе с тем положения Соглашения МВФ имеют лишь косвенное влияние на установление валютных ограничений, так как предназначены для регулирования отношений государств-членов Фонда, а не частных лиц.
БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ «Правовое регулирование валютными ограничениями в Российской Федерации»
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993.- 25 декабря.
2. Статьи Соглашения о Международном валютном фонде // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. Аутентичным является только текст на английском языке. С ним можно ознакомиться по следующему адресу: http//www.imf.org/external/pubs/fit/index.htm.
3. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Японии о поощрении и защите капиталовложений от 13.11.1998 // Бюллетень международных договоров. 2000. - N 10.
4. Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ в ред. Федеральных законов от 12.08.1996 N 110-ФЗ, .от 21.03.2005 N 22-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. - № 5. - Ст. 410.
5. Таможенный кодекс Российской Федерации от 18 июля 1993 г. № 52211 (в ред. Федеральных законов от 19.06.1995 N 89-ФЗ, .от 29.06.2004
6. N 58-ФЗ) // Ведомости съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993.- №31. - Ст. 1224; Российская газета. - 2004. - N 138.
7. О порядке заключения, исполнения и денонсации международных договоров СССР: закон СССР от 06.07.1978 г. № 7770 IX //Справочно-правовая система Кодекс: законодательство.
8. Банка России от 6 мая 2005 года N 1577-У // Вестник Банка России. -2005. N 29.
9. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 июля 1997 года N 2045/97 // Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1997. -N11.
10. Российской Федерации: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 10 октября 2003 г. № 5 // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2003. - N 12.
11. Решение Верховного Суда Российской Федерации от 17 октября 1997 года N ГКПИ 97-375 // Внешнеэкономический бюллетень. 1998. - N 1.
12. Решение Верховного Суда Российской Федерации от 1 апреля 2002 г. N ГКПИ 01-1709 // Справочно-правовая система КонсультантПлюс: судебная практика.
13. Определение Кассационной коллегии Верховного Суда Российской Федерации от 30 мая 2002 г. N КАС 02-230 // Справочно-правовая система КонсультантПлюс: судебная практика.
14. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.12.1998 г. по делу № А56-17224/98 // Справочно-правовая система Кодекс.
15. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.12.1999 г. по делу № А56-24623/99 // Справочно-правовая система Кодекс.
16. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.05.2005 г. по делу № А26-350/2005-27 // Справочно-правовая система КонсультантПлюс: судебная практика.
17. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.07.2005 г. по делу № А44-1298/05- 13-А // Справочно-правовая система КонсультантПлюс: судебная практика.
18. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.08.2005 г. по делу N А52-664/2005/2 // Справочно-правовая система КонсультантПлюс: судебная практика.
19. Б. Монографии, статьи, комментарии.
20. Контроль за движением капитала: опыт стран по его введению и отмене. / А. Арийоши, К. Хабермайер, Б. Лоренс и др.; М.: Издательство «Весь Мир», 2001. - 146 с.
21. Алексеева, Д.Г. Новое в валютном законодательстве / Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В. // Электрон, ст. - Режим доступа: Справочно-правовая система Консул ьтантПл юс: комментарии законодательства.
22. Артемов, Н.М. Валютное регулирование в Российской Федерации: автореф. дис. докт. юр. наук/ Н.М. Артемов. Москва, 2002. - 53 с.
23. Артемов, Н.М. Финансово правовое регулирование внешнеторговой деятельности / Н.М. Артемов. - М., 1999. - 480 с.
24. Артемов, Н.М. Валютные ограничения / Н.М. Артемов. М.: Профобразование, 2001 - 102 с.
25. Артемов, Н.М. Валютные рынки / Н.М. Артемов. М.: Профобразование, 2001. - 96 с.
26. Артемов, Н.М. Валютный контроль / Н.М. Артемов. М.: Профобразование, 2001. - 128 с.
27. Артемов, Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в российской Федерации (финансово-правовой аспект) / Н.М. Артемов. -М.: Профобразование, 2002.
28. Астанина, О.Н. Меры валютного регулирования в условиях перехода к либерализации внешнеэкономических отношений / О.Н. Астанина // Право и экономика. 2005. - N 2.
29. Бабин, А.П. Порядок и условия приема в члены Международного валютного фонда / А.П. Бабин // Московский журнал международного права. 1996. -№ 2.
30. Борисов, С.М. Рубль валюта России / С.М. Борисов. - М.: Изд-во «Консалтбанкир», 2004. - 422 с.
31. Брызгалии, А. В лабиринтах валютного законодательства, или как право стало обязанностью / А. Брызгалин, В. Зарипов // Электрон, ст. — Справочно-правовая система Гарант
32. Васильев, Е.Ф. Валютно-финансовый кризис и международное право / Е.Ф. Васильев. М.: Междунар. отношения, 1982.
33. Володин Ф.Г. Валютная политика Центрального банка: структурный анализ и новации / Ф.Г. Володин // Банковские услуги. 2004. - № 5.
34. Дорофеев, Б.Ю. Сделки с иностранной валютой / Б.Ю. Дорофеев // Хозяйство и право. 2000. - N 5.
35. Дорофеев, Б.Ю. Валютное право России: учебное пособие / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Путин. М.: Издательство НОРМА, 2001.-360 с.
36. Дорофеев, Б.Ю. Валютное право России: учебное пособие / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин. М.: Издательство НОРМА, 2005.-320 с.
37. Емелин, А.В. Основы правового регулирования валютных отношений / А.В. Емелин//Закон. -2005, № 11.-С. 5-10.
38. Емелин, А.В. Валютное регулирование как экономико-правовой институт / А.В. Емелин // Финансовый бизнес. 1998. - № 1.- С. 64-71.
39. Емелин, А.В. Новеллы и нерешенные проблемы / А.В. Емелин // "эж-ЮРИСТ". 2004. - N 5.
40. Емелин, А.В. Валютное право Российской Федерации: учебное пособие / А.В. Емелин, Г.А. Тосунян. М.: Дело, 2002.- 288 с.
41. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: юридический справочник / А.Н. Козырин. М.: Новый Юрист, 1998. -160 с.
42. Крылов, О.М. Фискализация современная тенденция развития валютного законодательства Российской Федерации / О.М. Крылов // Законодательство и экономика. - 2005. - N 2.
43. Лопатин, В. Учет и контроль основные процедуры / В. Лопатин // "эж-ЮРИСТ". - 2004. - N 37.
44. Лукашук, И.И. Международное право в судах государств / И.И. Лукашук Спб.: СКФ «Россия-Нева», 1993.
45. Любимова, Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле / Р.Н. Любимова // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1999. - № 4.
46. Марочкин, С.Ю. Еще раз к вопросу о том, подлежат ли применению неопубликованные международные договоры / С.Ю. Марочкин, А.В. Лесин // Справочно-правовая система Консул ьтантПл юс.
47. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Л.Н. Красавиной и др.; М., Финансы и статистика. 1994.
48. Морозова, Ю.Г. подлежит ли применению международное соглашение, не опубликованное в средствах массовой информации? / Ю.Г. Морозова // Арбитражная практика. 2002. - № 6.
49. Осипов, С. Вопросы квалификации валютных операций / С. Осипов // Рынок ценных бумаг. 1999. - № 10.
50. Осминин, Б.И. «Самоисполнимость» условие непосредственного применения международных договоров Российской
51. Федерации / Б.И. Осминин // Электрон, ст. - Справочно-правовая система Консультант Плюс.
52. Пояснительная записка к проекту федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" // Справочно-правовая система КонсультантПлюс
53. Савицкая, Ю. Разрешено все, что не запрещено / Ю. Савицкая // Расчет. 2004.-N 1.
54. Сапожников, Н.В. Теоретические проблемы и перспективы развития валютного права / Н.В. Сапожников // Государство и право. -2001.-№ 11.-С. 110.
55. Сапожников, Н.В. Валютные операции коммерческих банков / Н.В. Сапожников. М., 1999.
56. Узойкин, Д.С. Валютные сделки, лишенные исковой силы / Д.С. Узойкин // Законодательство. 2001. - N 8.
57. Финансовое право: Учебник / О.Н. Горбунова, М.В. Карасева, Ю. А. Крохина и др. М.: Юристъ, 2000. - 600 с.
58. Финансовое право: Учебник / О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева и др.; М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 384 с.
59. Фрей, Л.И. Валютные ограничения и клиринг / Л.И. Фрей. М.: Международные отношения, 1940.
60. Фрей, Л.И. Валютные и финансовые расчеты капиталистических стран / Л.И. Фрей. М.: Изд-во «Международные отношения», 1969.
61. Хамаганова, Jl.Д. Мировой опыт в организации валютного регулирования и валютного контроля: учебное пособие / Л.Д. Хамаганова. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2001 - 125 с.
62. Хаменушко, И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. Учебно-практическое пособие / И.В. Хаменушко. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.-480 с.
63. Хаменушко, И.В. Об изменениях в валютном законодательстве / И.В. Хаменушко // Налоговый вестник. 2004. - № 6.
64. Хоменко, Е.Г. Порядок обязательной продажи части валютной выручки / Е.Г. Хоменко // Закон. 2005. - № 4. с. 55 - 58.
65. Цветков, И.В. Внешнеторговые сделки: Правоприменительная практика: Практическое пособие / И.В. Цветков М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. с. 74-75.
66. Черепанов, А. Валютные операции: очередные годы бесправия? / А. Черепанов // "эж-ЮРИСТ". 2003. - N 15.
67. Шамсиев, Х.Р. Международно правовые аспекты применения норм валютного контроля / Х.Р. Шамсиев // Московский журнал международного права. - 1997. - № 4. - С. 20-37.
68. Эбке, Вернер Ф. Международное валютное право / Вернер Ф. Эбке. М.: Международные отношения, 1997.
69. Эрделевский, A.M. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) / A.M. Эрделевский // Справочно-правовая система Гарант
70. Einzig, Paul. Exchange control / Paul Einzig. London: MacMillian & Co, 1934.
71. Einzig, Paul. The history of foreign exchange / Paul Einzig. London: MacMillian, St. Martin's Press, 1970.
72. International Monetary Fund 1945-1965. Twenty Years of International Monetary Cooperation. Volume I: Documents. Washington, D.C.: International Monetary Fund, 1969.
73. International Monetary Fund 1945-1965. Twenty Years of International Monetary Cooperation. Volume II: Analysis. Washington, D.C.: International Monetary Fund, 1969.
74. Mikesell, Raimond F. Foreign Exchange in Postwar World / Raimond F. Mikesell. NY: The 20th century fund, 1954.
75. Friedman, Irving S. Foreign exchange control and the evolution of international payments systems / Irving S. Friedman, 1958.
