АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции на тему «Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы»
На правах рукописи
Курбатов Алексей Янович
БАНКОВСКИЕ СЧЕТА В РОССИЙСКОМ ПРАВЕ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, ПРАВОВ^ЫЕ РЕЖИМЫ.
Специальность 12.00.03 - гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право.
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук
Москва 2006
Диссертация выполнена на кафедре предпринимательского права Государственного университета - Высшая школа экономики
Научный руководитель:
доктор юридических наук, профессор Олейник Оксана Михайловна Официальные оппоненты:
доктор юридических наук Телюкина Марина Викторовна, кандидат юридических наук Петрова Виктория Владимировна.
Ведущая организация: Государственный университет управления
Защита состоится 23 ноября 2006 г. в 16.00 на заседании Диссертационного совета К 504.001.02 при Академии народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации (119571, Москва, проспект Вернадского, 82, зал заседаний Ученого Совета).
С диссертацией можно ознакомится в научной библиотеке Академии народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации
Автореферат разослан 27 октября 2006 г.
Ученый секретарь
Диссертационного совета К 504.001.02 Кандидат юридических наук, доцент о/"" Л. А. Тищенко
Общая характеристика работы.
Актуальность темы исследования.
Развитие общественных отношений и необходимость соответствующего совершенствования государственного
регулирования, в том числе контроля (надзора), в финансовой сфере, влечет за собой потребность в повышении качества правового регулирования банковской деятельности в целом и расчетов в частности.
Банковский счет как основа проведения безналичных расчетов является одним из основных элементов построения системы отношений, складывающихся в указанной сфере, и осуществления в рамках этих отношений государственного контроля (надзора).
Однако подавляющее большинство исследований по связанным с банковскими счетами темам сводится к гражданско-правовому анализу договоров банковского счета как оснований возникновения одноименных правоотношений.
Правоприменительная практика свидетельствует о необходимости теоретической разработки самого понятия «банковский счет», критериев его разграничения с другими понятиями, подходов к определению правовых режимов отдельных видов банковских счетов, от чего зависит решение множества вопросов как частноправового, так и публично-правового регулирования.
Предмет исследования.
Предметом исследования является комплекс отношений, связанных с открытием, функционированием и закрытием банковских счетов, закономерности правового регулирования этих отношений.
Целями исследования являются теоретическая разработка проблем, связанных, с определением понятия «банковский счет», его значения, соотношения со смежными понятиями, разграничения на виды, определения правовых режимов этих счетов.
Методологическая основа.
В процессе диссертационного исследования в сочетании с комплексным и системным анализом применялись общенаучные методы познания (историко-правовой и сравнительно-правовой), частнонаучные методы (формально-юридический, сравнительного правоведения).
Использовались научные труды следующих ученых: Агаркова М. М., Алексеева С. С., Белова В. А., Березиной М П., Витрянсхого В. В., Вишневского А. А., Ефимовой Л. Г., Жукова Е. Ф., Залесского В. В., Кулагина М. И., Лаврушина О. И., Лубенченко К. Д., Лунца Л. А., Малеина Н. С., Мозолина В. П., Новосёловой Л. А., Олейник О. М., Протасова В- К, Попондуполо В. Ф., Сарбаша С. В., Суханова Е. А., Тавасиева А. М., Флейшица Е. А., Яковлевой В. Ф.
При этом значительное место уделено изучению касающихся рассматриваемых вопросов решений Конституционного Суда РФ, Верховного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ, федеральных окружных арбитражных судов (кассационных инстанций).
Научная новизна исследования
Научная новизна исследования определяется разработкой на основании комплексного анализа целостной концепции понятия «банковский счет» как с точки зрения частноправового, так и публично-правового регулирования, его значения, соотношения со смежными понятиями, разграничения на виды, определения правового режима, а также путей разрешения возникающих при этом проблем.
На основе изученных материалов автором сформулированы следующие положения, которые выносятся на защиту.
1. Под банковским счетом в российском праве понимается документ, оформление которого кредитной организацией на определенное лицо (клиента, «владельца» счета) является составной частью предмета заключенного между ними договора банковского счета, и который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лицом.
Соответственно для понятия банковского счета характерно наличие совокупности четырех квалифицирующих признаков:
1) банковский счет является счетом по учету денежных средств;
2) он открывается и ведется в кредитных организациях;
3) является составной частью предмета договора банковского счета;
4) предназначен для отражения обязательств кредиткой организации перед клиентом.
Именно на счета, отвечающие данным признакам, распространяются положения Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ о банковских счетах и соответственно с них может производиться принудительное списание средств; в отношении их могут вводится ограничения по распоряжению средствами на счете; их открытие требует извещения налогового органа; при совершении операций по ним необходимо оформление клиентом расчетного документа и т. д.
2. Основной предпосылкой необходимости разграничения понятия банковского счета и иных понятий, обозначаемых с использованием термина «счет», является то, что безналичные денежные средства (т. е.
средства, находящиеся на банковских счетах) юридически признаются средством платежа, соответственно для их использования с целью погашения денежного обязательства согласие кредитора презюмируется, а их получение кредитором (получателем) означает прекращение денежного обязательства.
Это является основанием для классификации счетов по объекту учета. Данное разграничение является ключевым для выбора правовых норм, подлежащих применению к конкретным видам счетов.
Соответственно банковские счета как счета, предназначенные для учета денежных средств клиентов кредитных организаций, необходимо отличать:
а) от счетов по учету прав на ценные бумаги, правовой режим которых определяется законодательством о ценных бумагах;
б) от счетов по учету прав на драгоценные металлы, правовой режим которых определяется специальными актами Банка России, регулирующими операции с драгоценными металлами;
в) от счетов по учету иных объектов, правовой режим которых определяется законодательством о бухгалтерском учете.
3. Среди счетов по учету денежных средств, которые открываются и ведутся в кредитных организациях, от банковских счетов необходимо отличать:
а) счета для отдельных видов расчетных операций, которые не являются составной частью предмета договора и открываются кредитными организациями (Банком России) в силу существующих для них публичных обязанностей по соблюдению порядка проведения банковских операций.
Примерами таких счетов являются депозитные счета (счета по учету вкладов), транзитные валютные счета, счета кредитных
организаций по учету резервов, депонируемых в Банке России, счета межфилиальных расчетов.
При отсутствии прямых указаний в законе, на эти счета не распространяются установленные для банковских счетов положения Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ, их правовой режим устанавливается на подзаконном уровне Банком России;
б) иные счета бухгалтерского учета.
Примером здесь являются так называемые ссудные счета.
Правовой режим этих счетов определяется нормативными актами, регулирующими порядок бухгалтерского учета в кредитных организациях. Правила, закрепленные в Гражданском кодексе РФ и Налоговом кодексе РФ, к ним применяться не могут.
При этом следует учитывать, что банковские счета могут трансформироваться в счета для отдельных видов расчетных операций, например, при расторжения договора банковского счета в период приостановления операций по счету.
4. Все банковские счета являются счетами бухгалтерского учета (лицевыми счетами). Однако, поскольку их открытие обусловлено заключением договора банковского счета (т. е. для их открытия требуется волеизъявление клиента кредитной организации), это влечет возникновение у них дополнительных функций (в частности, связанных с проведением расчетов и контроля за их осуществлением), а также ограничений, защищающих права данного клиента (в частности, любое списание средств может проводится кредитной организацией только при наличии определенных правовых оснований).
5. Объем операций, проводимых по банковскому счету, напрямую зависит от вида счета. Поэтому между банковскими счетами и
проводимыми по ним операциями существует неразрывная связь и их необходимо рассматривать в единстве.
Соответственно предметом договора банковского счета является открытие кредитной организацией клиенту банковского счета определенного вида и оказание услуг по проведению по нему расчетных операций, характерных для счета данного вида.
6. Свобода договора при заключении договора банковского счета проявляется в возможности выбора кредитной организации; времени заключения договора; вида счета; исключения операций, проводимых по счету, из числа характерных для этого вида счета; определения круга лиц, уполномоченных распоряжаться средствами на счете; применения диспозитивных норм Гражданского кодекса РФ. Именно правовое регулирование этих вопросов относится к частноправовой сфере. В остальном стороны договора банковского счета подчиняются публично-правовому регулированию,
7. В зависимости от характера операций по счету среди банковских счетов можно выделить общие (универсальные) счета и целевые (специальные) счета.
На общие (универсальные) счета гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ распространяются в полном объеме.
По целевым (специальным) счетам осуществляются только операции, предусмотренные их назначением. Положения гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ могут применяться к ним только, если это не влечет нарушения принципа целевого использования средств.
Практическое значение научного исследовании.
Выводы и предложения, сформулированные в диссертации, могут быть учтены при совершенствовании действующего законодательства, регулирующего комплекс отношений, связанных с открытием, функционированием и закрытием банковских счетов, а также в ходе реализации и применения норм, регулирующих данную сферу.
Кроме того, они могут послужить основой для дальнейших научных исследований по данной и смежным темам, а также использоваться в процессе преподавания соответствующих учебных курсов.
Апробация результатов исследования.
Диссертация подготовлена на кафедре предпринимательского права Государственного университета - Высшая школа экономики, где проведено ее рецензирование и обсуждение.
Материалы исследования, а также сделанные выводы и предложения используются автором в учебном процессе: в рамках преподавания на факультетах права и менеджмента Государственного университета — Высшая школа экономики, в Банковском институте Государственного университета — Высшая школа экономики, во Всероссийской государственной налоговой академии Минфина России, в Институте делового администрирования и бизнеса Финансовой академии при Правительстве РФ учебных дисциплин «Предпринимательское право» и «Банковское право».
Результаты исследования нашли отражение в целом ряде публикаций автора.
Структура работы. Диссертация состоит из введения, семи глав, разбитых на параграфы, заключения, а также библиографии.
Содержание работы.
Во введении обосновывается актуальность темы диссертации, определяются предмет и цели диссертационного исследования,
раскрываются его методологическая основа, научная новизна и практическая значимость, формулируются основные положения, выносимые на защиту, а также отражается апробация результатов исследования.
Первая глава — «Понятие банковского счета, его разграничение с иными понятиями, обозначаемыми с использованием термина «счет» - посвящена определению понятия «банковский счет», его разграничению с иными понятиями, обозначаемыми с использованием термина «счет», характеристике банковских счетов как составной части предмета договора банковского счета. Данная глава состоит из пяти параграфов.
В первом параграфе - «Понятие банковского счета в российском праве» • дается понятие банковского счета как документа (лицевого счета), оформление которого кредитной организацией на определенное лицо (клиента, «владельца» счета) является составной частью предмета заключенного между ними договора банковского счета; и который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лнцом.
Во втором параграфе — «Критерии разграничения банковских счетов с иными понятиями, обозначаемыми с использованием термина «счет» - анализируются критерии, по которым производится указанное разграничение (со счетами «депо», «металлическими» счетамти, счетами для отдельных видов расчетных операций, иными счетами бухгалтерского учета).
В качестве таких критериев рассматриваются: объект учета; субъекты, которые открывают и ведут счета; порядок открытия счетов; характер отражаемых денежных обязательств.
В третьем параграфе — «Банковский счет как составная часть предмета договора и объект правовой деятельности» - доказывается,
что предмет договора банковского счета неправильно рассматривать просто как оказание кредитной организации клиенту определенных услуг по проведению расчетных операций в отрыве от банковского счета, поскольку объем этих операций напрямую зависит от вида счета, открываемого на основании договора.
С точки зрения структуры правоотношения банковский счет является объектом правовой деятельности, а проводимые через него расчетные операции — объектами интереса.
В параграфе четвертом — «Отличие банковских счетов и контокоррентов» — показывается, что в настоящее время, учитывая более остро стоящие вопросы о соблюдении очередности платежей, произошло четкое разделение банковских счетов и контокоррентов и соответственно последние перестали применяться в банковской деятельности.
В пятом параграфе — «Разграничение банковских счетов и банковских вкладов. Особенности правового режима депозитных счетов» — раскрываются критерии юридического разграничения указанных понятий и дается характеристика порядка осуществления расчетных операций по депозитным счетам (счетам по учету вкладов).
Вторая глава - «Значение банковских счетов, их место в системе понятий российского банковского права» - посвящена раскрытию значения банковских счетов для осуществления расчетов и их соотношению с целым рядом смежных понятий. Данная глава состоит из четырех параграфов.
В первом параграфе — «Значение банковских счетов для осуществления расчетов» - рассматривается целый ряд расчетных операций, производимых по банковским счетам.
Во втором параграфе - «Открытие и обслуживание банковских счетов как банковская операция» — перечисляются банковские
операции, которые связаны с банковскими счетами, а также рассматривается порядок их лицензирования для банков и небанковских кредитных организаций.
В третьем параграфе - «Правовая природа средств на счетах и во вкладах» — доказывается, что банковский счет является основным критерием выделения такого понятия как безналичные денежные средства, а также недопустимость смешения вещных и обязательственных прав.
В четвертом параграфе — «Разграничение понятия банковского счета со смежными понятиями» - раскрывается необходимость и критерии разграничения понятия «банковский счет» с такими смежными понятиями как институт банковского счета, договор банковского счета и правоотношения но банковскому счету.
Третья глава — «Правовой режим и виды банковских счетов» -посвящена рассмотрению понятия правового режима и его содержания применительно ко всем банковским счетам и отдельным их видам. Данная глава состоит из пяти параграфов.
В первом параграфе — «Понятие правового режима банковских счетов» — раскрывается общее значение понятия правового режима с точки зрения теории права, а также его применимость к банковским счетам.
Во втором параграфе - «Принципы осуществления операций но банковским счетам» — принципы, на которых строится функционирование банковских счетов, анализируются как основополагающий элемент общего правового режима банковских счетов.
В третьем параграфе - «Классификация банковских счетов» -рассматриваются критерии деления банковских счетов на виды. При этом основное внимание уделяется делению банковских счетов в
зависимости от характера операций на общие (универсальные) счета и целевые (специальные) счета, а также характеристике их правовых режимов.
В четвертом параграфе — «Особенности правового режима корреспондентских счетов» — корреспондентские счета рассматриваются как разновидность общих (универсальных) банковских счетов, но при этом обладающих объективно предопределенными отличительными особенностями правового режима.
В пятом параграфе — «Счета, используемые для расчетов при несостоятельности (банкротстве) кредитных организации» - па
примере порядка расчетов, установленного для конкурсных управляющих при несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций, показывается как могут применяться ранее обозначенные подходы к определению понятия «банковский счет».
В главе четвертой — «Основные элементы правового режима банковских счетов» - дается характеристика элементам, характерным для правового режима основных банковских счетов. Данная глава состоит из пяти параграфов.
В первом параграфе — «Кредитование банковских счетов (овердрафт)» - раскрывается сфера применения и порядок осуществления данного способа банковского кредитования.
Во втором параграфе — «Правовые основания и порядок списания денежных средств с банковских счетов» - анализируется основной перечень правовых оснований, при наличии которых кредитные организации вправе производить расходные операции по банковским счетам. При этом основное внимание уделяется основаниям для списания средств со счета без распоряжения клиента: по решению суда (т. е. на основании исполнительного листа, выданного
судом или судебного приказа); в случаях, установленных законом (т. е. либо на основании иных исполнительных документов либо на основании положения закона).
В третьем параграфе — «Очередности списания денежных средств с банковских счетов» - рассматриваются существующие очередности списания средств с банковских счетов, сфера их применения и соотношение между собой. Основное внимание уделено соотношению очередностей, предусмотренных ст.855 Гражданского кодекса РФ и ст. ст. 77-78 ФЗ «Об исполнительном производстве».
В четвертом параграфе — «Ограничения распоряжения банковскими счетами» - раскрываются основные отличия приостановления операций по счету и ареста денежных средств на счете друг от друга, порядок применения этих мер, а также их отличия от иных мер, направленных на ограничение прав по распоряжению имуществом (запрета на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, приостановления или отказа кредитной организации в проведении операций, ареста движимого и недвижимого имущества, обращения взыскания на дебиторскую задолженность).
В пятом параграфе - «Соблюдение банковской тайны» -рассматривается понятие банковской тайны, порядок предоставления составляющих ее содержание сведений, а также соотношение с понятиями коммерческой и служебной тайны.
Глава пятая называется «Открытие и закрытие банковских счетов». Данная глава состоит из четырех параграфов.
В первом параграфе — «Требования к открытию банковских счетов» - рассматриваются публично-правовые требования к открытию банковских счетов, касающиеся необходимости уведомления налоговых органов, предоставления в кредитную организацию
определенных документов, анализируются основания для отказа кредитными организациями в открытии банковских счетов.
Во втором параграфе — «Распоряжение средствами на банковском счете» - речь идет о порядке оформления карточек с образцами подписей и печати, в которых фиксируются лица, уполномоченные распоряжаться средствами на банковских счетах.
В третьем параграфе — «Основания и порядок закрытия банковских счетов» - рассматриваются основания н порядок закрытия банковских счетов по инициативе кредитных организаций, а также по инициативе клиентов («владельцев» счетов).
В четвертом параграфе — «Закрытие банковских счетов при приостановлении по ним операций» • анализируется вопрос о возможности расторжения договора банковского счета по инициативе клиента кредитной организации в период, когда по этому банковскому счету операции приостановлены налоговым органом, и доказывается, что в этом случае расторгнуть договор банковского счета можно, но исключить из бухгалтерского учета счет нельзя.
В главе шестой — «Банковские счета п вопросы определения момента исполнения обязательств при безналичных расчетах» -рассматриваются вопросы определения момента исполнения обязательств при безналичных расчетах, решение которых зависит от вида обязательств, во исполнение которых производятся безналичные расчеты, и привязано к совершению определенных операций по банковскому счету. Данная глава состоит из четырех параграфов.
В первом параграфе — «Значение вопроса о моменте исполнения обязательств при безналичных расчетах» - утверждается, что через решение этого вопроса выражается позиция законодателя относительно того, кто должен нести риск возможных потерь от задержки поступления средств получателю (он сам или плательщик), а также кто,
перед кем и до какого момента несет ответственность за связанные с этим нарушения.
Во втором параграфе — «Определение момента исполнения обязательств при расчетах по гражданско-правовым обязательствам» - раскрывается как этот вопрос решается при расчетах по гражданско-правовым обязательствам.
В третьем параграфе - «Определение момента исполнения обязательств при расчетах по публичным обязательствам» -данный вопрос рассматривается применительно к публичным обязательствам (при расчетах бюджетными средствами, по налоговым и таможенным обязательствам).
^ В, четвертом параграфе — «Определение добросовестности -недобросовестности плательщиков налогов (сборов)» показывается, что согласно сложившейся правоприменительной практике решение вопроса о добросовестности плательщика налогов (сборов) является основным для определения момента исполнения налоговых обязательств.
Глава седьмая называется «Ответственность за нарушение порядка осуществления операций по банковским счетам». Данная глава тостоит из четырех параграфов.
Первый параграф посвящен гражданско-правовой ответственности кредитных организаций за эти нарушения в виде неустойки, процентов за., пользование чужими денежными средствами и убытков и соответственно называется «Гражданско-правовая ответственность за нарушение порядка осуществления операций по банковским счетам».
Второй параграф называется - «Административная ответственность за нарушение порядка осуществления операций по банковским счетам». При этом основной упор в нем делается на
рассмотрение вопросов применения к кредитным организациям ответственности, предусмотренной Налоговым кодексом РФ.
В третьем параграфе - «Нарушение сроков осуществления операций по банковским счетам как основание применения ответственности» рассматривается правовое закрепления сроков исполнения расчетных документов и определения действий, охватывающихся этим понятием (в частности, в установленный срок должно быть осуществлено не только списание средств со счета клиента, но и передача в банк - корреспондент документов, которые служат основанием для перечисления ила зачисления средств на счет получателя),
В четвертом параграфе — «Нарушение очередности списания средств с банковских счетов как основание применения ответственности» - рассматриваются вопросы соблюдения кредитными организациями очередности платежей при функционировании банковского счета в общем режиме, т. е. очередности, предусмотренной ст.855 Гражданского кодекса РФ. '
В заключении делается вывод, что в действующем российском праве заложена определенная система счетов, позволяющая четко их разграничивать на определенные виды в зависимости от ряда признаков.
Для использования и совершенствования этой системы не требуется принципиальных изменений в законодательстве, а лишь необходимо выработать четкое понимание тех потребностей, которые предопределяют построение этой системы, и различий, на которых она строится.
С юридической точки зрения разграничение системы счетов на составные элементы производится для определения правового режима различных видов счетов, что имеет важное значение как для
правоприменительной практики так и для нормотворческой деятельности.
По теме диссертации опубликованы следующие работы.
Книги.
1. Глава 14 раздел V «Взаимосвязь гражданско-правовых и налоговых отношений в банковской деятельности». В кн.: «Правовое регулирование банковской деятельности». Сборник. Под редакцией Е. А. Суханова. М., «ЮрИнфор», 1997 г. {1 п. л.).
2. «Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды». М., «Легат», 1997 г. {9 п. л.).
3. Глава 16 «Правовое регулирование расчетов в хозяйственных отношениях». В кн.; «Предпринимательское (хозяйственное) право». Учебник. Под редакцией О.М. Олейник. Том 2. Москва, «Юрист», 2002 г.(4,7 п. л.).
Журнальные статьи.
1. (^Вопросы применения финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства». «Хозяйство и право», 1995 г.,Л° 1 и 2; СПС «Консультант Плюс» (2,1 п. л.).
2. «Гражданско-правовые аспекты ответственности банков за несвоевременное исполнение расчетных документов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды». «Дело и право», 1995 г., №11(1 п. л.-).
3. «Ответственность банков за несвоевременное исполнение расчётных документов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды». «Хозяйство и право», 1996 г., Я» 3 и 4; СПС «Консультант Плюс» (2 п. л.).
4. «Правовой режим корреспондентских счетов банков» (совместно с С. А. Максимовой). «Дело и право», 1996 г., № 4 (0, 5 п. л.).
5. «Взыскание задолженности. Практика применения бесспорного (безакцептного) порядка». «Юридический мир», октябрь 1996 г. (1 п. л.).
6. «Правовое регулирование расчётов в Российской Федерации». Приложение к «Хозяйству и праву», 2000 г., № 7 (6,1 п. л.).
7. «Банковский счет как объект правовой деятельности: понятие и значение». «Хозяйство и право», 2001 г., № 8 (0,75 п. л.).
8. «Определение момента исполнения обязательств плательщиками и банками при безналичных расчетах». «Арбитражная практика», 2002 г., № 1 (1 п. л.).
9. «Особенности правового регулирования безналичных расчётов в РФ». «Арбитражная практика», тематический выпуск «Безналичные расч&ш», апрель 2002 г. (1,2 п. л.).
10. «Комментарий к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчётах в Российской Федерации». «Арбитражная практика», 2003 г., № 4 (0,6 п. л.).
11. «Расторжение договора банковского счёта в случае приостановления операций». «Арбитражная практика», 2003 г., № 4 (0,5 п. л.).
12. «О безналичных расчётах физических лиц». СПС «Консультант Плюс» (1,2 п. л.).
13. «Исполнение налоговых обязательств в безналичной форме». «Арбитражная практика», 2004 г., № 1 (1 п. л.).
14. «Банковские вклады (депозиты)». «Хозяйство и право», 2004 г., № 8; СПС «Консультант Плюс» (0, 8 п. л.).
15. «Правовое регулирование расчётов в Российской Федерация». Приложение к «Хозяйству и праву», 2005 г., № 9 (5,2 п. л.).
16. «Банковские счета как объекты контроля и применения принудительных мер». «Корпоративный юрист», 2005 г„ № 3 (0, 4 п. л.).
17. «Закрытие банковских счетов». «Бухгалтерия и банки», 2006 г., № 5 (0,7 п. л.).
18. «Приостановление операций по банковским счетам налоговыми органами». «Арбитражное правосудие в России», 2006 г., Яй 1 (0,6 п. л.).
19. «Ограничения по распоряжению счетами в кредитных организациях». «Бухгалтерия и банки», 2006 г., № 7 (0,6 п. л.).
20. «Правовое регулирование операций с наличными деньгами». «Бухгалтерия и банки», 2006 г., Лз 9 (0,5 л. л.).
Заказ № 638. Объем 1пл, Тираж ЮОэкз. Отпечатано в ООО «Петроруш» г.Москва,ул.Палиха 2а.тел.250-92-06 «-»-w.postator.ru
СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Курбатов, Алексей Янович, кандидата юридических наук
Введение.
Глава 1. Понятие банковского счета, его разграничение с иными понятиями, обозначаемыми с использованием термина «счет».
§ 1. Понятие банковского счета в российском праве.
§ 2. Критерии разграничения банковских счетов с иными понятиями, обозначаемыми с использованием термина «счет».
§ 3. Банковский счет как составная часть предмета договора и объект правовой деятельности.
§ 4. Отличие банковских счетов и контокоррентов.
§ 5. Разграничение банковских счетов и банковских вкладов. Особенности правового режима депозитных счетов.
Глава 2. Значение банковских счетов, их место в системе понятий российского банковского права.
§ 1. Значение банковских счетов для осуществления расчетов.
§ 2. Открытие и обслуживание банковских счетов как банковская операция.
§ 3. Правовая природа средств на счетах и во вкладах.
§ 4. Разграничение понятия банковского счета со смежными понятиями.
Глава 3. Правовой режим и виды банковских счетов.
§ 1. Понятие правового режима банковских счетов.
§ 2. Принципы осуществления операций по банковским счетам.
§ 3. Классификация банковских счетов.
§ 4. Особенности правового режима корреспондентских счетов.
§ 5. Счета, используемые для расчетов при несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.
Глава 4. Основные элементы правового режима банковских счетов.
§ 1. Кредитование банковских счетов (овердрафт).
§ 2. Правовые основания и порядок списания денежных средств с банковских счетов.
§ 3. Очередности списания денежных средств с банковских счетов.
§ 4. Ограничения распоряжения банковскими счетами.
§ 5. Соблюдение банковской тайны.
Глава 5. Открытие и закрытие банковских счетов.
§ 1. Требования к открытию банковских счетов.
§ 2. Распоряжение средствами на банковском счете.
§ 3. Основания и порядок закрытия банковских счетов.
§ 4. Закрытие банковских счетов при приостановлении по ним операций.
Глава 6. Банковские счета и вопросы определения момента исполнения обязательств при безналичных расчетах.
§ 1. Значение вопроса о моменте исполнения обязательств при безналичных расчетах.
§ 2. Определение момента исполнения обязательств при расчетах по гражданско-правовым обязательствам.
§ 3. Определение момента исполнения обязательств при расчетах по публичным обязательствам.
§ 4. Определение добросовестности - недобросовестности плательщиков налогов (сборов).
Глава 7. Ответственность за нарушение порядка осуществления операций по банковским счетам.
§ 1. Гражданско-правовая ответственность за нарушение порядка осуществления операций по банковским счетам.
§ 2. Административная ответственность за нарушение порядка осуществления операций по банковским счетам.
§ 3. Нарушение сроков осуществления операций по банковским счетам как основание применения ответственности.
§ 4. Нарушение очередности списания средств с банковских счетов как основание применения ответственности.
ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы"
Актуальность темы исследования.
Развитие общественных отношений и необходимость соответствующего совершенствования государственного регулирования, в том числе контроля (надзора), в финансовой сфере, влечет за собой потребность в повышении качества правового регулирования банковской деятельности в целом и расчетов в частности.
Банковский счет как основа проведения безналичных расчетов является одним из основных элементов построения системы отношений, складывающихся в указанной сфере, и осуществления в рамках этих отношений государственного контроля (надзора).
Однако подавляющее большинство исследований по связанным с банковскими счетами темам сводится к гражданско-правовому анализу договоров банковского счета как оснований возникновения одноименных правоотношений.
Правоприменительная практика свидетельствует о необходимости теоретической разработки самого понятия «банковский счет», критериев его разграничения с другими понятиями, подходов к определению правовых режимов отдельных видов банковских счетов, от чего зависит решение множества вопросов как частноправового, так и публично-правового регулирования.
Предмет исследования.
Предметом исследования является комплекс отношений, связанных с открытием, функционированием и закрытием банковских счетов, закономерности правового регулирования этих отношений.
Целями исследования являются теоретическая разработка проблем, связанных с определением понятия «банковский счет», его значения, соотношения со смежными понятиями, разграничения на виды, определения правовых режимов этих счетов.
Методологическая основа.
В процессе диссертационного исследования в сочетании с комплексным и системным анализом применялись общенаучные методы познания (историко-правовой и сравнительно-правовой), частнонаучные методы (формально-юридический, сравнительного правоведения).
Использовались научные труды следующих ученых: Агаркова М. М., Алексеева С. С., Белова В. А., Березиной М. П., Витрянского В. В., Вишневского А. А., Ефимовой JL Г., Жукова Е. Ф., Залесского В. В., Кулагина М. И., Лаврушина О. И., Лубенченко К. Д., Лунца Л. А., Малеина Н. С., Мозолина В. П., Новосёловой Л. А., Олейник О. М., Протасова В. Н., Попондуполо В. Ф., Сарбаша С. В., Суханова Е. А., Тавасиева А. М., Флейшица Е. А., Яковлевой В. Ф.
При этом значительное место уделено изучению касающихся рассматриваемых вопросов решений Конституционного Суда РФ, Верховного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ, федеральных окружных арбитражных судов (кассационных инстанций).
Научная новизна исследования
Научная новизна исследования определяется разработкой на основании комплексного анализа целостной концепции понятия «банковский счет» как с точки зрения частноправового, так и публично-правового регулирования, его значения, соотношения со смежными понятиями, разграничения на виды, определения правового режима, а также путей разрешения возникающих при этом проблем.
На основе изученных материалов автором сформулированы следующие положения, которые выносятся на защиту.
1. Под банковским счетом в российском праве понимается документ, оформление которого кредитной организацией на определенное лицо (клиента, «владельца» счета) является составной частью предмета заключенного между ними договора банковского счета, и который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лицом.
Соответственно для понятия банковского счета характерно наличие совокупности четырех квалифицирующих признаков:
1) банковский счет является счетом по учету денежных средств;
2) он открывается и ведется в кредитных организациях;
3) является составной частью предмета договора банковского счета;
4) предназначен для отражения обязательств кредитной организации перед клиентом.
Именно на счета, отвечающие данным признакам, распространяются положения Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ о банковских счетах и соответственно с них может производиться принудительное списание средств; в отношении их могут вводится ограничения по распоряжению средствами на счете; их открытие требует извещения налогового органа; при совершении операций по ним необходимо оформление клиентом расчетного документа и т. д.
2. Основной предпосылкой необходимости разграничения понятия банковского счета и иных понятий, обозначаемых с использованием термина «счет», является то, что безналичные денежные средства (т. е. средства, находящиеся на банковских счетах) юридически признаются средством платежа, соответственно для их использования с целью погашения денежного обязательства согласие кредитора презюмируется, а их получение кредитором (получателем) означает прекращение денежного обязательства.
Это является основанием для классификации счетов по объекту учета. Данное разграничение является ключевым для выбора правовых норм, подлежащих применению к конкретным видам счетов.
Соответственно банковские счета как счета, предназначенные для учета денежных средств клиентов кредитных организаций, необходимо отличать: а) от счетов по учету прав на ценные бумаги, правовой режим которых определяется законодательством о ценных бумагах; б) от счетов по учету прав на драгоценные металлы, правовой режим которых определяется специальными актами Банка России, регулирующими операции с драгоценными металлами; в) от счетов по учету иных объектов, правовой режим которых определяется законодательством о бухгалтерском учете.
3. Среди счетов по учету денежных средств, которые открываются и ведутся в кредитных организациях, от банковских счетов необходимо отличать: а) счета для отдельных видов расчетных операций, которые не являются составной частью предмета договора и открываются кредитными организациями (Банком России) в силу существующих для них публичных обязанностей по соблюдению порядка проведения банковских операций.
Примерами таких счетов являются депозитные счета (счета по учету вкладов), транзитные валютные счета, счета кредитных организаций по учету резервов, депонируемых в Банке России, счета межфилиальных расчетов.
При отсутствии прямых указаний в законе, на эти счета не распространяются установленные для банковских счетов положения Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ, их правовой режим устанавливается на подзаконном уровне Банком России; б) иные счета бухгалтерского учета.
Примером здесь являются так называемые ссудные счета.
Правовой режим этих счетов определяется нормативными актами, регулирующими порядок бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Правила, закрепленные в Гражданском кодексе РФ и Налоговом кодексе РФ, к ним применяться не могут.
При этом следует учитывать, что банковские счета могут трансформироваться в счета для отдельных видов расчетных операций, например, при расторжении договора банковского счета в период приостановления операций по счету.
4. Все банковские счета являются счетами бухгалтерского учета (лицевыми счетами). Однако, поскольку их открытие обусловлено заключением договора банковского счета (т. е. для их открытия требуется волеизъявление клиента кредитной организации), это влечет возникновение у них дополнительных функций (в частности, связанных с проведением расчетов и контроля за их осуществлением), а также ограничений, защищающих права данного клиента (в частности, любое списание средств может проводится кредитной организацией только при наличии определенных правовых оснований).
5. Объем операций, проводимых по банковскому счету, напрямую зависит от вида счета. Поэтому между банковскими счетами и проводимыми по ним операциями существует неразрывная связь и их необходимо рассматривать в единстве.
Соответственно предметом договора банковского счета является открытие кредитной организацией клиенту банковского счета определенного вида и оказание услуг по проведению по нему расчетных операций, характерных для счета данного вида.
6. Свобода договора при заключении договора банковского счета проявляется в возможности выбора кредитной организации; времени заключения договора; вида счета; исключения операций, проводимых по счету, из числа характерных для этого вида счета; определения круга лиц, уполномоченных распоряжаться средствами на счете; применения диспозитивных норм Гражданского кодекса РФ. Именно правовое регулирование этих вопросов относится к частноправовой сфере. В остальном стороны договора банковского счета подчиняются публично-правовому регулированию.
7. В зависимости от характера операций по счету среди банковских счетов можно выделить общие (универсальные) счета и целевые (специальные) счета.
На общие (универсальные) счета гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ распространяются в полном объеме.
По целевым (специальным) счетам осуществляются только операции, предусмотренные их назначением. Положения гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ могут применяться к ним только, если это не влечет нарушения принципа целевого использования средств.
Практическое значение научного исследования.
Выводы и предложения, сформулированные в диссертации, могут быть учтены при совершенствовании действующего законодательства, регулирующего комплекс отношений, связанных с открытием, функционированием и закрытием банковских счетов, а также в ходе реализации и применения норм, регулирующих данную сферу.
Кроме того, они могут послужить основой для дальнейших научных исследований по данной и смежным темам, а также использоваться в процессе преподавания соответствующих учебных курсов.
Апробация результатов исследования.
Диссертация подготовлена на кафедре предпринимательского права Государственного университета - Высшая школа экономики, где проведено ее рецензирование и обсуждение.
Материалы исследования, а также сделанные выводы и предложения используются автором в учебном процессе: в рамках преподавания на факультетах права и менеджмента Государственного университета -Высшая школа экономики, в Банковском институте Государственного университета - Высшая школа экономики, во Всероссийской государственной налоговой академии Минфина России, в Институте делового администрирования и бизнеса Финансовой академии при Правительстве РФ учебных дисциплин «Предпринимательское право» и «Банковское право».
Результаты исследования нашли отражение в целом ряде публикаций автора.
ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право", Курбатов, Алексей Янович, Москва
Заключение.
Таким образом, в действующем российском праве заложена определенная система счетов, позволяющая четко их разграничивать на определенные виды в зависимости от ряда признаков (объект учета, оснований открытия и др.)
Для использования и совершенствования этой системы не требуется принципиальных изменений в законодательстве, а лишь необходимо выработать четкое понимание тех потребностей, которые предопределяют построение этой системы, и различий, на которых она строится.
С юридической точки зрения разграничение системы счетов на составные элементы производится для определения правового режима различных видов счетов, что имеет важное значение как для правоприменительной практики так и для нормотворческой деятельности.
В рамках правоприменительной практики это необходимо для выработки единообразных подходов в применении законодательства в соответствии с его целями и задачами.
В рамках нормотворческой деятельности это позволит добиться того, чтобы любые изменения четко вписывались в сложившуюся систему и соответственно эффективного решения вопросов, связанных с выбором правовых норм.
Также четкое понимание рассматриваемых вопросов не позволит сломать эту систему в силу недостаточного понимания путей решения возникающих проблем.
Так, в 2004 году группой депутатов Государственной Думы был подготовлен и внесен на ее рассмотрение проект федерального закона о внесении в Гражданский кодекс РФ двух новых статей, посвященных договору банковского вклада драгоценных металлов и договору «металлического» счета. При этом смысл предлагаемых изменений сводится к тому, чтобы к указанным договорам применять правила соответственно о договорах банковского вклада и банковского счета.
Однако подобное изменение принесет больше вреда, чем пользы (если она здесь вообще есть), поскольку смешает понятия средств платежа с иным имуществом, обязательственных прав требований и материальных объектов (вещей), породит целый блок вопросов о том, какие элементы правового режима банковских счетов применимы к металлическим счетам, а какие нет, позволит ставить вопрос и применении положений о банковских счетах и к счетам по учету прав на ценные бумаги и т. д.
При этом можно однозначно утверждать, что большинство элементов правового режима банковских счетов к металлическим счетам не применимы. В частности, вряд ли можно говорить о распространении на эти счета положений о бесспорном взыскании, об овердрафте, об очередности платежей, о проведении расчетов, в том числе с бюджетом, о наличии в этом случае денежных обязательств, что очень важно для применения ответственности и т. д.
БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ «Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы»
1. Агарков М. М. «Основы банкового права». М., 1994 г.
2. Алексеев С. С. «Общая теория права». Курс в 2 томах. М., 1981 г.
3. Белов В. А. «Банковское право России». М., 2000 г.
4. Березина М. П. «Безналичные расчеты в экономике России». М., 1997 г.
5. Витрянский В. В. «Договор банковского счета». «Хозяйство и право», 2006 г., № 1-6.
6. Вишневский А. А. «Банковское право». М., 2004 г.
7. Вишневский А. А. «Банковское право Англии». М., 2000 г.12. «Гражданское и торговое право капиталистических стран». Под редакцией Мозолина В. П. и Кулагина М. И. М., 1980 г.
8. Ефимова J1. Г. «Банковское право». М., 1994 г.
9. Ефимова Л. Г., Новосёлова JL А. «Банки: ответственнось за нарушения при расчетах». М., 1996 г.
10. Ефимова JI. Г. «Банковские сделки: комментарий законодательства и арбитражной практики». М., 2000 г.16. «Коммерческое право». Учебник. Под редакцией Попондуполо В. Ф., Яковлевой В. Ф. СПб., 1997 г.
11. Лунц JI. А. «Деньги и денежные обязательства в гражданском праве». М., 1999 г.
12. Малеин Н. С. «Кредитно-расчетные правоотношения и финансовый контроль». М., 1964 г.
13. Новосёлова JI. А. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности». М., 1996 г.
14. Новосёлова JI. А. «Взыскание денежных средств по решению суда». «Законодательство», 1998 г., № 4.
15. Протасов В. Н. «Что и как регулирует право». М., 1995 г.
16. Сарбаш С. В. «Договор банковского счета». М., 1999 г.26. «Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Под редакцией Лубенченко К. Д. М., 1998 г.
17. Флейшиц Е. А. «Расчетные и кредитные правоотношения». М., 1956 г.1.. Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Гражданский кодекс РФ.3. Налоговый кодекс РФ.4. Бюджетный кодекс РФ.
18. Гражданский процессуальный кодекс РФ.
19. Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
20. Уголовно-процессуальный кодекс РФ.
21. Кодекс РФ об административных правонарушениях.9. Уголовный кодекс РФ.
22. ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
23. ФЗ «О банках и банковской деятельности».
24. ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
25. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
26. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
27. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
28. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации».
29. ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
30. ФЗ «Об исполнительном производстве».
31. ФЗ «О судебных приставах».
32. ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»
33. ФЗ «О бухгалтерском учете».
34. ФЗ «О федеральном бюджете на 2006 год».
35. ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации».
36. ФЗ «О коммерческой тайне».
37. ФЗ «Об обязательном экземпляре документов».
38. ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах».
39. Постановление ЦИК и СНК СССР от 23 июня 1930 г. «О договоре контокоррента».
40. Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения».
41. Указ Президента РФ от 24 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей».
42. Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР».
43. Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета Директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40.
44. Положение Банка России от 2 апреля 1996 г. № 264 «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации».
45. Указание Государственного таможенного комитета РФ от 10 декабря 1996 г. N 01-14/1344 «Об уплате таможенных платежей».
46. Инструкция Банка России «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации», утвержденная приказом Банка России от 2 июля 1997 г. № 02-287.
47. Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации».
48. Приказ Министерства юстиции РФ от 3 июля 1998 г. № 76 «О мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций».
49. Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
50. Указание Банка России от 14 ноября 2001 г. N 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».
51. Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
52. Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
53. Порядок предоставления налоговыми органами информации взыскателю, утвержденный приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 23 января 2003 г. № БГ-3-28/23.
54. Положение Банка России от 26 марта 2003 г. N 221-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями физическими лицами».
55. Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
56. Указание Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати».
57. Инструкция Банка России от 14 января 2004 г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
58. Инструкция Банка России от 7 июня 2004 г. № 115-И «О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов»).
59. Инструкция Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
60. Приказ Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
61. Письмо Банка России от 17 октября 1998 г. № 293-Т.
62. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 9 декабря 1999 г. N АП-6-18/995@.
63. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 30 августа 2001 г. № ШС-6-14/668@ «Об исполнении обязанности по уплате налогов (сборов)».
64. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 1 февраля 2002 г. № 14-3-04/218-Г530.
65. Письмо Банка России (от 2 июля 2002 г. № 85-Т) и Министерства РФ по налогам и сборам (от 1 июля 2002 г. № 24-2-02/252) «По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами».
66. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 16 сентября 2002 г. № 24-1-13/1083-АД665.
67. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 15 ноября 2002 г. № ММ-6-09/1768@ «О сообщении банками в налоговые органы сведений об открытии (закрытии) корреспондентских счетов».
68. Письмо Банка России от 4 января 2003 г. N 17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов».
69. Письмо Банка России от 29 мая 2003 г. № 05-13-5/1941.
70. Письмо Банка России от 30 января 2004 г. № 15-Т «По вопросу открытия кредитными организациями банковских счетов».
71. Письмо Министерства финансов РФ от 18 апреля 2005 г. № 03-02-07/1100.
72. Письмо Федеральной налоговой службы от 28 ноября 2005 г. № ЧД-6-24/998@.1.. Судебные акты
73. Постановление Конституционного Суда РФ от 20 мая 1997 г. N 8-П «По делу о проверке конституционности пунктов 4 и 6 статьи 242 и статьи 280 Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Новгородского областного суда».
74. Постановление Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г. № 24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
75. Постановление Конституционного Суда РФ от 27 января 1999 г. N 2-П «По делу о толковании статей 71 (пункт "г"), 76 (часть 1) и 112 (часть 1) Конституции РФ».
76. Определение Конституционного Суда РФ от 1 июля 1999 г. N 97-0 «По запросу Арбитражного суда Нижегородской области о проверке конституционности части второй статьи 9 Федерального закона «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1997 год».
77. Определение Конституционного Суда РФ от 5 ноября 1999 г. № 182-0 «По запросу Арбитражного Суда г. Москвы о проверке конституционности пунктов 1 и 4 части 4 статьи 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».
78. Определение Конституционного суда РФ от 8 июня 2000 г. № 118-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО «Твин Холдинг
79. Интернешнл» на нарушение конституционных прав и свобод применением положением статей 31 и 126 Таможенного кодекса Российской Федерации».
80. Постановление Конституционного Суда РФ от 14 мая 2003 г. № 8-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 14 Федерального закона «О судебных приставах» в связи с запросом Лангепасского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа».
81. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации».
82. Решение Верховного Суда РФ от 18 февраля 1999 г. N ГКПИ 99-58 и определение Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 18 марта 1999 r.NKAC 99-9.
83. Решение Верховного Суда РФ от 21 мая 1999 г. № ГКПИ-99-364 и определение Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 1 июля 1999 г. № КАС-99-119.
84. Решение Верховного Суда РФ от 1 июля 1999 г. N ГКПИ 99-484 и определение Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 17 августа 1999r.NKAC 99-199.
85. Решение Верховного Суда РФ от 18 сентября 2001 г. N ГКПИ 01-1421.
86. Решение Верховного Суда РФ от 10 февраля 2003 г. N ГКПИ 2003-24 и определение Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 29 апреля 2003 г. NKAC03-160.
87. Решение Верховного Суда РФ от 27 июня 2003 г. N ГКПИ 03-565 и определение Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 26 августа 2003 r.NKAC 03-383.
88. Решение Верховного Суда РФ от 26 февраля 2004 г. N ГКПИ 04-163.
89. Определение Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 24 февраля 2005 г. N КАС 05-49
90. Обзор практики рассмотрения споров, связанных с исполнением, изменением и расторжением кредитных договоров, являющийся приложением к письму Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 января 1994 г. № ОЩ-7/ОП-48.
91. Письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 июля 1996 г. № 6.
92. Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 октября 1996 г. № 8 «О некоторых вопросах списания денежных средств, находящихся на счете без распоряжения клиента».
93. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 октября 1996 г. № 13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции».
94. Письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 ноября 1996 г. № С2-7/ОП-706 «Обзор отдельных постановлений Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ по спорам, связанным с расчетами (без участия банков)».
95. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14 «О практике применения положений ГК РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами».
96. Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов, являющийся приложением к информационному письму Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. №39.
97. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета».
98. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 декабря 2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей».
99. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27 января2003 г. № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».
100. Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 июня2004 г. № 77 «Обзор практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов».
101. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 октября 2000 г. №3561/00.
102. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 09 января 2002 г. № 2635/01.
103. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29 марта 2002 г. № 10103/01.
104. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 июня 2002 г. №7374/01.
105. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 октября 2002 г. № 2045/01
106. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 октября 2002 г. № 9448/01.
107. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 5 ноября 2002 г. № 6294/01.
108. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 декабря 2002 г. № 11259/02.
109. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 3 марта 2004 г. N 15527/03.
110. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 06 сентября 2005 г. № А05-26079/04-18.
111. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 20 октября 2005 г. № КА-А40/1073-05.
112. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 24 ноября 2005 г. № КА-А40/11564-05.
113. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 12 декабря 2005 г. № А56-16861/2005.
114. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21 марта 2006 г. N Ф04-1211/2006 (20745-А81-13).
115. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 января 2006 г. № А42-4190/2005.
116. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11 апреля 2005 г. № Ф04-1876/2005(10085-А46-31).
