Безналичные расчеты как институт финансового праватекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.14 ВАК РФ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ

по праву и юриспруденции на тему «Безналичные расчеты как институт финансового права»

На правах рукописи

НИКУЛИНА Ирина Анатольевна

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ КАК ИНСТИТУТ ФИНАНСОВОГО ПРАВА

12 00 14 - административное право, финансовое право, информационное право

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Москва 2008

003165824

Диссертация выполнена на кафедре финансового права в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Российская академия правосудия»

Научный руководитель - доктор юридических наук, профессор

Запольский Сергей Васильевич

Официальные оппоненты: доктор юридических наук, профессор

Турбанов Александр Владимирович

кандидат юридических наук Смирнов Константин Арсеньевич

Ведущая организация -

ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права»

Защита состоится <Д5» марта 2008 года в Ify часов на заседании диссертационного совета Д 170.003 02 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Российская академия правосудия» по адресу г Москва, ул Новочеремушкинская, 69-а, ауд 910

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия правосудия».

Автореферат разослан «7J_» февраля 2008 года

Ученый секретарь Л у __ у

диссертационного совета -»- ■ * С П Ломтев

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования обусловлена значимостью правового регулирования безналичных расчетов для решения правовых и экономических задач как частного, так и публичного характера, поскольку существование современной экономики, основанной преимущественно на безналичных расчетах, и устойчивое функционирование государственной системы денежного обращения невозможны без соответствующего потребностям экономического развития общества всестороннего и актуального правового регулирования безналичных расчетов

В то же время для безналичных расчетов в современных условиях характерно, с одной стороны, непрерывное развитие и видоизменение технологий, применяемых при их совершении, с другой - усиление воздействия на них со стороны государства, в результате чего неотъемлемой частью правового регулирования безналичных расчетов стал обширный массив финансово-правовых нормативных актов, относящихся к налоговому, валютному, бюджетному законодательству, законодательству о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Вследствие этого в ряде правоприменительных ситуаций наблюдается несоответствие правового регулирования фактически складывающимся между участниками безналичных расчетов отношениям, внутренняя противоречивость и коллизионность правового регулирования, что приводит к разобщенности правоприменительной практики

В целях совершенствования правового регулирования приобретает актуальность постановка теоретической задачи определения правовой природы безналичных расчетов как совокупности расчетных правоотношений, осуществляемых по различным правовым и экономическим основаниям, образующей национальное денежное обращение в условиях расширения финансово-правового воздействия на них, а также обоснование вывода о самостоятельном институте безналичных расчетов в системе финансового права

Социально-экономическая потребность в совершенствовании финансового законодательства и соответствующей правоприменительной практики с учетом уточнения правовой природы безналичных расчетов и их роли в системе денежного обращения обусловливает практическую актуальность диссертационного исследования

Степень научной разработанности темы. Основные положения о правовом регулировании расчетных правоотношений разработаны в литературе в большинстве случаев с цивилистических позиций

Теоретические вопросы регулирования расчетных правоотношений ранее рассматривались ММ Агарковым, Л В Бричко, JIA Лунцем, Н С. Малеиным, Е.А Флейшиц, Г Ф Шершеневичем и другими учеными

При проведении исследования использованы труды российских ученых в области общей теории государства и права. С.С. Алексеева, В К Андреева, В Б Исаева, В А. Лапача, В М Сырых и других ученых

Особое значение для исследования имели труды ученых в области финансового и банковского права, среди которых К С Вельский, А.Г Братко, А Ю Викулин, С А Голубев, О Н. Горбунова, Е Ю Грачева, Н Ю Ерпылева, С В Запольский, М В Карасева, Ю А Крохина, А Я Курбатов, О М Олейник, Е Н Пастушенко, Е.А Ровинский, И В Рукавишникова, А.Д. Селюков, К.А Смирнов, Г.А Тосунян, А В. Турбанов, Н.И Хи-мичева и другие ученые

При проведении исследования использованы работы и выводы специалистов в области конституционного, административного и гражданского права А П Алехина, М В Баглая, Д.Н. Бахраха, В.А Белова, М И Брагинского, В В Витрянского, Л Г. Ефимовой, О.Е Кутафина, Л А Новоселовой, О Н Садикова, А М Эрделевского и других ученых

В советский период выводы об императивном характере правового регулирования безналичных расчетов были сделаны Н С Малеиным

В современной науке правовое регулирование безналичных расчетов, в том числе с финансово-правовых позиций, рассматривалось К А Смирновым

Безналичные расчеты в качестве самостоятельного института финансового права рассматриваются впервые после децентрализации управления в кредитно-расчетной сфере

Объект исследования - урегулированные нормами конституционного, административного, финансового, информационного, гражданского права отношения, возникающие между участниками безналичных расчетов

Предмет исследования - нормы права, образующие финансово-правовой институт безналичных расчетов, в том числе нормы финансового (банковского, бюджетного, налогового законодательства, законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) и гражданского законодательства, а также судебная и правоприменительная практика в сфере безналичных расчетов

Целью диссертационного исследования является обоснование положения о том, что совокупность правовых актов, регулирующих безналичные расчеты, представляет собой самостоятельный финансово-правовой институт

Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение следующих задач

- выявление сущности и особенностей правового регулирования расчетных правоотношений;

- рассмотрение понятия «платежная система» и выявление характера правового регулирования отношений участников платежной системы,

- выявление теоретических основ финансово-правового регулирования института безналичных расчетов,

- определение метода правового регулирования безналичных денежных средств как объекта расчетного правоотношения,

- выявление механизма финансово-правового регулирования безна-V личных расчетов,

- определение характера отношений, возникающих между сторонами договора об обслуживании бюджетного счета,

- определение соотношения императивного и диспозитивного регулирования деятельности кредитных организаций при осуществлении безналичных расчетов,

- выработка предложений и рекомендаций по совершенствованию правового регулирования безналичных расчетов Методологическую основу исследования составляет общенаучный

диалектический метод познания, а также частно-научные методы исследования, в том числе метод системного анализа, нормативно-логический метод, историко-правовой метод, метод сравнительного правоведения и другие.

Эмпирическую основу исследования составляют относящиеся к теме диссертации положения Конституции Российской Федерации, федеральных законодательных и иных нормативных правовых актов, Постановления Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, Федеральных арбитражных судов Московского и СевероЗападного округов, решения Арбитражного суда Мурманской области за период с 1994 года по 2007 год

Научная новизна исследования определяется наличием в науке финансового права самостоятельного института безналичных расчетов и предложениями о повышении научного уровня правового регулирования безналичных расчетов и соответствующей правоприменительной практики Диссертация содержит комплекс новых и содержащих элементы научной новизны положений, обусловленных финансово-правовой природой института безналичных расчетов, выявлены особенности расчетных правоотношений, определяющие правовое регулирование безналичных расчетов финансово-правовым методом, определен характер правового регулирования отношений, складывающихся между участниками платежной системы, выявлена роль корреспондентских счетов кредитных организаций как элемента платежной системы и системы денежного обращения, выявлены сущность и правовая природа безналичных расчетов в аспекте их значения для финансовой системы государства; определен характер правового регу-

лирования безналичных денег, определен механизм обеспечения расчетной дисциплины финансово-правовыми средствами, определен характер правового регулирования бюджетных счетов и других счетов с «публичным» элементом, сформулирован вывод о наличии в науке финансового права самостоятельного института безналичных расчетов, дано его определение

Положения, выносимые на защиту:

1 Банковская платежная система, представляющая собой основу функционирования платежных систем, обслуживающих народное хозяйство, является основным элементом механизма осуществления общегосударственной денежно-кредитной политики Публично-правовая природа банковской платежной системы подтверждается целым рядом признаков (создание и управление этой системой осуществляется Банком России, материальная ее составляющая находится в федеральной собственности, ключевыми участниками платежной системы являются подразделения расчетной сети Банка России)

2 Совокупность расчетных правоотношений, осуществляемых по различным правовым и экономическим основаниям, образует общегосударственное национальное денежное обращение и в этом своем качестве является объектом государственного регулирования, осуществляемого Банком России на основании полномочий, предоставленных законом

3 Безналичные денежные средства являются результатом отражения наличных денежных средств, эмитируемых Банком России и представляющих собой обязательства Банка России, на счетах бухгалтерского учета в целях технического обеспечения кредитно-расчетного, платежного, казначейского, кассового и иного обслуживания пользователей платежной системы Центрального банка Российской Федерации всех видов Будучи средством платежа, деньги приобретают свойства, качества и особенности обращения, не свойственные другим вещам и объектам собственности, возникающие первоначально в момент эмиссии и сопровождающие их оборот в дальнейшем, что и составляет центральный предмет финансово-правового регулирования

4 Корреспондентский счет кредитной организации не может в правовом отношении быть приравнен к расчетному счету и, как средство «примыкания» коммерческого банка к общенациональной платежной системе, предполагает особый правовой режим ведения, использования и контроля Распространение на корреспондентский счет общего режима правового регулирования расчетных счетов сопряжено с неоправданными ограничениями и препятствиями для управления банковской деятельностью со стороны Банка России

5 По мнению автора, следует разграничивать (как в теории, так и на практике) договорную форму открытия банковского счета, с одной стороны, и существо вступления юридического или физического лица в общенациональную платежную систему, заключающееся в публично-правовом акте предоставления статуса участника расчетов (клиента банка) в соответствующем правовом режиме и на условиях, установленных законодательством о расчетах, в том числе нормативными актами Банка России.

6 Обслуживание бюджетных счетов и других банковских счетов с публичным элементом (счета избирательных комиссий, внебюджетных фондов, депозитных счетов правоохранительных органов и т п ) является односторонним обязательством кредитной организации по участию в осуществлении соответствующей публично-правовой деятельности, а сама эта деятельность регулируется специальным законодательством, исключающим какую-либо диспозитивность сторон и их свободное волеусмотрение не только в материальном, но и в процедурном смыслах

7. Развитие налогового и бюджетного законодательства в последние годы, отражающее современные социально-экономические реалии, требует выделения в институте безналичных расчетов двух несоподчиненных частей (субинститутов). 1) безналичные расчеты коммерческого характера, 2) безналичные финансовые расчеты Между тем законодательство о безналичных расчетах исходит из усредненного понимания их юридического содержания, что служит почвой для возникновения многих споров и конфликтов, вытекающих из разночтений в понимании природы той или иной операции

8 Совершенствование сферы безналичных расчетов во многом зависит от качества правового регулирования возникающих при этом информационных отношений, в том числе законодательства об информатике, договоров об обмене электронными документами, мер юридической ответственности за искажение или утрату банковской информации Надлежащее правовое регулирование динамично развивающихся банковских расчетов может быть обеспечено путем расширения полномочий Банка России в области регулирования безналичных расчетов посредством исключения из норм действующего законодательства, в частности ст 862 ГК РФ, ссылок на регулирование расчетных правоотношений посредством федеральных законов

9 Кредитные учреждения при осуществлении деятельности в сфере безналичных расчетов, наряду со своей гражданской правосубъектностью, выступают носителем прав и обязанностей по финансовым обязательствам, связывающим их с Банком России, по осуществлению контроля за действиями клиентов в области валютного контроля, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, кассовой дисциплины.

10 Преобладание публично-правового регулирования в сфере безналичных расчетов позволяет сделать вывод о принадлежности безналичных расчетов к финансовому праву и о вхождении в систему последнего в качестве самостоятельного института - структурного элемента подотрасли эмиссионного права Защиту прав участников расчетных отношений (в том числе и судебную) целесообразно строить в ряде случаев, опираясь на публично-правовые принципы

Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что оно вносит определенный вклад в науку финансового права в части обоснования безналичных расчетов в качестве самостоятельного института финансового права и определяется самой постановкой проблемы как одного из перспективных направлений исследований в области финансового права

Практическое значение диссертационного исследования определяется возможностью применения полученных результатов в правоприменительной (судебной) и организационно-управленческой деятельности в области правового обеспечения осуществления безналичных расчетов Выводы и предложения имеют непосредственное отношение к разрешению некоторых противоречивых правоприменительных ситуаций в практике осуществления банковской деятельности в Российской Федерации. Выводы относительно характера правового регулирования безналичных расчетов могут быть использованы в правотворческой деятельности на федеральном уровне

Разработка и исследование основных вопросов финансовых правоотношений, возникающих при осуществлении безналичных расчетов, могут представлять интерес для представительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, государственных и муниципальных служащих, служащих Банка России, работников кредитных организаций, финансовых органов, а также использоваться в учебном процессе

Апробация результатов исследования. Основные теоретические положения и выводы получили апробацию в таких формах, как публикация автором восьми статей, в том числе одной статьи - в журнале, рекомендованном ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации, обсуждение диссертации на кафедре финансового права Российской академии правосудия, выступления на межрегиональных совещаниях руководителей юридических служб территориальных учреждений Банка России; практическая работа в сфере правового обеспечения банковской деятельности в должности начальника юридического отдела Главного управления Банка России по Мурманской области.

Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, включающих семь параграфов, и заключения

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, определяется степень ее научной разработанности, указываются цель и задачи диссертационной работы, ее методологическая основа, теоретическая и эмпирическая базы, формулируются положения, выносимые на защиту, подтверждаются научная новизна и практическая значимость полученных диссертантом выводов, отмечается их апробация

В первой главе «Теоретические основы финансово-правового регулирования безналичных расчетов», включающей в себя три параграфа, внимание сосредоточено на раскрытии сущности расчетного правоотношения, выявлении его особенностей, обусловливающих, по мнению автора, финансово-правовой метод правового регулирования, рассматривается вопрос о характере правового регулирования платежных систем и корреспондентских счетов банков как элемента платежных систем; определяется место института безналичных расчетов в системе финансового права

Первый параграф первой главы «Понятие, сущность и особенности правового регулирования расчетного правоотношения» посвящен рассмотрению расчетного правоотношения в качестве объекта правового регулирования, исследованию позиций правоведов о сущности и характере расчетного правоотношения, анализу его элементов, в результате чего автор выделяет особенности правоотношений этого вида, обусловливающие правовое регулирование безналичных расчетов финансово-правовым методом, а именно

- объектом расчетных правоотношений являются безналичные денежные средства, правовая природа которых, в первую очередь, обусловлена их ролью в системе государственного денежного обращения,

- целью расчетного правоотношения является прекращение обязательств, возникающих по основаниям, вытекающим, в том числе, из публичных правоотношений, в связи с чем в силу п 3 ст 2 ГК РФ правовое регулирование расчетных правоотношений в ряде случаев лежит в финансово-правовой плоскости,

- в элементном составе расчетного правоотношения обязательно присутствует специальный субъект (кредитная организация, подразделение расчетной сети Банка России), с чем связано финансово-правовое регулирование расчетного правоотношения как «банковской операции»;

- расчетные правоотношения могут осуществляться только посредством использования банковской платежной системы, поскольку целью владельца счета, вступающего в отношения с банком по договору банковского счета, является обеспечение доступа к системе безналичных расчетов;

- регулирование расчетных правоотношений осуществляется в большинстве случаев императивным методом

Второй параграф первой главы «Правовое регулирование государственной платежной системы» посвящен изучению платежной системы как объекта правового воздействия, поскольку только посредством использования платежной системы могут совершаться безналичные расчеты

Для понимания роли банковских платежных систем в системе денежного обращения автор кратко анализирует другие существующие в государственной финансовой системе платежные системы, такие как система федерального казначейства и система федеральной почтовой связи.

При этом отмечается, что, несмотря на значительный объем платежей, совершаемых в небанковских платежных системах, их функционирование обусловлено наличием у этих участников расчетов счетов в кредитных организациях, следовательно, банковская платежная система представляет собой основу всех платежных систем страны

Полагаем, что платежная система вообще, и банковская платежная система в частности, регулируются финансово-правовым методом, поскольку совокупность существующих в государстве платежных систем образует систему денежного обращения

Исследуя платежную систему Банка России, на основе анализа ее элементов и способа правового регулирования автор приходит к выводу о

том, что указанная платежная система является государственной, поскольку создана Банком России как органом государственной власти с особыми полномочиями в области регулирования денежного обращения и платежных систем в соответствии с задачами деятельности, установленными ст 3, 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», материальная составляющая платежной системы Банка России (оборудование, программное обеспечение, средства связи) находится в федеральной собственности, человеческие ресурсы, осуществляющие обслуживание платежной системы, представлены служащими Банка России, ключевыми участниками платежной системы Банка России являются подразделения расчетной сети Банка России, правовая база платежной системы Банка России сформирована нормативными актами Банка России; развитие платежной системы Банка России осуществляется в соответствии с основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики, подготавливаемыми Банком России и принимаемыми Государственной Думой.

Автор приходит к выводу, что с учетом стратегического значения банковской платежной системы применение диспозитивного регулирования в отношении нее не отвечает интересам экономической стабильности и безопасности государства

Банк России как орган банковского регулирования и надзора способен оперативно реагировать на потребности правового регулирования банковской платежной системы, в связи с чем установление правил расчетов именно финансово-правовыми нормативными актами Банка России наилучшим образом отвечает потребностям экономики и государства

В работе констатируется, что особое значение для функционирования платежных систем имеет правовое регулирование корреспондентских отношений, поскольку именно посредством заключения договора о корреспондентских отношениях кредитные организации получают доступ к платежной системе

Однако, с точки зрения гражданского законодательства (ст 860 ГК РФ), корреспондентские счета, являясь разновидностью банковского счета, не служат объектом особого регулирования

В то же время корреспондентский счет представляет собой обобщенную информацию об остатках средств клиентов банка и его собственных средствах

Кроме того, основной функцией корреспондентского счета является доступ кредитной организации к платежной системе, поскольку именно с момента установления корреспондентских отношений с другим банком или с учреждением расчетной сети Банка России кредитная организация получает возможность участвовать в межбанковских расчетах и осуществлять безналичные расчеты При этом важной особенностью корреспондентского счета на современном этапе представляется его роль в осуществлении обмена электронными платежными документами

Однако в сложившейся судебной и правоприменительной практике указанные особенности финансово-правового режима корреспондентских счетов не учитываются, поскольку, приравнивая правовое регулирование корреспондентских счетов к правовому регулированию счетов других видов, законодательство допускает возможность приостановления операций по ним, осуществления принудительного взыскания с корреспондентских счетов и их ареста

По мнению автора, с учетом роли корреспондентских счетов как элемента платежной системы, приостановление операций в которой грозит непредсказуемыми экономическими последствиями, очевидно, что интерес отдельно взятого кредитора по удовлетворению своих требований или применение меры ответственности налоговым органом в виде приостановления операций по счету не является достаточным основанием для разрушения сложной системы отношений по безналичным расчетам со множеством клиентов банка Кроме того, законодательство содержит достаточно механизмов для обеспечения соблюдения правовых норм кредитными организациями как объектами надзора со стороны Банка России

На основании проведенного анализа автор приходит к выводу, что правовое регулирование корреспондентского счета кредитной организации, являющегося необходимым элементом платежной системы, должно учитывать его финансово-правовую специфику и роль в платежной системе, и вносит предложение по совершенствованию действующего законодательства

Третий параграф первой главы «Институт безналичных расчетов в системе финансового права» посвящен соотнесению финансово-правового регулирования института безналичных расчетов с предметом науки финансового права в его современном понимании

Рассматривая финансовую деятельность государства как совокупность мероприятий, направленных на поддержание стабильных экономических и социальных отношений в обществе, автор разделяет взгляды ведущих ученых в области финансового права. О Н Горбуновой, Е Ю. Грачевой, С В Запольского, М В Карасевой, Н.И Химичевой - о том, что в настоящее время границы финансовой деятельности государства значительно расширились, она неизбежно выходит за рамки принадлежащих государству денежных фондов, в связи с чем предмет науки финансового права расширяется

По мнению автора, финансово-правовой характер регулирования безналичных расчетов определяется, прежде всего, предметом регулирования финансового права, которым в данном случае является финансовая деятельность государства в области денежного обращения, относящегося к сфере общественных отношений, в которых необходимо применение жесткого, императивного государственного управления, поскольку с помощью финансово-правового метода происходят регулирование и защита такого стратегически важного государственного интереса, как финансовая стабильность и платежеспособность.

Таким образом, финансово-правовое регулирование безналичных расчетов обусловлено их ролью в системе денежного обращения, а также связано с усилением роли государства в экономике, поскольку, как пока-

зывает практика, при переходе от плановой экономики к рыночной потребность государства в финансовом контроле деятельности хозяйствующих субъектов остается неизменной, меняется только цель контроля1 в современных условиях это налоговые интересы государства и интересы национальной безопасности в области борьбы с терроризмом и противодействием легализации доходов, полученных преступным путем

Вторая глава диссертационного исследования «Механизм финансово-правового регулирования безналичных расчетов» посвящена выявлению и анализу конкретных финансово-правовых способов воздействия на объект безналичных расчетов, изучению финансово-правового порядка совершения операций по банковским счетам, рассмотрению финансово-правовой природы договоров на обслуживание бюджетных счетов, исследованию финансово-правового регулирования деятельности банков при осуществлении безналичных расчетов

Первый параграф второй главы работы «Безналичные денежные средства как объект финансово-правового регулирования» содержит анализ экономических и юридических свойств наличных и безналичных денег, на основе которого делается вывод об их идентичности, что особенно важно в условиях неуклонного вытеснения наличных денежных знаков из обращения

На основе изучения законодательства и правоприменительной практики автор приходит к выводу о том, что в условиях стремительного развития технологий осуществления безналичных расчетов попытки объяснения правовой природы отношений между банком и клиентом при совершении расчетов посредством использования института денежного обязательства более не отвечают потребностям общества.Исторически сложившееся правовое регулирование института денег нормами гражданского права было обусловлено существовавшими ранее способами осуществления расчетов, однако их эволюция требует оценить правовой статус безналичных денег с позиций отрасли права, «отвечающей» за денежное обращение и платежную систему в целом, а именно - с финансово-правовых позиций

Финансово-правовое регулирование безналичных денежных средств обусловлено тем, что, являясь объектом расчетного правоотношения, они представляют собой элемент системы государственного денежного обращения, регулирование которой осуществляется императивным методом

Автор рассматривает банковскую систему как составной элемент финансово-кредитной системы страны, взаимодействующий с другими элементами и выполняющий такую специфическую функцию, как организация безналичного оборота

Таким образом, финансово-правовая природа безналичных расчетов обусловлена ролью безналичных денег как элемента системы денежного обращения, определение и регулирование всех существенных характеристик которого, в том числе покупательной способности, осуществляются государством в лице Банка России как государственного органа со специальной компетенцией

Следовательно, деньги независимо от формы их существования в первую очередь выступают в качестве финансово-правовой категории и в этом же качестве участвуют в гражданском обороте, их финансово-правовой режим является определяющим.

С позиций финансового права деньги способны выполнять свои функции независимо от формы их воплощения, в том числе функцию государственного управления с помощью денег, в чем и заключается финансовая деятельность государства Следовательно, только эмиссионное право как подотрасль права финансового позволяет выработать единые подходы к пониманию правовой природы денег как элемента системы денежного обращения

Второй параграф второй главы называется «Финансово-правовой порядок совершения операций по банковским счетам»

На основании проведенного анализа автор приходит к следующим выводам-

Во-первых, банковский счет представляет собой разновидность счетов бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет является публично-правовой категорией, поскольку представляет собой императивно устанавливаемую государством в лице Министерства финансов либо Центрального банка систему единообразных требований по документальному оформлению финансовой документации в целях финансового регулирования и проведения единой финансовой (в том числе налоговой) политики

Посредством бухгалтерского учета наличные денежные средства приобретают безналичное отображение в балансе предприятия или банка, в связи с чем бухгалтерский учет является неотъемлемым инструментом института безналичных расчетов, содержание расчетных операций в рамках расчетного правоотношения регулируется правилами бухгалтерского учета и, соответственно, нормами финансового права

Во-вторых, банковские счета различных видов имеют разные режимы финансово-правового регулирования, то есть подчиняются установленным финансово-правовыми актами требованиям о порядке их открытия, закрытия и совершения операций по ним

В-третьих, законодательство содержит ряд императивных требований к порядку совершения безналичных расчетов, а именно императивно определена обязанность участников расчетов совершать их безналично через свои банковские счета; императивно установлены очередность платежей, формы расчетов, сроки совершения безналичных расчетов

Таким образом, финансово-правовое регулирование порядка совершения безналичных расчетов всесторонним образом определяет права и обязанности их участников, лишая их возможности выбирать иные сценарии поведения, кроме предписанных нормативными актами Банка России и другими нормами законодательства

Третий параграф второй главы «Правовая природа договора на обслуживание бюджетного счета» посвящен изучению особенностей правового регулирования бюджетных счетов и других счетов в случаях, когда на стороне клиента выступают органы государственной власти и управления (депозитных счетов правоохранительных органов, счетов избиратель-

ных комиссий, счетов по учету средств, находящихся во временном распоряжении бюджетных учреждений, счетов средств, получаемых от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности государственными и муниципальными учреждениями)

По мнению автора, ограничение применения гражданского законодательства, установленное п 3 ст 2 ГК РФ, к финансовым и бюджетным правоотношениям исключает диспозитивное регулирование бюджетных счетов

Аналогичный вывод следует из анализа элементов и содержания договора на обслуживание счетов бюджета, поскольку обязанность Банка России обслуживать счета бюджетов установлена ст 155 БК РФ, обслуживание кредитными организациями и Банком России счетов бюджетов имеет особенности, исключающие применение к отношениям сторон по договору гражданско-правовых норм

Так, поскольку ст 239 БК РФ устанавливает иммунитет бюджета, к рассматриваемым правоотношениям не могут применяться положения о зачете взаимных встречных требований клиента и банка по счету (ст 853 ГК РФ), об очередности платежей (ст 855 ГК РФ) и о списании со счета клиента денежных средств без его согласия (ст 854 ГК РФ), об ограничении права распоряжаться средствами на счете (ст 858 ГК РФ), так как право распоряжения средствами бюджета предоставлено только надлежащим распорядителям бюджетных средств и средства бюджетов имеют строго целевое назначение

Ответственность за несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета бюджетов, и за несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств на лицевые счета получателей бюджетных средств установлена ст. 304 и 305 БК РФ

По мнению автора, не распространяется на указанные отношения и институт банковской тайны (ст 857 ГК РФ, ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности»), поскольку, в соответствии со ст 28 БК РФ, прозрач-

ность (открытость) бюджетного процесса является одним из принципов бюджетной системы.

На основе проведенного анализа в работе делается вывод о том, что отношения сторон по договорам на обслуживание счетов бюджетов не имеют признаков, характерных для гражданско-правовых отношений им не свойственна свобода договора, метод регулирования этих правоотношений можно охарактеризовать как императивный, отношения сторон основаны непосредственно на законе, принятых в соответствии с ним нормативных актах Министерства финансов РФ и Банка России Автор приходит к выводу правоотношения, возникающие между Банком России и распорядителями бюджетных средств по поводу обслуживания счетов бюджетов, носят характер финансовых правоотношений, а договор на обслуживание счетов бюджетов обладает всеми признакам финансового договора, поскольку права и обязанности сторон по договорам такого рода урегулированы нормами финансового права, с одной или обеих сторон такого рода договоров выступает орган государственной власти, договоры на обслуживание счетов бюджетов заключаются в рамках осуществления финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления и направлены на реализацию целей собирания, распределения и использования денежных средств государства и органов местного самоуправления, основания и условия заключения такого рода договоров определены законодательно.

Аналогичный вывод можно сделать относительно других видов счетов, которые открыты на основании договоров банковского счета «с публичным элементом», таких, например, как депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов

Четвертый параграф второй главы «Финансово-правовое регулирование деятельности банков при осуществлении безналичных расчетов» посвящен анализу публично правовых обязанностей, возлагаемых государством на кредитные организации и их клиентов при осуществлении безналичных расчетов в целях реализации государственной финансовой

политики и достижения иных общественно значимых целей, таких как борьба с терроризмом и противодействие легализации доходов, полученных преступным путем

Указанные функции возлагаются именно на кредитные организации, поскольку, являясь участниками системы денежного обращения, они располагают возможностями осуществления финансового контроля деятельности своих клиентов и вмешательства в эту деятельность в случаях, предусмотренных законодательством Подобное перенесение части властных полномочий на субъекты, не являющиеся органами государственной власти, является характерной особенностью финансово-правового метода воздействия на общественные отношения.

В работе проведен краткий анализ финансово-правовых функций банков при осуществлении безналичных расчетов, выделены операции, совершаемые в публичных интересах, среди которых отмечена обширная группа инкассовых операций, совершаемых в большинстве случаев в публичных целях, отмечены также операции, совершаемые банком по счету клиента в публичных интересах в связи с исполнением налоговых или иных публичных обязанностей клиента, что позволяет выделить в институте безналичных расчетов две несоподчиненные части (субинститута). 1) безналичные расчеты коммерческого характера, 2) безналичные финансовые расчеты

На основе проведенного анализа многочисленных публично-правовых функций банков в работе сделан вывод о том, что кредитные организации при совершении безналичных расчетов осуществляют финансовый контроль деятельности своих клиентов, иными словами, как уполномоченные государством субъекты контролируют законность финансовых операций в целях реализации государственной финансовой политики

В заключении диссертации подводятся итоги проведенного исследования, формулируются предложения, касающиеся совершенствования законодательства и правоприменительной практики

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

I. Статьи, опубликованные в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендуемых ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации:

1 Никулина И А Расчетное правоотношение как институт финансового права // Вестник Саратовской государственной академии права Саратов СГАП 2007 № 3 (0,5 п л )

II. Статьи, опубликованные в иных научных изданиях:

1 Никулина И А Договор банковского счета и расчетные правоотношения // Юридическая работа в кредитной организации М, 2005 №3(1,8 п.л)

2 Никулина И А Правовое регулирование денег и их роль в финансовой системе государства // Юридическая работа в кредитной организации М , 2005 № 4 (0,7 п л )

3 Никулина И А, Заполъский С В Публично-правовые функции банков при осуществлении безналичных расчетов // Налоги (газета) М, 2006 № 8 (0,8 п л ).

4 Никулина И А Проблемы правового регулирования расчетов по инкассо // Налоги (газета). М , 2006 № 7 (0,7 п л )

5 Никулина И А Правовая природа договора на расчетно-кассовое обслуживание подразделениями расчетной сети Банка России счетов бюджетов // Банковское право М, 2006 № 2 (0,6 п л )

6 Никулина НА Финансовое право терминология и соотношение понятий // Банковское право М, 2006 № 3 (0,6 п л )

7. Никулина И А Правовые вопросы применения инструкции Банка России от 14 09 2006 г № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» // Вестник Северо-Запада (информационно-аналитическое издание Главного управления Банка России по Санкт-Петербургу. Санкт-Петербург, 2007 № 2 (0,8 п л)

Отпечатано в ООО «Полиграфист» г Мурманск, ул Шмидта, 43 Подписано в печать 20 02 2008 г Формат 60x84 1/1в Бумага офсетная Печать офсетная Уел печ л 1,2 Заказ 116 Тираж 150 экз

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ

по праву и юриспруденции, автор работы: Никулина, Ирина Анатольевна, кандидата юридических наук

Введение.

Глава 1. Теоретические основы финансово-правового регулирования безналичных расчетов.

1.1. Понятие, сущность и особенности правового регулирования расчетного правоотношения.

1.2. Правовое регулирование государственной платежной системы.

1.3. Институт безналичных расчетов в системе финансового права.

Глава 2. Механизм финансово-правового регулирования безналичных расчетов.

2.1. Безналичные денежные средства как объект финансово-правового регулирования.

2.2. Финансово-правовой порядок совершения операций по банковским счетам.

2.3. Правовая природа договора на обслуживание бюджетного счета.

2.4. Финансово-правовое регулирование деятельности банков при осуществлении безналичных расчетов.

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ

по теме "Безналичные расчеты как институт финансового права"

Актуальность исследования обусловлена значимостью правового регулирования безналичных расчетов для решения правовых и экономических задач как частного, так и публичного характера, поскольку существование современной экономики, основанной преимущественно на безналичных расчетах, и устойчивое функционирование государственной системы денежного обращения невозможны без соответствующего потребностям экономического развития общества всестороннего и актуального правового регулирования безналичных расчетов.

В то же время для безналичных расчетов в современных условиях характерно, с одной стороны, непрерывное развитие и видоизменение технологий, применяемых при их совершении, с другой стороны, усиление воздействия на них со стороны государства, в результате чего неотъемлемой частью правового регулирования безналичных расчетов стал обширный массив финансово-правовых нормативных актов, относящихся к налоговому, валютному, бюджетному законодательству, законодательству о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Вследствие этого в ряде правоприменительных ситуаций наблюдается несоответствие правового регулирования фактически складывающимся между участниками безналичных расчетов отношениям, внутренняя противоречивость и коллизионность правового регулирования, что приводит к разобщенности правоприменительной практики.

В целях совершенствования правового регулирования приобретает актуальность постановка теоретической задачи определения правовой природы безналичных расчетов как совокупности расчетных правоотношений, осуществляемых по различным правовым и экономическим основаниям, образующей национальное денежное обращение в условиях расширения финансово-правового воздействия на них, а также обоснование вывода о самостоятельном институте безналичных расчетов в системе финансового права.

Социально-экономическая потребность в совершенствовании финансового законодательства и соответствующей правоприменительной практики с учетом уточнения правовой природы безналичных расчетов и их роли в системе денежного обращения обусловливает практическую актуальность диссертационного исследования.

Степень научной разработанности темы

Основные положения о правовом регулировании расчетных правоотношений разработаны в литературе в большинстве случаев с цивилистических позиций.

Теоретические вопросы регулирования расчетных правоотношений-ранее рассматривались М.М. Агарковым, JI.B. Бричко, JI.A. Лунцем, Н.С.Малеиным, Е.А. Флейшиц, Г.Ф. Шершеневичем и другими учеными.

При проведении исследования использованы труды российских ученых в области общей теории государства и права: С.С.Алексеева, В.К.Андреева,

B.Б.Исаева, В.А. Лапача, В.М.Сырых и других ученых.

Особое значение для исследования имели труды ученых в области финансового и банковского права, среди которых: К.С.Бельский, А.Г. Братко, А.Ю. Викулин, С.А.Голубев, О.Н.Горбунова, Е.Ю.Грачева, Н.Ю. Ерпылева,

C.В.Запольский, М.В.Карасева, Ю.А.Крохина, А.Я.Курбатов, О.М.Олейник, Е.Н.Пастушенко, Е.А.Ровинский, И.В.Рукавишникова; А.Д.Селюков, К.А.Смирнов, Г.А. Тосунян, А.В.Турбанов, Н.И. Химичева и другие ученые.

При проведении исследования использованы работы и выводы специалистов в области конституционного, административного и гражданского права:

A.П.Алехина, М.В.Баглая, Д.Н.Бахраха, В.А.Белова, М.И.Брагинского,

B.В.Витрянского, Л.Г.Ефимовой, О.Е.Кутафина, Л.А.Новоселовой, О.Н.Садикова, А.М.Эрделевского и других.

В советский период выводы об императивном характере правового регулирования безналичных расчетов были сделаны Н.С.Малеиным.

В современной науке правовое регулирование безналичных расчетов, в том числе, с финансово-правовых позиций, рассматривалось К.А.Смирновым.

Безналичные расчеты в качестве самостоятельного института финансового права рассматриваются впервые после децентрализации управления в кре-дитно-расчетной сфере.

Объект исследования - урегулированные нормами конституционного, административного, финансового, информационного, гражданского права отношения, возникающие между участниками безналичных расчетов.

Предмет исследования - нормы права, образующие финансово-правовой институт безналичных расчетов, в том числе, нормы финансового (банковского, бюджетного, налогового законодательства, законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) и гражданского законодательства, а также судебная и правоприменительная практика в сфере безналичных расчетов.

Целью диссертационного исследования является обоснование положения о том, что совокупность правовых актов, регулирующих безналичные расчеты, представляет собой самостоятельный финансово-правовой институт.

Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение следующих задач: выявление сущности и особенностей правового регулирования расчетных правоотношений; рассмотрение понятия «платежная система» и выявление характера правового регулирования отношений участников платежной системы; выявление теоретических основ финансово-правового регулирования института безналичных расчетов; определение метода правового регулирования безналичных денежных средств как объекта расчетного правоотношения; выявление механизма финансово-правового регулирования безналичных расчетов; определение характера отношений, возникающих между сторонами договора об обслуживании бюджетного счета; определение соотношения императивного и диспозитивного регулирования деятельности кредитных организаций при осуществлении безналичных расчетов; выработка предложений и рекомендаций по совершенствованию правового регулирования безналичных расчетов.

Методологическую основу исследования составляет общенаучный диалектический метод познания, а также частно-научные методы исследования, в том числе, метод системного анализа, нормативно-логический метод, историко-правовой метод, метод сравнительного правоведения и другие.

Эмпирическую основу исследования составляют относящиеся к теме диссертации положения Конституции Российской Федерации, федеральных законодательных и иных нормативных правовых актов, Постановления Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, Федеральных арбитражных судов Московского и Северо-Западного округов, решения Арбитражного суда Мурманской области за период с 1994 года по 2007 год.

Научная новизна исследования определяется наличием в науке финансового права самостоятельного института безналичных расчетов и предложениями о повышении научного уровня правового регулирования безналичных расчетов и соответствующей правоприменительной практики.

Диссертация содержит комплекс новых и содержащих элементы научной новизны положений, обусловленных финансово-правовой природой института безналичных расчетов; выявлены особенности расчетных правоотношений, определяющие правовое регулирование безналичных расчетов финансово-правовым методом; определен характер правового регулирования отношений, складывающихся между участниками платежной системы; выявлена роль корреспондентских счетов кредитных организаций как элемента платежной системы и системы денежного обращения; выявлены сущность и правовая природа безналичных расчетов в аспекте их значения для финансовой системы государства; определен характер правового регулирования безналичных денег; определен механизм обеспечения расчетной дисциплины финансово-правовыми средствами; определен характер правового регулирования бюджетных счетов и других счетов с «публичным» элементом; сформулирован вывод о наличии в науке финансового права самостоятельного института безналичных расчетов, дано его определение.

Положения, выносимые на защиту:

1. Банковская платежная система, представляющая собой основу функционирования платежных систем, обслуживающих народное хозяйство, является основным элементом механизма осуществления общегосударственной денежно-кредитной политики. Публично-правовая природа банковской платежной системы подтверждается целым рядом признаков (создание и управление этой системой осуществляется Банком России, материальная ее составляющая находится в федеральной собственности, ключевыми участниками платежной системы являются подразделения расчетной сети Банка России).

2. Совокупность расчетных правоотношений осуществляемых по различным правовым и экономическим основаниям образует общегосударственное национальное денежное обращение и в этом своем качестве является объектом государственного регулирования, осуществляемого Банком России на основании полномочий, предоставленных законом.

3. Безналичные денежные средства являются результатом отражения наличных денежных средств, эмитируемых Банком России и представляющих собой обязательства Банка России, на счетах бухгалтерского учета, в целях технического обеспечения кредитно-расчетного, платежного, казначейского, кассового и иного обслуживания пользователей платежной системы Центрального банка Российской Федерации всех видов. Будучи средством платежа, деньги приобретают свойства, качества и особенности обращения, несвойственные другим вещам и объектам собственности, возникающие первоначально в момент эмиссии и сопровождающие их оборот в дальнейшем, что и составляет центральный предмет финансово-правового регулирования.

4. Корреспондентский счет кредитной организации не может в правовом отношении быть приравнен к расчетному счету и, как средство «примыкания» коммерческого банка к общенациональной платежной системе предполагает особый правовой режим ведения, использования и контроля. Распространение на корреспондентский счет общего режима правового регулирования расчетных счетов сопряжено с неоправданными ограничениями и препятствиями для управления банковской деятельностью со стороны Банка России.

5. По мнению автора следует разграничивать (как в теории, так и на практике) договорную форму открытия банковского счета с одной стороны, и существо вступления юридического или физического лица в общенациональную платежную систему, заключающееся в публично-правовом акте предоставления статуса участника расчетов (клиента банка) в соответствующем правовом режиме и на условиях, установленных законодательством о расчетах, в том числе, нормативными актами Банка России.

6. Обслуживание бюджетных счетов и других банковских счетов с публичным элементом (счета избирательных комиссий, внебюджетных фондов, депозитных счетов правоохранительных органов и т.п.) являются односторонним обязательством кредитной организации по участию в осуществлении соответствующей публично-правовой деятельности, а сама эта деятельность регулируется специальным законодательством, исключающим какую-либо диспо-зитивность сторон и их свободное волеусмотрение не только в материальном, но и в процедурном смыслах.

7. Развитие налогового и бюджетного законодательства в последние годы, отражающее современные социально-экономические реалии, требует выделения в институте безналичных расчетов двух несоподчиненных частей (субинститутов): 1) безналичные расчеты коммерческого характера; 2) безналичные финансовые расчеты. Между тем, законодательство о безналичных расчетах исходит из усредненного понимания их юридического содержания, что служит почвой для возникновения многих споров и конфликтов, вытекающих из разночтений в понимании природы той или иной операции.

8. Совершенствование сферы безналичных расчетов во многом зависит от качества правового регулирования возникающих при этом информационных отношений, в том числе - законодательства об информатике, договоров об обмене электронными документами, мер юридической ответственности за искажение или утрату банковской информации. Надлежащее правовое регулирование динамично развивающихся банковских расчетов может быть обеспечено путем расширения полномочий Банка России в области регулирования безналичных расчетов посредством исключения из норм действующего законодательства, в частности, ст. 862 ГК РФ, ссылок на регулирование расчетных правоотношений посредством федеральных законов.

9. Кредитные учреждения при осуществлении деятельности в сфере безналичных расчетов, наряду со своей гражданской правосубъектностью, выступают носителем прав и обязанностей по финансовым обязательствам, связывающих их с Банком России, по осуществлению контроля за действиями клиентов в области валютного контроля, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, кассовой дисциплины.

10. Преобладание публично-правового регулирования в сфере безналичных расчетов позволяет сделать вывод о принадлежности безналичных расчетов к финансовому праву и о вхождении в систему последнего в качестве самостоятельного института - структурного элемента подотрасли эмиссионного права. Защиту прав участников расчетных отношений (в том числе и судебную) целесообразно строить в ряде случаев опираясь на публично-правовые принципы.

Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что оно вносит определенный вклад в науку финансового права в части обоснования безналичных расчетов в качестве самостоятельного института финансового права и определяется самой постановкой проблемы как одного из перспективных направлений исследований в области финансового права.

Практическое значение диссертационного исследования определяется возможностью применения полученных результатов в правоприменительной (судебной) и организационно-управленческой деятельности в области правового обеспечения осуществления безналичных расчетов; выводы и предложения имеют непосредственное отношение к разрешению некоторых противоречивых правоприменительных ситуаций в практике осуществления банковской деятельности в Российской Федерации. Выводы относительно характера правового регулирования безналичных расчетов могут быть использованы в правотворческой деятельности на федеральном уровне.

Разработка и исследование основных вопросов финансовых правоотношений, возникающих при осуществлении безналичных расчетов, могут представлять интерес для представительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, государственных и муниципальных служащих, служащих Банка России, работников кредитных организаций, финансовых органов, а также использоваться в учебном процессе.

Апробация результатов исследования

Основные теоретические положения и выводы получили апробацию в таких формах, как публикация автором восьми статей, в том числе одной статьи — в журнале, рекомендованном ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации; обсуждение диссертации на кафедре финансового права Российской академии правосудия; выступления на межрегиональных совещаниях руководителей юридических служб территориальных учреждений Банка России; практическая работа в сфере правового обеспечения банковской деятельности в должности начальника юридического отдела Главного управления Банка России по Мурманской области.

Структура работы

Работа состоит из введения, двух глав, включающих семь параграфов, и заключения.

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ

по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Никулина, Ирина Анатольевна, Москва

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соответствии с поставленными целями диссертационного исследования сделаны следующие основные выводы:

Рассмотрение элементов и понятия расчетного правоотношения позволило сделать вывод о наличии у расчетных правоотношений существенных особенностей, обусловливающих их правовое регулирование финансово-правовым методом, а именно:

1. Объектом расчетных правоотношений являются безналичные денежные средства.

Приведенный в диссертационном исследовании анализ экономических и юридических свойств наличных и безналичных денег показывает их идентичность, особенно с учетом неуклонного вытеснения наличных денежных знаков из обращения, что полностью соответствует государственной финансовой политике. В условиях стремительного развития технологий безналичных расчетов представляется, что попытки объяснения правовой природы отношений между банком и клиентом при совершении расчетов посредством использования института денежного обязательства более не отвечают потребностям общества.

Исторически сложившееся правовое регулирование института денег нормами гражданского права было обусловлено существовавшими ранее способами осуществления расчетов, однако их эволюция требует оценить правовой статус безналичных денег с позиций отрасли права, «отвечающей» за денежное обращение и платежную систему в целом, а именно, с финансово-правовых позиций.

Подтверждением этому выводу служит отсутствие единых подходов в цивилистической науке практически ко всем основополагающим проблемам правового регулирования отношений, возникающих на основании договора банковского счета: по вопросу о существовании права собственности на безналичные деньги; о механизме совершения операций по банковскому счету; о характере правоотношений, возникающих между банком и клиентом при совершении операций по счету.

Сугубо вещное понимание сущности денег, основанное на буквальном восприятии ст. 128 ГК РФ вступает в противоречие с их правовым регулированием в качестве основополагающего элемента финансовой системы государства и не отвечает потребностям практики.

С позиций финансового права деньги способны выполнять свои функции независимо от формы их воплощения, в том числе «функцию государственного управления с помощью денег (финансовая деятельность государства)»1, в связи с чем только «эмиссионное право (подотрасль права финансового)» позволяет выработать единые подходы к пониманию правовой природы денег как элемента системы денежного обращения.

При рассмотрении безналичных денежных средств в качестве объекта финансово-правового регулирования автор опирался на выводы К.С. Вельского, согласно определению которого безналичные деньги являются элементом системы денежного обращения наряду с финансово-правовыми нормами, предусматривающими указанные элементы и обеспечивающими функционирование денежной системы.

Следует отметить, что к такому выводу приходят все больше исследователей, указывающих, что «в современных условиях развития финансово-правового регулирования стало очевидно, что цивилистическая концепция денег не в полной мере применима к финансово-правовым отношениям»-.

В силу своей финансово-правовой природы и в соответствии с прямым указанием закона деньги являются безусловными обязательствами Банка России, то есть, даже в овеществленном виде они существуют уже как обязательства публично-правового характера.

Деньги служат средством исполнения финансовых (в том числе денежных обязательств), однако определение и регулирование всех существенных

1 См.: Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной России. М., 2003. С. 26, 35.

2 См.: Вельский К.С. О юридической природе денег // Государство и право. 2005. № 12. С. 23-29.

3 Карасева М.В. Законное платежное средство: финансово-правовое регулирование // Финансовое право. 2006. № 9. С. 3-6. характеристик денег (объема денежной массы, осуществление денежных реформ, организация денежного обращения) осуществляются государством в лице уполномоченного государственного органа — Банка России.

Нормы, регулирующие вопросы денежного обращения, содержатся в ряде законодательных актов, относящихся к сфере финансового регулирования, таких как Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле», Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Регулируя денежное обращение финансово-правовым методом, государство имеет возможность влиять на покупательную способность денег, в зависимости от государственной финансовой политики могут изменяться свойства денег как носителей абстрактной стоимости.

2. Важной особенностью расчетного правоотношения представляется его цель — прекращение обязательств, возникающих по основаниям, предусмотренным не только граэ/сданским, но и налоговым, бюджетным, трудовым и иным законодательством.

В силу п. 3 ст. 2 ГК РФ при совершении расчетного правоотношения в целях исполнения его субъектами публично-правовых по своему характеру обязанностей (по осуществлению налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды, возврату бюджетных ссуд и т.п.) данные отношения складываются не между юридически равными субъектами, а между организациями (гражданами) и государством как носителем суверенной власти. Последствия неисполнения обязанностей по уплате названных платежей устанавливаются не гражданским, а налоговым, таможенным, пенсионным и иным законодательством, регламентирующим сферу публично-правовых отношений. Только финансово-правовое регулирование позволяет установить единообразный порядок совершения расчетных правоотношений независимо от характера обязательства, во исполнение которого совершается конкретный платеж.

Следующей существенной особенностью расчетного правоотношения является наличие в его элементном составе специальных субъектов (кредитных организаций, подразделений расчетной сети Банка России), с чем связано наличие у расчетного правоотношения финансово-правового статуса «банковской операции».

Финансово-правовое регулирование деятельности кредитных организаций при осуществлении расчетных правоотношений проявляется в различных формах.

Во-первых, кредитные организации обладают специальной правосубъектностью (наделены правом осуществлять банковские операции), их деятельность является лицензируемой, в связи с чем кредитные организации при осуществлении банковских расчетов выступают субъектами банковского надзора со стороны Центрального банка РФ.

Во-вторых, современный банк представляет собой особое юридическое лицо, которое при осуществлении безналичных расчетов наделено множеством публично-правовых функций, предусмотренных налоговым, таможенным, валютным законодательством, связанных с исполнительным производством, а также с реализацией Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Перечисленные функции кредитной организации прямо влияют на взаимоотношения участников безналичных расчетов, например, ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ допускает в определенных случаях приостановление совершения расчетной операции и даже отказ в совершении операций.

Как отмечают исследователи, возложение публично-правовых функций на субъектов, не являющихся органами государственной власти, представляет собой специфическую особенность финансово-правового метода.

Определяющая особенность расчетных правоотношений состоит в невозможности их исполнения без использования банковской платежной системы, поскольку осуществление расчетных операций невозможно без привлечения других участников расчетов (кредитных организаций, клиринговых центров, расчетных палат, учреждений системы Центрального банка, учреждений связи), а также без использования специальных средств и технологий в области связи и защиты информации. Заключая договор банковского счета, клиент посредством вступления в договорные отношения с кредитной организацией присоединяется к банковской платежной системе. «Целью владельца счета, вступающего в отношения с банком по договору банковского счета, является обеспечение доступа к системе безналичных расчетов»1.

Анализируя содержание понятия «платежная система», автор приходит к выводу об особенной природе договоров о корреспондентских отношениях, которая обусловлена, в первую очередь, предназначением корреспондентского счета именно для осуществления расчетов через платежную систему Банка России.'

Правовое регулирование платежных систем в силу их значимости для государства как основы денежного обращения и высокой степени технологизации осуществляется финансово-правовыми нормами и нормами информационного права. Этими же отраслями права регулируются и отношения, возникающие по договору корреспондентского счета, поскольку согласно Положению Банка России от 12 марта 1998 г. № 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» договор о корреспондентских отношениях неразрывно связан с договором об электронном обмене.

Анализируя элементы платежной системы, можно отметить, что механизм осуществления безналичных расчетов императивно урегулирован нормативными актами Банка России, в части регулирования расчетов с использованием электронных технологий, в том числе с применением банковских карт. Нормативные акты Банка России являются единственным источником права и

1 Витрянский В.В. Указ. соч. // Хозяйство и право. 2006. № 1. С. 16. определяют не только правила совершения указанных расчетов, но и содержание используемых при этом понятий.

Указанное регулирование осуществляется Банком России на основании полномочий, предоставленных Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в связи с тем, что безналичные расчеты, осуществляемые посредством банковских платежных систем, составляют часть системы денежного обращения.

Автор приходит к выводу, что платежная система Банка России является государственной платежной системой, поскольку создана Банком России в целях реализации полномочий, предоставленных ст. 3 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ее материальные элементы согласно положениям Закона находятся в федеральной собственности, человеческие ресурсы представлены служащими Банка России, платежная система Банка России составляет основу системы денежного обращения.

В диссертационном исследовании установлено, что понятие «платежная система» обладает всеми необходимыми признаками «системы», такими как высокая интеграция группы элементов, наличие у всех элементов группы общих существенных признаков, отличающих эту группу от иных групп,взаим-ная зависимость элементов одной группы и некоторая закрытость или специфичность по отношению к внешней среде.

Для понимания роли банковских платежных систем в системе денежного обращения в работе проведен краткий анализ других существующих в государственной финансовой системе небанковских платежных систем: системы Федерального казначейства, системы федеральной почтовой связи, системы биржевых расчетов.

На основе анализа технологии совершения расчетов в указанных системах делается вывод о том, что несмотря на значительный объем платежей, совершаемых в платежных системах Федерального казначейства, федеральной почтовой связи и бирж, их функционирование обусловлено наличием у этих участников расчетов счетов в кредитных организациях.

Таким образом, банковская платежная система представляет собой основу всех платежных систем страны, так как без использования банковской платежной системы их функционирование невозможно.

По нашему мнению, платежная система вообще и банковская платежная система в частности регулируются финансово-правовым методом, поскольку совокупность существующих в государстве платежных систем образует систему денежного обращения, в связи с чем каждая платежная система, в особенности банковская, оказывает влияние на финансовую систему.

Относительно платежной системы Банка России на основе анализа ее элементов и способа правового регулирования автор приходит к выводу о том, что указанная платежная система является государственной, поскольку: создана Банком России как органом государственной власти с особыми полномочиями в области регулирования денежного обращения и платежных систем в соответствии с задачами деятельности, установленными ст. 3 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; материальная составляющая платежной системы Банка России (оборудование, программное обеспечение, средства связи) находится в федеральной собственности (ст. 2 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; человеческие ресурсы, осуществляющие обслуживание платежной системы, представлены служащими Банка России; ключевыми участниками платежной системы Банка России являются подразделения расчетной сети Банка России (расчетно-кассовые и информационные центры); правовая база платежной системы Банка России сформирована нормативными актами Банка России; развитие платежной системы Банка России осуществляется в соответствии с Основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики, подготавливаемыми Банком России и принимаемыми Государственной Думой в соответствии со ст. 45 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

При исследовании природы платежных систем следует обратить внимание на то обстоятельство, что правовое регулирование платежных систем осуществляется, в первую очередь, финансово-правовыми нормами, к которым следует отнести нормативные акты уполномоченного в области установления правил расчетов и правил функционирования платежных систем государственного органа — Банка России.

Статья 3 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» указывает в качестве одной из основных целей деятельности Банка России обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. В соответствии со ст. 80 Закона Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платежных и расчетных, в том числе клиринговых систем, в Российской Федерации, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, проводит мониторинг деятельности частных платежных систем на основе статистической отчетности и осуществляет расчеты через свои учреждения.

Осуществление безналичных расчетов посредством обмена электронными платежными документами урегулировано исключительно императивными финансово-правовыми актами Банка России. Представляется, что с учетом стратегического значения банковской платежной системы применение диспо-зитивного регулирования в отношении нее не отвечало бы интересам экономической стабильности и безопасности государства.

Банк России как орган банковского регулирования и надзора способен оперативно реагировать на потребности правового регулирования банковской платежной системы, в связи с чем установление правил расчетов именно финансово-правовыми нормативными актами Банка России наилучшим образом отвечает потребностям времени.

На практике этот вывод подтверждается тем обстоятельством, что значительная часть используемых в платежной системе инструментов урегулирована исключительно на уровне нормативных актов Банка России, например, пластиковые банковские карты, применение электронных технологий расчетов и другие, что не мешает этим институтам успешно функционировать и совершенствоваться.

Особое значение для функционирования платежных систем имеет правовое регулирование корреспондентских отношений, поскольку именно посредством заключения договора о корреспондентских отношениях кредитные организации получают доступ к той или иной платежной системе.

При этом в рамках цивилистического регулирования особенности финансово-правового регулирования средств, находящихся на корреспондентском счете, не учитываются, что приводит к невозможности разрешения на практике таких проблем, как решение вопроса о возможности принудительного взыскания с корреспондентских счетов кредитных организаций и возможности ограничения распоряжения средствами на них.

С позиций бухгалтерского учета и с учетом приведенной характеристики корреспондентского счета необходимо иметь в виду то обстоятельство, что на корреспондентских счетах аккумулируются не только собственные средства банков, но и средства их клиентов.

Представляется, что основной функцией корреспондентского счета является его использование для допуска к той или иной платежной системе, поскольку именно с момента установления корреспондентских отношений с другим банком или, в подавляющем большинстве случаев, с учреждением расчетной сети Банка России кредитная организация получает возможность участвовать в межбанковских расчетах и платежных системах, то есть осуществлять безналичные расчеты.

К сожалению, в судебной и правоприменительной практике указанные особенности финансово-правового режима корреспондентских счетов не учитываются, например, налоговые органы нередко выносят постановления о приостановлении операций по ним, судебные приставы-исполнители и налоговые органы осуществляют с корреспондентских счетов принудительное взыскание, несмотря на то, что ограничение распоряжения счетом или обращение взыскания на находящиеся на нем средства фактически означает обращение взыскания на средства клиентов банков либо приостановление расчетного обслуживания клиентов банка.

С учетом того обстоятельства, что корреспондентские счета кредитных организаций являются элементом банковской платежной системы, приостановление операций в которой грозит непредсказуемыми экономическими последствиями, очевидно, что интерес отдельно взятого кредитора по удовлетворению своих требований или применение меры ответственности налоговым органом в виде приостановления операций по счету не являются достаточным основанием для разрушения сложной системы отношений по безналичным расчетам со множеством клиентов банка.

Представляется, что в связи с особенностями корреспондентского счета как элемента платежной системы последний должен являться объектом особого регулирования.

Предлагаемый подход позволяет осуществлять взыскание с кредитных организаций, не создавая угрозы стабильности банковской платежной системы, поскольку банки как субъекты специального регулирования со стороны государства, находящиеся под постоянным контролем Банка России и осуществляющие свою деятельность на основании лицензии, обязаны исполнять решения судов в отношении средств, учтенных на корреспондентских счетах, добровольно. Причем, в отличие от «обычных» должников, реализация этого предложения возможна простыми и эффективными средствами, уже имеющимися в законодательстве.

Так, ст. 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предусматривает нарушение кредитными организациями федеральных законов в качестве основания для применения мер воздействия, вплоть до отзыва лицензии на совершение банковских операций.

Поскольку в соответствии с требованиями законодательства решения суда обязательны для исполнения, в случае предъявления кредитором по денежному обязательству основанного на решении суда требования банк обязан его исполнить добровольно.

В'случае уклонения от исполнения решения суда к банку могут быть применены меры, предусмотренные ст. 74 Федерального закона № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В случае невозможности исполнения решения суда по финансовым причинам можно говорить о признаках неплатежеспособности и о банкротстве кредитной организации по специальным процедурам; установленным Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Таким образом, на основании изложенного^ можно сделать вывод о том, что правовое регулирование корреспондентского счета кредитной организации-являющегося в соответствии со ст. 28 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» необходимым элементом платежной системы; должно учитывать его финансово-правовую специфику и роль в платежной системе.

Регулирование безналичных расчетов осуществляетсяимперативным методом, поскольку:

1 .Договор банковского счета имеет ограниченную диспозитивность, так как необходимость его заключения юридическими лицами предопределена прямым указанием ст. 861 ГК РФ и нормативным актом Банка России, устанавливающим предельный размер расчетов наличными деньгами;

2. Статья 848 ГК РФ наделяет банк правами финансового контролера по отношению к клиенту, так как банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное. При этом под банковскими правилами понимаются нормативные акты Банка России, в том числе правила бухгалтерского учета. Согласно указанным правилам банковский счет представляет собой разновидность счетов бухгалтерского учета, порядок совершения операций по которому регулируется правилами бухгалтерского учета в кредитных организациях (Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П). Бухгалтерский учет является публично-правовой категорией, поскольку представляет собой императивно устанавливаемую государством в лице Министерства финансов либо Центрального банка систему единообразных требований по оформлению финансовой документации. К такому же выводу пришел Конституционный Суд РФ в Постановлении от 1 апреля 2003 г. № 4-П «По делу о проверке конституционности положения пункта 2 ст.7 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"», где официальный бухгалтерский учет назван инструментом финансового регулирования и проведения единой финансовой (в том числе налоговой) политики.

Посредством бухгалтерского учета наличные денежные средства приобретают безналичное отображение в балансе предприятия или банка, в связи с чем бухгалтерский учет выступает неотъемлемым инструментом института безналичных расчетов.

3. Банковские счета различных видов имеют различные режимы финансово-правового регулирования, так как Банк России определил режимы счетов, открываемых банками, в валюте Российской Федерации и иностранных валютах с учетом присущих им особенностей: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

4. Императивное регулирование очередности платежей, установленное в ст. 855 ГК РФ, носит выраженную финансово-правовую окраску - государство установило ограничения для владельца счета в случае недостаточности средств путем определения приоритетов и последовательности распределения финансовых потоков. Подтверждением финансово-правового характера регулирования очередности платежей при недостаточности средств на счете служит помещение соответствующей нормы в ст. 29 Федерального закона от 19 декабря 2006 г. № 238-ФЭ «О Федеральном бюджете на 2007 год».

5. Императивное регулирование форм расчетов установлено ст. 31 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Положениями Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».

6. Императивное регулирование сроков расчетов установлено ст. 849 ГК РФ и ст. 30, 31 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Значительное место в исследовании уделено изучению особенностей правового регулирования бюджетных счетов и других счетов в случаях, когда на стороне клиента также выступает специальный субъект — органы государственной власти и управления (например, в случаях ведения банком депозитных счетов правоохранительных органов, счетов избирательных комиссий, счетов по учету средств, находящихся во временном распоряжении бюджетных учреждений, счетов средств, получаемых от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности государственными и муниципальными учреждениями).

На основе проведенного исследования автор приходит к выводу о том, что правоотношения, возникающие между Банком России и распорядителями бюджетных средств по поводу обслуживания счетов бюджетов, носят характер финансовых правоотношений, а договор на обслуживание счетов бюджетов обладает всеми признаками финансового договора а именно:

1) права и обязанности сторон по договорам такого рода урегулированы нормами финансового права (нормами Бюджетного кодекса РФ, нормативными актами Банка России и Министерства финансов РФ) и в силу положений ч. 3 ст. 2 ГК РФ не охватываются гражданско-правовым регулированием;

2) с одной или обеих сторон такого рода договоров выступает орган государственной власти (как правило, Банк России и учреждение Федерального казначейства либо правоохранительные органы);

3) договоры на обслуживание счетов бюджетов заключаются в рамках осуществления финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления, другими словами, предмет данных договоров соответствует предмету регулирования финансового права;

4) указанные договоры направлены на реализацию целей собирания, распределения и использования денежных средств государства и органов местного самоуправления;

5) основания и условия заключения такого рода договоров определены законодательно1.

На основании проведенного исследования делается вывод о том, что договор на обслуживание счетов бюджетов является финансовым договором, ему не свойственна свобода договора (ст. 1 ГК РФ), отношения сторон регулируются императивным методом, основаны непосредственно на законе и принятых в соответствии с ним нормативных актах Министерства финансов и Банка России.

Аналогичный вывод можно сделать относительно других видов счетов, открытых на основании договоров банковского счета «с публичным элементом», таких, например, как депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов.

1 См.: Рукавишникова И.В. Договорно-правовой способ регулирования финансовых отношений // Хозяйство и право. 2005. № 12. С. 26-27.

В диссертационном исследовании приводится анализ финансово-правового регулирования деятельности кредитных организаций при осуществлении безналичных расчетов.

В связи с осуществлением расчетов государство, преследуя цели своей финансовой политики, а также иные публичные цели (борьба с терроризмом, организованной преступностью), возлагает на кредитные организации многочисленные публично-правовые функции, предусмотренные налоговым, таможенным, валютным законодательством, связанные с исполнительным производством, а также с реализацией Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Указанные функции возлагаются именно на кредитные организации, поскольку они являются участниками системы денежного обращения, располагают возможностями осуществления финансового контроля деятельности своих клиентов и вмешательства в эту деятельность в случаях, предусмотренных финансово-правовыми нормами.

Отличительная особенность метода финансового права — возможность перенесения части властных полномочий на юридических и физических лиц, не являющихся соответственно государственными органами и должностными лицами. В частности, при реализации контрольных функций государство наделяет соответствующими полномочиями не только государственные органы, но и отдельные категории хозяйствующих субъектов.

В работе приведен краткий анализ финансово-правовых функций банков при осуществлении расчетных операций, выделены операции, совершаемые в публичных интересах. Среди них отмечена обширная группа инкассовых операций, как правило, совершаемых в публичных целях, которые отличаются от расчетов в других формах наличием при их осуществлении элемента принуждения при обращении взыскания на денежные средства клиента.

Отмечены также операции, совершаемые банком по счету клиента в публичных интересах (независимо от режима счета и субъектного состава сторон договора банковского счета), в связи с исполнением налоговых или иных публичных обязанностей клиента.

Конституционный Суд в Постановлении от 12 октября 1998 г. по делу о проверке конституционности п. 3 ст. 11 Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» указал, что в рамках конституционного обязательства по уплате налогов на налогоплательщика возложена публично-правовая обязанность уплатить законно установленные налоги и сборы, а на кредитные учреждения — публично-правовая обязанность обеспечивать перечисление соответствующих платежей в бюджет.

На основе проведенного анализа многочисленных публично-правовых функций банков в при осуществлении безналичных расчетов сделан вывод о том, что кредитные организации при исполнении расчетных правоотношений осуществляют финансовый контроль деятельности своих клиентов, то есть «контроль со стороны уполномоченных государством органов и организаций за законностью действий в процессе собирания, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях осуществления эффективной финансовой политики в обществе для обеспечения прав и свобод граждан»1.

В диссертационном исследовании соотнесено финансово-правовое регулирование безналичных расчетов правоотношений с предметом науки финансового права в его современном понимании.

Изучив работы ведущих ученых в области финансового права, таких как О.Н. Горбунова, С.В. Запольский. М.В. Карасева, Д.А. Селюков, Н.И. Химичева по вопросу об объекте правового регулирования отрасли финансового права, полагаем обоснованным сделать вывод о том, что в современных условиях по причине усложнения хозяйственной жизни и усиления государственного воздействия на экономику, предмет науки финансового права расширяется.

1 Грачева ЕЛО. Финансовый контроль — подотрасль финансового права // Финансовое право. 2002. № 2.

Полагаем, что на применяемый для регулирования безналичных расчетов метод правового регулирования указывает государственное управление в области денежного обращения, что, в свою очередь, обусловлено специфической сферой регулирования, поскольку обеспечение финансовой стабильности и надежности системы расчетов представляет собой стратегическое значение для государства.

Кроме того, при определении отраслевой принадлежности института безналичных расчетов необходимо учитывать существующий порядок регулирования. В частности, массив действующего законодательства, регулирующего безналичные расчеты, сформирован финансово-правовыми актами Центрального банка РФ.

При исследовании вопроса о регулировании расчетных правоотношений обычно указывают, что их финансово-правовое регулирование ранее было обусловлено существовавшим политическим строем и плановой экономикой, отсутствием многообразия форм собственности.

Однако, как показывает практика, современное экономически развитое государство также использует правовое регулирование сферы банковских правоотношений для достижения своих экономических и политических целей, что обусловлено стратегическим значением платежной системы как элемента системы денежного обращения.

Рассмотрев институт безналичных расчетов с финансово-правовых позиций, полагаем возможным дать им следующее определение:

Институт безналичных расчетов — это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих отношения, возникающие между специальным субъектом (кредитной организацией, Банком России), с одной стороны, и клиентом кредитной организации по поводу движения безналичных денежных средств, осуществляемого с использованием банковской платежной системы по правилам совершения расчетов, устанавливаемым Банком России, с соблюдением императивно установленных требований законодательства, регулирующих указанный вид деятельности.

Институт безналичных расчетов представляет собой институт финансового права, что с теоретической точки зрения связано с усилением роли государства в экономике в целом.

Проблема необходимости совершенствования правового регулирования безналичных расчетов с учетом присущей им финансово-правовой специфики неоднократно обсуждалась в юридической литературе. При этом указывается, что «проблема применения законодательства усугубляется тем, что в нем происходит проникновение элементов публичного права в сферу действия частного права и наоборот»1.

Вследствие этого судебно-арбитражная практика часто встречается с серьезными трудностями, когда имеются противоречия между публично-правовыми и гражданско-правовыми нормами. В таких ситуациях неадекватные способы воздействия снижают эффективность правового регулирования.

Полагаем, что рассмотрение института безналичных расчетов в качестве института финансового права позволит решить ряд теоретических и практических задач, а именно: разработать основополагающие понятия и инструменты этого института и установить единообразные подходы к их регулированию.

Развитие налогового и бюджетного законодательства в последние годы, отражающее современные социально-экономические реалии, требует выделения в институте безналичных расчетов двух несоподчиненных частей (субинститутов): 1) безналичные расчеты коммерческого характера; 2) безналичные финансовые расчеты. Между тем законодательство о безналичных расчетах исходит из усредненного понимания их юридического содержания, что служит почвой для возникновения споров и конфликтов, вытекающих из разночтений в понимании природы той или иной операции.

1 Гаджиев М.В. Рыночная экономика в решениях Конституционного Суда РФ // Российская юстиция. 2001. № 10. С. 21.

Мы присоединяемся к выводам современных ученых о том, что финансовое право, ставшее в настоящее время одной из основных отраслей отечественного права, отличается интенсивностью формирования своего нового содержания, коренные экономические и политические преобразования в стране обусловили значительно возросшую регулятивную роль финансового права1.

Представляется, что только применение финансово-правового метода воздействия позволяет надлежащим образом урегулировать осуществление безналичных расчетов, поскольку совокупность расчетных правоотношений, осуществляемых по различным правовым и экономическим основаниям, образует общегосударственное национальное денежное обращение и в этом своем качестве является объектом государственного регулирования, осуществляемого Банком России на основании полномочий, предоставленных законом.

1 См.: Химичева Н.И. Проблемы финансового права на новом этапе развития российского государства // Финансовое право. 2006. № 4.

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ

«Безналичные расчеты как институт финансового права»

1. Нормативные и правоприменительные акты

2. Конституция Российской Федерации //Российская газета. 1993. № 237.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая // Собрание законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая // Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 410.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях // Собрание законодательства РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

7. Бюджетный кодекс Российской Федерации // Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст. 3823.

8. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. Ст. 492.

9. Федеральный закон РФ от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации» // Собрание законодательства РФ. 1995. №8. Ст. 609.

10. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 48. Ст. 5369.

11. Федеральный закон РФ от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» // Собрание законодательства РФ. 1997. № 30. Ст. 3591.

12. Федеральный закон РФ от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи» // Собрание законодательства РФ. 1999. № 29. Ст. 3697.

13. Федеральный закон РФ от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, ифинансированию терроризма» // Собрание законодательства РФ. 2001. №33 (ч. 1). Ст. 3418.

14. Федеральный закон РФ от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» // Собрание законодательства РФ. 2002. № 2. Ст. 127.

15. Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

16. Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

17. Постановление Конституционного Суда РФ от 27 января 1999 г. № 2-П // Собрание законодательства РФ. 1999. № 6. Ст. 866.

18. Постановление Конституционного Суда РФ от 3 июля 2001 г. № 10-П // Российская газета. 2001. № 130.

19. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 июня 2004 г. № 12-П // Российская газета. 2004. № 134.

20. Определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2000 г. № 268-0 // Вестник Конституционного Суда РФ. 2001. № 2.

21. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29 марта 2002 г. № 10103/01 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2002. №8.

22. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 9 декабря 2002 г. № 11 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2003. № 2.

23. Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 июля 1996 г. № 6 «О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отдельных вопросов судебной практики» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 1996. № 10.

24. Положение Центрального банка РФ от 23 июня 1998 г. № 36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» // Вестник Банка России. 1998. № 61.

25. Положение Центрального банка РФ от 5 декабря 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 1998. № 1.

26. Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2002. № 74.

27. Положение Центрального банка РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2002. №70-71.

28. Положение Центрального банка РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2003. № 24.

29. Положение Центрального банка РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» // Вестник Банка России. 2005. № 17.

30. Положение Центрального банка РФ от 14 сентября 2006 г. № 28-П «О порядке открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» // Вестник Банка России. 2006. № 57.

31. Положение Центрального банка РФ от 25 апреля 2007 г. № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» // Вестник Банка России. 2007. №31.

32. Указание Центрального банка РФ от 24 апреля 2003 г. № 1274-У «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России» // Вестник Банка России. 2003. №25.

33. Информационное письмо Центрального банка РФ от 27 июня 2003 г. № 24 // Вестник Банка России. 2003. № 40.

34. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 июля 1999 г. по делу № А42-754/11-651/98-634-99 // СПС «Кон-сультантПлюс».

35. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 12 ноября 1997 г. по делу № Ф09-616/97-АК // СПС «КонсультантПлюс».

36. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 2 апреля 1998 г. по делу № КГ-А40/543-98 // СПС «КонсультантПлюс».

37. Постановление Федерального арбитражного суда ВосточноСибирского округа от 6 апреля 1999 г. по делу № А10-286/9-Ф02-670/99-С1 // СПС «КонсультантПлюс».

38. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29 июня 2000 г. по делу № КГ-А40/2543-00 // СПС «КонсультантПлюс».

39. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 8 декабря 2000 г. по делу № A38-14/110-00 // СПС «КонсультантПлюс».

40. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 10 мая 2001 г. по делу № КА-А40/2093-01 // СПС «КонсультантПлюс».

41. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 4 сентября 2001 г. по делу № КГ-А40/4660-01 // СПС «КонсультантПлюс».

42. Учебные пособия, монографии, статьи и справочная литература

43. Агапцов С.А. Государственный финансовый контроль и бюджетная политика Российского государства. М.: Издательский дом «Финансовый контроль», 2004. — 264 с.

44. Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. М.: Изд-во Московского ун-та, 2005. — 127 с.

45. Алексеев С. С. Право: азбука — теория — философия: Опыт комплексного исследования. М.: Статут, 1999. — 712 с.

46. Алексеев Д., Пыхтин С. Новеллы правового регулирования банковского счета // Хозяйство и право. 2007. № 1.

47. Андреев В.К. Можно ли Гражданский кодекс Российской Федерации назвать экономической конституцией? (Размышления о законотворчестве в области экономики) // Российский судья. 2003. № 8.

48. Анциферов О. К вопросу о залоге денежных средств на счете // Хозяйство и право. 2007. № 3.

49. Баранов В.А., Приженникова А.Н. Актуальные вопросы исполнения решений судов об удовлетворении исков к казне Российской Федерации // Арбитражный и гражданский процесс. 2007. №3,4.

50. Вельский КС. К вопросу о понятии денежной системы Российской Федерации // Финансовое право. 2005. № 8.

51. Вельский КС. О юридической природе денег // Государство и право. 2005. № 12.

52. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. М.: ЮрИнфоР, 2000. — 395 с.

53. Белое В.А. Денежные обязательства. М.: ЮрИнфоР, 2001. — 237 с.

54. Большой юридический словарь. М., 1999.

55. Брагинский М.И. О нормативном регулировании договоров // Журнал российского права. 1997. № 1.

56. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право: Договоры о банковском вкладе, банковском счете; банковские расчеты. Конкурс, договоры об играх и пари // СПС «КонсультантПпюс».

57. Бричко JI.B. Законодательство о расчетах в народном хозяйстве СССР. М.: Юридическая литература, 1977. — 104 с.

58. Витрянский В.В. Договор банковского счета: понятие и правовая квалификация// Хозяйство и право. 2006. № 1-5.

59. Гаджиев М.В. Рыночная экономика в решениях Конституционного Суда Российской Федерации // Российская юстиция. 2001. № 10.

60. Гасников К.Д. Применение законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем // Журнал российского права. 2007. № 10.

61. Гейвандов Я.А. Социальные и правовые основы банковской системы Российской Федерации. М., 2003.

62. Годовой отчет Банка России за 2006 год. М.: Прайм-тасс, 2007.

63. Голубев С.А. Правовое регулирование государственного управления банковской системой в Российской Федерации. М., 2004. — 279 с.

64. Голубев С.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. М.: Юстицинформ, 2000 — 369 с.

65. Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной России. М., 2003. — 158 с.

66. Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в Российской Федерации // Финансовое право. 2007. № 8.

67. Гражданское право: Учебник: В 2 т. / Под ред. Е.А.Суханова. М.: БЕК. 1994. —384 с.

68. Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 1999.

69. Грачева Е.Ю. Финансовый контроль — подотрасль финансового права // Финансовое право. 2002. № 2.

70. Грезев М., Куликов А. Карточные счета // Эж-Юрист. 2007 № 6.

71. Гузнов А.Г. Некоторые вопросы, связанные с переходом к системе страхования вкладов // Юридическая работа' в кредитной организации. 2005. №3.

72. Денежное обращение и банки: Учебное пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. М., 2000.

73. Ерпылева Н.Ю. Некоторые вопросы теории и практики международного банковского права // СПС «КонсультантПлюс».

74. Ефимова Л.Г. Банковское право: Учебное и практическое пособие. М.: БЕК, 1994: —360 с.

75. Ефимова Л.Г Банковская сделка — институт гражданского права // Журнал российского права. 1999. № 2.78." Ефимова Л.Г Банковские сделки. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М.: Инфра-М, 2000. — 316 с.

76. Ефимова Л.Г Банковские сделки: право и практика. М.: НИМП, 2001. —654 с.

77. Ефимова Л.Г Договор банковского счета // Банковское право. 2000.

78. Ефимова Л.Г. Правовые проблемы безналичных денег // Хозяйство и право. 1997. № 2.

79. Заполъский С.В. Оздоровление денежного обращения как условие совершенствования финансового механизма// Финансовое право. 2005. № 8.

80. Заполъский С.В. О природе понятия «финансовая система России» // Финансовое право. 2006. № 8.

81. Заполъский С.В. Рецензия. // Банковское право. 2005. № 4. Рецензия на учеб. пособ.: Алексеева Д.Г., Пыхтим С. В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учеб. пособие.2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2005. — 525 с.

82. Иванов В.Ю. Актуальные вопросы правовой квалификации расчетов посредством банковских карт // Банковское право. 2003. № 4.

83. Иоффе О.С. Обязательственное право. М.: Юридическая литература, 1975. —880 с.

84. Казанцев Н.М. Институты финансового права // Журнал российского права. 2005. № 9.

85. Кальгина А.А. Правовой режим банковского-счета: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. М., 2006.

86. Карасева М.В. Деньги — объект имущественных финансовых правоотношений // Законодательство и экономика. 2006. №11.

87. Карасева М.В. Законное платежное средство: финансово-правовое регулирование // Финансовое право. 2006. № 9.

88. Карасева М.В. Новое в-бюджетном законодательстве и бюджетно-правовая теория // Законодательство и экономика. 2007. № 9.

89. Карасева М.В. Новый этап реформирования финансового законодательства // Законодательство. 2005. № 9.

90. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Отв. ред. О.Н. Садиков. М.: Контракт, 1997.

91. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая / Отв. ред. Т.Е. Абова, А.Ю. Кабалкин // СПС «КонсультантПлюс»

92. Компанеец Е.С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о кредитовании и расчетах. М.: Юридическая литература, 1967. — 259 с.

93. Красная книга (платежные системы) Комитета по платежным и расчетным системам под эгидой Банка международных расчетов // СПС «Гарант».

94. Кузьмин В.Ф. Кредитные и расчетные правоотношения в промышленности. М.: Юридическая литература, 1975. —200 с.

95. Кузьмин В.Ф. Правовое регулирование безналичных расчетов в народном хозяйстве. М., 1977.

96. Кукушкин В. Обманчивая специфика // Эж-Юрист. 2005. № 10.

97. Куник Я.А. Кредитные и расчетные отношения в торговле. М.: Экономика, 1976. —207 с.

98. Курбатов А.Я. Взыскание задолженности // Юридический мир. 1996.10.

99. Курбатов А.Я. Обеспечение баланса частных и публичных интересов — основная задача права на современном этапе // Хозяйство и право. 2001. №6.

100. Курбатов А.Я. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации // Приложение к журналу «Хозяйство и право». 2000. № 7.

101. Курбатов А.Я. Система права и проблемы правоприменительной деятельности // Закон. 2003. № 9.

102. Лапач В.А. Деньги в системе объектов гражданских прав // Законодательство. 2004. № 9.

103. Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. М.: Статут, 1999. — 352 с.

104. Макконел Р.К., Брю С. Экономикс. Принципы. Проблемы. Политика: В 2 т. М., 1996.

105. Малегш Н.С. Кредитно-расчетные правоотношения и финансовый контроль. М.: Наука, 1964. — 152 с.

106. МейерД.И. Русское гражданское право. М.: Статут, 1997. — 455 с.

107. Научно-практический комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. М., 1999.

108. Никулина И.А. Правовая природа договора на расчетно-кассовое подразделениями расчетной сети Банка России счетов бюджетов // Банковское право. 2006. № 2.

109. Никулина И.А. Проблемы правового регулирования расчетов по инкассо // Налоги. 2006. № 7.

110. Никулина И.А., Заполъский С.В. Публично-правовые функции банков при осуществлении безналичных расчетов // Налоги. 2006. № 8.

111. Новицкий И.Б. Сделки. Исковая давность. М.: Госюриздат, 1954. —245 с.

112. Новоселова Л.А. О правовой природе средств на банковских счетах // Хозяйство и право. 1996. № 8.

113. Новоселова Л.А. Проценты по денежным обязательствам. М., 2000. — 174 с.

114. Новоселова Л.А., Шерстобитов В.Е. Правовая природа перевода денежных средств по поручению физического лица без открытия ему банковского счета // Законодательство. 2005. № 2.

115. Общая теория государства и права: Академический курс: В 2 т. / Под ред. М.Н. Марченок. М.: Зерцало, 1998.

116. Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М.: Юристь, 1997. —424 с.

117. Пастушенко Е.Н. Правовые акты Центрального банка Российской Федерации: финансово-правовые аспекты теории: Автореф. дис. . д-ра юрид. наук. Саратов, 2006.

118. Пастушенко Е.Н. Правовые акты Центрального банка Российской Федерации: процессуальные аспекты финансово-правовой теории. Саратов: Изд-во СГАП, 2006. — 369 с.

119. Пауль А.Г. Финансово-правовое регулирование отношений собственности // Журнал российского права. 2004. № 1.

120. Пацуркивский П. С. Основной вопрос науки финансового права: поиск современного решения // Финансовое право. 2004. № 2.

121. Полонский Э.Г., Плинер В.А. О правовом регулировании расчетных и кредитных отношений // Советское государство и право. 1962. № 6.

122. Постатейный комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / Под ред. А.Н. Козырина. 2002 // СПС «КонсультантПлюс».

123. Ровинский Е.А. Основные вопросы теории советского финансового права. М.: Госюриздат, 1960. — 193 с.

124. Рукавишникова И.В. Договорно-правовой способ регулирования финансовых отношений // Хозяйство и право. 2005. № 12.

125. Рукавишникова И.В. Некоторые особенности метода правового * регулирования финансовых отношений // Журнал российского права. 2003. № 10.

126. Сайфуллин P.P. О необходимости совершенствования законодательства о расчетах с использованием банковских карт// Банковское право. 2006. №2.

127. Саттарова Н.А. К вопросу о государственном финансовом контроле // Финансовое право. 2006. № 1.

128. Советское гражданское право: Учебник / Под ред. Я.А. Куника. М.: Высшая школа, 1974. — 446 с.

129. Советское гражданское право: Учебник / Под ред. О.А. Красавчиков. М.: Высшая школа, 1972. — 448 с.

130. Саперов С.А. Банковское право: теория и практика. М.: Экономика, 2003. — 640 с.

131. Сарбаш С.В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М.: Статут, 1999. — 272 с.

132. Сиземова О.Б. Платежные системы межбанковских расчетов и повышение обоснованности их правовых баз // Банковское право. 2003. № 3.

133. Смирнов К.А. Правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. М., 1999.

134. Суханов Е.А. Заем и кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Банковский вклад. Банковский счет // Хозяйство и право. 1996. №7.

135. Тараканов С. Информационная природа безналичных денег // Хозяйство и право. 19981 № 9.

136. Телюкина М.В. Понятие сделки: теоретические и практические аспекты // Адвокат. 2002. № 8.

137. Тимакова Т.Г. Финансово-правовые проблемы регулирования Центральным Банком Российской Федерации внутригосударственных безналичных расчетов: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. Саратов, 2003.

138. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СПС «КонсультантПлюс».

139. Викулин А.Ю., Тосусян Г.А., Экмалян A.M. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник. М.: Юристъ, 1999. — 448 с.

140. Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой. Ml: Юрист,2000.

141. Финансовое право: Учебник / Под ред. А.Ю.Крохиной. М., 2004.

142. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Под. ред. М.В. Карасевой. М.: Юристъ, 2005. — 576 с.

143. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. 3-е изд. М.,2005.

144. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толсто-пятенко; М., 2004. — 536 с.

145. Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. М.: Госюр-издат, 1956. —278 с.

146. Химичева Н.И. Проблемы финансового права на новом этапе развития Российского государства // Финансовое право. 2006. № 4.

147. Цветков И.В. К вопросу о соблюдении баланса публичного и частных интересов при разрешении арбитражными судами экономических споров // Арбитражная практика. 2001. № 7.

148. Шкундин З.И. О юридической природе расчетного счета // Советское государство и право. 1950. № 5.152. Экономика. М., 1995.

149. Яковлев В.Ф. Россия: экономика, гражданское право (вопросы теории и практики). М., 2000.