СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Степанян, Мария Григорьевна, кандидата юридических наук
Введение.
Глава I. Правовые основы использования иностранной валюты в России
§ 1. Правовые аспекты использования иностранной валюты в предпринимательстве.
§2. Правовой режим внешнеторговой деятельности в России.
Глава II. Валютный режим экспортно-импортных операций
§1. Условия и порядок валютных расчетов во внешнеторговой деятельности.
§2. Обязанности экспортеров и импортеров перед государством по использованию иностранной валюты.
§3. Ограничения в валютном режиме и их нарушения.
Глава III. Государственный контроль за использованием иностранной валюты во внешнеторговой деятельности
§1. Виды и формы государственного контроля за валютными операциями во внешнеторговой деятельности.
§2. Полномочия органов валютного контроля и функции их агентов.
§3. Ответственность резидентов за нарушения валютного законодательства.
ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Правовые вопросы использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности"
Актуальность темы исследования. В ходе осуществляемых в современной России преобразований серьезно изменились роль и значение внешнеторговой деятельности. В условиях мировой экономической интеграции возникла потребность в создании благоприятных правовых и экономических условий для участия хозяйствующих субъектов Российской Федерации в международной торговле.
Либерализация внешнеэкономической деятельности в России с 1991 года привела к появлению такой серьезной проблемы, как сокрытие валютных средств за рубежом. Трансграничный характер внешнеторговой деятельности предопределил преимущественное использование иностранной валюты при осуществлении расчетов, вследствие чего экспортно-импортные операции стали одним из основных способов вывоза капитала из России. Правовое регулирование отношений по использованию иностранной валюты во внешнеторговой деятельности направлено на преодоление данной тенденции и осуществляется в целях защиты и обеспечения устойчивости национальной валюты.
Валютным законодательством Российской Федерации установлен особый правовой режим внешнеторговых операций, который представляет собой совокупность урегулированных условий и порядка использования хозяйствующими субъектами иностранной валюты во внешнеторговых сделках, а также обязанности хозяйствующих субъектов перед государством по использованию иностранной валюты.
Однако до настоящего времени валютный режим внешнеторговой деятельности не стал еще предметом самостоятельного и комплексного исследования, равно, как ряд других вопросов теории и практики в этом направлении либо вообще не находят решения, либо рассматриваются весьма противоречиво. Поэтому системный анализ валютного режима внешнеторговых операций должен охватить широкий круг вопросов, в частности, субъектный состав валютных операций во внешнеторговой деятельности, особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов, порядок купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, устанавливаемые государством обязанности резидентов (экспортеров и импортеров) по использованию иностранной валюты.
Актуальность диссертации обусловлена и тем, что современные исследования использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности в основном осуществляются для нужд правоприменительной практики. Между тем, всестороннее изучение указанных проблем невозможно без рассмотрения ряда общих вопросов, касающихся понятия валютного правонарушения, применения мер ответственности к резидентам за нарушения валютного законодательства, правовой природы средств на счетах в иностранной валюте.
Государственное регулирование валютных отношений является выражением валютной политики государства и представляет собой часть его экономической деятельности, что предопределило широкое использование в нормативных актах отдельных экономических категорий, в частности, конвертации и конверсии валюты, валютного курса. Учеными-правоведами в области международного права уже постановлен вопрос о необходимость исследования правового содержания данных экономических категорий1, но в правовой литературе этой проблеме уделяется недостаточное внимание.
Хозяйствующие субъекты - экспортеры и импортеры при исполнении внешнеторгового контракта становятся участниками валютных операций и приобретают особый правовой статус, специфика которого состоит в том, что и сами участники, и характер операции подвергаются дополнительному контролю со стороны государства. На сегодняшний день сформирована система валютного контроля экспортных и импортных операций, которая направлена на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому необходим системный подход к исследованию вопросов использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности, объединяющий валютный режим внешнеторговых сделок, государственный контроль за валютными операциями в данной сфере, а также вопросы ответственности за валютные правонарушения.
Потребность в комплексном анализе использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности обусловлена особенностями его правовой регламентации. Во-первых, Закон РФ от 09.10.1992 года № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» устарел и не отвечает потребностям современной экономики. Во-вторых, нормативные акты относятся к различным отраслям законодательства - валютному, гражданскому, банковскому, таможенному и другим. В-третьих, большинство из данных актов составляют нормативные акты подзаконного характера, принятые на разных этапах рыночных реформ, чем обусловлена их внутренняя противоречивость и многочисленность. Поэтому комплексное исследование проблем, касающихся применения и совершенствования российского законодательства, регулирующего использование иностранной валюты в сфере
1 Эбке В. Международное валютное право: Пер. с нем. Юмашева Ю.М. - М.: Международные отношения, 1997. внешней торговли, позволяет выработать подходы к позитивному развитию современного валютного законодательства.
Таким образом, актуальность научного исследования правовых вопросов использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности обусловлена:
1) необходимостью выработать системный подход к совершенствованию действующего законодательства в рассматриваемой сфере;
2) недостаточной разработкой определенных юридических категорий в сфере использования иностранной валюты субъектами предпринимательства;
3) потребностью в теоретическом обосновании предложений по совершенствованию валютного законодательства с учетом накопленной правоприменительной практики. Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования является правовое регулирование использования иностранной валюты хозяйствующими субъектами во внешнеторговой деятельности.
Расчеты в иностранной валюте - необходимое условие предпринимательства в сфере внешней торговли. Однако в целях защиты публичных интересов государство устанавливает особый валютный режим экспортных и импортных операций, налагает на участников внешнеторговой деятельности обязанности по использованию иностранной валюты, организует контроль за законностью валютных операций резидентов. Предмет исследования составляют:
1. правоотношения, возникающие при осуществлении хозяйствующими субъектами валютных операций во внешнеторговой деятельности и исполнении обязанностей перед государством по использованию иностранной валюты;
2. законодательство Российской Федерации, являющееся правовой основой использования иностранной валюты во внешней торговле.
В работе анализируются федеральные законы и иные нормативные акты в области использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности, а также имеющаяся судебно-арбитражная практика по рассматриваемой тематике.
Цели и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в том, чтобы на основе комплексного изучения всего массива действующих в Российской Федерации нормативных актов, регулирующих использование иностранной валюты во внешнеторговой деятельности, выявить недостатки и пробелы в российском законодательстве, выработать рекомендации по его применению и совершенствованию.
С.19
Указанная цель предопределила постановку и решение следующих основных задач:
1. проанализировать: правовые основы использования иностранной валюты в предпринимательстве; влияние правовых форм и объектов внешнеторговой деятельности на регламентацию использования иностранной валюты в экспортно-импортных операциях; субъектный состав и виды валютных операций во внешнеторговой деятельности; условия и порядок валютных расчетов в экспортно-импортных операциях; обязанности резидентов перед государством по использованию иностранной валюты: ограничения в валютном режиме внешнеторговой деятельности и их нарушения; - виды валютного контроля и правовой механизм его реализации во внешнеторговой деятельности; особенности юридической ответственности за нарушения валютного законодательства в сфере внешней торговли.
2. выработать предложения по совершенствованию российского законодательства, регулирующего использование иностранной валюты во внешнеторговой деятельности, а также разработать теоретическую основу преподавания вопросов валютного режима внешнеторговой деятельности.
Методологическая, теоретическая и информационная основа исследования. Методологическую основу диссертации составляют общенаучные и частнонаучные методы: исторический, формально-логический, сравнительно-правовой, структурно-системный и другие - широко применяемые в гуманитарных науках.
Теоретической базой работы являются труды российских ученых правоведов по общей теории права, конституционному, гражданскому, предпринимательскому, административному, таможенному, финансовому праву, а также работы экономистов, касающиеся правового регулирования валютных операций во внешнеторговой деятельности. Были использованы работы: И.Т. Балабанова, М.М. Богуславского, М.К. Бункина, Вернера Ф.Эбке, Б.Н. Габричидзе, О.Н. Горбуновой, С.И. Долгова, Б.Ю. Дорофеева, И.В. Ершовой, Л.Г. Ефимовой, А.П. Киреева, А.Н. Козырина, Р.Н. Любимовой, А.А. Маковской. Л.А. Московкиной, Л.А. Новоселовой, Н.В. Сапожникова. О.М. Олейник, В.П. Полякова. Е.А. Суханова, В.Н. Хропанюка, Т.Н. Черкасова, А.Е. Шерстобитова, Г.Ф. Шершеневича, Ю.М. Юмашева и другие.
Эмпирическую основу исследования составляют: международные договоры с участием Российской Федерации, федеральные законы и подзаконные нормативные акты, в особенности Банка России, регулирующие использование иностранной валюты во внешнеторговой деятельности, судебные решения по данным вопросам, а также опыт автора по организации валютного контроля и участию в проверках валютных операций клиентов уполномоченного банка, консультированию резидентов и нерезидентов по вопросам валютного законодательства.
Научная новизна и практическая значимость диссертационной работы. По мнению автора, научная новизна настоящего исследования заключается в комплексном рассмотрении валютных правоотношений во внешнеторговой деятельности с участием государства и хозяйствующих субъектов. К новым результатам можно отнести:
• системное исследование правового регулирования использования хозяйствующими субъектами иностранной валюты во внешней торговле;
• правовой анализ содержания таких широко используемых экономических категорий, как конвертация и конверсия валюты, валютный курс;
• обоснование новых юридических категорий - валютный режим внешнеторговой деятельности, валютное правонарушение;
• исследование особенностей правового режима банковских счетов в иностранной валюте организаций - резидентов;
• рассмотрение публично-правовой природы обязанностей экспортеров и импортеров, налагаемых государством в связи с использованием иностранной валюты. Практическая значимость работы определяется несколькими моментами. Во-первых, содержащиеся в ней положения и выводы могут послужить исходным материалом в последующих исследованиях правовых вопросов использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности. Во-вторых, выдвинутые теоретические положения и конкретные предложения по коррекции и совершенствованию действующего валютного законодательства могут быть использованы в дальнейшем при подготовке и обсуждении проектов конкретных нормативных актов. В-третьих, разработанные диссертантом теоретические положения и выводы могут быть использованы при подготовке специальных учебных материалов и пособий по данной теме.
Положения, выносимые на защиту. На защиту выносятся следующие основные положения диссертационного исследования:
1. Правоотношения по использованию иностранной валюты в сфере внешней торговли, исходя из общей теории хозяйственного (предпринимательского) права2, можно
Предпринимательское (хозяйственное) право: Учебник. В 2 т. Т. 1 / Отв. ред. О.М. Олейник. - М.: Юристъ, определить как относительные обязательственные хозяйственные правоотношения, включающие следующие виды хозяйственных обязательств:
- оперативно-хозяйственные, которые возникают в силу договоров между резидентами (экспортерами, импортерами, уполномоченными банками) либо между резидентами и нерезидентами;
- хозяйственно-управленческие, возникающие между государством и резидентами (экспортером, импортером, уполномоченным банком) по выполнению обязанностей, налагаемых на них в связи с использованием иностранной валюты.
2. Валютный режим внешнеторговой деятельности включает совокупность закрепленных условий и порядка использования резидентами (экспортерами и импортерами) иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности, а также обязанности резидентов перед государством по использованию иностранной валюты.
3. При кредитовании резидентами экспортно-импортных операций на срок до 90 дней право экспортеров и импортеров получать встречное исполнение по внешнеторговому контракту, как то - поставка товаров или уплата валютных средств контрагентом-нерезидентом, в целях защиты публичных интересов государства преобразуется в публично-правовую обязанность, за неисполнение которой российским законодательством установлены специальные меры ответственности экспортеров и импортеров.
4. Валютное правонарушение есть противоправное виновное деяние (действие или бездействие), совершенное умышленно или по неосторожности, за которое валютным законодательством установлена ответственность.
5. В комплексном законодательном акте целесообразно зафиксировать конкретные составы валютных правонарушений и меры юридической ответственности за их совершение, а также дифференцировать ответственность за нарушения валютного законодательства в зависимости от степени общественной опасности совершенного правонарушения и виновности правонарушителя, наличия смягчающих или отягчающих обстоятельств. Эти меры обеспечат реализацию ответственности за нарушения валютного законодательства на основании принципов законности, однократности привлечения к ответственности и презумпции невиновности.
6. Совмещение функций валютного контроля в Российской Федерации несколькими федеральными органами исполнительной власти (Правительством Российской Федерации, Банком России, Министерством Российской Федерации по налогам и сборам,
1999. С. 84-95
Государственным таможенным комитетом Российской Федерации) с правовым регулированием валютных отношений отрицательно влияет на действенность валютного контроля. Повысить эффективность валютного регулирования внешнеторговой деятельности позволит организация макровалютного контроля путем создания специального федерального органа исполнительной власти - Государственной валютной инспекции Российской Федерации, которая обеспечила бы проведение единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства.
7. Более полно правовое регулирование всего сложного и неоднородного состава валютных отношений может быть осуществлено таким комплексным законодательным актом, как Валютный кодекс Российской Федерации, который должен не только упорядочить правовую регламентацию отношений по использованию иностранной валюты во внешнеторговой деятельности, но и урегулировать в целом оборот валютных ценностей в России.
Структура диссертационной работы. Структура диссертационной работы обусловлена целями и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, объединяющих восемь- параграфов, заключения, списка нормативных актов, списка судебно-арбитражной практики и библиографического списка использованной литературы.
БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ «Правовые вопросы использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности»
1. Абашина A.M., Маковский А.А., Симонова М.Н., Талье И.К. Валютные операции -М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1998 - (Серия «Бухгалтерский учет сегодня»)
2. Административное право. -М.: «Юридическая литература», 1968
3. Ацин-Сигулински С. Международная торговля. Учебное пособие М.:1996
4. Ачаркан В. Торгово-экономические и валютно-финансовые проблемы капиталистических стран/Сб. научн. Трудов М.: Академия наук СССР ИМЭМО, 1984
5. Балабанов И.Т. Драгоценные металлы и драгоценные камни: операции на российском рынке. М.: Финансы и статистика, 1998.
6. Балабанов И.Т. Валютные операции. М.: Финансы и статистика, 1993.
7. Белов А.П. Международные договоры и иные документы по вопросам внешнеэкономической деятельности//Право и экономика. 1997- №№7-8 с.63-71.
8. Богуславский М.М. Международное частное право: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Междунар. отношения, 1994.
9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Валютный контроль на предприятии. Анализ типичных ошибок при совершении валютных операций. М.: «Аналитика-Пресс», 1997.Ю.Бункина М.К. Валютный рынок. М.: Юрист, 1995.
10. Бункина М.К., Селезнев A.M. «Основы валютных отношений» М.: Юрист 1998
11. Бублик В. Законодательство о валютном регулировании: практика применения.//Хозяйство и право. 1997 - № 3
12. Валютное регулирование и меры по осуществлению контроля за операциями, связанными с движением капитал//Законодательство. 1998 - № 1
13. Валютные операции. Учет и налогообложение. Нормативные акты и комментарии. -М.: ФБК-ПРЕСС, 1997
14. Вернер Ф. Эбке Международное валютное право: пер. с нем. Ю.М. Юмашева. М.:Международные отношения, 1997.1 б.Гражданское право. Том 1, 2./ Под ред. Е.А. Суханова М.: Издательство БЕК. 1993
15. Гражданское право. Учебник. Часть 1. Издание третье, переработанное и дополненное./Под ред. А.П.Сергеева, Ю.К.Толстого. М: ПРОСПЕКТ, 1998
16. Гражданское право. Учебник. Часть И/Под ред. А.П.Сергеева, Ю.К.Толстого . М: ПРОСПЕКТ, 1998
17. Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляева С.Г. Финансовое право России. Учебник -М.:ТЕИС, 199520.«Грязные» деньги и закон. Правовые основы борьбы с легализацией преступных доходов. / Под общей редакцией Е.А. Абрамова. М.:Инфра-М, 1994.
18. Демушкина Е. Безналичные ценные бумаги фикция или реальность?//Рынок ценных бумаг. - 1996 - № 18
19. Деньги. Кредит. Банки. Под ред. док. эк. Наук О.И.Лаврушина. М.:Финансы и статистика, 1999.
20. Долгов С.И. Новая европейская валюта евро. М.: Прогресс, 1998.
21. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н. и Пущин В.Н. Валютное право России/ Под общ. ред. д.ю.н. Б.Ю. Дорофеева. М.: Издательство НОРМА, 2000.
22. Ершов М.В. Влияние валютного фактора на международную торговлю: Автореф. дис. док. эк. наук М., 1998
23. Ершова И.В. Иванова Т.М. Предпринимательское право: Учебное пособие. 2-ое изд., испр. и доп. - М.: Юриспруденция, 2000.
24. Ефимова Л.Г. Новоселова Л.А. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М.: ИНФРА-М, 1996
25. Ефимова Л.Г. Правовые аспекты безналичных денег//Закон. 1997 - № 1 с. 97-104
26. Ефимова Л.Г. О соотношении вещных и обязательственных прав// Государство и право. 1998 -№10, с. 35-40
27. Ефимова Л.Г. Понятие и правовая природа безналичных денег// Юрист. 1999 - № 7, с. 9-19
28. Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ», «ИНФРА-М», 2000.
29. Ефимова Л.Г. Безналичные деньги законное средство платежаУ/Закон. - 2000 - № 3 с. 79-83
30. Жирин Л.К. Мозговой Р.В. Основы организации международных валютно-финансовых и кредитно-расчетных отношений. Саратов:, СГЭА,1997
31. Киреев А.П. Международная экономика. Т. 2. М.: Вердикт 1996
32. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юридический справочник М.: Новый юрист. 1998.
33. Козырин А.Н. Комментарий Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»//Хозяйство и право. 1998 -№ 1-7.
34. Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М.: «Налоговый вестник». - 1998.
35. Котлер Ф. «Основы маркетинга» М.:ИВЦ «Маркетинг», 1991.
36. Крылова М. Ценная бумага вещь, документ или совокупность прав//Рынок ценных бумаг. - 1997 - № 4
37. Маковская А.А. Залог денежных средств и ценных бумаг. М.:МЦФЭР, 1999.
38. Малеин М.Н. О предмете гражданского права // Государство и право 2001 - № 1. с. 25-30
39. Масюкова Т. Валютные условия контрактов с фирмами капиталистических и развивающихся стран//Внешняя торговля 1988 - № 7 - с. 19-22.
40. Масюкова Т. Финансовые условия контрактов с фирмами капиталистических и развивающихся стран//Внешняя торговля 1988 - № 10 - с. 19-22.
41. Международная торговля: финансовые операции, страхование и другие услуги. Перевод с английского. Киев, 1994.
42. Мейер Д.И. О юридических вымыслах и предложениях о скрытых и притворных действиях. Казань, 1854
43. Новосёлова Л.А. Валюта долга и валюта платежа//Закон. 2000 - № 3 с. 99-105
44. Носкова И.Я. Валютные и финансовые операции: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 1997
45. Носкова И.Я. Валютные и финансовые операции: Учебник для вузов. 2-е изд. перераб. и доп. - М.:Финансы, ЮНИТИ, 1998
46. Носков Б. Гусев Т. Административная ответственность должностных лиц за нарушения валютного законодательства// Законодательство 2000 - № 7
47. Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М.: Юристь, 1997
48. Олейник О.М. Банковский счет: законодательство и практика//Закон 1997 - № 1, с. 92-97
49. Ответственность за нарушение таможенных правил. / Под редакцией проф. доктора юрид. наук А.Н. Козырина. М.: Издательство «Ось-89». - 1999
50. Поляков В.П., Московкина J1.A. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие 2-е изд., доп. - М.-.ИНФРА-М, 1997I
51. Потяркин Д. Безналичные деньги имущество? // Хозяйство и право - 1997 -№ 3, с.17.21
52. Правовое регулирование банковской деятельности. Под ред. проф. Е.А. Суханова. -М: Учебно-консультационный центр «ЮрИнформ». 1997
53. Предпринимательское (хозяйственное) право: Учебник. В 2т. Т. 1 / Отв. ред. О.М. Олейник. М.: Юристъ - 1999
54. Предпринимательское право. Курс лекций/Под ред. Н.И. Клейн. М.: Юрид. лит., 1993
55. Предприятие на внешнеторговых рынках: внешнеторговое дело. Учебник. Под ред. С.И.Долгова. М.: Юринформ, 1998.
56. Предприятие на внешнеторговых рынках: внешнеторговое дело. Под ред. В.В.Круглова. М.: БЕК, 1997.
57. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность: Учебно-практическое пособие. М.: ИВЦ «Маркетинг», 1999
58. Сапожников Я. Правовые проблемы валютного кредитован и я//Закон. 1997 -№ 2 с.31-34
59. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков. Правовое регулирование: Практическое пособие. М.: Юристъ, 1999.
60. Смыслов Д. Валютный рынок России: тенденции и перспективы. М.: Финанс-ПРЕСС, 1997.
61. Смыслов Д. Пути и перепутья отечественной валюты// Мировая экономика и международные отношения. 1998 -№ 11, с. 138-144
62. Соловьева JI. Споры о валютных сделках в арбитражном суде//Бизнес-адвокат. -1998 -№ 10
63. Степанян М.Г. Операции по договорам комиссии (валютное регулирование) //эж-Юрист,- 1998 -№25
64. Степанян М.Г. Новое в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле //Право и экономика. 1999 - № 8
65. Степанян М.Г. Конвертируемость валюты как правовая проблема//эж-Юрист.- 2000 № 2
66. Степанян М.Г. Нарушения законодательства при проведении валютных расчетов//Право и экономика. 2000 - № 5
67. Степанян М.Г. Особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов //Право и экономика. 2000 - № 6
68. Степанян М.Г. Участники ВЭД отвечают за себя и за того .//Экономика ижизнь, № 13, апрель 2001
69. Степанян М.Г. Правовое регулирование валютной ответственностью// Банковское право.-2001 №2, с. 17-21
70. Таможенное право. Учебник для вузов. Отв. Редактор проф. Б.Н. Габричидзе. М.: Издательство БЕК, 1995
71. Уголовное право: Учебник/Под ред. проф. Здравомыслова Б.В., проф. Красикова Ю.А. и проф. Рарога А.И. М.: Манускрипт
72. Уголовное право: Учебник/Под ред. проф. Здравомыслова Б.В., проф. Красикова Ю.А. и проф. Рарога А.И. М.: Манускрипт
73. Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России: Учебное пособие /Под ред. д.э.н., проф. Э.Э. Батизи. М.:ИНФРА-М, 1999
74. Финансовое право: Учебник/Под ред. Проф. О.Н.Горбуновой. М.: Юристь, 1996
75. Финансовое право: Учебник/Под ред. Проф. О.Н.Горбуновой. 2-ое изд, испр. и доп. - М.: Юристь, 2000
76. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. М.: Международная экономика, 1994
77. Халевинская Е.Д. Валютный контроль и валютное регулирование//Финансовая газета. 1997 - № 42-4381 .Хлестова И.О. Валютные операции и российское законодательство. М.: БЕК, 1997
78. Хозяйственное право. Учебник для вузов. Том 1, 2. Отв. Редактор проф. B.C. Мартемьянова-М.: Издательство БЕК, 1994
79. Хропанюк В.Н. Теория государства и права: Учебное пособие для высших учебных заведений/Под ред. Профессора В.Г. Стрекозова. М.: ИПП «Отечество», 1993
80. Цимайло А. Место платежного баланса в системе факторов, определяющих динамику валютного курса. Торгово-экономические и валютно-финансовые проблемы капиталистических стран/С б. научн. Трудов. М.:Академия наук СССР ИМЭМО 1984
81. Черкасов Т.Н. Государственно-монопольное регулирование валютных отношений. М.: Прогресс, 1986
82. Шерстобитов А.Е. Правовое регулирование межбанковских расчетов // Закон. -1995 -№ 1, с. 90-93
83. Шерстобитов А.Е., Губин Е.П. Расчетный форвардный контракт: теория и практика. Законодательство. 1998 - № 10, с. 10-16
84. Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права (по изданию 1914 г.) М., фирма СПАРК 1994
85. Шишов О.Ф. О разграничении преступлений и административных проступков в советском праве//Советское государство и право. 1961 - № 6
86. Шмырев А.И. Система международных расчетов: структура, формы и механизм функционирования. Новосибирск, 1998
87. Эрделевский А. Обязаны ли юридические лица хранить деньги в Банке?//Хозяйство и право. 1997 - № 5
88. Юпдашбаева Л. Правовая природа бездокументарных ценных бумаг//Хозяйство и право. 1997 - № 10
89. Colin D. Campbell «Money, Banking, and Monetary Policy» The Dryden Press, 1998
