АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции на тему «Предупреждение хищений и иных корыстных злоупотреблений, совершаемых субъектами хозяйствования при расчетах за экспортно-импортные операции»
НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ ВНУТРІШНІХ СПРАВ УКРАЇНИ
Бутенко Любов Іванівна
УДК 343.9
Попередження розкрадань та інших корисливих зловживань, що скоюються суб’єктами господарювання при розрахунках за експортно-імпортні операції
Спеціальність 12.00.08 - кримінальне право і кримінологія; кримінально-виконавче право
Автореферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наук
Київ - 1998
Національна академія
Дисертацією є рукопис.
Робота виконана у Науково-дослідному інституті Національної академі внутрішніх справ України
Науковий керівник - кандидат юридичних наук, доцент, Антипов В.І.
Науково-дослідний інститут НАВСУ, начальник інституту
Офіційні опоненти:
- доктор юридичних наук, професор Глушков В.О
Міжвідомчий науково-дослідний центр з проблем боротьб з організованою злочинністю, завідуючий відділом;
- кандидат юридичних наук Міллер А.И., Інститут держав і права НАН України ім. В.М.Корецького, старши науковий співробітник
Провідна організація - Університет внутрішніх справ МВС України, \ Харків
Захист відбудеться " 1998 р. о /^годині н
засіданні спеціалізованої вченої ради Д.01.56.01 при Національні
академії внутрішніх справ України (252035, м.Київ-35, Солом'янськ
пл.,1).
З дисертацією можна ознайомитися в бібліотеці Національної академ внутрішніх справ України (252035, м.Київ-35, Солом'янська пл.,1). Автореферат розісланий " .3 " 1998 р.
Вчений секретар спеціалізованої вченої ради, кандидат юридичних
наук, старший науковий співробітник , „___ В.І.Женунті]
ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ
Актуальність теми дослідження. Після проголошення Україною курсу на передо ринку питання зовнішньоекономічних відносин набувають особливого значення, існення активної зовнішньоекономічної політики держави, розширення міжнарод-торгівлі, інтеграційних економічних зв’язків є важливим чинником стабілізації і юрмування економіки. За останні роки Україною зроблено ряд кроків у напрямі сритосгі зовнішньому світу. Реформа зовнішньоекономічної діяльності України, іьнення підприємств від державної монополії на зовнішню торгівлю створили нципово нові можливості для їх оптимального включення у світогосподарські про-и, закріплення свого місця на міжнародних ринках, розширення взаємодії суб’єктів [іодарювання, вільного вибору партнерів, форм, заходів та сфер реалізації зовніш-економічного інтересу.
На жаль, слід констатувати, що процес становлення та розвитку зовнішньоеко-[ічних відносин ускладнюється несприятливими соціально-економічними умовами, ііння життєвого рівня населення, соціальна напруга, стрімке зростання злочинності, упція та інші супутники кризових явищ є виразом загострення економічних проб-їх наслідки загрожують безпеці суспільства і державі в цілому. Послаблення дер-іного контролю за економічною діяльністю суб’єктів господарювання, безвідпові-ьне ставлення керівників до чинного законодавства, низький рівень правосвідомос-кремих громадян сприяють скоєнню протиправних дій з використанням можливос-нових видів та сфер діяльності.
Дослідження криміногенної обстановки, аналіз рівня та динаміки злочинності у рі економіки та ситуація в економіці держави свідчить, що економічна злочинність іа більш організованою та міжнародною. Вона значно поширила свій вплив на фі-сово-кредитну і банківську діяльність, сферу зовнішньоекономічної діяльності та ватизації.
Невирішеність проблем, що виникають за нових умов господарювання, обумов-оть криміналізацію зовнішньоекономічної діяльності. Принципові зміни в характе-відносин в економіці використовуються недобросовісними посадовими особами скоєння зловживань: розбазарювання державних коштів, розкрадання чи прихову-ія валютних надходжень, шахрайств з фінансовими ресурсами, зловживань поса-ям становищем та хабарництв, неконтрольованого вивозу товарів тощо.
Сучасний стан криміногенної ситуації в державі характеризується зростанням кості злочинів у сфері зовнішньоекономічної діяльності, про що свідчать офіційні тістичні дані ДС БЕЗ МВС України. Так, якщо у 1994 році знаходилось у прова-нні 78 кримінальних справ відносно підприємств та організацій, наділених зовніт-гкономічними функціями, у 1995 р. - 510, 1996 - 895, то на кінець 1997 року -
більше тисячі кримінальних справ. Структура злочинності у сфері зовнішньоеконс ної діяльності за останні роки свідчить, що левова частка таких злочинів пов’язі професійною діяльністю, а саме: посадові злочини, господарські злочини, злоі проти державної та колективної власності (у більшості випадків розкрадання, вчи» використанням посадового становища). Особливо непокоїть той факт, що серед < винних у скоєнні злочинів у зазначеній сфері, зростає кількість керівників та фіна во-бухгалтерських працівників.
Набувають поширення корисливі злочини, скоєні безпосередньо працівнш банків. Оскільки банківські установи є фінансовими посередниками в обслуговув зовнішньоекономічних угод, особливої актуальності набувають: вивчення умов з снення розрахунків за експортно-імпортні операції, розробка механізму контролі повнотою валютних розрахунків з цих операцій, виявлення та усунення причин у дення протиправних і явно невигідних державі зовнішньоекономічних угод, впр дження порядку контролю та застосування органами, що мають контрольні повн ження, фінансових санкцій за проведення безтоварних операцій, в тому числі з в ристанням нових видів розрахунків, а також визначення місця та ролі правоохоі них органів у контролі за діяльністю суб ’єктів зовнішньоекономічних відносин, п редженні злочинів, що скоюються з використанням можливостей зовнішньоекон чної сфери.
Разом з тим, оперативне обслуговування сфери зовнішньоекономічної діяльн ускладнюється особливостями цієї специфічної сфери економічної діяльності, н< великим масивом інформації з теоретичних економічних питань, національногс міжнародного законодавства, а також відсутністю певного практичного досвіду роС у співробітників правоохоронних органів.
З огляду на це в затвердженій Указом Президента України від 17 вересня 195 №837/96 “Комплексній цільовій програмі боротьби зі злочинністю на 1996-2000 рс чільне місце посідають заходи щодо підвищення ефективності боротьби з посяганн на зовнішньоекономічні відносини. Зокрема поставлені завдання щодо аналізу при тінізації економіки (п.47), розроблення механізму участі правоохоронних органі контролі за діяльністю суб’єктів зовнішньоекономічних відносин (п.48.3), запр< дження чіткої системи перевірок додержання валютного законодавства державні підприємствами та комерційними структурами, що здійснюють експортно-імпо] операції (п.49) тощо.
В зв’язку з цим, дисертаційне дослідження вбачається актуальним і своєчаст має важливе значення як окреме дослідження проблем на рубежі наук: кримінолі кримінального, комерційного та фінансового права. Воно також є продовженням ’ відомих розробок вчених-юристів з проблем захисту банківської діяльності від злоч них посягань та порушень податкового законодавства і спрямоване на впорядкува та підвищення якості боротьби зі злочинністю в одній із сфер економічної діяльнос зовнішньоекономічній.
з
Вказані обставини вимагають розробки комплексу наукових рекомендацій, зямованих на забезпечення своєчасності та повноти розрахунків за експоршо-юртними операціями, в тому числі конкретних заходів щодо попередження зло-нів, які скоюються суб’єктами зовнішньоекономічних правовідносин.
Вивчення стану наукової розробки проблем запобігання криміналізації зовніпі-зекономічних відносин в Україні показало, що на сучасному етапі спеціального до-дження з цих проблем не проводилось. Науковий та дослідний матеріал обмежений, ремі аспекти боротьби із злочинністю в сфері зовнішньоекономічної діяльності до-джувались такими авторами: Бобковою І.М., Гвоздєвим О.І., Гегою П.Т., Кри-
жо Т.Д., Курановою Е.Д., Поповичем В.М., Преподобним О.В., Цвєтковим Ю.В. та [шми. Проте, їх достатньо повне монографічне дослідження в науці кримінології не зводилось. Кримінологія не має у своєму розпорядженні достатніх даних узагальне-го характеру, які б дозволили мати цілісне уявлення про способи вчинення злочинів фері зовнішньоекономічної діяльності та умови, які сприяли їх скоєнню, комплекс зереджувальних заходів. Не вивчена діяльність правоохоронних органів і, перш за !, органів внутрішніх справ щодо попередження та викриття фактів скоєння розкра-іь при здійсненні експортно-імпортних угод з використанням можливостей розра-псових операцій. Отже, на сучасному етапі зазначені проблеми є малодослідженими гкраїні і в такому аспекті вивчаються вперше.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Робота виконана [ауково-дослідному інституті Національної академії внутрішніх справ України у від-5ІДНОСТІ з науковим напрямком лабораторії № 2. Дисертаційне дослідження спря-ване на виконання “Комплексної цільової програми боротьби із злочинністю на >6-2000 рр.” (п. 47; 48.3; 89.1; 89.3; 89.4); Плану основних напрямків діяльності 5С України на виконання Комплексної програми ( п. 42); Плану виконання підрозді-іи Національної академії внутрішніх справ України наказу № 722 МВС України ро організацію виконання Комплексної цільової програми боротьби із злочинністю 1996-2000 рр.”; щорічних планів науково-дослідних робіт Національної академії трішніх справ України.
Основна мета дисертаційного дослідження - визначити пріоритетні напрямки ггьності органів внутрішніх справ по запобіганню розкрадань та інших корисливих вживань, що скоюються суб’єктами господарювання при здійсненні експортно-ортних операцій.
Дослідження має теоретично-прикладний характер і направлено на вирішення :их завдань:
-визначити стан наукової розробки даної теми в сучасній кримінології та суміж-; науках;
-провести системний аналіз правового забезпечення зовнішньоекономічної дія-ості на предмет відповідності положень нормативних актів, що регулюють зазначе-цяльність, міжнародним договорам та сучасним умовам її здійснення;
-виявити причини, що породжують злочини, та обставини, які сприяють їх
єнню;
-визначити найбільш поширені способи скоєння злочинів при здійсненні рс хунків за експортно-імпортні операції та дати їх класифікацію;
-вивчити та проаналізувати практику діяльності органів внутрішніх справ, ха тер та форми взаємодії з іншими органами та організаціями по забезпеченню захі зовнішньоекономічної діяльності від злочинних посягань;
-виявити наявні тенденції щодо криміналізації зовнішньоекономічної діяльв українських суб’єктів господарювання;
- визначити основні напрямки діяльності органів внутрішніх справ по запобі ню протиправних діянь суб’єктами господарювання при здійсненні розрахунків за портно-імпортні операції;
-розробити науково обгрунтовані пропозиції щодо вдосконалення чинного з, нодавства з питань контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері зові ньоекономічної діяльності та методичні рекомендації для співробітників правоохо] них органів, направлені на боротьбу зі злочинністю у зазначеній сфері.
Об’єктом дослідження є діяльність українських суб’єктів господарювання здійсненні експортно-імпортних операцій у сфері зовнішньоекономічної діяльне чинники її криміналізації, соціальні та правові ознаки протиправної діяльності, а та комплекс кримінально-правових і кримінологічних заходів впливу на її суб’єктів.
Предметом дослідження є кримінально-правові норми щодо відповідальності злочини, які скоюються у сфері зовнішньоекономічної діяльності, стан та тенденції зловживань, правозастосовницька практика, міжнародне законодавство з визначе проблем.
Методологія та методика дослідження. Методологічну основу роботи склі ють положення діалектики щодо пізнання розвитку та взаємозв’язку об’єктів реалі дійсності, обумовленість правових, управлінських норм та відхилень від них, що кликані соціально-економічними чинниками.
Базовим джерелом дослідження є також кримінальне, криміналі процесуальне, цивільне, адміністративне та деякі інші галузі права, підзаконні нор тивно-правові акти, загальнотеоретична та спеціальна юридична література, відлов наукові розробки правознавців-кримінологів, матеріали періодичної преси.
Емпіричну основу дисертаційної роботи становлять статистичні звіти про роб органів внутрішніх справ України та про виявлені злочини у сфері економічної дЬ ності за 1993-1997 роки , аналітичні довідки про результати боротьби із злочиннії підрозділами ДСБЕЗ МВС України за 1993-1997 роки, аналітичні матеріали про с судової практики за 1996-1997 роки, узагальнені дані власних досліджень з вивче: більше 100 кримінальних справ, результати проведених автором конкрет соціологічних досліджень шляхом анкетування та опитування 82 співробітників піп зділів ДСБЕЗ та БОЗ МВС України в Одеській, Херсонській, Харківській, Донецьі
^ганській, Житомирській, Київській, Чернівецькій та Закарпатській областях. Крім го, таке опитування здійснювалось серед слухачів факультету підвищення кваліфіка-і НАВСУ. При здійсненні вибірки приділялась увага забезпеченню репрезентатив-істі емпіричних даних як важливої передумови наукової обгрунтованості та до-овірності результатів дослідження.
Цілі і задачі дослідження реалізуються шляхом комплексного застосування ремих наукових методик: системного вивчення документів (нормативних актів, имінальних справ, інформація та інших матеріалів), які за своїм змістом стосуються ми дослідження; математично-статистичних методів обробки статистичних матеріа-з; логічного і порівняльного аналізу законодавства з питань регулювання зовнішньо-ономічної діяльності та відомчих нормативних актів, що регламентують діяльність ганів внутрішніх справ по боротьбі з вказаною категорією злочинів.
Теоретичним підгрунтям дисертаційного дослідження стали роботи відомих вче-х з теорії попередження злочинності: Г. А. Аванесова, Ю.В.Александрова,
В.Бородіна, А.П.Гаврилишина, О.А.Герцензона, І.М.Даньшина, Г.В.Дашкова, І.Долгової, А.Е.Жалінського, А.П.Закалюка, В.К.Звірбуля, К.Є.Ігошева, В.Є.Емінова, .Карпеця, О.І.Коваленка, М.В.Костицького, В.М.Кудрявцева, В.Г.Лихолоба, П.Михайленка, О.Б.Сахарова, В.Г.Танасевича, С.АТарарухіна, В.П.Філонова, Л.Чубарєва., І.В.ПІмарова, О.М.Яковлєва.
Наукова новизна проведеного дослідження полягає у тому, що воно є пер-ж> в Україні роботою, в якій у загально-теоретичному та конкретно-юридичному прямку досліджені кримінологічні аспекти причин та умов, що сприяють поширен-з злочинів у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Перш за все це стосується самої становки проблеми та підходів до її вивчення через узагальнення та аналіз чинника, ) притаманний більшості злочинів цієї сфери, а саме - розкрадання та інші эвживання з використанням можливостей розрахункових операцій за здійснення спорту-імпорту товарів (робіт, послуг). Заслуговує на увагу і аналіз світового досвіду міжнародного законодавства щодо безпеки здійснення розрахунків за експортно-юртні операції. В даному дослідженні відображені нові соціально-економічні умови запропоновані пропозиції по усуненню недоліків діючого законодавства у відповід-сті з вимогами міжнародних стандартів та міжнародної практики регулювання зов-пньоекономічних відносин.
Найбільш важливими з числа теоретичних положень, висновків та практичних опозицій, що сформульовані у дисертації та виносяться на захист, є:
1. Визначення того, що поява нових форм економічної поведінки суб’єктів го-здарювання в разі відсутності своєчасного нормативного забезпечення та необхід-к змін в діяльності правоохоронних органів, обумовлює значне зростання злочинних зявів у сфері зовнішньоекономічних відносин, що викликає потребу виділити цю гру серед пріоритетних напрямків боротьби підрозділів органів внутрішніх справ з еко-йічною злочинністю.
2. Висновок про те, що недоліки нормативно-правового регулювання с(] зовнішньоекономічної діяльності мають значний вплив на виникнення різноманл форм злочинних посягань, які в поєднанні з морально-психологічними особливост суб’єкта підприємницької діяльності, макро- та мікросередовищем, організації управлінськими недоліками виступають у ролі конкретних обставин вчинення ко] ливих злочинів та інших зловживань при здійсненні експортно-імпортних операцій.
3. Визначення типових способів скоєння злочинів та їх класифікація.
4. За результатами дослідження практичних проблем обслуговування с4 зовнішньоекономічної діяльності підрозділами органів внутрішніх справ робиться сновок про те, що робота ціх підрозділів ускладнюється дією ряду факторів, які суються: організації проведення розслідувань даної категорії злочинів; одержання обхідної інформації; здійснення контролю за виконанням зовнішньоекономічних у фінансування та порядку організації відряджень за кордон; проведення аудиторсі перевірок і експертиз зовнішньоекономічних договорів(контрактів); забезпечення повідності реальних можливостей здійснення оперативно-розшукової роботи норм; вному регулюванню цієї роботи, тощо.
5. На підставі аналізу діяльності підрозділів, які здійснюють боротьбу із : чинністю у сфері зовнішньоекономічної діяльності (територіальні та регіональні о; ни боротьби з організованою злочинністю, боротьби з економічною злочинністю, і жби безпеки, податкової адміністрації, митної служби) робиться висновок про н< хідність та підходи щодо чіткого визначення та розподілу сфер компетенції, узгоді носгі дій, підвищення відповідальності посадових осіб за неналежне виконання ф] ціональних обов’язків.
6. Враховуючи розміри та масштабність збитків, які можуть вчинятися здійсненні неправомірних безготівкових розрахункових операцій у сфері зовнішні кономічної діяльності з використанням комп’ютерних мереж, та розробки вчени юристами положень про необхідність встановлення відповідальності за вчинення ] крадань з використанням електронних обчислювальних машин, пропонується визнг ти окремий склад злочину “Комп’ютерні шахрайства”.
7. На підставі аналізу міжнародно-правових актів та законодавства зарубіж країн обгрунтовується положення про необхідність запровадження повідомлень £ ківськими установами про підозрілі фінансові операції.
8. Розробляється комплекс заходів, спрямованих на виявлення та вивче причин та умов скоєння злочинів у сфері зовнішньоекономічної діяльності в пер становлення ринкової економіки.
9. Вносяться пропозиції щодо вдосконалення чинного законодавства Укра та діяльності органів внутрішніх справ по попередженню та викриттю злочинів у сс| зовнішньоекономічної діяльності.
Теоретична та практична значимість результатів дослідження полягає в то що розглянуті в ньому положення поглиблюють кримінологічну характеристику ко
ивих злочинів, сприяють напрацюванню заходів щодо підвищення ефективності бо-тьби з досліджуваними видами злочинів.
Узагальнення та аналіз національного і міжнародного законодавства з питань ре-тювання зовнішньоекономічних відносин на рівні підприємств, організацій, окремих дачних осіб, розкриття механізму та слабких місць при здійсненні розрахунків за :портно-імпортні операції, отримані при цьому висновки та рекомендації можуть бу-використані:
а) для подальших наукових розробок питань боротьби з економічною злочинністю;
б) при підготовці окремих положень та доповнень до кримінального кодексу та стих законодавчих і нормативних актів, що регулюють зовнішньоекономічну сферу діяльність правоохоронних органів щодо її безпеки;
в) для удосконалення попереджувальної діяльності органів внутрішніх справ у з их сферах економічної діяльності;
г) положення і висновки дослідження використані при підготовці (у співавторст-підручника з комерційного права та навчально-практичного посібника “Міжнародні )Н0мічш відносини: кримінологічний аспект”, які схвалені Вченою радою Націо-іьної академії внутрішніх справ України та Українського фінансово-економічного титуту і рекомендовані Міністерством внутрішніх справ України та Державною ложовою адміністрацією України для навчальних закладів системи МВС та ДПА. Крім
о, автором підготовлена програма курсу “Правові основи підприємницької та інвес-цйної діяльності” для слухачів факультету заочного навчання НАВСУ.
Апробація положень та результатів дослідження
Основні висновки та положення дисертації найшли відображення в чотирьох пу-каціях автора. Підготовлені методичні матеріали з проблем попередження і викрит-розкрадань та інших корисливих злочинів у сфері зовнішньоекономічних відносин, направлені до Державної служби по боротьбі з економічною злочинністю МВС заїни (ДС БЕЗ) , схвалені її керівництвом та надіслані до обласних управлінь МВС затни для використання у практичній діяльності.
Одержані в процесі дослідження результати дозволили визначити головні пробоя правозастосовницької діяльності апаратів ДС БЕЗ по боротьбі зі злочинністю у даній сфері, а також підготувати ряд аналітичних документів на адресу МВС шни (про стан взаємодії органів внутрішніх справ України з іншими заінтересовані відомствами та відповідними службами зарубіжних країн з питань боротьби зі чинністю у сфері зовнішньоекономічної діяльності та шляхи їх вирішення; про стан вового регулювання питань своєчасності та повноти розрахунків за експортно-зртними операціями на умовах відстрочки платежів чи поставок; про вдосконален-леханізму контролю за поверненням валютних коштів з-за кордону; про результати чення зарубіжного досвіду боротьби з економічною злочинністю та заходи щодо з впровадження в практику роботи органів внутрішніх справ України (у складі ав-іького колективу наукової лабораторії № 2 НДІ НАВСУ). Дисертант приймав без-
посередню участь у підготовці” Пропозицій по вдосконаленню проекту Закону Уі ни “Про банки, банківську діяльність та банківський нагляд” та лекції для слух як-ядр.мії “Основи зовнішньоекономічної діяльності. Організаційно-правові пробл діяльності органів внутрішніх справ з виявлення і запобігання злочинам, що скоюі ся у сфері зовнішньоекономічних відносин”.
Результати досліджень, що включені до дисертації, оприлюднено на Другій і народній науково-практичній конференції “Боротьба з організованою злочинніст фінансово-кредитній та банківській системах”(12-14 вересня 1995 рік, Київ).
Дисертація, її окремі розділи обговорювалися на засіданнях Науково-дослідз інституту Національної академії внутрішніх справ України.
Структура дисертації обумовлена її метою та поставленими завданнями і сі дається з вступу, двох розділів, які охоплюють вісім підрозділів, заключних висної списку використаних джерел в кількості 234 найменувань та додаткового матеріал додатки загальною кількістю 14 сторінок). Повний обсяг дисертації 189 сторінок.
ЗМІСТ РОБОТИ У вступі обгрунтовується актуальність обраної теми, мета та основні завда дослідження; визначається його методологічна база; розкривається її наукове та щ тичне значення; формулюються положення, які виносяться на публічний захист.
У першому розділі - “Кримінологічна характеристика зловживань, що с юються суб’єктами господарювання при розрахунках за експортно-імпортні с рації”, який включає чотири підрозділи дається загальна характеристика сфери : нішньоекономічної діяльності та чинники її криміналізації, місце та роль розрахуі при здійсненні експортно-імпортних операцій, розглядаються обставини, що негати впливають на стан розрахунків за експортно-імпортними договорами (контрактами' правовідносин, що виникають у процесі виконання зовнішньоекономічних угод, ха кгеризується законодавство зарубіжних країн з регулювання зовнішньоекономічі відносин та можливості застосування деяких норм у відповідній діяльності на Украі У першому підрозділі “Загальні положення кримінологічної характерисп злочинів та її показники у сфері зовнішньоекономічної діяльності” розглядається тр тувашія в юридичній літературі терміну “кримінологічна характеристика злочинів і показники”. На підставі літературних джерел та особистого розуміння питання ав-схиляється до того, що кримінологічна характеристика злочину має включати кілм но-якісні показники у просторі та часі; особливості, що мають значення для розумії детермінант злочинної поведінки; ознаки та особливості, які враховуються при оргг зації попереджувальної діяльності. Автор вказує на необхідність при оцінці стану з. чинності враховувати комплекс об’єктивних соціально-економічних характерист Так, для більш повної характеристики стану злочинності у сфері зовнішньоекономіч діяльності необхідно проаналізувати реальні умови та надані законодавством мож: вості для здійснення експортно-імпортних операцій українськими суб’єктами госі
арювання, систему та характер державного регулювання зовнішньоекономічних і’язків, порядок контролю за дотриманням суб’єктами підприємництва чинного за-энодавства при укладенні зовнішньоекономічних угод, структуру зовнішньоторгово) балансу та наявні тенденції, відповідність національного законодавства вимогам іжнародних договорів, що становлять основу для встановлення міжнародної еконо-ічної взаємодії.
Аналіз результатів боротьби із злочинністю у сфері економіки свідчить, що еко-змічна злочинність стала більш організованою і міжнародною. Вона значно пошири-і свій вплив на фінансово-кредитну і банківську діяльність, сферу зовнішньоекономі-їої діяльності. Так, якщо у 1994 році знаходилось у провадженні 78 кримінальних ірав відносно підприємств та організацій, наділених зовнішньоекономічними функці-ли, 1995 р. - 510, 1996 р. - 859, за 6 міс. 1997 р. - 485, за 9 міс. 1997 р. - 1023. Це свід-їть про стійку тенденцію зростання злочинності у згаданій сфері. Про організований іракгер злочинності свідчать такі факти: у 1996 році підрозділами боротьби з органі-іваною злочинністю по областях України виявлено 61 злочин, скоєний організовани-н злочинними згрупуваннями (найбільш неблагополучними виявились - Херсонська 5л.(19), Харківська обл.(9), Івано-Франківська обл.(6), Закарпатська обл.(5) та інші).
Структура злочинності у сфері зовнішньоекономічної діяльності за останні роки іідчить, що левова частка таких злочинів, пов’язані з професійною діяльністю, а саме: зсадові, господарські, злочини проти державної та колективної власності (як правило, ззкрадання вчинені з використанням посадового становища). Зокрема, серед зареєст-званих злочинів у сфері зовнішньоекономічної діяльності за півроку 1997 р. 139 зло-гаів становлять розкрадання державного та колективного майна, 131 з них - розкра-іння шляхом привласнення та зловживання посадовим становищем.
У другому підрозділі “Обставини, що негативно впливають на стан розрахунків експортно-імпортні операції” з економіко-правової точки зору дається аналіз основ-
ix нормативно-правових актів з регулювання розрахунків за експортно-імпортні опе-щії, показані основні форми розрахункових операцій, що використовуються у міжна-ідних відносинах, документообіг та основні види документів, специфіка таких розра-нкових операцій та обставини, що негативно впливають на їх стан. Наводяться схе-і документообігу при застосуванні тієї чи іншої форми розрахунків.
В роботі розглянуті нові для України форми та способи розрахунків, їх переваги проблемні ситуації при застосуванні, показані основні чинники запобігання можли-
x негативних наслідків. Разом з тим, на підставі вивчення та аналізу досвіду зарубі-шх країн висвітлені перспективні форми інструментів фінансування та кредитування знішньоекономічних операцій (лізинг, факторинг) та страхування валютних ризиків орвардні, ф’ючерсні та опціонні контракти). Обгрунтовується висновок, що розумне доречне використання їх в Україні містять в собі незаперечні переваги, особливо в часних умовах структурної перебудови економіки України та дефіциту інвестицій-х коштів. З метою запобігання та попередження скоєння з їх допомогою злочинів
показані найбільш вразливі місця, що криє в собі кожна з названих форм та напряі відповідного профілактичного впливу з боку правоохоронних органів.
На підставі аналізу застосування основних форм розрахункових операцій, опосередковують виконання зовнішньоекономічних договорів (контрактів) зроблі висновок про те, що обставини, які негативно впливають на стан цих розрахунків ють як об’єктивний, так і суб’єктивний характер: з одного боку, вони є зрізом еконс чних, правових та організаційних проблем; з іншого - породжені некваліфіковаш діями учасників зовнішньоекономічних відносин. Такими є: професійна непідготов пість суб’єктів підприємницької діяльності; безвідповідальне ставлення до дотримаї міжнародних норм визначення умов контракту; неналежне оформлення платіжних кументів у відповідності з умовами контракту; некваліфіковане укладання контрак надмірна довірливість щодо чеснот свого зарубіжного контрагента; халатність щі вибору форм розрахунків та інші. Самі по собі перелічені вище обставини не є зло ном, але їх поєднання з несприятливими об’єктивними соціально-економічними у. вами призводить до скоєння протиправних дій у сфері зовнішньоекономічної діяль сті.
У третьому підрозділі “Загальна характеристика звітності та системи контрс при розрахунках за експортно-імпортні операції як джерел інформації про скоюе злочини” акцентується увага на реаліях здійснення контролю за розрахунками, опосередковують експортно-імпортні операції; розглядається система контролюю1 дану діяльність органів та їх компетенція; дається перелік та розкривається сутні документів, аналіз яких допоможе співробітникам органів внутрішніх справ вияві ознаки злочину. Оскільки первинною інформацією про виконання зовнішньоеконол ної угоди на різних стадіях володіють відповідні органи, наділені також контрольні повноваженнями в залежності від функціонального призначення ( про перетинаі кордону продукцією - митниця, про своєчасне завершення розрахунків - комерці банки; про операції з давальницькою сировиною - податкові органи за місцезна дженням суб’єкта підприємницької діяльності; про переміщення транзитних това через територію України - митниця) вказується на необхідність своєчасного обм відповідною інформацією між ними, додержання строків надання такої інформа Доводиться, що відсутність наскрізного контролю за зовнішньоекономічними оперг ями спонукає до послаблення виконавчої дисципліни учасників ЗЕД, про що свідч результати неодноразових перевірок підприємств-експортерів.
Аналіз існуючої системи звітності та контролю за експортно-імпортними one ціями показує, що не завжди обмін інформацією здійснюється своєчасно і в повне обсязі. Розглянуті в дисертації основні документи, що регламентують порядок встаї влення обліку окремих видів експортно-імпортних операцій, свідчать про те, що вс містять норми, які передбачають відповідальність за недодержання вимог контракт боку суб’єктів підприємницької діяльності і зовсім відсутні норми щодо відповіда ності контролюючих органів за невиконання чи неналежне виконання своїх функг
з виправила становища відома постанова Кабінету Міністрів України та Національно банку України від 16 грудня 1995 року № 1044 “Про заходи щодо забезпечення лютного контролю” (із змінами та доповненнями від 4 жовтня 1996 року, відповідна >станова за № 1212). Порядок та строки надання інформації правоохоронним органам ішгань забезпечення валютного контролю залишається незрозумілим. Викладене до-оляє автору зробити висновок, що без встановлення адекватних і чітких визначень ри відповідальності за неподання чи несвоєчасне подання належної інформації як з іку учасників зовнішньоекономічної діяльності, так і контролюючих цю діяльність іганів, механізм контролю за здійсненням експортно-імпортних операцій залишиться дійовим. В свою чергу, доступ до інформації такого роду дозволить правоохоронним іганам оперативно обслуговувати зовнішньоекономічну сферу та визначати пріорите-і на кожному конкретному етапі напрямки попередження злочинності.
Четвертий підрозділ “Міжнародно-правові акти та законодавство зарубіжних іаїн про відповідальність за злочини при здійсненні експортно-імпортних операцій та )жливості застосування їх норм в умовах України” включає аналіз міжнародно-іавового матеріалу з питань правового регулювання тих чи інших торгових операцій, ірми кримінального переслідування за скоєння злочинів в системі безготівкових жнародних розрахунків на прикладі деяких країн (СІЛА, Японія, Канада, Франція, PH, Великобританія).
З огляду на те, що вітчизняна законодавча система включає в себе значну частку жнародно-правового матеріалу, зроблена спроба вивчити можливості застосування свіду зарубіжного кримінального законодавства з цих питань при вдосконаленні раїнського законодавства. По-перше, пропонується активніше застосовувати штрафи вид кримінального покарання за скоєння злочинів у сфері економічної діяльності )внішньоекономічних в тому числі). По-друге, враховуючи те, що інформація про іг валютних коштів за експортно-імпортні операції надходить до Міністерства зов-пньоекономічних зв’язків і торгівлі (МЗЕЗТ), вважаємо за доцільне запровадження відомлень фінансовими установами про підозрілі фінансові операції, які повинні на-ватись МЗЕЗТ і після перевірок необхідними фахівцями та у разі підтвердження пі-зри передаватися до правоохоронних органів. По-третє, обгрунтовується положення
о те, що зобов’язання фінансових установ (в т.ч. банків) надавати повідомлення про іозрілі фінансові операції має бути зафіксовано у законі “Про відповідальність бан-; за незаконні банківські операції”, запровадження якого запропоновано проектом нцепції розвитку банківської системи України.
У другому розділі - “Попереджувальна робота правоохоронних органів у бо-гьбі із зловживаннями при здійсненні експортно-імпортних операцій”, що почає чотири підрозділи висвітлюються питання, пов’язані з практичним обслуго-іанням сфери зовнішньоекономічної діяльності правоохоронними органами, наводя-:я найбільш поширені способи скоєння злочинів при здійсненні експортно-гортних операцій, дається кримінологічна характеристика особи-учасника зовніш-
ньоекономічних злочинів, закінчується розділ аналізом діяльності органів внутріш ’ справ з попередження і розкриття злочинів та пропозиції щодо удосконалення цієї і льності.
У першому підрозділі “Особливості боротьби із злочинністю в сфері зовнішн: економічної діяльності” вказується на особливості та проблемні питання, які ускл; нюють оперативне обслуговування сфери зовнішньоекономічної діяльності на місц По-перше, такі особливості випливають із специфіки самої діяльності. Оскільки зов шньоекономічна діяльність передбачає здійснення українськими суб’єктами госпо, рювання певних торгових операцій за межами країни, в процесі яких можуть охоїи ватися дві або більше країн, тому злочини скоюються здебільшого на території ших країн. Таке становище звичайно впливає на оперативність реагування на ско злочини, можливості одержання необхідної інформації та оперативної розробки , злочинців на території іншої країни.
Разом з тим, оперативне обслуговування зовнішньоекономічної сфери у кожі му конкретному регіоні ускладнюється такими обставинами: відсутність практики методики розслідувань даної категорії злочинів, а також практики та механізму зв* нень до закордонних спецслужб; проблематичними є в окремих випадках одержав відповідної інформації про скоювані злочини та розв’язання питання про поверненн Україну валютних коштів, які знаходяться на незаконно відкритих в іноземних бані валютних рахунках; значно ускладнений порядок та відсутність необхідного фіна» вання відряджень за кордон; існування суперечностей між нормативним регулюв; ням оперативно-розшукової роботи в цьому напрямку та реальними потребами і мс ливостями її здійснення; недостатній рівень співробітництва та взаємодії оперативі розшукових підрозділів, що здійснюють таку роботу у сфері зовнішньоекономічної яльності, тощо. На підставі їх аналізу автор формулює деякі пропозиції.
Зокрема, з метою удосконалення правової бази боротьби із злочинністю у сф зовнішньоекономічної діяльності пропонується відновити та налагодити роботу спе альних координаційних робочих груп з числа співробітників МВС, Національного б; ку України та Національної академії внутрішніх справ України.
З метою пошуку оптимальних форм та необхідних структур в області безпе підприємницької діяльності необхідно вивчити на державному рівні можливість та: рактер взаємодії державних силових структур з приватними охоронними службал зокрема службами економічної безпеки комерційних банків та великих фірм.
Для створення реальної системи обслуговування зовнішньоекономічної діяли сп та інфраструктури взаємодії в питаннях боротьби з міжнародною злочинністю у; ній сфері важливим є укладення договорів про правову допомогу у цивільних, сіме них і кримінальних справах між Україною та іншими країнами, міжурядових угод п співробітництво у боротьбі із злочинністю, угод про співробітництво між правоо? ронними органами відповідних країн, встановлення контактів на оперативному рівні.
У другому підрозділі “Основні способи зловживань при здійсненні розрахунків експортно-імпортні операції та можливості їх кваліфікації” на підставі вивчення їмінальних справ та матеріалів про відмову у порушенні кримінальних справ, аналі-анкетування та опитування співробітників підрозділів ДС БЕЗ та БОЗ МВС України, шітичних довідок та інших матеріалів перелічені найбільш типові способи скоєння ічинів, дається їх класифікація, наводяться деякі схеми здійснення протиправних шортно-імпортних операцій із залученням декількох суб’єктів, об’єднаних спільним ■ересом. Кожний спосіб, при їх зовнішній схожості, має особливості, які обумовлені (ивідуальними правилами застосування в платіжному обігу конкретних видів доку-нтів та індивідуальними прийомами і методами, якими користувався злочинець.
Найбільш типовими способами скоєння злочинів при розрахунках за експортно-юртні операції є: використання різниці в цінах при здійсненні експортних операцій заниженими цінами, а імпортних - за завищеними; використання фіктивних фірм ї переказу коштів за кордон з наступним поверненням власнику в Україну чи при-зуванням за кордоном; використання експортерами фіктивних довідок про заборго-гість контрагента; перерахування коштів за кордон на рахунки своїх партнерів з ме-
о привласнення під виглядом внесків до статутних фондів спільних підприємств; 5крадання за участю працівників банків з використанням підроблених платіжних доцентів та нових засобів зв’язку, можливостей міжбанківських розрахункових опера-
і, використовуючи кореспондентські рахунки банків; розкрадання коштів через ша-шські дії іноземних підприємців; використання іноземними підприємцями несанкці-ованих рекламацій про цінову знижку на вивезений товар, тощо.
Вказуючи на важливість виявлення злочинних намірів для попередження зло-нності у сфері зовнішньоекономічної діяльності наводяться ознаки, що можуть вка-■и на злочинний намір використання експортно-імпортної операції на окремих стаді-її здійснення. Зокрема, на стадії реалізації контракту - при здійсненні поставок та зведенні розрахунків такими ознаками можуть бути: здійснення платежів інофірмам а відсутності необхідних підтверджуючих відправку товарів документів; прийняття оплати неналежним чином оформлених рахунків на оплату; незастосування до іно-)м штрафних санкцій за невиконання чи неналежне виконання зобов’язань за конт-сгом.
Піднімається питання безпеки здійснення безготівкових розрахунків у елект-пгій формі та використання виготовленого в такий спосіб документу в якості одер-еїого доказу. Враховуючи масштаби збитків, що можуть вчинятися з використанням жтронних обчислювальних машин пропонується включити до Кримінального коде-г окремий склад злочину “Комп’ютерні шахрайства”. Розробити систему захисту лп’ютерних мереж, яка повинна будуватися згідно з технологією банківського до-4ентообігу та особливостями кредитно-розрахункових операцій. Створити в струк->і ДС БЕЗ підрозділ боротьби з комп’ютерними шахрайствами.
У третьому підрозділі “Кримінологічна характеристика особи учасника зові шньоекономічних злочинів” аналізуються різні підходи в юридичній літературі до і значення поняття “особа злочинця”, показаний зміст цього поняття з розширенії меж вивчення особи злочинця у кримінологічному значенні (об’єктом вивчення І винні бути не тільки особи, які скоїли злочин, а також потенційні злочинці, вплив їх поведінку зовнішніх обставин та чинників, що сприяють скоєнню злочинів).
Оскільки серед злочинів корисливої спрямованості основне місце посідають р< крадання в тій чи іншій формі, розглядається особа корисливого злочинця як певне типу, що має характерні ознаки. Наводяться типові ознаки осіб, які скоїли розкрадай в тій чи іншій формі. Серед них: більшість осіб, засуджених до кримінальної відпо дальності, раніше до кримінальної відповідальності за даним видом злочинів не приї гались; з числа осіб, які раніше засуджувались за корисливі злочини, найчастіше одержання хабара; серед засуджених за розкрадання у великих розмірах левова част керівників; дії злочинців глибоко осмислені, оскільки злочинна діяльність продовя ється певний час і залучається певна кількість осіб; у більшості випадків злочини сі юються у співучасті з посадовими особами, тощо.
Судова практика розгляду кримінальних справ за злочинами, скоєними у сф< зовнішньоекономічної діяльності, свідчить про те, що серед притягнутих до криї нальної відповідальності осіб зростає кількість керівників та виділяються такі катего осіб: фінансово-бухгалтерські працівники (в тому числі співробітники банків), мате ально-відповідальні особи, державні службовці. Кожний третій серед викритих о< при скоєнні злочинів діяв у складі угрупувань, що посилює їх суспільну небезпеї Вивчення особи злочинця у контексті даного дослідження дозволило визначити т більш вразливі сфери діяльності та соціальні умови, що сприяють скоєнню зовнішні економічних злочинів.
У четвертому підрозділі “Діяльність органів внутрішніх справ щодо попе{ дження і викриття злочинів, що скоюються суб’єктами господарювання при здійснеь експортно-імпортних операцій” на підставі вивчення наукових розробок відомих в1 них-юристів з дослідження теоретичних питань попереджувальної діяльності ( в тої числі робіт вчених системи навчальних закладів МВС України) розглядаються вихіг теоретичні положення, визначаються суб’єкти та види профілактики, місце та ро правоохоронних органів у профілактичній діяльності, зроблені висновки та практик пропозиції щодо підвищення ефективності профілактичних заходів. Цьому можу сприяти:
а) належне інформаційне забезпечення суб’єктів профілактики, в першу чер повнота збору, ретельне накопичення та аналіз різнобічних даних кримінологічно характеру щодо нових видів та сфер економічної діяльності;
б) правова регламентація інформаційного забезпечення суб’єктів профілактш можливості зосередження та одержання відповідної інформації;
в) правове регулювання інформаційного забезпечення профілактики має відо-їжати не тільки можливості одержання інформації, а також захист прав та інтересів мадян і юридичних осіб (зокрема, встановлення відповідальності за збереження іфіденційної інформації співробітниками тих служб, яким вона стала відома за ро-
і діяльності);
г) для забезпечення нормального функціонування зовнішньоекономічної діяль-;ті необхідним є створення національної інформаційної системи, яка має бути від-ггою для діючого та потенційного учасника зовнішньоекономічних відносин (в су-них умовах таким початковим елементом системи може бути реєстр суб’єктів зов-гньоекономічної діяльності при Торгово-промисловій палаті України, який об’єднає приємців у свого роду спілку і дасть можливість одержувати необхідну інформа-
.
д) реальний вплив на припинення фінансових злочинів може справити встанов-ня взаємодії банківських установ та правоохоронних органів у прийнятних для них мах;
е) впровадження нових форм взаємодії правоохоронних органів з іншими конт-юючими органами, громадськими організаціями, службами безпеки суб’єктів гос-(арювання (створення міжвідомчих робочих груп, оперативних груп з окремих пи-ь та ін.);
є) вирішення питань щодо організаційного та фінансового забезпечення опера-ного обслуговування сфери зовнішньоекономічної діяльності (спрощення порядку >рмлення відряджень за кордон, їх фінансування, організація та оплата аудиторсь-перевірок зовнішньоекономічних угод).
Кожне з перелічених вище положень достатньо обгрунтовується теоретичними ладками та підтверджується прикладами існування окремих форм взаємодії бан-:ьких установ, правоохоронних органів та інших контролюючих зовнішньоекономі-сферу установ в деяких країнах ( Нідерландах, Фінляндії, США, Швейцарії). Про-ми такої взаємодії неодноразово обговорювались на міжнародних форумах. Зокре-на Сьомому міжнародному симпозіумі з міжнародного шахрайства, що проходив у
0 році в м.Парижі запропоновано створення в кожній країні з урахуванням місцевих в робочих груп з працівників банківських установ та правоохоронних органів. Тому
1 робота має проводитись і в Україні.
У висновках наводяться одержані здобувачем найбільш важливі наукові ракгичні здобутки, сформульовані пропозиції щодо нейтралізації та усунення чинів криміногенного характеру, що склалися у сфері зовнішньоекономічної діяльнос-Гоказані види взаємодії, значення та форми діяльності державних органів та органів грішніх справ по забезпеченню здійснення українськими суб’єктами господарю-ія зовнішньоекономічної діяльності у визначених законодавством межах. Запро-звані зміни та доповнення до діючого законодавства, що регулює зовнішньоеконо-[у сферу. Внесені пропозиції по удосконаленню діяльності органів внутрішніх
справ, які сприятимуть підвищенню ефективності профілактики та запобіганню з чинів у названій сфері.
За результатами дослідження автором опубліковано такі роботи:
1. Правовий режим іноземного інвестування // Правові основи підприємниць діяльності: Підручник. - К.: Правові джерела, 1997. - С. 691-705.
2. Сучасний стан зовнішньоекономічної діяльності // Зовнішньоекономічна і приємницька діяльність: кримінологічний аспект: Навчально-практичний посібнш К.:Правові джерела, 1997. - С. 44-56.
3. Щодо визначення вихідних теоретичних положень попереджувальної діяль сті // Науковий вісник Української академії внутрішніх справ. - 1997. - № 1. - С. 2 220.
4. Дослідження проблем боротьби зі злочинністю у сфері банківської діяльне
// Проблеми боротьби зі злочинами, що скоюються з використанням банківської с теми: Науково-інформаційний бюлетень № 1. - Київ: УАВС, 1994. - с.2-7
співавторстві).
Анотації
Бутенко Л.І. Попередження розкрадань та інших корисливих зловживань, скоюються суб’єктами господарювання при розрахунках за експортно-імпортні one ції. - Рукопис.
Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наук за сш альністю 12.00.08 - кримінальне право і кримінологія; кримінально-виконавче праві Національна академія внутрішніх справ України, Київ, 1998.
Робота містить комплекс теоретичних та практичних питань з проблем право го забезпечення функціонування сфери зовнішньоекономічної діяльності України, термінант її криміналізації.
Особлива увага приділяється розробці організаційно-правових заходів, спряі ваних на попередження злочинів, що скоюються суб’єктами господарювання при р рахунках за експортно-імпортні операції.
Ключові слова: зовнішньоекономічна діяльність, експортно-імпортні опера розрахунки, зловживання, попередження злочинів, діяльність органів внутріш справ.
Бутенко Л.И. Предупреждение хищений и иных корыстных злоупотреблений, звершаемых субъектами хозяйствования при расчетах за экспортно-импортные опе-щии. - Рукопись.
Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук по спе-иальности 12.00.08 - уголовное право и криминология, уголовно-исполнительное раво. - Национальная академия внутренних дел Украины, Киев, 1998.
Работа содержит комплекс теоретических и практических вопросов, связанных с роблемами правового обеспечения функционирования сферы внешнеэкономической гятельности, детерминант ее криминализации.
Особое внимание уделено разработке организационно-правовых мер, направ-гнных на предупреждение преступлений, совершаемых субъектами хозяйствования ри расчетах за экспортно-импортные операции.
Ключевые слова: внешнеэкономическая деятельность, экспортно-импортные
перации, расчеты, злоупотребления, предупреждение преступлений, деятельность ор-шов внутренних дел.
Bytenko L.I. Prevention of plunders and another mercenary abuses being commited by objects of national economy when settling accounts with exporters and importers. -lanuscript.
Thesis for a candidate of law science by speciality 12.00.08 - criminal law and riminology; corrective labour law. - National Academy of Internal Affairs of Ukraine. - Kyiv 988.
The work contains a complex of theoretical and practical questions connected with the roblems of legal ensuring the functions of foreing economic activity and determinants of its riminalization.
Special attention is paid to eleborating organizational and juridical measures of revention of crimes being commited by subjects of national economy when settling accounts ith exporters and importers.
Key words: foreign economic activity, export-import deals, to settle accounts with, buses, prevention of crimes, activity of internal affairs bodies.
Підписано до друку 29.01.98р. Формат 60x90/16. Ум. друк, арк.1.0, Обл.-вид. арк. 0,8.
Наклад 100. Зам. 27.
Відділ оперативної поліграфії Центру Міжнародної освіти 227-12-75, 227-37-86
