Развитие теоретико-правовых и организационных основ международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений

Постнова, Дария Александровна

Развитие теоретико-правовых и организационных основ международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступленийтекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.09 ВАК РФ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции на тему «Развитие теоретико-правовых и организационных основ международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений»

Постнова Дария Александровна

РАЗВИТИЕ ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫХ И ОРГАНИЗАЦИОННЫХ ОСНОВ МЕЖДУНАРОДНОГО СОТРУДНИЧЕСТВА ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ И РАССЛЕДОВАНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

Специальность: 12.00.09 - Уголовный процесс, криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Москва-2006

Диссертация выполнена на кафедре специальных дисциплин № 1 Института правоохранительной деятельности Российской таможенной академии.

Научный руководитель: СИМОНОВ Николай Евгеньевич,

кандидат юридических наук, профессор

Официальные оппоненты: ОСТРОУМОВ Александр Александрович,

доктор юридических наук, профессор

МАЗ ЛЕВА Наталья Николаевна, кандидат юридических наук

Ведущая организация: Академия экономической безопасности

Министерства внутренних дел Российской Федерации

Защита состоится « ¿¿С» 2006 г. в ~ часов на заседании

диссертационного совета К 310.061.01 в Российской таможенной академии по адресу: 140009, Московская область, г. Люберцы, Комсомольский проспект, д. 4, ауд. 233.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской таможенной академии.

Автореферат разослан <¡7?/» 2006 г.

Ученый секретарь /

диссертационного совета \ кандидат юридических наук, доцент

В.Г. Бесшлько

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена необходимостью научного осмысления и дальнейшего совершенствования процессуальных форм международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации, используемых, при выявлении и расследовании таможенных преступлений. Анализ оперативной обстановки свидетельствует об интернационализации преступности, увеличении количества таможенных преступлений, носящих транснациональный характер, при выявлении и расследовании которых у российских таможенных органов возникает потребность получения международной правовой помощи.

Таможенные преступления представляют собой специфический вид противоправной деятельности, совершаемой при проведении внешнеторговых операций, в связи с чем решение проблемы повышения эффективности борьбы с ней находится в плоскости комплексного использования возможностей таможенных органов заинтересованных государств. Вместе с тем анализ практики международного правоохранительного сотрудничества позволяет выявить ряд серьезных проблем в организации и нормативном правовом регулировании указанной деятельности.

В современных условиях одной из задач борьбы с таможенными пре-отуплениями является адаптация понятийного аппарата взаимодействующих сторон, используемого при организации международного сотрудничества в контексте расширения взаимодействия таможенной службы России с таможенными службами стран - участниц Всемирной таможенной организации (ВТО), а также развития процесса гармонизации таможенного законодательства европейских государств. Поэтому изучение содержания понятий «таможенное преступление» и «таможенное коммерческое мошенничество», их соотношения между собой представляется актуальным и с научной, и с практической точки зрения, так как различное понимание одних и тех же по сути деяний порождает неизбежные ошибки в их толковании и квалификации, что негативно влияет на процесс оказания международной правовой помощи. Кроме того, таможенные службы зарубежных государств обладают различной по объему и задачам компетенцией, что обусловлено уровнем их политического, экономического и социального развития, степенью интеграции в мировое сообщество. Однако при всей актуальности указанной терминологиче-

ской проблемы какие-либо теоретические разработки в данной сфере отсутствуют. Именно поэтому в диссертационном исследовании особое внимание уделяется проблеме унификации названных понятий.

Не менее аюгуально изучение проблемы правового регулирования международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявления и расследовании таможенных преступлений. Учитывая отсутствие таможенных органов РФ в числе субъектов международного правоохранительного сотрудничества, указанных в нормах УПК РФ, мы обратились к анализу международных правовых актов. В связи с этим наиболее актуальным нам представляется комплексное исследование не только многосторонних конвенций и международных договоров РФ, но также межправительственных и межведомственных соглашений о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах, так как заложенные в них нормы, по нашему мнению, содержат обязательства таможенных служб осуществлять сотрудничество при выявлении и расследовании не только административных, но также и уголовно наказуемых правонарушений.

В настоящее время в России сложилась система международного правоохранительного сотрудничества, которая явилась закономерным ответом государства на угрозы и вызовы национальной безопасности со стороны международной преступности, возросшая общественная опасность которой очевидна и требует выработки единого подхода в борьбе с этим явлением.'Именно поэтому специального научного исследования требуют организационные основы международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений, осуществляющих международное правоохранительное взаимодействие с зарубежными таможенными службами и международными организациями на основе выработанной в новейшее время модели, которая всесторонне охватывает международно-правовой, административно-правовой, уголовно-процессуальный н оперативно-розыскной аспекты борьбы с преступностью.

Особенность сложившейся системы международного таможенного сотрудничества состоит в том, что нормы национального уголовно-процессуального законодательства предопределили историческую необходимость возникновения альтернативной модели организации взаимодействия таможенных органов РФ с зарубежными таможенными службами и междуна-

родными организациями. В связи с этим особую актуальность приобретает исследование таких специфических форм международного сотрудничества таможенных органов РФ, как организация и проведение международных правоохранительных операций, в том числе контролируемых поставок, деятельность Региональных узлов связи ВТО по правоохранительной работе, обеспечивающих взаимодействие таможенных. органов в рамках международной правоохранительной сети ВТО «СЕК», осуществление оперативных проверок по запросам зарубежных таможенных служб, проведение параллельных с зарубежными таможенными службами расследований.

В рамках административной реформы постановлением Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» были усилены роль и место таможенных органов РФ в системе правоохранительных органов государства в сфере борьбы с таможенными преступлениями, а также в области противодействия терроризму и наркобизнесу, В связи с этим представляется актуальным обоснование необходимости наделения таможенных органов РФ правами субъекта международной правовой помощи при расследовании преступлений, отнесенных УПК РФ к их компетенции.

При этом, помимо исследования структуры и функций подразделений ФТС России, в полномочия которых входит международное правоохранительное сотрудничество, в работе анализируется практика их взаимодействия с такими международными организациями, как ВТО, Европейское бюро по борьбе с мошенничеством Европейской комиссии (ОЛАФ ЕК). На наш взгляд, определение оптимального механизма международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов, позволяющего получать необходимую информацию как в процессе предупреждения, выявления, пресечения, так и при расследовании таможенных преступлений, возможно при условии комплексного научного исследования указанных выше проблем, вынесения обоснованных предложений и рекомендаций в целях реализации полученных результатов исследования в теории уголовного процесса и практике ее применения.

Объектом исследования является совокупность уголовно-процессуальных, международных и иных правоотношений, складывающихся в процессе международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

Предметом исследования являются нормы уголовно-процессуального и международного права, регламентирующие международное сотрудничество таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений с зарубежными таможенными службами и международными организациями, а также практика их применения.

Цель исследования — комплексное изучение и выработка научно аргументированных предложений по совершенствованию теоретико-правовых и организационных основ, повышению эффективности международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

Ее достижение предполагает решение следующих задач: . 1) исследование теоретических основ международного сотрудничества таможенных органов при выявлении и расследовании таможенных преступлений, выработка авторского определения понятий, необходимых для осмысления сущности названной правоохранительной деятельности;

2) обоснование возможности использования унифицированного понятия «таможенное коммерческое мошенничество», сложившегося в международной правоохранительной деятельности в процессе взаимодействия таможенных органов при выявлении и расследовании таможенных преступлений;

3) анализ системы правового регулирования международного сотрудничества таможенных органов РФ с зарубежными таможенными службами и международными организациями в процессе выявления и расследования таможенных преступлений, обоснование необходимости внесения изменений и дополнений в национальные и международные нормативные правовые акты;

4) характеристика особенностей взаимодействия таможенных органов РФ с таможенными службами зарубежных государств и указанными выше международными организациями, выработка предложений по повышению эффективности процесса использования возможностей международного правоохранительного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений, в том числе обоснование необходимости правового признания таможенных органов РФ в качестве субъектов международного сотрудничества в сфере уголовно-процессуальной юрисдикции.

Теоретическую основу диссертационного исследования составили фундаментальные положения и теоретические основы общей теории права,

таможенного, уголовного и уголовно-процессуального права, криминалистики, теории ОРД, а также основная литература по тематике исследования, в том числе труды таких ученых, как: А.И. Бастрыкин, ПЛ. Бирюков, C.B. Бородин, А.Г. Волеводз, JLH. Галенская, В.А. Жбанков, В.П. Зимин, В.Г. Киселева, И.И. Карпе«, И.И. Лукашук, АА. Леви, EJ\ Ляхов, ВЛ. Панов, Н.Е. Симонов, ВЛ. Шупилов и др., а также монографические и диссертационные исследования Л.Н. Галенской, МП. Глумина, Т.А. Дикановой, Е.В. Карасевой, A.B. Клепова, А.Ю. Козловского, Е.В. Курушиной, О-В. Морозовой, H.H. Мазаевой, Б.И. Спанова, P.C. Тамаева, В.Ф. Цепелева.

Эмпирическую базу исследования составили: международные договоры РФ, межправительственные, межведомственные соглашения; законодательные и подзаконные акты РФ; монографии, учебные и практические пособия, научные статьи, публикации в прессе и периодических изданиях по теме диссертации; материалы анализа уголовных дел о таможенных преступлениях (165), а также материалы, содержащиеся в отчетах таможенных органов по итогам проведения специальных таможенных операций; отчетные, аналитические и справочные издания, методические рекомендации и материалы, содержащие анализ практики правоохранительной деятельности ФТС России и международных организаций — ВТО и ОЛАФ ЕК.

Методологическая основа представляет собой совокупность методов, использованных в диссертационном исследовании. Среди них определяющее значение имели: диалектический, системно-структурный методы; общенаучные методы (анализ и синтез, моделирование, сравнительный, исторический, логический), частнонаучные (специальные) методы, в том числе: историко-правовой, формально-логический, статистический, сравнительно-правовой, контент-анализ, логико-правовой анализ; а также конкретные социолого-правовые методы: изучение аналитических материалов (обзоров, отчетов, справок), методических указаний, рекомендаций, статистических данных; анкетирование (интервьюирование) должностных лиц таможенных органов РФ.

Научная новизна заключается в том, что представленное диссертационное исследование является первой монографической работой, в которой научному анализу подвергнуты вопросы практической деятельности таможенных органов, позволяющие понять содержание и значение международного правоохранительного сотрудничества в процессе выявления и расследо-

вания таможенных преступлений; комплексно исследованы теоретические, правовые и организационные проблемы, возникающие в процессе реализации названной деятельности, в результате чего были выявлены определенные пробелы и противоречия в ее нормативном и организационном обеспечении, предложены рекомендации по их возможному р егулированию. Кроме того, предпринята попытка сформулировать понятие «таможенное коммерческое мошенничество» в сравнительном плане с российским понятием «таможенное преступление», обосновать возможность их унификации в рамках международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов. В работе рассмотрена возможность применения в рамках оказания международной правовой помощи при выявлении и расследовании таможенных преступлений межправительственных и межведомственных соглашений в области таможенного дела, а также раскрыто содержание специфических форм международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Авторское определение понятий: «таможенное преступление», «таможенное коммерческое мошенничество», «международное правоохранительное сотрудничество государств», «международное сотрудничество при выявлении и расследовании таможенных преступлений», «международная правовая помощь при выявлении и расследовании таможенных преступлений» .

2. Предложения по дополнению норм УПК РФ:

- дополнить ч. 1 ст. 453, п. 3 ч. 3 ст. 453, ч. 1 ст. 457 УПК РФ словами «орган дознания» с целью наделения Федеральной таможенной службы России правами субъекта международного сотрудничества в сфере уголовно-процессуальной юрисдикции;

- ст. 457 УПК РФ дополнить ч. 5-й, содержащей срок исполнения запроса об оказании международной правовой помощи, равный 1 месяцу (с возможностью его продления при необходимости не более чем на 1 месяц).

лении и расследовании таможенных преступлений, в которых путем принятия дополнительных протоколов следует закрепить нормы, содержащие:

- унифицированное определение понятия «таможенное коммерческое мошенничество» и его видов в качестве предмета международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов;

- единый перечень процессуальных действий, достаточных для получения доказательственной информации за рубежом и успешного расследования уголовного дела о таможенном преступлении в запрашивающем государстве;

- срок подготовки ответа на запрос о международной правовой помощи, равный 30 суткам с момента поступления запроса в запрашиваемый таможенный орган (с возможностью его продления при необходимости до 30 суток).

4. Определение специфических организационных форм международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов РФ с зарубежными таможенными службами и международными организациями при выявлении и расследовании таможенных преступлений, а именно: обмен международными запросами, запросами о проведении оперативных проверок; специальные международные правоохранительные операции; международный информационно-аналитический обмен; научно-исследовательское сотрудничество.

Теоретическая значимость исследования состоит в проведении системного комплексного правового анализа модели международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений. Разработанные в диссертационном исследовании положения позволяют внести определенный вклад в теорию оперативно-розыскной деятельности и уголовно-процессуального права в части международного правоохранительного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений. Содержащиеся в диссертационной работе теоретические положения и выводы, касающиеся определения значимых понятий, организационно-правовой модели международного сотрудничества таможенных органов РФ, и предложенные автором выводы и рекомендации необходимы для дальнейшего совершенствования теоретико-правового, научного обеспечения правоохранительной деятельности таможенных органов РФ, определения направлений дальнейших научных иссле-

дований в области уголовно-процессуального, международного и международного уголовного права, теории оперативно-розыскной деятельности.

Практическая значимость исследования определяется выработанными диссертантом предложениями и рекомендациями по внесению изменений и дополнений в УПК РФ, международные правовые акты, а также по совершенствованию организационных основ международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений. Основные результаты научной работы, выводы и рекомендации могут быть использованы при разработке законопроектов и проектов международных договоров РФ, двусторонних межправительственных и межведомственных соглашений, в практической деятельности должностных лиц подразделений-таможенных расследований и дознания, подразделений по борьбе с контрабандой, оперативно-розыскных подразделений таможенных органов РФ, при обучении, переподготовке, повышении квалификации должностных лиц таможенных органов РФ и представителей таможенных органов зарубежных государств в Российской таможенной академии, учебных заведениях других правоохранительных ведомств, при подготовке учебных и учебно-методических пособий.

Апробация и внедрение результатов исследования осуществлялись в различных формах и обеспечены посредством:

- внедрения результатов исследования в учебный процесс при проведении лекционных и практических занятий на всех факультетах Российской таможенной академии по дисциплинам «Уголовно-процессуальное право», «Оперативно-розыскная деятельность», «Организация и тактика борьбы с контрабандой и другими преступлениями в сфере таможенного дела», «Обеспечение экономической безопасности правоохранительными подразделениями таможенных органов»;

- публикации ряда научных статей по различным аспектам тематики диссертационного исследования (общим объемом 1,75 пл.);

«Теория и практика обеспечения экономической безопасности России» (Российская таможенная академия, Москва, 29 апреля 2003 г.); «Основные аспекты развития таможенного дела на современном этапе» (РТА, 20 ноября

2003 г.); «Таможня 2004: сквозь призму экономики и права» (РТА, 15 апреля

2004 г.); «Таможенное дело: проблемы и перспективы» (РТА, 14 апреля

2005 г.); «Современные тенденции управления расследованием преступлений» (Академия управления МВД России, 31 марта 2006 г.); «Актуальные проблемы теории и практики оперативно-розыскной деятельности» (Академия управления МВД России, 27 октября 2006 г.).

Логика н структура диссертационного исследования обусловлены целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, объединяющих шесть параграфов, заключения, списка нормативных актов и литературы, приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Во введении дается общая характеристика диссертационного исследования, обосновывается выбор темы, ее актуальность, научная новизна, теоретическая и практическая значимость; определены объект и предмет исследования, а также его цели и задачи; определены методологическая основа, теоретическая и эмпирическая база исследования, а также сформулированы основные положения, выносимые на защиту.

Первая глава «Теоретико-правовые основы международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерация при выявлении и расследовании таможенных преступлений» состоит из трех параграфов.

В первом параграфе «Основные подходы к определению содержания понятий и основных принципов международного сотрудничества и международной правовой помощи по уголовным делам» рассматриваются взгляды ученых-юристов на содержание указанных понятий, а также их историческая ретроспектива. В частности, проведенный анализ юридической литературы показал, что до настоящего времени еще не выработано единых подходов к понятиям «международная правовая помощь» и «международное сотрудничество».

Исследование трудов российских ученых позволило выделить три основных точки зрения на указанную проблему: 1) «отождествление названных

понятий» (В.Н. Додонов, В.П. Панов, В.Г. Киселев); 2) «разделение понятий «правовая помощь» и «международное сотрудничество», исходя из степени заинтересованности одного или нескольких договаривающихся государств в решении определенных вопросов» (А.И. Бастрыхин); 3) «признание международного сотрудничества значительно более широким понятием, чем международная правовая помощь, с возможностью вхождения второго понятия в первое в качестве самостоятельной части» (ЭХ. Мельникова, В.П. Шупилов).

Вместе с тем исследуемые понятия имеют общие черты: их объединяет факт оказания содействия одним государством другому в предварительном расследовании уголовных дел о преступлениях, в которых есть «иностранный элемент». В работе мы опирались на научную позицию тех ученых, которые рассматривают международную правовую помощь и международное сотрудничество как часть и целое. При этом содержание международной правовой помощи сводится к совершению определенных процессуальных действий компетентными органами государства, например: выполнение поручений о проведении отдельных процессуальных действий, предоставление информации о праве, выдача преступников (экстрадиция), правовая помощь в связи с признанием и исполнением приговоров зарубежных государств.

Понятие «международное сотрудничество», на наш взгляд, более широкое и включает следующие составляющие: взаимное соблюдение установленных международным правом правил об иммунитете; разработка и соблюдение международных стандартов гарантий прав и свобод человека, вовлеченного в производство по уголовным делам; международная правовая помощь; научно-информационное, техническое сотрудничество (совместное использование международных информационных сетей, баз данных); договорно-правовая координация, разработка международных норм и стандартов борьбы с транснациональными преступлениями.

Таким образом, нами определены три основных понятия, имеющих важное теоретическое значение для понимания сущности процесса взаимодействия таможенных органов государств при выявлении и расследовании преступлений,

1. Международное правоохранительное сотрудничество является взаимодействием компетентных национальных органов и международных организаций, основанным на национальных и международных правовых нормах,

направленным на защиту интересов личности, общества и государства от преступлений, посягающих на установленный национальным законодательством и мировым сообществом порядок организации общественных отношений, которое заключается в установлении уголовной наказуемости определенных общественно опасных деяний, способов борьбы с ними путем разработки и принятия международных правовых актов и унификации на этой основе национального законодательства, предупреждении, выявлении, пресечении и расследовании преступлений в рамках определенных правовых форм, затепленных на международном правовом уровне.

2. Международное сотрудничество при выявлении и расследовании таможенных преступлений можно определить в качестве элемента международного правоохранительного сотрудничества государств, регламентированного нормами международного и национального права и осуществляемого в целях реализации назначения уголовного судопроизводства при расследовании таможенных преступлений, в частности, как взаимодействие компетентных, в том числе таможенных органов (их должностных лиц) с компетентными органами (их должностными лицами) зарубежных государств, а также с международными организациями.

3. Международная правовая помощь при выявлении и расследовании таможенных преступлений является элементом международного сотрудниче- ™ ства, представляющим собой деятельность компетентных органов (должностных лиц) запрашиваемого государства, основанную на внутреннем законодательстве по исполнению в соответствии с условиями международного правового акта или на основании принципа взаимности ходатайств компетентных органов (должностных лиц) запрашивающего государства о производстве на территории запрашиваемого государства процессуальных действий (оперативно-розыскных мероприятий) в целях получения информации, доказательств по расследуемому уголовному делу.

Во втором параграфе «Понятие и виды таможенных преступлений в соответствии с российским законодательством, их соотношение с понятием, видами таможенного коммерческого мошенничества» на основании проведенного исследования сделан вывод о том, что в практике международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов в настоящее время нет нормативно закрепленного предмета сотрудничества. В деятельности

российских и зарубежных таможенных органов используются понятия «таможенное преступление» и «таможенное коммерческое мошенничество».

Категорию преступлений, по которым таможенные органы РФ осуществляют предварительное расследование в форме дознания (ч. 1 ст. 188, ст. 194 УК РФ) в зарубежных государствах и международных организациях называют «таможенным коммерческим мошенничеством». Данная группа преступлений является наиболее высокоорганизованным, транснациональным, коррумпированным проявлением экономической преступности. Основываясь на проведенном сравнительном анализе содержания понятий «таможенное преступление» и «таможенное коммерческое мошенничество», мы пришли к следующим выводам.

* 1. Под таможенными преступлениями автором понимаются противоправные, виновные, наказуемые деяния, совершая которые, лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, посягает на установленный национальными и международными правовыми актами о таможенном деле порядок перемещения через таможенную границу товаров, их таможенного оформления, уплаты таможенных платежей, предоставления различных льгот или пользования ими, а также соблюдения государственных мер регулирования внешнеэкономической деятельности, при проведении предварительного расследования уголовных дел о которых, в соответствии с УПК РФ, таможенные органы РФ наделены правом осуществления дознания и производства неотложных следственных действий (ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК РФ).

2. Понятие «таможенное коммерческое мошенничество» соотносится с понятием «коммерческое мошенничество» как частное с общим. Последнее можно определить как синтетическое правонарушение в сфере экономики в его уголовно-правовом и административно-правовом аспектах, соответствующее по основным характеристикам российскому понятию «экономические правонарушения».

3. Основываясь на выводах и рекомендациях ВТО, таможенное коммерческое мошенничество можно определить как нарушение установленных законом или иными нормативными правовыми актами условий и требований, контроль за соблюдением которых возложен на таможенные службы государств, заключающееся в уклонении или попытке уклонения от уплаты обязательных платежей, взимаемых государством при перемещении товаров в

коммерческом обороте через таможенную границу; уклонении или попытке уклонения от любых запретов, ограничений или других требований, установленных законодательством, относительно перемещения товаров через таможенную границу, получении или попытке получения любых выплат, субсидий или налоговых компенсаций, на которые лицо, перемещающее товары, не имеет юридических оснований претендовать в рамках заключенного внешнеторгового договора; получении или попытке получения каких-либо незаконных коммерческих преимуществ, губительных по отношению к принципам и практике законной рыночной конкуренции; присвоении, передаче или попытке передачи денежных средств с использованием таможенных режимов импорта (экспорта) товаров вопреки запрещениям или ограничениям, установленным законодательством государства.

4. Классификация таможенного коммерческого мошенничества, сложившаяся в правоохранительной практике европейских таможенных служб и ВТО, достаточно пространна и представлена следующими видами: мошенничество с таможенной оценкой товаров; недостоверная классификация товаров; недостоверное заявление страны происхождения товаров; незаконное использование льгот по уплате таможенных платежей; неправомерное пользование и распоряжение товарами, находящимися под таможенным контролем; нарушение требований,-установленных различными -разрешительными документами; фиктивное операционное мошенничество (использование поддельных либо фиктивных договоров с целью незаконного получения различных выплат, субсидий, налоговых возвратов).

При этом классификация таможенных преступлений в соответствии с российским законодательством является менее детальной, так как юридический состав преступления может охватывать сразу несколько способов его совершения, которые в приведенной классификации выступают критериями подразделения таможенного коммерческого мошенничества на отдельные виды.

5. Для целей унификации предмета международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов необходимо, по нашему мнению, учитывать направленность таможенного коммерческого мошенничества именно на обман государства в финансовой сфере, получение незаконных экономических преимуществ при осуществлении коммерческой деятельно-

сти. На основании изложенного представляется возможным и обоснованным классифицировать таможенные преступления на преступления узко экономической направленности и преступления, объектом которых может быть не только экономическая безопасность государства, но также и государственная, эпидемиологическая, социальная безопасность, здоровье населения (например, при перемещении через таможенную границу вооружения, ядовитых, взрывчатых веществ, наркотических и психотропных средств).

6. Таким образом, понятие «таможенное коммерческое мошенничество» для целей оказания международной правовой помощи можно отождествить с такими преступлениями по УК РФ, как «торговая», «экономическая» контрабанда (ч. 1 ст. 188 УК РФ), уклонение от уплаты таможенных платежей (стг 194 УК РФ), то есть именно теми преступлениями, непосредственным объектом которых является экономическая безопасность государства и производство дознания по которым в соответствии с УПК РФ относится к компетенции таможенных органов РФ.

Таможенное коммерческое мошенничество, как и указанные выше таможенные преступления, имеют общие элементы, в том числе: объект противоправного посягательства, то есть установленный законодательством порядок перемещения товаров через таможенную границу и их таможенного

-------оформления; объективную сторону, выражающуюся в совершении характер-—

ным способом виновных действий либо бездействий; субъект и субъективную сторону, включая цель, то есть незаконное обогащение, получение финансовых и иных преимуществ путем нарушения правовых установлений государства в области таможенного дела.

7. В результате мы пришли к выводу, что понятие «таможенное коммерческое мошенничество» и его виды следует закрепить на международном правовом уровне, например, путем принятия дополнительных протоколов к международным договорам, межправительственным и межведом ственным соглашениям, регламентирующим сотрудничество и взаимопомощь в таможенных делах. Однако и в зарубежных государствах, и в Российской Федерации квалификация таможенных преступлений и привлечение виновных лиц к ответственности за их совершение должны осуществляться исключительно в рамках национальной правовой системы. ,

В третьем параграфе «Особенности правового регулирования международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений таможенными органами Российской Федерации» проанализированы положения национальных и международных нормативных правовых актов, в результате чего был сделан вывод о том, что понятие международного договора является собирательным и включает в себя: соглашения, конвенции, протоколы, что имеет важное значение для построения системы международных правовых актов, регламентирующих международное сотрудничество таможенных органов.

Кроме того, фактически в России действуют два вида международных правовых актов: «ратифицируемые» межгосударственные соглашения^ заключенные от имени РФ, и «нератифицируемые» международные соглашения РФ (межправительственные и межведомственные соглашения). Причем, на наш взгляд, последние также могут использоваться в качестве правового основания для оказания международной правовой помощи при расследовании уголовных дел, что подтверждается постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 31 октября 1995 г. № 8, которым установлено, что официально опубликованные международные договоры РФ, не требующие издания внутригосударственных актов для их применения, действуют непосредственно.

Международные правовые основания осуществления международного сотрудничества при выявлении и расследовании преступлений, в том числе международного сотрудничества таможенных органов РФ, представлены нами в диссертационном исследовании следующей классификацией.

1. Многосторонние и двусторонние межгосударственные договоры, регламентирующие различные виды международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства: а) многосторонние межгосударственные договоры, регламентирующие различные виды международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства (например, Европейская конвенция о взаимной правовой помощи по уголовным делам /Страсбург, 20 .апреля 1959 г./); б) международные договоры о борьбе с отдельными видами преступлений (например, Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств И психотропных веществ /Вена, 20 декабря 1988 г У, Международная конвенция ВТО «О взаимном административном содействии

в предотвращении, расследовании и пресечении таможенных правонарушений»/Найроби, 9 июня 1977 г./)-

2. Двусторонние международные договоры, регулирующие международное сотрудничество в сфере уголовного судопроизводства с отдельными государствами (например, Соглашение о партнерстве и сотрудничестве, учреждающее партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими Сообществами и их государствами-членами, с другой стороны /о. Корфу, 24 июня 1994 гУ, Договор между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германией о сотрудничестве и взаимопомощи таможенных служб /Москва, 16 декабря 1992 г./, а также Протокол 2 «О взаимном административном содействии в целях надлежащего применения таможенного законодательства» к Международной конвенции о взаимном административном содействии, заключенный между ГТК России и ОЛАФ ЕК).

3. Межправительственные соглашения по вопросам взаимопомощи в таможенных делах, заключенные на сегодняшний день более чем с 40 зарубежными государствами (например, Соглашение между Правительством РФ и Правительством Французской Республики о взаимной административной помощи в предотвращении, расследовании и пресечении таможенных нарушений/Москва, 31 октября 1997 Соглашение между Правительством РФ и

- Правительством финляндской Республики о сотрудничестве и взаимопомощи -в таможенных делах /Хельсинки, 11 марта 1994 г У). Данные акты близки по своему содержанию Соглашению о сотрудничестве между Российской Федерацией и Европейскими Сообществами. Именно межправительственные соглашения наиболее часто используются в качестве правового основания международного сотрудничества таможенных органов,1 так как заключаются с учетом функций и полномочий указанных ведомств и наиболее полно отражают специфику их совместной деятельности.

4. Межведомственные соглашения, представляющие собой наиболее приемлемый правовой инструмент, обеспечивающий взаимный учет интересов и потребностей конкретных государственных органов (например, Меморандум о взаимопонимании между Государственным таможенным комитетом РФ и Ее Величества Таможенной и акцизной службой Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирлацдии, касающийся сотрудничества междо' ними и взаимной помощи /Лондон, 18 июня 1998 г,/).

5. Принцип «взаимности» — общепризнанный принцип международного права, который может выступать правовым основанием для осуществления между народного сотрудничества таможенных и иных компетентных органов государств при выявлении и расследовании таможенных преступлений в случае отсутствия приведенных выше правовых оснований осуществления сотрудничества. Взаимность предполагает единообразное поведение государств: если одна сторона удовлетворяет требования другой, то последняя может рассчитывать на аналогичное поведение своего контрагента.

Важным положением, на наш взгляд, является то, что международные договоры, межправительственные и межведомственные соглашения, регламентирующие сотрудничество и взаимопомощь в таможенных делах, могут выступать правовым основанием международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании не только административных правонарушений, но и таможенных преступлений. С целью обоснования приведенного положения следует обратить внимание на содержащееся в указанных международных правовых актах понятие «нарушение», которое рассматривается как' любое несоблюдение таможенного законодательства или попытка его несоблюдения, то есть как в административно-правовом, так и в уголовно-правовом аспекте.

Также следует указать на тот факт, что практически все межправительственные и межведомственные соглашения о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах включают в сферу взаимодействия таможенных органов борьбу с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ, который в любом государстве уголовно наказуем. Кроме того, в рассматриваемых в диссертационном исследовании международных правовых актах упоминается «контролируемая поставка», являющаяся в соответствии с Федеральным законом РФ от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» оперативно-розыскным мероприятием, используемым зачастую в процессе предупреждения, выявления, пресечения и раскрытия таможенных преступлений.

Помимо этого, и ч. 4 ст. 15 Конституции РФ, и ч. 3 ст. 1 УПК РФ определяют, что принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются частью ее правовой системы, и если международным договором РФ установлены иные правила, нежели предусмотренные нацио-

нальным законодательством, то применяются правила международного договора. Учитывая изложенное, можно сделать вывод о том, что оговариваемое в международных правовых актах, регламентирующих сотрудничество таможенных органов, «административное» содействие следует рассматривать с точки зрения наделения таможенных служб государств правовым статусом, достаточным для осуществления содействия, причем не обязательно в сфере расследования административных правонарушений, но также и при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

Несмотря на то, что в практической деятельности таможенных органов РФ использование .двусторонних межправительственных и межведомственных соглашений о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах достаточно результативно, рассмотренные в диссертационном исследовании международные правовые акты нередко содержат некоторые пробелы в правовом регулировании отдельных видов оказываемой правовой помощи. Значительная часть договоров не содержит норм, допускающих расширение конкретных форм правовой помощи, предоставляемых в зависимости от обстоятельств расследуемого дела, регламентирующих осуществление международного розыска, конфискацию имущества, доходов, полученных преступным путем, предоставление информации, составляющей банковскую тайну. ---—В связи с этим в международном-правовом акте должны быть предусмотрены способы получения доказательств, которые используются национальными компетентными органами в соответствии с принципом приоритетного действия норм международного права над национальным. Дальнейшая унификация международных правовых норм, регламентирующих оказание международной правовой помощи при выявлении и расследовании таможенных преступлений, должна включать следующие конкретные аспекты: а) разработка унифицированной формы запроса об оказании взаимной правовой помощи и правовое закрепление указанного стандарта; б) разработка унифицированных оснований для оказания международной правовой помощи в отношении банковской тайны,

В качестве минимального объема международной правовой помощи по делам о таможенных преступлениях на международном правовом уровне, на наш взгляд, следует признать необходимость совершения следующих процессуальных действий: а) допрос свидетелей, подозреваемых; б) изъятие орудия,

предмета таможенного преступления; в) наложение ареста на имущество, а также в случае, необходимости задержание и заключение под стражу лица, совершившего таможенное преступление; г) изъятие образцов для проведения исследования, экспертизы, в том числе стороной, исполняющей запрос; д) предъявление для опознания, проведение очных ставок; е) истребование уставных, коммерческих, товаросопроводительных и иных документов, передача их запрашивающей стороне в качестве письменных, вещественных доказательств; ж) проведение ревизий, проверок финансово-хозяйственной деятельности, инвентаризации; з) осуществление расследований силами сотрудников таможенных органов нескольких заинтересованных государств.

Кроме того, как известно, в международных правовых актах не содержится конкретного срока ответа на запрос зарубежного таможенного органа, что приводит к необоснованному затягиванию сроков их подготовки. При этом стороны не учитывают сроки предварительного расследования, существующие в запрашивающем государстве. Поэтому, по нашему мнению, следует нормативно закрепить в дополнительных протоколах к международным правовым актам, регламентирующим сотрудничество таможенных органов, процессуальный срок исполнения запроса о правовой помощи, равный 30 суткам (с возможностью его продления при необходимости до 30 суток).

Вторая глава «Организационные основы международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации с зарубежными таможенными службами и международными организациями при выявлении и расследовании таможенных преступлений» включает три параграфа.

В первом параграфе «Общая характеристика субъектов международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений и особенности их организации: система, структура, функции» исследуются организационная структура и совокупность полномочий, предоставленных таможенным органам РФ в процессе осуществления международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений, а также правовое положение международных организаций, с которыми осуществляется названное сотрудничество (ВТО, ОЛАФ ЕК).

В процессе международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений, на наш взгляд, не в полной мере используются имеющиеся ресурсы таможенной службы РФ. Так, ФТС России обла-

дает уникальныш! организационными возможностями, которые позволяют получать необходимую оперативно значимую информацию как до возбуждения уголовного дела, так и в процессе его предварительного расследования, В структуре ФТС России существуют подразделения, в компетенцию которых входит организация международного сотрудничества, которые рассматривались в работе с точки зрения определения их роли и места в системе таможенных органов РФ. Так, в обязанности Управления таможенного сотрудничества ФТС России входит координация деятельности подразделений центрального аппарата по взаимодействию с органами государственной класти иностранных государств и международными организациями, участие в подготовке предложений по разработке международных правовых актов в сфере таможенного дела и др.

Вместе с тем для обеспечения работы ФТС России по линии международного правоохранительного сотрудничества созданы специальные подразделения в Управлении таможенных расследований и дознания (УТРД) и Главном управлении по борьбе с контрабандой (ГУБК) ФТС России. Основные функции по организации международного правоохранительного сотрудничества возложены на Службу «М» ГУБК ФТС России, которая осуществляет взаимодействие с зарубежными таможенными органами и международными организациями путем обмена информационными запросами, участия в проведении международных оперативных мероприятий и расследований, изучения, обобщения и анализа организационной структуры и методов работы зарубежных таможенных органов и подготовки на этой основе методических рекомендаций, аналитических материалов.

На сегодняшний день в системе таможенных органов РФ также существует институт представительств ФТС России в зарубежных государствах (Украине, Киргизской Республике, Республике Казахстан, Республике Беларусь, Финляндской Республике, Бельгии, Федеративной Республике Германии, а также планируется создание представительств в КНР, Польской Республике). Представительства ФТС России за рубежом рассматриваются как важное звено в системе международного взаимодействия, оптимизирующее обмен правоохранительной информацией. Кроме того, в число субъектов международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов можно включить аппараты таможенных атташе при посольствах (консульст-

вах) зарубежных государств в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, во Владивостоке. Именно благодаря существованию указанных аппаратов возможен более оперативный обмен информацией (например, в случаях, не терпящих отлагательства, таможенные атташе имеют возможность повлиять на сроки прохождения ходатайства в зарубежных таможенных службах, предоставить более полную информацию),

ФТС России, являясь членом ВТО, имеет возможность напрямую взаимодействовать с таможенными службами зарубежных государств, обладает значительным опытом международного сотрудничества, благодаря чему возможно достаточно оперативное получение доказательств, информации, необходимой для успешного расследования уголовных дел. По сути, именно спецификой расследуемых преступлений определяются форма и характер правовой помощи, предоставляемой таможенными органами. Иные правоохранительные органы, уполномоченные УПК РФ осуществлять предварительное расследование уголовных дел о таможенных преступлениях, не всегда владеют необходимыми познаниями и практическими навыками реализации указанной деятельности, в том числе связанными со спецификой международного сотрудничества при осуществлении предварительного расследования таможенных преступлений, что негативно сказывается на его качестве. Кроме того, именно таможенные органы осуществляют выявление таможенных преступлений путем получения оперативно значимой информации, а также доказательств из собственных подразделений путем внутриведомственного взаимодействия.

Таким образом, целесообразно и перспективно, по нашему мнению, наделение таможенных органов РФ полномочиями субъекта международного сотрудничества по делам, отнесенным к их компетенции путем внесения изменений в ст. 453, 457 УПК РФ. При этом необходимо установить пределы участия таможенных органов как органов дознания в уголовно-процессуальных отношениях с международным элементом. Так, по нашему мнению, органы дознания могут выступать исполнителями и ходатаями по запросам о международной правовой помощи исключительно по уголовным делам, отнесенным к их компетенции УПК РФ. В отношении же следственных действий, для производства которых требуется получение судебного ре-

шенпя или согласие прокурора, международные ходатайства следует направлять через Генеральную прокуратуру РФ.

Особое внимание при исследовании субъектов международного сотрудничества в работе уделяется структуре и полномочиям таких международных специализированных организаций, как ВТО и ОЛАФ ЕК, так как эти организации «специализируются» в основном на борьбе с «таможенным коммерческим мошенничеством».

Именно ВТО принадлежит инициатива создания глобальной сети Региональных узлов связи по правоохранительной работе (RILO), основной задачей которых является повышение эффективности обмена информацией правоохранительного содержания между таможенными органами. На сегодняшний день эта сеть состоит из 11-ти RILO, расположенных в Японии, Германии, Польше, Саудовской Аравии, Кении, Камеруне, Сенегале, Марокко, Чили и России. Открытие в 2001 г. «RILO — Москва» явилось своеобразным актом признания мировым таможенным сообществом роли таможенных органов РФ, обладающих значительным потенциалом и организационными возможностями для осуществления правоохранительной деятельности по борьбе с таможенными преступлениями. «RILO — Москва» осуществляет свою работу в рамках одного из отделов Службы «М» ГУБК ФТС России. Региональные узлы ■ обеспечивают функционирование таможенной правоохранительной сети ВТО «CEN» (Customs Enforcement Network), которая является наиболее эффективной международной правоохранительной информационной системой, позволяющей учитывать, кодифицировать и анализировать огромные массивы информации о таможенных преступлениях.

Кроме того, не менее важным направлением деятельности ВТО являются унификация и гармонизация международной правовой базы в области таможенного дела, методов предупреждения, выявления и расследования таможенных преступлений. Следует отметать, что именно ВТО осуществляет работу по систематизации и анализу материалов, связанных с «таможенным коммерческим мошенничеством», способами его совершения. Результатом наиболее комплексного исследования данной проблемы в 2005 г. стал аналитический отчет RILO - «WCO Global Analysis for Commercial Fraud (FNL)».

В свою очередь, основными задачами ОЛАФ ЕК, являющегося независимой неправительственной организацией Еврокомиссии, выступают сбор,

анализ и оперативная обработка информации о фактах «таможенного коммерческого мошенничества», о способах его совершения, общей стратегии борьбы с ним; инициатива по международному нормотворчеству; контакты с национальными правоохранительными органами в сфере предупреждения, выявления, пресечения и расследования таможенного коммерческого мошенничества, в том числе координация осуществления правоохранительных мероприятий государствами - участниками ЕС, поддержка обвинений в судах, документальная и иная помощь.

Сотрудничество ОЛАФ ЕК с ФТС России осуществляется по направлениям оказания содействия: в проверках обоснованности выдачи государственными органами стран ЕС субсидий производителям и экспортерам сельскохозяйственной продукции, в проверках экспортно-импортных операций, связанных с поставками в Россию подакцизных и некоторых промышленных товаров; в проведении антидемпинговых расследований; в обмене экспортно-импортными документами и иной информацией. Однако, как свидетельствует практика, инициатива во взаимодействии с ФТС России, его направления и содержание в основном определяются ОЛАФ ЕК, в связи с чем таможенным органам РФ необходимо более активно и наступательно подходить к получению правовой помощи от указанной международной организации при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

Во втором параграфе «Организационные формы международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений» автором исследуются специальные формы осуществления международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов РФ с зарубежными таможенными службами и международными организациями, которое в целом осуществляется по следующим направлениям: участие в проектах ВТО (подготовка кадров, стажировки, проведение симпозиумов, совещаний, дистанционных исследований); совместная деятельность в рамках инициатив отдельных таможенных администраций; обмен упреждающей информацией; взаимодействие с зарубежными правоохранительными и международными организациями с использованием информационно-технических ресурсов.

Факт отсутствия таможенных органов России в системе уполномоченных УПК РФ субъектов международного сотрудничества и при этом наличие

практической необходимости в его осуществлении предопределили возникновение и развитие специфических форм международного правоохранительного сотрудничества. Таким образом, в настоящее время можно констатировать существование определенной модели международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов РФ, отвечающей принципам целесообразности, оперативности и результативности, которая представлена следующими организационными формами.

1.Обмен международными запросами, в том числе о проведении оперативных проверок - основная форма международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов, благодаря которой осуществляется подбор и проверка материалов, которые могут быть использованы в качестве поводов и оснований к возбуждению уголовного дела, и приобщены в качестве доказательств в процессе его расследования.

2.Специальные международные правоохранительные операции (в том числе контролируемая поставка) направлены на проверку упреждающей оперативной информации. ФТС России имеет обширный опыт в организации и проведении международных правоохранительных операций, которые в основном носят региональный и субрегиональный характер и направлены на борьбу с таможенными преступлениями, имеющими наибольшую общественную опасность. В борьбе с контрабандой наркотиков одной из основных форм взаимодействия таможенных органов продолжают оставаться организация и проведение контролируемых поставок и оперативно-профилактических операций.

3. Международный информационно-аналитический обмен представлен в первую очередь деятельностью Региональных узлов связи ВТО по правоохранительной работе, приоритетными задачами которых являются; обеспечение функционирования в режиме реального времени правоохранительной сети ВТО «CEN», обработка и внедрение в нее информации о выявленных таможенных преступлениях, а также координация работы национальных узлов связи таможенных органов стран - участниц СНГ и обеспечение их взаимодействия с ВТО, организация международных встреч, конференций, заседаний международных групп, издание информационно-аналитических бюллетеней. Помимо деятельности RILO, следует отметить также значимость и результативность Системы взаимного обмена информацией (СВОИ), дейст-

вующей между ФТС России и ОЛАФ ЕК, благодаря которой в автоматическом режиме осуществляется контроль перемещения и таможенного оформления налогоёмких (например, подакцизных) товаров, перемещаемых между Россией и странами ЕС.

4, Научно-исследовательское сотрудничество в области борьбы с таможенными преступлениями включает: проведение совместных конференций, совещаний, круглых столов; организацию исследований проблем таможенной преступности, создание межгосударственных компьютерных сетей и баз данных. Помимо этого, данная форма международного правоохранительного сотрудничества включает подготовку кадров, например, обучение сотрудников таможенных органов РФ и стран СНГ в Российской таможенной академии, которая с 2002 г. является Региональным учебным центром ВТО, стажировки в соответствующих подразделениях зарубежных таможенных служб.

В третьем параграфе «Основные направления развитая международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений» нами обобщены результаты исследования и даны рекомендации по совершенствованию названной деятельности, в том числе в части разработки единого подхода к определению понятия и видов таможенного коммерческого мошенничества, а также всестороннего использования организационных и правовых возможностей оказания международной правовой помощи таможенными органами по уголовным делам о таможенных преступлениях.

Одним из перспективных .направлений развития международного сотрудничества является совершенствование электронных баз данных, содержащих необходимые для предупреждения, выявления, пресечения и расследования таможенных преступлений сведения, функционирующие на основе ресурсов правоохранительной сети ВТО - «СЕ№>, а также Интернет-ресурсов, в том числе веб-сайта ВТО (кроме того, для выявления и расследования таможенных преступлений следует всемерно использовать также анализ открытой информации из Интернет-сети, в том числе оперативный контроль за «электронной торговлей»).

На наш взгляд, результативность расследования уголовных дел о таможенных преступлениях может быть значительно выше при условии всестороннего использования таможенными органами различных государств меха-

низма международного сотрудничества через такие международные институты, как ВТО И ОЛАФ ЕК. Ещё одним направлением повышения эффективности международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов является деятельность по реализации международных антинаркотических проектов и формированию «поясов безопасности».

Среди мер, направленных на повышение качества и оперативности совместной деятельности таможенных органов по расследованию таможенных преступлений, следует назвать: разработку и проведение совместных текущих проверок товаров группы «риска», предоставление упреждающей информации по поставкам товаров в адрес недобросовестных участников ВЭД, более широкое по масштабам и участвующим сторонам проведение совместных специальных таможенных операций; подготовку и подписание дополнительного протокола или административной договоренности, о содержании которой говорилось выше.

Практика поддержания с зарубежными таможенными службами деловых связей определила некоторые особенности, анализ которых был проведен в рамках исследования. Названные особенности (например, специфику работы с отдельными таможенными службами, с оффшорными юрисдикциями, аппаратами таможенных атташе, представительствами ФТС России за рубежом) необходимо учитывать при организации взаимодействия для устранения причин и условий, негативно влияющих на деятельность по оказанию международной правовой помощи, затягивающих и усложняющих ее.

В работе акцентируется внимание на результативности деятельности за рубежом подразделений таможенной разведки (США, Финляндия, Великобритания), имеющих разведпункты и оперативных сотрудников во многих государствах. Указанные разведпункты предоставляют упреждающую оперативно значимую информацию еще до прибытия товара в национальные таможенные органы этих государств. В результате были сделаны предварительные выводы о необходимости развития названного института в системе таможенных органов РФ.

Кроме того, представляется, что немаловажную роль для повышения качества и оперативности международного сотрудничества играет обучение сотрудников таможенных органов правилам осуществления названной деятельности, в том числе правилам использования норм международных дого-

воров в повседневной служебной практике, воспитание психологической готовности к общению с иностранными коллегами.

В заключении диссертационного исследования подведены основные итоги, сформулированы выводы и рекомендации по совершенствованию теоретических, правовых и организационных основ международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов РФ с зарубежными таможенными службами и международными специализированными организациями при выявлении н расследовании таможенных преступлений.

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в следующих работах;

1. Филиппова Д.А. Характеристика уклонения от уплаты таможенных платежей как уголовно наказуемого деяния // Основные аспекты развития таможенного дела на современном этапе: Сборник материалов научно-практической конференции слушателей.-М.: РИО РТА, 2003.— С. 189—194.

2. Филиппова ДА. Коммерческое мошенничество и таможенные правонарушения: соотношение понятий // Таможня 2004: сквозь призму экономики и права: Сборник материалов научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и слушателей.-М.: РИОРТА,2004,-С. 455-461.

3. Постнова Д.А.* Обмен международными запросами по делам о таможенных правонарушениях между Российской Федерацией и зарубежными государствами: анализ практики сотрудничества // Таможенное дело: проблемы и перспективы: Сборник материалов научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и слушателей. - М.: РИО РТА, 2005. - С. 334 -337.

4. Постнова ДА, К вопросу о правовой основе борьбы с таможенными правонарушениями // Современные тенденции управления расследованием преступлений: Сборник научных трудов. - М.: Академия управления МВД России, 2006. - С. 246 - 250.

5. Постнова Д.А. Информационное сотрудничество таможенных служб Российской Федерации и иностранных государств // Нефть, газ и бизнес. -2006.9.-С. 58-61.

' Фамилии диссертанта изменилась в связи со вступлением а брак.

Сдано в набор 21.11,2006 г. Подписано в печать 22,112006 г. Формат 60x84/16. Гарнитура «Times New Roman», Физ. печ. л. 2,0. Уч.-изд. л, 1,89, Усл. печ. л, 1,86,

Тираж 100 экз. Изд. № 252, Заказ Ха 684 РИО РТА, 140009, г. Люберцы Московской обл., Комсомольский пр., 4.

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Постнова, Дария Александровна, кандидата юридических наук

Введение.

Глава 1. Теоретико-правовые основы международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений

1.1. Основные подходы к определению содержания понятий и основных принципов международного сотрудничества и международной правовой помощи по уголовным делам.

1.2. Понятие и виды таможенных преступлений в соответствии с российским законодательством, их соотношение с понятием, видами таможенного коммерческого мошенничества.

1.3. Особенности правового регулирования международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений таможенными органами Российской Федерации.

Глава 2. Организационные основы международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации с зарубежными таможенными службами и международными организациями при выявлении и расследовании таможенных преступлений

2.1. Общая характеристика субъектов международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений и особенности их организации: система, структура, функции.

2.2. Организационные формы международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

2.3. Основные направления развития международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Развитие теоретико-правовых и организационных основ международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений"

Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена необходимостью научного осмысления и дальнейшего совершенствования международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений. Мировые интеграционные процессы в области экономики, политики, права, социальных отношений, происходящие в рамках всемирной глобализации, имеют не только позитивный характер, но и негативные последствия.

Ежегодно в сфере внешнеторговой деятельности Федеральной таможенной службой России (далее - ФТС России) и другими правоохранительными органами РФ регистрируются около 5 ООО таможенных преступлений1. Из них в среднем 70 % составляет контрабанда, 27 % - уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, 2 % - невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, на остальные преступления приходится менее 1 % . За 2005 г. непосредственно таможенными органами РФ было возбуждено 3 264 уголовных дела по преступлениям, отнесенным Уголовно-процессуальным кодексом РФ (далее - УПК РФ) к их компетенции, что на 23 % больше показателя 2004 г. - 2 653 уголовных дела (приложение I)3. По возбужденным уголовным делам стоимость незаконно перемещённых товаров и транспортных средств составила 6,28 млрд.

1 Под таможенными преступлениями в законодательстве РФ понимаются противоправные, виновные, наказуемые деяния, совершением которых лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, посягает на установленный национальными и международными правовыми актами в сфере таможенного дела порядок перемещения, таможенного оформления товаров, уплаты таможенных платежей, предоставления различных льгот или пользования ими, а также соблюдения государственных мер регулирования внешнеторговой деятельности. при расследовании уголовных дел по которым таможенные органы РФ наделены в соответствии с УПК РФ правом осуществления предварительного расследования в форме дознания и правом производства неотложных следственных действий. По мнению автора, критерий отнесения преступлений к таможенным является категорией уголовного процесса, так как именно УПК РФ наделяет таможенные органы компетенцией по расследованию определенных составов преступлений. Однако приведенные данные лишь в малой степени отражают реальную картину таможенной преступности. По экспертным оценкам, совершается более 100 000 таможенных преступлений в год.

3 В 2005 г. по сравнению с 2004 г. отмечается увеличение количества уголовных дел, возбужденных по ст. 188 УК РФ (контрабанда) на 36,7 %, а по квалифицирующим признакам контрабанды - 2 899 уголовных дел (приложение 2). Вместе с тем произошло снижение количества возбужденных уголовных дел по ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей) на 29,8 % (356 уголовных дел), по ст. 193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте) на 46,7 % (8 уголовных дел). руб., размер неуплаченных таможенных платежей - 1,83 млрд. рублей, сумма невозвращённой валютной выручки - 700,5 млн. руб.

Алализ оперативной обстановки, сложившейся в последние годы в сфере деятельности таможенных органов, свидетельствует об интернационализации преступности, структура и содержание которой определяют приоритетные направления деятельности субъектов международного правоохранительного сотрудничества, в число которых входят борьба с таможенными преступлениями и административными правонарушениями, а также организация оперативно-розыскной деятельности. Криминальные структуры активно используют в преступных целях сложившиеся экономические отношения между Россией и западными странами, умело «камуфлируют» незаконные операции под коммерческую деятельность, не противоречащую нормам международного и национального законодательства.

На сегодняшний день можно констатировать широкое распространение таможенных преступлений, имеющих транснациональный характер, главным критерием отнесения к которым становится их выход за пределы национальных границ, в связи с чем ООН определила их как преступления, охватывающие в аспектах, связанных с планированием, совершением и/или прямыми или косвенными последствиями более чем одну страну4. В результате совершения названных противоправных деяний в бюджеты государств не поступают огромные суммы, исчисляемые миллиардами долларов США3.

В настоящее время усилия таможенных органов большинства государств направлены на развитие новых методов предупреждения, выявления, пресечения и раскрытия таможенных преступлений, что дает импульс для совершенствования существующих форм их расследования, в том числе с использованием наиболее результативного и перспективного механизма -международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов.

4 Результаты четвертого обзора ООН по вопросу о тенденциях в области преступности и функционирования систем уголовного правосудия. - AJ CONF. 169/15/Add. 1,20 dec. 1994.

5 Обеспечение более 40 % доходной части федерального бюджета РФ реальными средствами в ввде таможенных платежей не позволяет государству принять радикально жесткие меры по устранению корыстного интереса к совершению преступлений во внешнеторговой сфере.

В сложившейся ситуации решить проблему повышения эффективности борьбы с таможенными преступлениями можно лишь при условии комплексного использования возможностей правоохранительных, в том числе таможенных органов государств. Правоприменительная практика свидетельствует о том, что с каждым годом увеличивается количество уголовных и административных дел, при выявлении и расследовании которых возникает необходимость получения международной правовой помощи от зарубежных таможенных и иных правоохранительных органов.

На первый план в последние годы выходят задачи совместной борьбы не только с транснациональными преступлениями, в том числе терроризмом, наркобизнесом, контрабандой особо опасных товаров, в силу их высокой общественной опасности и значительной распространенности, но также и с транснациональными преступлениями, наносящими значительный экономический ущерб государствам, средства от совершения которых направляются на финансирование терроризма, наркобизнеса и пр.

В настоящее время в Российской Федерации сложилась система международного правоохранительного сотрудничества, которая явилась закономерным ответом мирового сообщества на угрозы и вызовы со стороны международной преступности, возросшая общественная опасность которых очевидна и требует выработки единого подхода в борьбе с ними. Субъектами этой системы являются Верховный Суд РФ, Генеральная прокуратура РФ, Министерство юстиции РФ, Министерство внутренних дел РФ, Федеральная служба безопасности РФ, Федеральная служба РФ по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ. Вместе с тем в практике международного сотрудничества государств возникают серьезные проблемы его организации и нормативного правового регулирования.

ФТС России также участвует в механизме международного правоохранительного сотрудничества. Сложились определенные направления международного сотрудничества таможенных органов РФ, в том числе: - международное сотрудничество в области таможенного дела;

- международное сотрудничество с таможенными органами стран -участниц Содружества Независимых Государств;

- международное сотрудничество с таможенными органами зарубежных государств;

- международное сотрудничество с международными организациями.

Однако особенность системы международного таможенного сотрудничества состоит в том, что отсутствие ФТС России в составе субъектов, уполномоченных УПК РФ на международное сотрудничество в процессе расследования таможенных преступлений, предопределило практическую необходимость развития альтернативной модели организации эффективного сотрудничества с зарубежными таможенными органами и международными организациями, которое в настоящее время регламентируется в основном межправительственными и межведомственными соглашениями, что неоднозначно воспринимается как научными деятелями, так и практическими работниками. Поэтому на сегодняшний день изучение указанной модели международного сотрудничества таможенных органов весьма актуально.

Особенность международных правовых отношений таможенных органов РФ заключается в том, что они охватывают комплексно и международный, и административный, и уголовно-процессуальный, и оперативно-розыскной аспекты. ФТС России обладает действительно уникальными организационными возможностями для реализации международного правоохранительного сотрудничества. В настоящее время происходит переоценка полномочий таможенных органов РФ, их роли и места в системе правоохранительных органов, которые не были учтены при разработке УПК РФ, в том числе их статуса в системе субъектов международного сотрудничества в процессе предварительного расследования преступлений.

Весьма актуально на сегодняшний день исследование специфических форм международного сотрудничества таможенных органов РФ, не предусмотренных частью пятой УПК РФ, однако весьма эффективно используемых в практике расследования таможенных преступлений, в том числе:

1. обмен международными запросами о выполнении неотложных следственных действий, о проведении оперативных проверок, о предоставлении документов, информации, письменных и вещественных доказательств по ходатайству зарубежного таможенного органа;

2. организация и проведение международных правоохранительных операций, в том числе контролируемых поставок;

3. аналитическая работа, ведение баз данных (правоохранительная сеть ВТО «CEN»), а также совместное планирование деятельности таможенных органов различных государств, направленной на предупреждение, выявление, пресечение и раскрытие таможенных преступлений;

4. подготовка кадров, проведение совместных конференций, совещаний, разработка унифицированных нормативных правовых актов и др.

По мнению автора, на современном этапе актуальным представляется исследование проблем, связанных с компетенцией таможенных органов РФ по вопросам международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений. В работе анализируются организационные и правовые возможности таможенных органов РФ для самостоятельного осуществления указанной деятельности. На наш взгляд, требует дополнительного изучения положение о месте и роли Генеральной прокуратуры в вопросах организации международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства6. Необходимость анализа и теоретической разработки возможных путей решения указанных автором проблем предопределили выбор темы диссертационного исследования.

Наличие норм части пятой УПК РФ указывает на то, что уголовно-процессуальная деятельность на современном этапе развития остро нуждается во внутригосударственном правовом механизме реализации международного сотрудничества. Так, необходимо разрешить либо по меньшей мере

6 Например, по большинству запросов, направленных сотрудниками таможенных органов РФ в Генеральную прокуратуру РФ, не просто отсутствует положительный для расследования уголовного дела результат, но также имеют место проблемы организационного характера: не соблюдаются сроки направления запросов в иностранные компетентные органы, отсутствуют необходимые переводчики, либо они загружены другой работой, запросы частично теряются во время прохождения до пяти инстанций. сгладить противоречивую ситуацию, когда, несмотря на интернационализацию преступности, средства и формы борьбы с ней остаются преимущественно национальными (внутригосударственными). Анализ норм УПК РФ позволяет сделать вывод о том, что данная задача не решена в полной мере: положения норм части пятой УПК РФ не всегда согласуются со смежными внутригосударственными процедурами, не полностью соответствуют требованиям международных правовых актов. В УПК РФ, а также иных законодательных и подзаконных актах раскрыты основы международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства, но не определены его виды, не создана единая система национальных процессуальных форм обеспечения указанной деятельности.

Кроме того, следует отметить актуальность вопроса адаптации понятийного аппарата международного сотрудничества таможенных органов в свете расширения сотрудничества Российской Федерации со странами - участницами ВТО, а также активно ведущейся гармонизации законодательств европейских государств, использующих в правоохранительной деятельности понятие «таможенное коммерческое мошенничество», которое не всегда аналогично понятию «таможенное преступление», однако применяется для обозначения именно этой категории преступлений. Помимо этого, зарубежными должностными лицами при осуществлении международного сотрудничества понятие «таможенное коммерческое мошенничество» употребляется и в административно-правовом, и в уголовно-правовом значении. Указанные терминологические различия вызывают такие трудности организационного характера, как различное понимание в российских и зарубежных таможенных органах одного и того же преступного деяния и соответственно ошибки в толковании и квалификации, а также различия в допустимых объемах международной правовой помощи. Однако при всей актуальности названной проблемы какие-либо теоретические разработки в данной сфере отсутствуют.

В связи с этим требуют уточнения содержание понятийной базы международного сотрудничества таможенных органов РФ, а также ее соотношение с другими категориями международного, уголовного и уголовно-процессуального права, имеющими методологическое значение. В диссертационном исследовании особое внимание уделяется определению в международном и национальном праве понятий «таможенное преступление» и «таможенное коммерческое мошенничество», а также их соотношению и проблеме унификации.

Так, автором исследуется возможность использования в целях оказания международной правовой помощи при выявлении и расследовании таможенных преступлений «зарубежного» синтетического понятия «таможенное коммерческое мошенничество», что, однако, не означает полную унификацию. Следует отметить, что, по нашему мнению, таможенное коммерческое мошенничество соответствует тем таможенным преступлениям, которые отвечают определенным критериям, в том числе целью совершения которых являются получение незаконных финансовых преимуществ, экономический обман государства. К данной группе могут быть отнесены такие преступления, как уклонение от уплаты таможенных платежей - ст. 194 Уголовного кодекса РФ (далее - УК РФ) и «торговая», «экономическая» контрабанда -ч. 1 ст. 188 УК РФ.

Сложность и многоаспектность построения механизма международного сотрудничества при выявлении и расследовании преступлений обусловлены также широкой, но при этом противоречивой международной правовой и внутригосударственной законодательной базой. Так, многие международные правовые акты допускают те направления и формы международного сотрудничества, которые не предусмотрены для таможенных органов РФ национальным законодательством. Таможенные органы зарубежных государств обладают различными по объему и задачам полномочиями, что зависит от уровня политического, социального развития, национального экономического устройства (например, направленности государства на поощрение экспорта, как в КНР), степени его интеграции в мировое сообщество (в числе приоритетных направлений деятельности могут выступать миграционный контроль, контроль за выплатами экспортных субсидий, вопросы борьбы с уклонением от уплаты таможенных пошлин и налогов, с контрабандой табачной продукции).

В связи с этим в качестве приоритетной задачи при расследовании таможенных преступлений определяется нахождение оптимального механизма международного сотрудничества, позволяющего получать необходимую информацию на всех стадиях: от возбуждения уголовного дела до его полного расследования. Объективным следствием названных методологических, правовых и организационно-тактических проблем является отсутствие перспективы получения доказательственной информации для расследования таможенных преступлений, а также привлечения виновных лиц к ответственности. Повышения эффективности, оперативности и качества предварительного расследования таможенных преступлений возможно добиться при условии научного исследования актуальных проблем, вынесения на его основе обоснованных предложений и практической реализации полученных результатов исследования на теоретическом и практическом уровнях.

Степень научной разработанности проблемы исследования. В целом международному сотрудничеству в борьбе с преступностью посвящено немало работ, поскольку эта тема издавна вызывала научный и практический интерес. Так, различные аспекты названной проблематики в своих работах затрагивали: А.И. Бастрыкин, Я.М. Бельсон, П.Н. Бирюков, А.Г. Богатырев, И.П. Блищенко, С.В. Бородин, P.M. Валеев, JI.H. Галенская, В.Э. Грабарь, В.Н. Дурденевский, Д. Джонс, Н.В. Жданов, Г.В. Игнатенко, И.И. Карпец, Н.М. Коркунов, JIM. Камаровский, В.Н. Кудрявцев, П.И. Люблинский, Ф. Лист, Д.Б. Левин, Е.Г. Ляхов, И.И. Лукашук, Ф.Ф. Мартене, А.В. Наумов, В.П. Панов, Ю.А. Решетов, К.С. Родионов, И. Саси, В.П. Шупилов и др.

Отдельным аспектам международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства уделили внимание А.Г. Антропов, А.Г. Волеводз, В.М. Волженкина, В.Ю. Голубовский, В.П. Зимин, В.П. Илларионов, Е.В. Карасева, А.Р. Каюмова, В.Е. Квашис, М.П. Киреев, В.В. Лунеев,

Н.И. Марышева, Г.М. Миньковский, B.C. Овчинский, И.Б. Осмаев, П.Г. Пономарев, И.В. Путова, В.П. Ревин, К.Н. Салимов, Н.Б. Слюсарь, В.Ш. Табал-диева.

Вопросам взаимодействия Российской Федерации (СССР) и зарубежных стран в таможенной сфере в целом были посвящены работы В.Г. Калан-тарова, С.М. Коновалова, JI.H. Маркова, А.П. Морозова, В.К. Смирнова, К.К. Сандровского. Однако на сегодняшний день остаются не исследованными проблемы международного сотрудничества таможенных органов РФ на стадии предварительного расследования таможенных преступлений, несмотря на то, что в современных условиях проблемы правового и организационного характера, возникающие при осуществлении указанной деятельности, весьма актуальны, требуют научного анализа и практического разрешения.

Цель исследования - комплексное изучение и выработка научно аргументированных предложений по совершенствованию теоретико-правовых и организационных основ, повышению эффективности международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

Ее достижение предполагает решение следующих задач:

1) исследование теоретических основ международного сотрудничества таможенных органов при выявлении и расследовании таможенных преступлений, выработка авторского определения понятий, необходимых для осмысления сущности названной правоохранительной деятельности;

Научная задача исследования заключается в необходимости разрешения несоответствия между потребностями развития уголовно-процессуальных правоотношений, складывающихся в процессе международного сотрудничества таможенных органов РФ, и существующим правовым регулированием, а также организационным обеспечением указанной деятельности.

Теоретической основой предпринятого исследования послужили научные труды ведущих российских специалистов в области конституционного, уголовного, уголовно-процессуального, административного, таможенного, международного и международного уголовного права, криминалистики, оперативно-розыскной деятельности: Т.В. Аверьянова, Д.Д. Аверина, М.В. Баглая, А.И. Бастрыкина, Р.С. Белкина, И.П. Блищенко, Я.М. Бельсона,

П.Н. Бирюкова, А.Г. Богатырева, С.В. Бородина, В.А. Волынского, А.Г. Во-леводза, А.А. Гравиной, JI.H. Галенской, Н.В. Жданова, В.А. Жбанкова, В.П. Зимина, Е.П. Ищенко, Г.В. Игнатенко, В.Г. Киселева, А.Н. Козырина, И.И. Карпеца, В.П. Кувалдина, И.И. Лукашука, А.А. Леви, Е.Г. Ляхова, В.М. Малиновской, Л.Н. Маркова, Ф.Ф. Мартенса, В.П. Панова, Н.Е. Симонова, К.К. Сандровского, В.Т. Храбскова, А.В. Шорникова, В.П. Шупилова и др. Вопросы взаимодействия и оказания международной правовой помощи на стадии предварительного расследования на монографическом и диссертационном уровнях рассматривались в определенной степени: О.И. Александровой, А.Н. Балашовым, Л.Н. Галенской, М.П. Глуминым, Т.А. Дикановой, Е.В. Карасевой, А.В. Клеповым, А.Ю. Козловским, Е.В. Курушиной, О.В. Морозовой, Н.Н. Мазаевой, А.А. Парамоновым, Б.И. Спановым, Р.С. Тамаевым, В.Ф. Цепелевым, Д.Н. Шурухновой.

При исследовании заявленной темы, а также при формулировании рекомендаций и предложений автор опирался на следующую эмпирическую базу:

- международные договоры РФ, межправительственные / межведомственные соглашения, нормативные правовые акты РФ;

- монографии, учебные и практические пособия, научные статьи, публикации в прессе и периодических изданиях по теме диссертации;

- материалы уголовных дел о таможенных преступлениях, а также материалы, подготовленные таможенными органами по итогам проведения специальных таможенных операций;

- отчеты, справки, методические рекомендации и обобщения практики Всемирной таможенной организации, Европейского бюро по борьбе с мошенничеством Европейской комиссии, Федеральной таможенной службы России (в том числе статистические данные за 2003 - 2006 гг.);

- личный опыт работы автора в течение трех лет преподавателем и обучения в аспирантуре на кафедре специальных дисциплин Института правоохранительной деятельности Российской таможенной академии.

1\1етодология7 исследования предполагает несколько уровней: а) диалектико-мировоззренческий, определяющий главные направления и общие принципы познания; б) общенаучный (междисциплинарный), используемый при познании отдельных групп однотипных объектов; в) частнонаучный, применяемый в процессе изучения специфики конкретного объекта; г) переходный от познавательно-теоретической к практически-преобразовательной деятельности, определяющий общие пути и формы внедрения результатов научного исследования в практику, т.е. основные направления, концептуальные положения совершенствования.

1\1етодика исследования как совокупность методов включает в себя материалистическую диалектику как всеобщий метод познания, общенаучные (анализ и синтез, моделирование, системный подход, сравнительно-исторический, логический и т.п.) и частнонаучные (специальные) методы, в том числе: историко-правовой, формально-логический, статистический, сравнительно-правовой, логико-правовой, контент-анализ нормативных и научных'источников, освещающих рассматриваемую проблему; конкретные социолого-правовые методы: изучение аналитических материалов (обзоров, отчетов, справок), методических указаний, рекомендаций, статистических данных; анкетирование специалистов в области расследования таможенных преступлений (приложение 3).

Научная новизна исследования обусловлена, в первую очередь, тем, что представленное диссертационное исследование является одной из первых монографических работ по названной теме. Вопросы международного сотрудничества на стадии предварительного расследования рассматривались Н.Н. Мазаевой, перспективы использования международного опыта при организации оперативно-розыскной деятельности, а также выявлении и рассле

7 Методология понимается автором как система, включающая в себя мировоззренческие подходы, всеобщие философские законы и категории, обще- и частнонаучные методы познания объективной действительности. довании таможенных преступлений - А.В. Клеповым. Однако в работах указанных авторов затронуты несколько иные аспекты международного сотрудничества, нежели в настоящем исследовании.

Автором был проведен комплексный анализ правовых и организационных проблем международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений, на основе которого была предпринята попытка раскрыть содержание понятий «международное сотрудничество» и «международная правовая помощь», дать определение предмета международного сотрудничества таможенных органов - таможенного коммерческого мошенничества, систематизировать специфические формы названной деятельности и организационные принципы ее осуществления. В процессе исследования опыта международного сотрудничества по вопросам, возникающим на стадии предварительного расследования таможенных преступлений, автором были выявлены определенные правовые пробелы, коллизии, противоречия и организационные недостатки, возникающие в рамках данных правоотношений, а также сформулированы предложения по совершенствованию уголовно-процессуального законодательства РФ, международной правовой базы, организационных основ международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании преступлений, отнесенных УПК РФ к их компетенции.

Основные положения, выносимые на защиту:

2. Предложения по дополнению норм УПК РФ:

- ст. 457 УПК РФ дополнить частью пятой, содержащей срок исполнения запроса об оказании международной правовой помощи, равный одному месяцу (с возможностью его продления при необходимости не более чем на один месяц).

3. Предложение по использованию принципа «взаимности», а также межправительственных и межведомственных соглашений, регламентирующих сотрудничество и взаимопомощь в таможенных делах, в качестве правовой основы международного правоохранительного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений, в которых путем принятия дополнительных протоколов следует закрепить нормы, содержащие:

- унифицированные определения понятия таможенное коммерческое мошенничество и его видов в качестве предмета международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов;

- единый перечень процессуальных действий, достаточных для получения доказательственной информации из-за рубежа и успешного расследования уголовного дела о таможенном преступлении в запрашивающем государстве;

Достоверность и верифицированность основных положений исследования обеспечены его комплексным характером, используемыми методологией и методикой, в том числе широким привлечением научных трудов, историческим подходом к анализу современных процессов в исследуемой сфере, глубоким и всесторонним изучением нормативных правовых актов, правоприменительной практики, а также репрезентативностью эмпирического материала, на котором базируются научные положения, предложения и выводы диссертации.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическое значение данной работы состоит в проведении системного комплексного правового анализа механизма международного сотрудничества таможенных органов РФ в сфере расследования преступлений, отнесенных уголовно-процессуальным законодательством РФ к их компетенции как органов дознания, а также в изучении уникальной системы международного сотрудничества таможенных органов РФ с.зарубежными таможенными органами и специализированными международными организациями, сложившейся на сегодняшний день и не имеющей аналогов в практической деятельности других правоохранительных органов РФ, остававшейся, однако, до настоящего времени не исследованной.

Впервые научному анализу подвергнуты вопросы, позволяющие уяснить содержание и значение международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений, в том числе вопросы применения различных по юридической силе и правовому значению международных правовых актов; проанализировано взаимодействие норм международного и уголовно-процессуального права; исследованы организационные возможности таможенных органов для самостоятельного осуществления международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений; комплекс основных проблем, возникающих при осуществлении этого взаимодействия.

Кроме того, автор впервые исследует соотношение таких понятий, как таможенное коммерческое мошенничество» и «таможенное преступление», и делает выводы о необходимости унификации указанных терминов для определения предмета международного сотрудничества таможенных органов при выявлении и расследовании нарушений таможенного законодательства. Также в работе впервые системно исследованы специфические организационные формы, в которых осуществляется взаимодействие таможенных органов, а также опыт зарубежных таможенных органов в деле предупреждения, выявления, пресечения и раскрытия таможенных преступлений.

Содержащиеся в диссертационной работе теоретические положения и выводы, касающиеся определения ряда актуальных понятий, организационно-правового механизма, и предложенные автором рекомендации необходимы для определения направлений дальнейших научных исследований и разработок в области уголовно-процессуального, уголовного, международного и международного уголовного права.

Кроме того, рекомендации автора, предложенные в диссертационном исследовании, могут быть использованы в международной и национальной нормотворческой и правоприменительной деятельности. Так, практическая значимость диссертационного исследования определяется выработанными диссертантом конкретными предложениями об изменениях и дополнениях уголовно-процессуального законодательства РФ, международных правовых актов, а также принципов организации международного сотрудничества таможенных органов при выявлении и расследовании отнесенных к их компетенции преступлений.

Материалы проведенного исследования могут быть использованы при разработке законопроектов и международных договоров РФ, в правоприменительной деятельности таможенных органов РФ и зарубежных государств, а также при проведении научных исследований и в учебном процессе образовательных учреждений высшего и высшего профессионального образования, в первую очередь в Российской таможенной академии, других вузах, при обучении, переподготовке, повышении квалификации должностных лиц таможенных органов РФ, а также зарубежных государств в Российской таможенной академии, при подготовке учебных и учебно-методических пособий.

- использование результатов исследования в учебном процессее при проведении лекционных и практических занятий на всех факультетах и курсах Российской таможенной академии по дисциплинам: «Уголовно-процессуальное право России» «Оперативно-розыскная деятельность», «Организация и тактика борьбы с контрабандой и другими преступлениями в сфере таможенного дела», «Организация дознания таможенными органами»;

- публикации ряда научных статей по различным аспектам тематики диссертационного исследования;

- изложения теоретических выводов, практических предложений и рекомендаций в выступлениях на научно-практических конференциях: «Роль федеральных органов налоговой полиции в совершенствовании законодательной базы и правоприменительной практики противодействия теневой экономике» (Академия налоговой полиции России, 23 апреля 2003 г.), «Теория и практика обеспечения экономической безопасности России» (Российская таможенная академия, 29 апреля 2003 г.); «Основные аспекты развития таможенного дела на современном этапе» (РТА, 20 ноября 2003 г.); «Таможня 2004: сквозь призму экономики и права» (РТА, 15 апреля 2004 г.); «Таможенное дело: проблемы и перспективы» (РТА, 14 апреля 2005 г.); «Современные тенденции управления расследованием преступлений» (Академия управления МВД России, 31 марта 2006 г.); «Актуальные проблемы теории и практики оперативно-розыскной деятельности» (Академия управления МВД России, 27 октября 2006 г.).

Логика и структура диссертационного исследования обусловлены целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, объединяющих шесть параграфов, заключения, списка нормативных актов и литературы, приложений.

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Уголовный процесс, криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Постнова, Дария Александровна, Москва

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование, проведенное по теме представленной диссертации, было направлено на возможно более полное исследование модели международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений. Названная модель международного правоохранительного сотрудничества сложилась в новейшее время и на сегодняшний день представляет собой уникальную систему взаимодействия российских таможенных органов и соответствующих служб зарубежных государств и международных организаций.

В результате проведенного исследования автор пришел выводу о том, что эффективность процесса выявления и расследования таможенных преступлений во многом зависит от состояния международного сотрудничества, так как специфика уголовных дел, отнесенных к компетенции таможенных органов РФ, определяется непосредственной связью события совершения преступления (места, способа и других обстоятельств) с перемещением предметов преступного посягательства через таможенную границу, в связи с чем процесс доказывания при производстве по данной категории уголовных дел обусловливает необходимость взаимодействия таможенных органов РФ с зарубежными таможенными службами и международными специализированными организациями.

Соответственно целям и задачам, поставленным автором, были изучены объект и предмет исследования, в результате чего сформулированы и разработаны: теоретические основы, в том числе понятийный инструментарий; комплекс мер по рационализации правового регулирования и организационных процедур международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений; предложена совокупность мер по совершенствованию действующего УПК РФ, а также международных правовых актов, регламентирующих международное сотрудничество таможенных органов. Таким образом, можно утверждать, что представленное исследование результативно и в теоретическом, и в практическом отношении.

Автор пришел к следующим выводам:

1. Взаимодействие России с другими государствами при выявлении и расследовании преступлений имеет глубокие исторические корни. В результате исследования разработанных юридической наукой основных категорий международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства автор сформулировал понятия, имеющие важное теоретическое значение для понимания сущности указанной деятельности:

1) международное правоохранительное сотрудничество государств является взаимодействием компетентных национальных органов и международных организаций, основанным на национальных и международных правовых нормах, направленным на защиту интересов личности, общества и государства от преступлений, посягающих на установленный национальным законодательством и мировым сообществом порядок организации общественных отношений, которое заключается в установлении уголовной наказуемости определенных общественно опасных деяний, способов борьбы с ними путем разработки и принятия международных правовых актов и унификации на этой основе национального законодательства, предупреждении, выявлении, пресечении и расследовании преступлений в рамках определенных правовых форм, закрепленных на международном правовом уровне.

2) международное сотрудничество при выявлении и расследовании таможенных преступлений можно определить в качестве элемента международного правоохранительного сотрудничества государств, регламентированного нормами международного и национального права и осуществляемого в целях реализации назначения уголовного судопроизводства при расследовании таможенных преступлений, в частности, как взаимодействие компетентных, в том числе таможенных органов (их должностных лиц) с компетентными органами (их должностными лицами) зарубежных государств, а также с международными организациями.

3) международная правовая помощь при выявлении и расследовании таможенных преступлений является элементом международного сотрудничества, представляющим собой деятельность компетентных органов (должностных лиц) запрашиваемого государства, основанную на внутреннем законодательстве по исполнению в соответствии с условиями международного правового акта или на основании принципа взаимности ходатайств компетентных органов (должностных лиц) запрашивающего государства о производстве на территории запрашиваемого государства процессуальных действий (оперативно-розыскных мероприятий) в целях получения информации, доказательств по расследуемому уголовному делу.

Вместе с тем исследуемые понятия имеют общие черты: их объединяет факт оказания государствами содействия по правоотношениям, в составе которых есть «иностранный элемент». Автор соглашается с позицией тех ученых, которые рассматривают международную правовую помощь и международное сотрудничество как часть и целое. При этом содержание международной правовой помощи сводится к совершению определенных процессуальных действий, а международное сотрудничество, на наш взгляд, более широко, по содержащимся в нем формам реализации.

2. Наиболее актуальным на сегодняшний день в деле международного сотрудничества таможенных органов при выявлении и расследовании таможенных преступлений является правовое определение предмета указанной деятельности. В результате исследования автор пришел к выводу, что понятие «таможенное преступление» отчасти соответствует понятию «таможенное коммерческое мошенничество» - синтетическому понятию, используемому в зарубежных государствах для обозначения противоправных деяний, совершаемых в сфере таможенных правоотношений и посягающих на экономическую безопасность государства.

В связи с различными определениями таможенных преступлений, круга уголовно наказуемых деяний, по которым таможенных органы государств уполномочены вести предварительное расследование, на сегодняшний день назрела необходимость применения единой терминологической базы, что значительно облегчило бы совместную деятельность различных государств в процессе расследования нарушений в области таможенного дела, признаваемых всеми национальными законодательствами. Вместе с тем следует отметить, что понятие «таможенное коммерческое мошенничество», на наш взгляд, следует на сегодняшний день использовать лишь в процессе международного сотрудничества, в то время как изменение терминологии, закрепленной в национальных уголовных законах, видится нам преждевременным.

Под таможенными преступлениями автором понимаются противоправные, виновные, наказуемые деяния, совершая которые, лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, посягает на установленный национальными и международными правовыми актами о таможенном деле порядок перемещения через таможенную границу товаров, их таможенного оформления, уплаты таможенных платежей, предоставления различных льгот или пользования ими, а также соблюдения государственных мер регулирования внешнеэкономической деятельности, при проведении предварительного расследования уголовных дел о которых в соответствии с УПК РФ таможенные органы РФ наделены правом осуществления дознания и производства неотложных следственных действий (ст. 188,189, 190, 193, 194 УК РФ).

В свою очередь, основываясь на выводах и рекомендациях ВТО, таможенное коммерческое мошенничество можно определить как нарушение установленных законом или иными нормативными правовыми актами условий и требований, контроль за соблюдением которых возложен на таможенные службы государств, заключающееся в уклонении или попытке уклонения от уплаты обязательных платежей, взимаемых государством при перемещении товаров в коммерческом обороте через таможенную границу; уклонении или попытке уклонения от любых запретов, ограничений или других требований, установленных законодательством, относительно перемещения товаров через таможенную границу; получении или попытке получения любых выплат, субсидий или налоговых компенсаций, на которые лицо, перемещающее товары, не имеет юридических оснований претендовать в рамках заключенного внешнеторгового договора; получении или попытке получения каких-либо незаконных коммерческих преимуществ, губительных по отношению к принципам и практике законной рыночной конкуренции; присвоении, передаче или попытке передачи денежных средств с использованием таможенных режимов импорта (экспорта) товаров вопреки запрещениям или ограничениям, установленным законодательством государства.

Видами таможенного коммерческого мошенничества являются: а) мошенничество с таможенной оценкой товаров, в том числе занижение / завышение таможенной стоимости; б) недостоверная классификация товаров в соответствии с товарной номенклатурой; в) мошенничество, связанное с недостоверным заявлением страны происхождения товара; г) льготное налоговое мошенничество; д) неправомерное пользование и распоряжение товарами, находящимися под таможенным контролем; е) нарушение требований различных разрешительных документов; ж) «фиктивное операционное мошенничество».

Таможенное коммерческое мошенничество направлено именно на получение незаконных преимуществ, выгод финансового характера. Учитывая данный факт, не все таможенные преступления автор считает возможным отнести к категории таможенного коммерческого мошенничества. На наш взгляд, в рамках оказания международной правовой помощи понятие «таможенное коммерческое мошенничество» является равнозначным для преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 188 («торговая» контрабанда) и ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей), т.е. тех преступлений, при выявлении и расследовании которых наиболее часто осуществляется взаимодействие с зарубежными таможенными и иными правоохранительными органами.

Остальные же таможенные преступления (ч. 2 - 4 ст. 188, ст. 189, 190, 193 УК РФ), предметами преступного посягательства которых являются вооружение, военная техника, наркотические средства, отравляющие вещества, культурные ценности и др., следует относить к другой типологии таможенных преступлений, так как при их совершении посягательство осуществляется не только и не столько на экономическую, но также и на государственную, общественную безопасность, а следовательно, указанные деяния уже не в полной мере отвечают критериям «коммерческого мошенничества».

3. В результате проведенного анализа правовых норм, регламентирующих международное сотрудничество в сфере расследования таможенных преступлений, автор делает вывод о том, что особое значение в регулировании именно указанных правоотношений, помимо национального законодательства, имеют многочисленные международные правовые акты. Автор предпринял попытку их систематизации в следующем виде:

1) межгосударственные договоры, регламентирующие различные виды международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства:

- многосторонние межгосударственные договоры, регламентирующие различные виды международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства;

- международные договоры о борьбе с отдельными видами преступлений, содержащие обязательства государств - участников сотрудничать в вопросах выдачи и оказывать друг другу возможно более широкую правовую помощь в связи с указанными в них преступными деяниями;

- двусторонние международные договоры, регулирующие международное сотрудничество в сфере уголовного судопроизводства Российской Федерации с отдельными государствами;

2)межправительственные соглашения;

3) межведомственные соглашения и договоренности;

4) принцип взаимности.

Принцип взаимности определяется автором как общепризнанный принцип международного права, который может являться правовым основанием для осуществления международного сотрудничества компетентных органов государств (их должностных лиц) при выявлении и расследовании преступлений в случае отсутствия другого правового снования для осуществления указанной деятельности (международного договора, межправительственного или межведомственного соглашения).

Для регулирования международного сотрудничества при выявлении и расследовании преступлений, по мнению автора, могут выступать в качестве правового основания не только международные договоры РФ, но также и межправительственные и межведомственные соглашения, которые регламентируют сотрудничество таможенных органов и не требуют официальной ратификации посредством принятия федерального закона. Межправительственные и межведомственные соглашения являются частью правовой системы РФ, следовательно, их нормы должны учитываться в процессе регулирования уголовно-процессуальных правоотношений.

При этом автор пришел к выводу, что процесс международного сотрудничества таможенных органов специфичен именно в том, что регламентируется он межправительственными и межведомственными соглашениями. Таким образом, таможенными органами РФ была выработана такая модель правового регулирования международного сотрудничества, которая позволила без изменений, вносимых в уголовно-процессуальное законодательство, использовать наиболее рациональный путь - путь подписания двусторонних межправительственных и межведомственных соглашений, на основании которых и осуществляется взаимодействие таможенных органов при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

По мнению автора, международные договоры РФ, а также межправительственные и межведомственные соглашения в области оказания взаимной правовой помощи в таможенных делах могут применяться для правого регулирования процесса международного сотрудничества не только по административным правонарушениям, но также и по уголовным преступлениям. На наш взгляд, термин «административная помощь», имеющий место в большинстве из указанных международных правовых актов, подразумевает оказание помощи в предупреждении, выявлении, пресечении и расследовании таможенных преступлений административными органами договаривающихся сторон, а именно таможенными органами, но не только и не обязательно по делам об административных правонарушениях.

Данное утверждение находит подтверждение в результате исследования и объясняется тем фактом, что указанные международные правовые акты регламентируют оказание правовой помощи по вопросам, составляющим предмет ведения уголовных законодательств государств (например, нарушением называется любое, а не только административное нарушение установлений таможенного законодательства, а в качестве приоритетных направлений сотрудничества называются: противодействие незаконному обороту наркотических средств, борьба с особо опасными видами контрабанды, которые в любом государстве являются уголовно наказуемыми деяниями).

Кроме того, несмотря на отсутствие в нормах УПК РФ таможенных органов в качестве субъектов международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства, и сам УПК РФ в ч. 3 ст. 1, и Конституция РФ в ч. 4 ст. 15 определяют, что принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются частью ее правовой системы и, если международным договором РФ установлены иные правила, нежели предусмотренные национальным законодательством, то применяются правила международного договора.

4. В результате исследования автором были сделаны практически значимые предложения по дополнению международных правовых актов, а также уголовно-процессуального законодательства РФ, которые, по нашему мнению, должны способствовать повышению эффективности процесса международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

Учитывая специфику процесса расследования таможенных преступлений, связанную с необходимостью получения информации из-за рубежа, а также учитывая наличие правового основания для сотрудничества таможенных органов РФ с зарубежными таможенными органами и международными организациями и фактически существующего уникального опыта международного сотрудничества, можно сказать, что назрела необходимость правового признания таможенных органов РФ в качестве субъектов международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства по делам, входящим в их компетенцию как органов дознания, путем дополнения норм УПК РФ\

1) части 1-ю, 2-ю и 3-ю ст. 453 УПК РФ словами «орган дознания» и «Федеральная таможенная служба Российской Федерации»:

1. При необходимости производства на территории иностранного государства допроса, осмотра, выемки, обыска, судебной экспертизы или иных процессуальных действий, предусмотренных настоящим Кодексом, суд, прокурор, следователь, орган дознания вносит запрос об их производстве компетентным органом или должностным лицом иностранного государства в соответствии с международным договором Российской Федерации, международным соглашением или на основе принципа взаимности.

2. Принцип взаимности подтверждается письменным обязательством Верховного Суда Российской Федерации, Министерства иностранных дел Российской Федерации, Министерства юстиции Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы безопасности Российской Федерации, Федеральной службы Российской Федерации по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, Федеральной таможенной слуэ/сбы Российской Федерации или Генеральной прокуратуры Российской Федерации оказать от имени Российской Федерации правовую помощь иностранному государству в производстве отдельных процессуальных действий. '

3. Запрос о производстве процессуальных действий направляется через: 1) Верховный Суд Российской Федерации - по вопросам судебной деятельности Верховного Суда Российской Федерации; 2) Министерство юстиции Российской Федерации - по вопросам, связанным с судебной деятельностью всех судов, за исключением Верховного Суда Российской Федерации; 3) Министерство внутренних дел Российской Федерации, Федеральную службу безопасности Российской Федерации, Федеральную службу Российской Федерации по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, Федеральную таможенную службу Российской Федерации - в отношении следственных действий, не требующих судебного решения или согласия прокурора; 4) Генеральную прокуратуру Российской Федерации - в остальных случаях».

2) часть 1-ю ст. 457 УПК РФ словами «орган дознания» и «Федеральная таможенная служба Российской Федерации»:

1. Суд, прокурор, следователь, орган дознания исполняют переданные им в установленном порядке запросы о производстве процессуальных действий, поступившие от соответствующих компетентных органов и должностных лиц иностранных государств, в соответствии с международными договорами Российской Федерации, международными соглашениями или на основе принципа взаимности. Принцип взаимности подтверждается письменным обязательством иностранного государства оказать Российской Федерации правовую помощь в производстве отдельных процессуальных действий, полученным Верховным Судом Российской Федерации, Министерством иностранных дел Российской Федерации, Министерством юстиции Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации, Федеральной службой Российской Федерации по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, Федеральной таможенной слуэ/сбой Российской Федерации или Генеральной прокуратурой Российской Федерации».

3) дополнить ст. 457 УПК РФ частью 5-й в следующей редакции:

5. Исполнение запроса о правовой помощи осуществляется в течение 1 месяца с момента его поступления в соответствующий компетентный орган Российской Федерации. В случае, если запрос не может быть исполнен в указанный срок, суд, прокурор, следователь, орган дознания, исполняющие данный запрос, должны уведомить компетентный орган запрашивающей страны о причинах его несвоевременного исполнения».

Автор считает также необходимым закрепить в дополнительных протоколах к ранее принятым международным договорам, межправительственным (межведомственным) соглашениям, регламентирующим сотрудничество и взаимопомощь в таможенных делах, следующие нормы:

- понятие «таможенное коммерческое мошенничество» в качестве предмета названной деятельности, виды таможенного коммерческого мошенничества;

- максимальный срок исполнения ходатайства об оказании международной правовой помощи, составляющий 30 суток, с возможностью его однократного продления на аналогичный срок;

- минимальный объем оказываемой международной правовой помощи (те процессуальные действия, которые таможенные органы договаривающихся государств обязаны совершать по запросу зарубежного таможенного органа при выявлении и расследовании таможенного преступления): а) допрос свидетелей, подозреваемых; б) изъятие орудия, предмета таможенного преступления; в) наложение ареста на имущество, а также в случае необходимости задержание и заключение под стражу лица, совершившего таможенное преступление; г) изъятие образцов для проведения исследования, экспертизы, в том числе стороной исполняющей запрос; д) предъявление для опознания, проведение очных ставок; е) истребование уставных, коммерческих, товаросопроводительных и иных документов, передача их запрашивающей стороне в качестве письменных, вещественных доказательств; ж) проведение ревизий, проверок финансово-хозяйственной деятельности, инвентаризации; з) осуществление расследований силами сотрудников таможенных органов нескольких заинтересованных государств.

5. Субъектами международного сотрудничества по уголовным делам о таможенных преступлениях выступают национальные компетентные государственные органы - участники уголовного процесса и международные специализированные организации, к которым автор относит Всемирную таможенную организацию и Европейское бюро по борьбе с мошенничеством Европейской комиссии - те организации, которые занимают ведущее место как в организационной, так и в практической деятельности по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию таможенных преступлений.

Так, именно ВТО осуществляет анализ материалов, связанных с проблемой таможенного коммерческого мошенничества, способов его совершения, методов выявления, расследования. С практической точки зрения наиболее значимым и эффективным инструментом ВТО в области расследования таможенных преступлений является сеть, состоящая из 11 Региональных узлов связи по правоохранительной работе, расположенных в основных регионах мира: Японии, Германии, Польше, Саудовской Аравии, Кении, Камеруне, Сенегале, Марокко, Чили и России.

Открытие в России Регионального узла связи «RILO - Москва» явилось своеобразным признанием роли таможенной службы РФ в деле обеспечения борьбы с таможенными преступлениями (ранее связь ВТО с Россией проходила через «RILO - Варшава»), Именно «RILO - Москва» обеспечивает бесперебойное функционирование в режиме реального времени правоохранительной сети ВТО «CEN», благодаря которой процесс международного обмена правоохранительной информацией стал намного более совершенным: повысились его скорость и эффективность. Кроме того, «RILO - Москва» осуществляет разработку и публикацию информационных бюллетеней по различным проблемам борьбы с таможенными преступлениями (способам сокрытия, выявления и пресечения контрабанды наркотиков, табачной продукции, культурных ценностей и др.).

В свою очередь ОЛАФ ЕК проводит расследования любых противоправных деяний, посягающих на финансовые интересы как Европейского союза и его государств - членов, так и его внешнеторговых партнеров. Сотрудничество российских таможенных органов и ОЛАФ ЕК позволяет в большинстве случаев оперативно принимать меры к пресечению и расследованию таможенных преступлений. Благодаря наличию правового основания для проведения международных правоохранительных операций, получения упреждающей информации и обмена правоохранительными запросами, российские таможенные органы и ОЛАФ ЕК имеют возможность в кратчайшие сроки достигать целей правоохранительной деятельности.

Кроме того, автором были исследованы организационные аспекты деятельности подразделений Федеральной таможенной службы, в обязанности которых входит обеспечение работы по линии международного правоохранительного сотрудничества, а именно: Управления таможенного сотрудничества, Управления таможенных расследований и дознания, особое внимание при этом было уделено исследованию деятельности Службы «М» Главного управления по борьбе с контрабандой ФТС России. Помимо этого автор проанализировал деятельность Представительств ФТС России в зарубежных государствах, которые выступают дополнительным звеном, способствующим налаживанию эффективного международного сотрудничества. Кроме того, интересно исследование организационных особенностей деятельности такого уникального таможенного института, как аппараты таможенных атташе, действующие при посольствах и консульствах зарубежных государств. Благодаря названным аппаратам таможенные органы имеют возможность более оперативно получать необходимую информацию, а также налаживать необходимые служебные контакты с зарубежными таможенными органами.

Наличие у ФТС России организационных возможностей, кадрового ресурса, отработанных годами оперативных связей и широчайшего опыта взаимодействия с зарубежными таможенными органами и международными организациями дает возможность утверждать, что таможенные органы РФ обладают уникальными возможностями для организации и самостоятельного осуществления функций по международному сотрудничеству в процессе расследования таможенных преступлений. В процессе исследования были сделаны предварительные выводы о целесообразности наделения ФТС России правами субъекта международного сотрудничества по категории уголовных дел, отнесенных к компетенции таможенных органов как органов дознания.

Изучив опыт работы таможенных органов ФРГ, США, Финляндии, Великобритании, автор считает перспективным развитие в таможенных органах РФ механизмов таможенной разведки с целью предупреждения, выявления и пресечения таможенных преступлений и недопущения возникновения вредных для государства, общества и личности последствий.

6. Исследование специфических форм, в которых осуществляется международное правоохранительное сотрудничество таможенных органов РФ, показало их эффективность и уникальность. Названные формы характерны именно для правоохранительной деятельности таможенных органов ввиду наличия у них особых организационных и правовых оснований, названных нами ранее. Формами международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений являются:

- оказание международной правовой помощи посредством обмена запросами, в том числе запросами о проведении оперативных проверок;

- проведение международных специальных таможенных операций, в том числе контролируемых поставок;

- информационно-аналитическое сотрудничество, осуществляемое посредством правоохранительной сети ВТО «CEN», содержащей информацию, поступающую в режиме реального времени, о задержаниях особо опасных видов контрабанды, а также информационные карточки по ранее выявленным таможенным преступлениям; а также посредством Системы взаимного обмена информацией, действующей между ФТС России и ОЛАФ ЕК;

- научно-исследовательская деятельность: проведение конференций, совещаний по вопросам борьбы с преступлениями в области таможенного дела; сотрудничество в области обучения, переподготовки и повышения квалификации должностных лиц таможенных органов РФ и зарубежных государств (в том числе в Российской таможенной академии, являющейся Региональным учебным центром ВТО), проведение стажировок сотрудников в зарубежных таможенных органах и др.

При этом следует отметить, что на сегодняшний день не все сотрудники таможенных органов готовы использовать инструменты международного сотрудничества с зарубежными таможенными органами и международными организациями, что связано с плохой информированностью о наличии международной правовой базы сотрудничества, недостаточной профессиональной подготовкой (в том числе незнанием иностранных языков или психологической неготовностью использовать их в работе, некоторой «боязнью» обращения в зарубежный таможенный орган). Поэтому важным условием повышения эффективности международного правоохранительного сотрудничества, помимо совершенствования правовой и организационной сторон, является обучение сотрудников таможенных органов правилам международного сотрудничества в повседневной служебной деятельности.

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Развитие теоретико-правовых и организационных основ международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений»

1. Международная конвенция о взаимном административном содействии в предотвращении, расследовании и пресечении таможенных правонарушений // Таможенные ведомости. 1996. - № 11.

2. Конвенция против транснациональной организованной преступности (принята Резолюцией 55/25 на 62-м пленарном заседании 55-й сессии Генеральной Ассамблеи ООН в Палермо 15 ноября 2000 г.) // Бюллетень международных договоров. 2005. - № 2. - С. 3 - 33.

3. Венская конвенция о праве международных договоров от 23 мая 1969 года // Международное публичное право. Сборник документов. Том I. -М.: Изд-во «БЕК», 1996.

4. Венская конвенция о праве договоров между государствами и международными организациями или международными организациями (Вена, 21 марта 1986 г.) // Международное публичное право. Сборник документов. Том I. -М.: Изд-во «БЕК», 1996.

5. Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов (вместе с «Образцом апостиля») (Гаага, 05 января 1961 г.) // Бюллетень международных договоров. 1993. - № 6.

6. Единая конвенция о наркотических средствах от 25 марта 1961 г.// СДД СССР. Вып. XXIII. -М., 1970. С. 105 - 136.

7. Конвенция о психотропных веществах от 21 февраля 1971 г. // СДД СССР. М., 1981. С. 416 - 436.

8. Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию ЕТ8 № 173 27.01.1999 г. // Совет Европы и Россия. 2002. -№ 2.

9. Европейская конвенция о выдаче ЕТ8 № 024 от 13.12.1957г. Дополнительный протокол (от 15.10.1975 г.) и Второй дополнительный протокол (от 17.03.1978 г.) к ней // Собрание законодательства Российской Федерации (далее СЗ РФ). - 2000. - № 23. - Ст. 2348.

10. Европейская конвенция о взаимной правовой помощи по уголовным делам (Страсбург, 20 апреля 1959 г.) // СЗ РФ. 2000. - № 23. - Ст. 2349.

11. Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (Минск, 22 января 1993 г.) // СЗ РФ. -1995 г. -№ 17.-Ст. 1472.

12. Европейская конвенция о передаче производства по уголовным делам .1972 г. // Международное частное право: Сборник документов. М.,1997.-С. 780-790.

13. Конвенция о передаче лиц, осужденных к лишению свободы, для отбывания наказания в государстве, гражданами которого они являются 1978г. //СДД СССР. Вып. XXXV. -М., 1981. С. 181 - 185.

14. Конвенция о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (Вена, 20 декабря 1988 г.) // Международное сотрудничество в борьбе с преступностью: Сборник документов / Сост. П.Н. Бирюков, В.А. Панюшкин. Воронеж, 1997.

15. Устав Организации Объединенных Наций (1945 г.) // Международные акты о правах человека. Сборник документов. М.: Норма-Инфра,1998.

16. Соглашение о партнерстве и сотрудничестве, учреждающее партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами-членами, с другой стороны (о. Корфу, 24 июня 1994 г.) // СЗ РФ. 1998, - № 16.

17. Договор между СССР и Югославией о правовой помощи по уголовным делам от 24 февраля 1962 г. // Сборник международных договоров о взаимной правовой помощи по гражданским и уголовным делам. М.: Международные отношения, 1988. - С. 215.

18. Договор между СССР и Греческой Республикой о правовой помощи по гражданским и уголовным делам от 21 мая 1981г. // Сборник международных договоров о взаимной правовой помощи по гражданским и уголовным делам. М.: Международные отношения, 1988. - С. 346.

19. Договор между СССР Республикой Кипр о правовой помощи по гражданским и уголовным делам от 19 января 1984г. // Сборник международных договоров о взаимной правовой помощи по гражданским и уголовным делам. -М.: Международные отношения, 1988. С. 537.

20. Договор между Российской Федерацией и Королевством Испания об оказании взаимной правовой помощи по уголовным делам от 25 марта 1996г. // СЗ РФ 2000. № 41. - Ст. 4039.

21. Договор между Российской Федерацией и Канадой об оказании взаимной правовой помощи по уголовным делам от 20 октября 1997 г. // СЗ РФ. 2001 г. - № 9. - Ст. 788.

22. Договор между Российской Федерацией и Республикой Индия об оказании взаимной правовой помощи по уголовным делам от 21 декабря 1998 г. // СЗ РФ. 2000. - № 28. - Ст. 2884.

23. Договор между Российской Федерацией и Республикой Корея об оказании взаимной правовой помощи по уголовным делам от 28 мая 1999 г. // СЗ РФ. 2002г. - № 23. - Ст. 2103.

24. Договор между Российской Федерацией и Республикой Польша о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским и уголовным делам от 16.09.1996г. // СЗ РФ. 2002. - № 7. - Ст. 634.

25. Соглашение о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенныхделах (Москва, 15 апреля 1994 г.) // Содружество. Информационный вестник Совета глав государств и Совета глав Правительств СНГ. 1994. - № 1(14). -С. 86-94.

26. Соглашение между Правительством Российской Федерацией и Правительством Аргентины о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Буэнос-Айрес, 14 ноября 1997 г.) // Таможенные ведомости. -1998.-№ 2.-С. 79-88.

27. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Бельгия о взаимной административной помощи в таможенных делах (Брюссель, 2 октября 2001 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

28. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Болгарии о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (София, 19 мая 1995 г.) // Бюллетень международных договоров. 1996. - № 11. - С. 22 - 28.

29. Соглашение между Правительством Союза Советских Социалистических Республик и Правительством Греческой Республики о сотрудничестве по таможенным вопросам (Москва, 23 июля 1991 г.) // Справочно-правов'ая система «Консультант Плюс».

30. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Дания о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Копенгаген, 13 августа1997 г.) // Бюллетень международных договоров. 1999. -№ 2. - С. 44 - 51.

31. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Израиля о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Москва, 11 марта 1997 г.) // Бюллетень международных договоров. 1998.-№ 8.-С. 75 -84.

32. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Индии о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах (Москва, 25 марта 1997 г.) // Таможенные ведомости. 1997. - № 5. -С. 79 - 88.

33. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах от (Мадрид, 14 июня 2004 г.) // Бюллетень международных договоров. 2001. - № 5. - С. 44 - 52.

34. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (3 сентября 1994 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

35. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Корея о сотрудничестве и взаимной помощи по таможенным вопросам (Сеул, 19 ноября 1992 г.) // Бюллетень международных договоров. 1994. -№ 5. - С. 17 - 23.

36. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Рига, 22 апреля 2002 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

37. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах (Москва, 24 февраля 1995 г.) // Дипломатический вестник. 1995."-№ 3. - С. 19-24.

38. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Македонии о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Москва, 27 января 1998 г.) // Бюллетень международных договоров. 1998. - № 10. - С. 61 - 69.

39. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Москва, 21 июля 2003 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

40. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Норвегия о взаимной помощи между таможенными службами (30 апреля 1993 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

41. Соглашение Российской Федерации и Правительством Республики Польша о сотрудничестве в таможенных делах (18 февраля 1995 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

42. Соглашение между Правительством Российской Федерации и

43. Правительством Румынии о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Москва, 13 ноября 2003 г.) // Бюллетень международных договоров.-2005.-№ 10.- С. 40-47.

44. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Словацкой Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Москва, 10 октября 1997 г.) // Бюллетень международных договоров. 1999. № 11. С. 41 -48.

45. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах (Анкара, 16 сентября 1997 г.) // Таможенные ведомости. -1997. -№ 12. -С.111 120.

46. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах (Хельсинки, 11 марта 1994 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

47. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Прага, 17 октября 1997 г.) // Бюллетень международных договоров. 1998. - № 5. - С. 65-72.

48. Соглашение между Правительством Российской Федерации и

49. Правительством Республики Чили о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Москва, 4 октября 2002 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

50. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеция о взаимной помощи в таможенных делах (29 сентября 1993 г.) // СЗ РФ. 1998 г. - № 16. - Ст. 1802.

51. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Эстонской Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Москва, 8 июня 1999 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

52. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Союзной Республики Югославии о сотрудничестве и взаимопомощи таможенных служб (Москва, 6 ноября 1996 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

53. Протокол 2 к Международной конвенции о взаимном административном содействии в предотвращении, расследовании и пресечении таможенных правонарушений // Таможенные ведомости. 1996, - № 11.

54. Соглашение о сотрудничестве министерств внутренних дел стран Содружества Независимых Государств в сфере борьбы с организованной преступностью 1994 г. // Сборник международных соглашений МВД России. -М, 1996.-С. 73 -79.

55. Соглашение о сотрудничестве в сфере специального сопровождения оперативно-розыскной деятельности 1998 г. // Интерпол. 1999. - № 1.-С. 25-26.

56. Постановление коллегии Таможенного комитета Союза Беларуси и России от 15 июня 1999 г. «О взаимодействии белорусских и российских таможенных органов в сфере борьбы с таможенными правонарушениями» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

57. Меморандум о взаимопонимании по сотрудничеству между Международной организацией уголовной полиции (Интерпол) и Всемирной таможенной организацией от 9 ноября 1998 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

58. Нормативные правовые акты Российской Федерации

59. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.)//Российская газета (далее РГ). - 1993 г. -№ 237.

60. Уголовный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 21 июля 2004 г. № 74-ФЗ) (принят Государственной Думой Российской Федерации 24 мая 1996 г.; одобрен Советом Федерации 05 июня 1996 г.) //СЗ РФ. 1996.-№25.-Ст. 2954.

61. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 22 апреля 2004 г. № 18-ФЗ) (принят Государственной Думой 22 ноября 2001 г.; одобрен Советом Федерации 05 декабря 2001 г.) // СЗ РФ. 2004. - № 52 (ч. I). - Ст. 4921.

62. Таможенный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 23 декабря 2004 г. № 186-ФЗ) (принят Государственной Думой 25 апреля 2003 г.; одобрен Советом Федерации 14 мая 2003 г.) // СЗ РФ. 2003. -№22.-Ст. 2066.

63. Уголовный кодекс Федеративной Республики Германии / Пер. с нем. М.: Международные отношения, 2001.

64. Закон РФ от 5 марта 1992 года № 2446-1 «О безопасности» // Ведомости СНД И ВС РФ. 1992. - № 15. - Ст. 769; РГ. - 1992,- № 103.

65. Федеральный закон от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных договорах РФ» // СЗ РФ. 1995. - № 29-Ст. 2757.

66. Федеральный закон РФ№ от 4 августа 1994 г. № 16-ФЗ «О ратификации Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам» // СЗ РФ. 1994. -№ 15. - Ст. 1684.

67. Федеральный закон от 25 октября 1999 г. № 193-ФЭ «О ратификации Европейской конвенции о выдаче, Дополнительного протокола и Второго Дополнительного протокола к ней» // СЗ. 1999. -№ 43. - Ст. 5129.

68. Федеральный закон от 25 октября 1999 г. № 193-Ф3 «О ратификации Европейской конвенции о взаимной правовой помощи по уголовным делам и Дополнительного протокола к ней» // СЗ. 1999. - № 43. -Ст. 5132.

69. Федеральный закон от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции» (в ред. Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. - № 16. - Ст. 503.

70. Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (в ред. Федерального закона 30 июня 2003 г.) // СЗ РФ. 1995. - № 33. - Ст. 3349; РГ. - 1995. - № 160.

71. Федеральный закон РФ от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» // СЗ РФ. -№ 30. Ст.3418.

72. Указ Президента РФ от 11 августа 2003 г. № 960, утверждающий Положение о Федеральной службе безопасности Российской Федерации (в редакции Указа Президента РФ от 11 июля 2004 г. № 870) // СЗ РФ. 2003. -№33.-Ст. 3254; РГ.-2003.-№ 161.

73. Указ Президента РФ от 19 июля 2004 г. № 927 «Вопросы Министерства внутренних дел Российской Федерации» (в редакции Указа Президента РФ от 05 ноября 2004 г. № 1407) // СЗ РФ. 2004. - № 30. - Ст. 3149; РГ.-2004.-№154.

74. Указ Президента РФ от 28 июля 2004 г. № 976 «Вопросы Федеральной службы Российской Федерации по контролю за оборотом наркотиков» // СЗ РФ. 2004. - № 31. - Ст. 3234; РГ. - 2004. - № 162.

75. Указ Президента РФ от 30 июля 1996 г. № 1113 «Об участии Российской Федерации в деятельности международной организации уголовной полиции Интерпола» // СЗ РФ. - 1996. - № 32. - Ст. 3895.

76. Указ Президента РФ ОТ 18 апреля 1996 г. № 567 «О координации деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью» // СЗ РФ, 1996.-№ 17.-Ст. 1958; РГ. - 1996.-№83.

77. Постановление Правительства Российской Федерации от 27 августа 2004 г. № 443 «Об утверждении Положения о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. -№ 36. - Ст. 3670; РГ. - 2004. - № 192.

78. Постановление Правительства Российской Федерации от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ. 2006. - № 32. - Ст. 3569. РГ. - 2006. - № 167.

79. Постановление Правительства РФ от 14 октября 1996 г. № 1190 «Об утверждении Положения о Национальном центральном бюро Интерпола» // СЗ РФ. 1996. -№ 43. - Ст. 4916.

80. Постановление Правительства РФ от 25 апреля 1995 г. № 422 «О мерах по обеспечению выполнения Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о единстве управления таможенными службами» // СЗ РФ. 1999. - № 22. - Ст. 2763.

81. Постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 г. № 589 «О мерах по обеспечению выполнения Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о единстве управления таможенными службами» // СЗ РФ. 1999. - № 22. - Ст. 2765.

82. Постановление ПВС СССР «О мерах по выполнению договоров СССР о правовой помощи по гражданским, семейным и уголовным делам» 1988 г.- // Ведомости Верховного Совета СССР. 1988. - № 26. - Ст. 428.

83. Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18 декабря 1997 г. // Бюллетень Верховного Суда РФ 1997,-№ 18.

84. Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда РФ от 12 марта 1998 г. // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 1998. -№ 9.

85. Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного суда РФ от 22 апреля 1999 г. // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2000. -№ 2.-С. 16-17.

86. Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых вопросах применения судами Конституции Российской Федерации при осуществлении правосудия» от 31 октября 1995 г. № 8// Бюллетень Верховного Суда РФ, 1996,-№ 1.

87. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 ноября 2003 г. № 5 «О признании судами общей юрисдикции общепризнанных норм и принципов международного права и международных оговоров РФ» // РГ. -2003.-№ 244.

88. Указание Генеральной прокуратуры РФ от 23 июня 1998 г. № 42/35 «О порядке рассмотрения ходатайств других государств об экстрадиции» // Сборник основных приказов и указаний Генерального прокурора РФ.-М., 1999.

89. Приказ Генеральной прокуратуры РФ от 26 января 1996 г. № 4 «Об объявлении Соглашений о правовой помощи и сотрудничестве» // Сборник основных приказов и указаний Генерального прокурора РФ. М., 1999.

90. Приказ Генеральной прокуратуры РФ от 3 августа 1998 г. № 50 «Об организации международного сотрудничества Прокуратуры РФ» // Сборник основных приказов и указаний Генерального прокурора РФ. М., 1999.

91. Приказ Генеральной прокуратуры РФ от 26 июня 2002 г. № 35 «Об организации работы Генеральной прокуратуры РФ по международному сотрудничеству в сфере уголовного судопроизводства» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

92. Приказ МВД России от 3. июня 1997 г. № 333 «О дополнительныхмерах по реализации постановления Правительства РФ от 14 октября 1996 г. № 1190» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

93. Инструкция «Об организации информационного обеспечения сотрудничества по линии Интерпола», утвержденная приказом МВД России от 28 февраля 2000 г. № 221 «О мерах по совершенствованию сотрудничества по линии Интерпола». М.: Типография МВД России, 2000.

94. Приказ МВД России от 22 февраля 1999 г. № 130 «О комиссии МВД России по вопросам сотрудничества с Советом Европы и Европейским Союзом» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

95. Приказ ГТК России от 7 октября 2002 г. № 1065 «О создании представительств ГТК России в Федеративной Республике Германии и Королевстве Бельгии» // Архив ГУБК ФТС России.

96. Приказ ГТК России от 13 ноября 1995 г. № 683 «Об утверждении Положения о Представительстве таможенной службы Российской Федерации пр"и таможенной службе Республики Казахстан» // Таможенные ведомости.-№ 1.- 1996.

97. Приказ ГТК России от 14 августа 1995 г. № 499 «О Представительстве таможенной службы Российской Федерации при таможенной службе Республики Казахстан» // Архив ГУБК ФТС России.

98. Приказ ГТК России от 18 февраля 1997 г. № 72 «О Представительстве Государственного таможенного комитета Российской Федерации в Финляндской Республике» // Архив ГУБК ФТС России.

99. Приказ ГТК России от 21 января 1997 г. № 27 «О Представительстве Государственного таможенного комитета Российской Федерации в Украине» // Архив ГУБК ФТС России.

100. Приказ ГТК России от 28 марта 1996 г. № 186 «О Представительстве таможенной службы Российской Федерации при таможенной службе Киргизской Республики» // Архив ГУБК ФТС России.

101. Приказ ГТК России от 30 мая 1995 г. № 350 «О Представительстве таможенной службы Российской Федерации при таможенной службе Республики Беларусь» // Таможенные ведомости. 1995. - № 8.

102. Приказ ГТК России от 30 мая 1996 г. № 330 «Об утверждении Положения о Представительстве таможенной службы Российской Федерации при таможенной службе Киргизской Республики» // Архив ГУБК ФТС России.

103. Приказ ГТК России от 11 июня 2002 г. № 600 «Об утверждении Инструкции о порядке приема, регистрации, рассмотрения и учета, поступающих в таможенные органы Российской Федерации сообщений о преступлениях» // Архив ГУБК ФТС России.

104. Приказ ГТК России от 6 сентября 1996 г. № 541 «О действии ведомственных нормативных актов СССР по таможенным вопросам на территории Российской Федерации» // Таможенный вестник. 1996. - № 21.

105. Приказ ГТК России от 7 мая 1997 г. № 244 «О порядке рассмотрения обращений МИД России и входящих в его систему дипломатических представительств по вопросам международного сотрудничества» // Справоч-но-правовая система «Консультант Плюс».

106. Приказ ФТС России от 4 ноября 2004 г. № 235 «Об утверждении Положения об Управлении таможенного сотрудничества» (в ред. Приказа ФТС России от 12 декабря 2005 г. № 1161) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

107. Указание ГТК России от 26 октября 1995 г. № 01-12/1302 «О взаимодействии с таможенными и иными компетентными органами иностранных государств» // Архив ГУБК ФТС России.

108. Письмо ГТК России от 15 августа 2002 г. № 01-06/32923 «О необходимости оперативного реагирования на запросы представительств таможенной службы Российской Федерации в государствах членах ЕврАзЭС» // Архив ГУБК ФТС России.

109. Письмо ГТК России от 12 мая 1997 г. № 11-01/2252 «О необходимости укрепления отделов дознания» (в ред. Приказа ГТК России от 12 мая 2003 г. № 490) •// Архив ГУБК ФТС России.

110. Монографии, учебники, учебные пособия, научная литература

111. Акимов А.Е. Классификация схем совершения таможенных правонарушений: Учебно-практическое пособие. М., 2003. - 28 с.

112. Акимов А.Е., Козловский А.Ю., Макеева Е.Е., Симонов Н.Е. Отчет по научно-исследовательской работе «ОИС» на тему: «Проблемы организации деятельности таможенных органов Российской Федерации по защите интеллектуальной собственности». М., 2004. - 85 с.

113. Акимов А.Е., Козловский А.Ю., Симонов Н.Е. Защита объектов интеллектуальной собственности правоохранительными подразделениями таможенных органов: Учебное пособие. М., 2004. С. 80 -83.

114. Акимов А.Е., Козловский А.Ю., Симонов Н.Е. Защита прав на средства индивидуализации товаров: Методическое пособие. М., 2003. - С. 91-112, 201 - 267.

115. Баглай МБ. Конституционное право РФ. М.: Норма-Инфра М. 1998.-С. 24.

116. Бастрыкин А.И. Взаимодействие советского уголовно-процессуального права и международного права. Ленинград: Изд-во Ленинградского университета, 1986. - 133 с.

117. Балашов А.Н. Взаимодействие следователей и органов дознания при расследовании преступлений. М.: Юридическая литература, 1979. -С. 112.

118. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории к практике. - М.: Юридическая литература, 1988. - 302 с.

119. Белкин Р.С. Курс криминалистики. Т.З. М.: Юристь, 1997.

120. Бельсон Я.М. Россия в Интерполе: Учебное пособие / Под общ. ред. С.Ф. Зыбина. СПб.: Санкт-Петербургский юридический институт МВД России. 1995.-240 с.

121. Бекетов М.Ю. Актуальные вопросы использования непроцессуальных форм взаимодействия следствия и органов дознания в ходе расследования преступлений. М.: Юрист, 2000. -С. 19-25.

122. Бирюков П.Н. Нормы международного уголовно-процессуального права в правовой системе Российской Федерации. Воронеж: Изд-во Воронежского государственного университета, 2000. - 228 с.

123. Бирюков П.Н. Часть пятая УПК РФ. Международное сотрудничество в сфере уголовного судопроизводства: Учебное пособие. Воронеж: Изд-во Воронежского государственного университета, 2002. - 117 с.

124. Бирюков П.Н. Взаимодействие органов ФСНП РФ с зарубежными правоохранительными органами при расследовании налоговых преступлений: правовые вопросы. Воронеж, 1999. -260 с.

125. Божьев В.П. Уголовно-процессуальные правоотношения. М., 1975.-С. 12.

126. Божъев В.П. Источники уголовно-процессуального права. М.: Академия МВД России, 1994. - 32 с.

127. Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учебное пособие. М.: Изд-во РУДН, 1997. - 224 с.

128. Бордиловский Э.И. Оперативно-розыскное обеспечение процесса расследования преступлений: Лекция. М.: Академия МВД России, 1993. -28 с.

129. Бородин С.В., Осипов А.Ф. Вопросы соотношения уголовно-процессуальной и оперативно-розыскной деятельности: Взаимодействие следователя с органами дознания: Учебное пособие. М.: Академия МВД СССР, 1976.- 55 с.

130. Волеводз А.Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика). М.: Юрлитинформ, 2000. - 477 с.

131. Волженкина В.М. Оказание правовой помощи по уголовным делам в сфере международного сотрудничества. СПб.: Изд-во «Юридическийцентр Пресс»; Санкт-Петербургский юридический институт Генеральной прокуратуры РФ, 1999. 53 с.

132. Волженкина В.М. Нормы международного права в российском уголовном процессе. СПб.: Изд-во «Юридический центр Пресс»; Санкт-Петербургский юридический институт Генеральной прокуратуры РФ, 2001. -358 с.

133. Всемирная таможенная организация / Под общ. ред. проф. Н.М. Блинова. М.: РИО РТА, 2000.

134. Галенская JI.H. Правовые проблемы сотрудничества государств в борьбе с преступностью. Л.: Изд-во Ленинградского университета, 1978. -85 с.

135. Гордиенков А.Д., Козыкин А.Ф. Доказывание по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей (в стадии предварительного расследования). М., 2003. - 163 с.

136. Гончан Ю.А. Таможня как орган дознания: Учебное пособие / Под ред. В.Т. Томина. Сургут, 2000. - С. 83 - 84.

137. Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием «грязных денег»: Методическое пособие. М.: ЮНИ-ТИ - ДАНА; Закон и право, 2000.

138. Драпкин Л.Я. Организационно-управленческие аспекты взаимодействия участников процесса раскрытия преступлений // Межвузовский сборник научных трудов. Свердловск, 1984.

139. Ершов А.Д. Международные таможенные отношения. СПб.: Знание, 2000.-208 с.

140. Жалинский А. Введение в немецкое право / А. Жалинский, А. Рерихт, — М„ 2001.-С. 612 -633.

141. Жбанков В.А. Отчет о научно-исследовательской работе «Исследование проблем криминалистического обеспечения органов дознания и таможенных расследований ГТК России и разработка рекомендаций по его совершенствованию». М., 1998.

142. Жбанков В.А. Криминалистические средства и методы раскрытия неочевидных преступлений. М.: Академия МВД РФ, 1987. - 45с.

143. Жбанков В.А. Исследование проблем криминалистического обеспечения органов дознания и таможенных расследований ГТК России и разработка рекомендаций по его совершенствованию: Отчет о научно-исследовательской работе. М., 1998. - С. 24.

144. Жбанков В.А., Савлук А.О. Методика расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица: Учебное пособие. М.: РИО РТА, 2004.- 148 с.

145. Жбанков В.А., Михайлов А.В. Тактика следственного осмотра по делам о преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов РФ: Учебное пособие. М.: РИО РТА, 2004. - 112 с.

146. Звенков В.П. Международное частное право: Курс лекций. М,1999.1.83. Зеленский В.Д. Организация расследования преступлений: Криминалистические аспекты. Ростов н/Д: Издательство Ростовского университета. - 152 с.

147. Зимин В.П., Зубов И.Н. Международное сотрудничество в области борьбы с преступностью и охраны общественного порядка. М., 1993. -325 с.

148. Зимин В.П. Международное сотрудничество правоохранительных органов. -М., 1990. 190 с.

149. Игнатюк А.З. Контрабанда и иные правонарушения во внешнеэкономической деятельности: Теория и практика расследования. Минск:1. Амалфея, 2001.- 320 с.

150. Илларионов В.П., Бутова И.В. Правовые и организационно-методические аспекты международного розыска преступников: Учебное пособие. М, 1999.-94 с.

151. Истомин С.И. Юрисдикционный процесс в таможенной сфере. -М., 2000.

152. Карпец И.И. Международная преступность. М., 1988. - С. 9,12, 54.

153. Карасева Е.В. Расследование отдельных видов преступлений в сфере экономики и международное сотрудничество по уголовным делам. -М.: Московский психолого-социальный институт, 2005. 224 с.

154. Клименко Б.М. Принципы международного права // Международное право: Учебник / Отв. ред. Ю. М. Колосов, В. И. Кузнецов. -М., 1998.-608 с.

155. Козыкин А.Ф., Самойленко П.И. Законность и обоснованность возбуждения уголовных дел по фактам противоправного перемещения валютных ценностей через таможенную границу Российской Федерации: Учебно-практическое пособие. М., 1984. - С. 74 - 79.

156. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. Ю.И. Скуратова и В.М. Лебедева. 3-е изд. - М.: НОРМА-ИНФРА, 1999.-896 с.

157. Комментарий к Федеральному закону «О международных договорах РФ». М.: Издательство «СПАРК», 1996. - 228 с.

158. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации / Под общ. ред. Ю.Ф. Азарова и Г.В. Баландиной. М.: Изд-во НОРМА, 2004. -С.З.

159. Коровин Е.А. Современное международное публичное право. -М.: Госиздат, 1926.- 176 с.

160. Краткий таможенный словарь. -М., 1994. 158 с.

161. Ларичев В.Д., Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления.1. М., Экзамен, 2001.

162. Ларин А. М, Мельникова Э. Б., Савицкий В. М. Уголовный процесс России: Лекции-очерки. М., 1997.

163. Лист Ф. Международное право. Юрьев, 1917.

164. Лозбенко Л.А, Глобализация и таможня // Вестник КГНУ. Сер. 1. Гуманитарные науки. Вып. 5. - Калининград, 2000.

165. Лозбенко Л.А., Графова Л.Л., Арзумян С.В., Лазарева Т.П. Всемирная таможенная организация / Под. общ. ред. проф. Н.М. Блинова. М.: РИО РТА, 2000.

166. Лозбенко Л.А. Рекомендации ВТО по совершенствованию работы таможен // Регулирование ВЭД и эволюция таможенной политики России / Тезисы докладов международной научно-практической конференции. В 2-х ч. 4.1. - М.: РИО РТА, 1996.

167. Лукашук И.И. Международное право. Общая часть: Учебник -М.: Изд-во «БЕК», 1996.-371 с.

168. Лукашук И.И. Международное право. Особенная часть: Учебник. М.: Изд-во «БЕК», 1997. - 410с.

169. Лукашук И.И. Нормы международного права в правовой системе России. М.: Изд-во «Спарк», 1997. - 89 с.

170. Малиновская В.М. Ответственность за нарушение таможенного законодательства РФ (финансово-правовые аспекты). М., 1997.

171. Марочкин С.Ю. Действие норм международного права в правовой системе Российской Федерации. Тюмень: Изд-во Тюменского государственного университета, 1998. - 199 с.

172. Мартене Ф.Ф.Современное международное право цивилизованных народов / Под ред. Шестакова Л.Н. В 2-х т. М.: Юридический колледж МГУ.-Т. 2.- 1996.-С. 214

173. Марков Д.П. Контрабанда нефти и нефтепродуктов // Расследование контрабанды. -М., 1999. С. 144- 152.

174. Маркелов Т.Л., Шинд В.И. Формы координации деятельности поборьбе с преступностью. М., 1968. - 246 с.

175. Марышева Н.И. Вопросы гражданского процесса в договорах СССР с другими странами социализма о правовой помощи // Лунц Л.А. Международный гражданский процесс. М., 1966.

176. Международное право: Учебник / Отв. ред. Ю.М. Колосов,

177. B.И. Кузнецов. М.: Международные отношения, 1995. - 608 с.

178. Международное публичное право. Сборник документов. Том 1. -М.: Изд-во БЕК, 1996.- 515 с.

179. Международное публичное право. Сборник документов. Том 2. -М.: Изд-во БЕК, 1996.- 539 с.

180. Международная юстиция: проблемы международного сотрудничества. Международный научно-исследовательский проект. М., 1994.1. C. 179.

181. Мельникова Э.Б. Уголовный процесс и вопросы международного сотрудничества. Уголовный процесс России: Лекции-очерки / A.M. Ларин, Э.Б. Мельникова, В.М. Савицкий / Под общ. ред. В.М. Савицкого. М., 1997. С. 263 -265.

182. Меркушин В.В. Борьба с транснациональной организованной преступностью. Научное издание. М.: Изд-во Амалфея. 2003. - 208 с.

183. Милинчук В.В. Институт взаимной правовой помощи по уголовным делам. Действующая практика и перспективы развития. М.: Юрлит-форм, 2001.-С. 19.

184. Мухаев Р.Т. Теория государства и права. М.: Приор, 2001464 с.

185. Научно-практический комментарий к Конституции РФ // Отв. ред. В.В. Лазарев. -М.: Изд-во «Спарк», 1997. 587 с.

186. Научно-практический комментарий к Федеральному закону РФ «Об оперативно-розыскной деятельности» / Под ред. И.Н. Зубова. М.: Изд-во «Спарк», 2000. - 108 с.

187. Общая теория права: Курс лекций / Под общ. ред. проф. В.К. Бабаева. Нижний Новгород, 1993.

188. Организация международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства. Справочно-методическое пособие / Под общ. ред. С.Д. Белова. Н. Новгород: Прокуратура Нижегородской области. - 2004. -297 с.

189. Осипов А.Ф., Бородин СВ. Вопросы соотношения Уголовного процесса и оперативно-розыскной деятельности. Взаимодействие следователя с органами дознания: Учебное пособие. М.: Академия МВД СССР, 1976.- С.32.

190. Официальные отчеты Генеральной Ассамблеи ООН. Доп. 20/Р/1175/. С. 41.

191. Панов В.П. Международное уголовное право: Учебное пособие.- М.: Изд-во «ИНФРА-М», 1997. С.68

192. Расследование контрабанды: Практическое пособие. М.: Юристь, 1999.-208 с.

193. Роль и место таможенной службы России в развитии экономики и обеспечении экономической безопасности в условиях глобализации внешней торговли: Тезисы докладов научно-практической конференции / Коллектив авторов. М.: РИО РТА, 2001 - 512с.

194. Российская юридическая энциклопедия. М.: ИНФРА-М, 1999.

195. Сандровский К.К. Международное таможенное право: Учебник. -Киев: «Знание», 2001.-461 с.

196. Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. Вып. XX. - М., 1961; Вып. XXI.-М., 1967.

197. Сборник стандартов и норм Организации Объединенных Наций в области предупреждения преступности и уголовного правосудия. -Нью-Йорк, 1992. С.56 - 97.

198. Святошенко И.М. Commercial fraud. (Экономические правонарушения): Учебное пособие. М.: РИО РТА, 2003.

199. Словарь международного права / С.Б. Баданов, Г.К. Ефимов, В.И. Кузнецов и др. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Международные отношения, 1986. - 432 с.

200. Словарь таможенных терминов. М., 1994. - 215 с.

201. Талалаев А.Н. Общепризнанные принципы и нормы международного права (конституционное закрепление принципа). М.: Вестник МГУ.-Сер. 11, Право, 1997.

202. Теория государства и права: Учебник / Под ред. В.К. Бабаева. -М.: Юристь, 1999.-С.321.

203. Типовой договор о выдаче // Резолюции и решения, принятые Генеральной Ассамблеей ООН на сорок пятой сессии. Официальные отчеты. Нью-Йорк, 1991,- Т. 1. С. 286 - 287.

204. Транснациональная преступность: состояние и трансформация / П.Д. Биленчук, С.Е. Еркенов, А.В. Кофанов / Под общ. ред. П.Д. Биленчука. -Киев, 1999.-272 с.

205. Трошина Т.Н. Развитие системы управления таможенным делом в России: Актуальные проблемы юридических наук. М., 2000. - С. 53 - 71.

206. Уголовная юстиция: проблемы международного сотрудничества. Международный научно-исследовательский проект. -М.: БЕК, 1994. -296 с.

207. Философский словарь / Под ред. В.И. Васильева. М., 1973.367 с.

208. Философская энциклопедия. М., 1960. - 423 с.

209. Хомяков Л.Л. Содействие таможенными органами обеспечению государственной безопасности РФ. М., 1997.

210. Храбсков В.Г. Таможня и закон. М.: Юридическая литература, 1979.- 128 с.

211. Чекмарева Г.И. Организация таможенной службы зарубежных стран и таможенные союзы. Ростов н/Дону: РГЭП, 1999.

212. Экономические правонарушения. Нарушение таможенных правил, наносящие экономический ущерб (по материалам ВТО). М.: Российекая таможенная академия, 2005. С. 9 - 10.

213. Публикации в периодических изданиях, тезисы, выступления

214. Анисимов JI.H. Имплементация норм международного права в национальное законодательство // Международное право в современном мире. Сборник статей. -М.: Международные отношения, 1991. С. 115 - 119.

215. Бирюков П.Н. К вопросу о правовом статусе доказательств по уголовным делам, полученных из источников в иностранном государстве // Сборник научных трудов Воронежского государственного университета. — Воронеж, 1999. Вып. 3. - С. 21 - 27.

216. Бастрыкин А.И. Формы и направления сотрудничества государств в борьбе с преступность // Вестник ЛГУ. Л., 1989. - Сер.6. - Вып.З (№ 20)'. - С. 68.

217. Волеводз А.Г. Методика заявления ходатайств о международной правовой помощи по уголовным делам // Прокурорская и следственная прак190тика орган Координационного Совета Генеральных прокуроров стран СНГ. - 2001.-№ 1-2. С. 169 - 182.

218. Гардоцкий Л. Международное сотрудничество по уголовным делам // Социалистическая законность. 1979. - № 6. - С. 61.

219. Гриненко А.В. Международные стандарты уголовного судопроизводства и их воплощение в УПК РФ // Государство и право. 2002. - № 9. -С. 114-116.

220. Дуйсебаев С.Д. К вопросу о понятии и содержании взаимодействия правоохранительных органов в борьбе с преступностью // Служить отечеству: выбор пути. Т.1. - СПб.: Санкт-Петербургский филиал РТА, 2003.-С. 23.

221. Жбанков В.А. Таможенные преступления и защита экономических интересов России: Материалы докладов Всероссийской научно-практической конференции. М.: РИО РТА, 2003.

222. Иванов Э.А. Понятие транснациональной преступности и международно-правовое регулирование борьбы с ней // Преступность и законодательство. 1997.-С. 367 -368.

223. Игнатенко Г.В. Коллизии международно-правовых и внутригосударственных норм (причины возникновения, юридическая природа, методы урегулирования) // Идеи мира и сотрудничества всовременном международном праве. Киев, 1990 - С. 124 - 143.

224. Казьмин Д.В. Договорно-правовая основа отношений России с Центрально-азиатскими государствами-участниками СНГ в таможенном деле //Таможенные ведомости. 1998. -№ 12. - С. 103-113.

225. Казьмин Д.В. Договорно-правовая основа отношений России со странами Кавказского региона-участницами СНГ в таможенном деле // Таможенные ведомости. 1999. - № 1. - С. 95 - 103.

226. Казьмин Д.В. О российско-украинских отношениях в таможенном деле // Таможенные ведомости. 1999. - № 2. - С. 59 - 65.

227. Казьмин Д.В. Сотрудничество России и Молдавии в области таможенного дела// Таможенные ведомости. 1999. - № 5. - С. 79 - 85.

228. Казьмин Д.В. О барьерах на пути взаимной торговли государств участников СНГ// Таможенные ведомости. 1999. - № 8. С. 141 - 149.

229. Казьмин Д.В. «RILO-Москва»: информация против контрабанды // Информационно-аналитическое обозрение «Таможня». 2006. - № 4. -С. 8-9.

230. Калантаров В.Г. Сотрудничество таможенных органов социалистических стран // Внешняя торговля. 1970. - № 5.

231. Козлов Е.Ю. Таможенное законодательство Германии и советско-германская торговля// Советский журнал международного права. -1991.-№ 1. С.103 - 112.

232. Коновалов С. Таможенные соглашения социалистических стран // Внешняя торговля. 1962. - № 12.

233. Ляхов Е.Г. Разработка и осуществление международных норм и стандартов в области уголовной юстиции // Советский журнал международного права, 1991.-№ 1. С. 64 -75.

234. Марков Л.Н. О некоторых смежных вопросах таможенного права и уголовного процесса // Вопросы борьбы с преступностью. Труды Иркутского Госуниверситета. Т. 85. Сер. юрид. Вып. 10. Ч. 4. Иркутск, 1970.

235. Марочкин Н.С. Нормы и источники международного права в правовой системе РФ // Правоведение. 1997. - № 3.

236. Миронов А. Судебные поручения по гражданским и семейным делам: международно-правовой аспект. 1999. -№ 2.

237. Михайлов В.И. Палермская конвенция против транснациональной организованной преступности // Российская юстиция. 2001. - № 7. -С. 20.

238. Мокринский С. Юридическая природа выдачи преступников и типовая конвенция Союза ССР // Советское право, 1924. № 6 (12). -С. 47 -63.

239. Панюгин В. Судебная практика по делам о нарушении таможенного права // Социалистическая законность. 1968. - № 6.

240. Петровский В.Ф. Международное право и современный мир// Советский журнал международного права. 1991. - № 1. - С.9 - 17.

241. Решетников Ф.М. Доклад о правоохранительной деятельности Европейских таможенных служб (Осло, Норвегия, 4-6 октября 2004 г.) //1. Архив-ГУБК ФТС России.

242. Родионов К.С. Правовая природа и статус Интерпола // Советский журнал международного права. 1991. -№ 1. - С.50 - 58.

243. Роль таможенных органов в обеспечении безопасности международных перевозок // www.customs.ni, 6 марта 2003 г.

244. Сидоренко Е. Допустимость доказательств, полученных на территории других государств // Законность. 1998. - № 2. С. 12 - 17.

245. Стрельников В.А. Участие России во Всемирной таможенной организации и международных конвенциях» // Внешнеэкономический бюллетень. 1997.-№ 11.

246. Шорников А.В. Соотношение международного таможенного права и российского таможенного законодательства // Юридический мир. — 1998.-№11-12.

247. Шупилов В.П. Международная правовая помощь по уголовным делам// Советское государство и право. 1974. - № 3. - С. 85 - 96.

248. Справочные материалы ФТС России

249. Информационно-аналитический обзор правоохранительной деятельности таможенных органов (данные за 2005 год), представленный Управлением таможенных расследований и дознания ФТС России.

250. Информационно-аналитический бюллетень задержаний наркотических средств и психотропных веществ в регионе деятельности таможенных служб стран участниц «RILO - Москва» за 2004 г. - М.: RILO-Москва, 2005.-42 с.

251. Информационно-аналитический бюллетень задержаний табачной продукции в регионе деятельности таможенных служб стран участниц «RILO-Москва» за 2002 г. -М.: RILO-Москва, 2003. - 16 с.

252. О задержании контрабанды табачной продукции в регионе деятельности таможенных служб стран участниц «RILO - Москва» в 2004 -2005 гг.: Бюллетень. - М., 2005. - 61 с.

253. О задержании оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, ядерных, радиоактивных и опасных материалов в регионе деятельности таможенных служб стран участниц «RILO - Москва» в 2004-2005 гг.: Бюллетень. -М., 2005.-74 с.

254. Обзор задержаний контрабанды наркотиков за 2002 г. // Таможня и наркотики. М.: ГТК России, 2002. - 48 с.

255. Обзор деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой наркотиков в 2004 г. // Таможня и наркотики. М.: ФТС России, 2005. -54 с.

256. Справка об итогах работы таможенных органов Российской Федерации по линии борьбы с контрабандой и другими нарушениями таможенного законодательства в 2005 г.

257. Таможенная служба Российской Федерации в 2004 г. Справочные материалы к коллегии ФТС России 17 февраля 2005 г. М., 2005.

258. Таможенная служба Российской Федерации в 2004 г. Справочные материалы к коллегии ФТС России 17 февраля 2005 г. М., 2006.

259. Диссертационные исследования, авторефераты

260. Александрова О.И. Уголовно-процессуальные и криминалистические особенности возбуждения и расследования уголовных дел с участием иностранных граждан: Дис. . канд. юрид. наук. -М., 2001.

261. Бирюков П.Н. Международное уголовно-процессуальное право и правовая система Российской Федерации: теоретические проблемы: Дис. . д-ра юрид. наук. Воронеж, 2001.

262. Балашов А.Н. Взаимодействие следователей и органов дознания при расследовании преступлений: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. -М., 1973.

263. Васенин О.А. Взаимодействие следственных и оперативно-розыскных органов при раскрытии и расследовании некоторых видов контрабанды (по материалам Северо-Западного федерального округа России): Автореф. дис. канд. юрид. наук. Калининград, 2003.

264. Волеводз А.Г. Правовые основы новых направлений международного сотрудничества в сфере уголовного процесса: Дис. . д-ра юрид. наук.-М., 2002.

265. Галенская JI.H. Основные направления сотрудничества государств по борьбе с преступностью (правовые проблемы): Дис. . д-ра юрид. наук. Ленинград, 1979.

266. Глумин М.П. Международно-правовая помощь по уголовным делам как институт уголовно-процессуального права России: Дис. . канд.196юрид. наук. Н. Новгород, 2005.

267. Голубовский В.Ю. Международное сотрудничество в борьбе с преступностью: теоретико-правовой аспект: Дис. д-ра юрид. наук. — СПб., 2001.

268. Диканова Т.А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями: Дис. канд. юрид. наук. М., 2000.

269. Злоченко Я.М. Основы методики расследования и международного сотрудничества по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Дис. . канд. юрид. наук. — Екатеринбург, 2001.

270. Илясов В.В. Правовые основы взаимодействия таможенных органов Российской Федерации и зарубежных стран при ведении производства по делам о нарушении таможенных правил: Дис. . канд. юрид. наук. М., 2003.

271. Карасева Е.В. Процессуальные аспекты международного сотрудничества органов предварительного следствия при МВД Российской Федерации: Автореф. дис. канд. юрид. наук. -М., 1999.

272. Киселев В.Г. Правовая помощь по уголовным делам в договорах СССР с другими социалистическими государствами: Дис. . канд. юрид. наук.-Л, 1978.

273. Клепов А.В. Правовые и организационные основы оперативно-розыскной деятельности таможенной службы Германии и их учет в обеспечении правоохранительного сотрудничества таможенных служб России и Германии: Дис. . канд. юрид. наук. -М., 2005.

274. Курушина Е.В. Международно-правовые акты как источник уголовно-процессуального права Российской Федерации: Дис.канд. юрид.наук.-М., 2003.

275. Мазаева Н.Н. Международное сотрудничество в сфере уголовного судопроизводства в стадии предварительного расследования: Дис.канд.юрид. наук. М., 2004.

276. Марышева Н.И. Международно-правовая помощь по гражданским и уголовным делам: Дис. . д-ра юрид. наук. М., 1996.

277. Морозова О.В. Взаимодействие подразделений дознания Федеральной таможенной службы России с иными подразделениями таможенных органов и правоохранительных органов России: Дис. .канд. юр.наук. М., 2005.

278. Парамонов А.А. Взаимодействие таможенной службы и органов внутренних дел в борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил: Дис. . канд. юрид. наук. М., 1999.

279. Рахимов Б.М. Международно-правовые основы оказания взаимной правовой помощи по уголовным делам между странами СНГ и Балтии: Дис. канд. юрид. наук. М., 2002.

280. Савлук А.О. Методика расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2002.

281. Сачков Ю.И. Защита внешнеэкономической деятельности РФ по уголовному и таможенному законодательству: Дис. . канд. юрид. наук. -Калининград, 1997.

282. Слинько С.В. Сущность, формы и правовые основы взаимодействия следователя с органом дознания: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. Харьков, 1991.

283. Спанов Б.И. Международное сотрудничество органов предварительного следствия МВД Российской Федерации в сфере уголовного судопроизводства: Дис. канд. юрид. наук. М., 2005.

284. Тамаев Р.С. Международное сотрудничество в сфере борьбы с преступностью: политические проблемы законодательного регулирования правовой помощи: Дис. канд. юрид. наук. М., 2002.

285. Цепелев В.Ф. Уголовно-правовые, криминологические и организационные аспекты международного сотрудничества в сфере борьбы с преступностью: Дис. . д-ра юрид. наук. М., 2003.

286. Чайка А.Ю. Организация взаимодействия предварительного следствия и дознания по расследованию и раскрытию преступлений: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. М, 2002.1. Зарубежные издания1. Отчеты и обозрения

287. WCO Global Analysis for Commercial Fraud (FNL) Отчет RILO I I 24-е заседание Правоохранительного комитета Всемирной таможенной организации. Бельгия. Брюссель, февраль 2005 г. - С. 2 - 47.

288. Global Assessment on the Impact of Customs Commercial Fraud // Анализ проблемы коммерческого мошенничества, 2005. С. 12-40.

289. WCO Handbook for Commercial Fraud Investigators. Brussel, 2003. -C. 35.- 112, 115 180.

290. Schutz der finanziellen Interessen der Gemeinschaften und Betrugs-bekaempfung // Ежегодный справочник Европейской комиссии. Брюссель, 2004.-С. 27-54,68- 117.

291. Betnigsbekaempfung eine Prioritaet der Europaeishen Union. -http://europa.eu/antifraud/olaf.de.

292. Stellungnahme Nr. 2/03 zum Bericht der Kommission. Bewertung der Tatigkeiten des Europaischen Amtes fur Betrugsbekampfung (OLAF). Luxemburg, 2003.-C. 17-89.1. Научная литература

293. О. Lagodny. Die Rechtsstellung des Auszuliefernden in der Bundes-republik Deutschland, 1987.

294. J. Jones. International Judicial Assistance, Procedural Chaos and a Program for Reform. Yale, 1953.

295. Istvan Szaszy. International Civil Procedure. A Comparative Study. Akademial Kiado. Budapest, 1967.

296. A. Shreiber. Sprengstoffverbrechen und Anschlaege auf Flugzauge. Kriminalistik, 1970. Heft 12. S. 589.

297. Curran P. Discussing in the j'ujes private room. The Criminal Law Review. February, 1991. - P. 79.1. Интернет-ресурс

298. Веб-сайт таможенной службы Федеративной Республики Германии: wvvw.zoll.de.

299. Веб-сайт Департамента таможенных расследований таможенной службы ФРГ: www.zollkriminalamt.de.

300. Веб-сайт Европейской Комиссии с разделом о деятельности ОЛАФ ЕК: www. europa.eu (www. europa.eu./antifraud/olaf/de).

301. Веб-сайт 10-го международного форума правоохранительных служб государств: www.interpolitex.ru.

302. Веб-сайт Федеральной таможенной службы России: www.customs.ru.

303. Веб-сайт «Виртуальная таможня»: www.vch.ru.

304. Структура и динамика совершения таможенных преступлений иitвозбуждения уголовных дел

305. Всего 3140 2654 2852 2653 3264 + 23 %

306. Динамика возбуждения уголовных делянварь- январь- январьдекабрь 2003 декабрь 2004 декабрь 20051. Возбуждено уголовных дел

307. Информационно-аналитический обзор правоохранительной деятельности таможенных органов (данные за 2005 год), представленный Управлением таможенных расследований и дознания ФТС России.

Автор: Постнова, Дария Александровна
Город: Москва
Год: 2006
Звание: кандидата юридических наук
КОД ВАК: 12.00.09

Диссертация

Развитие теоретико-правовых и организационных основ международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений тема диссертации по юриспруденции

Автореферат

ПОХОЖИЕ РАБОТЫ

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Постнова, Дария Александровна, кандидата юридических наук

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Постнова, Дария Александровна, кандидата юридических наук