Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере

Султанова, Бэла Абдулкасимовна

Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сферетекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.08 ВАК РФ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции на тему «Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере»

На правах ру

Султанова Бэла Абдулкасимовна

УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ И КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ

12.00.08 - Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Махачкала - 2006

Диссертация выполнена на кафедре уголовно-правовых дисциплин Кисловодского гуманитарно-технического института

Научный руководитель —доктор юридических наук, профессор Зырянов Виктор Николаевич

Официальные оппоненты:

- доктор юридических наук, профессор Акутаев Расул Магомедович;

- кандидат юридических наук Тагиров Арсен Будунович,

Ведущая организация -

Ростовский государственный экономический университет (юридический факультет)

Защита состоится 20 октября 2006 г. в 16.00 часов на заседании диссертационного совета К. 212.053.10 при Дагестанском государственном университете по адресу: 367012, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Коркмасова, 8, ауд. 85.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Дагестанского государственного университета

Автореферат разослан «_19_» сентября 2006 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат юридических наук, доцент

Д.З. Зиядова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В системе мер, осуществляемых плхийским государством по укреплению законности и правопорядка, усилению борьбы с экономической преступностью, важное место отводится совершенствованию механизма уголовно-правового регулирования общественно-государственных отношений в сфере таможенной политики, а также нарушаемых в этой сфере экономических прав хозяйствующих субъектов, общества и государства. При изучении экономической преступности и разработке средств борьбы с нею большое теоретическое и практическое значение приобретает правильная оценка эффективности применения этих мер. Ежегодное увеличение роста и развития экономических, торговых отношений между странами не может не влиять на серьезное усложнение правоотношений в области легального перемещения товарно-денежных ценностей через государственную границу. Насколько оптимально законодатель подошел к решению вопроса правовой легитимности перемещения товаров и иных ценностей через таможенные посты государственных границ, зависит экономическая защищенность отдельно взятого региона и страны в целом. Характерной чертой криминогенной ситуации в стране стал резкий скачок преступности в таможенной сфере, наблюдаемый в последнее десятилетие, что не может не привлекать к себе внимание как представителей уголовно-правовой науки, так и практических работников.

Преступления и правонарушения в таможенной сфере получили широкое распространение, причиняя значительный ущерб экономическим интересам Российской Федерации. Контроль за перемещением через таможенную границу товарных, культурных, исторических ценностей является одним из наиболее важнейших направлений деятельности правоохранительных органов. Значительный ущерб причиняет вывоз из страны валютных ценностей, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации, что негативно сказывается как на экономической стабильности страны, так и серьезно подрывает культурно-исторический потенциал российского народа. Участие в совершении таможенных преступлений организованных преступных групп, в том числе и международного характера, существенно расширило географию этого вида преступности, что привело к качественному и количественному росту этих негативных явлений. Серьезную опасность общественным и государственным интересам представляют отлаженные и эффективно действующие схемы контрабанды наркотических средств, оружия и боеприпасов, ядерных материалов. Вместе с тем, продолжается неконтролируемый ввоз из-за рубежа и реализация на территории России низкокачественных потребительских товаров, в том числе продуктов питания. Особенно велики масштабы и злоупотребления, связанные с продажей на территории РФ автомобилей иностранного производства.

Классификация преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности позволила многим ученым-юристам выделить таможенные пре-

ступления в отдельную группу. В УК РФ 1996 года принципиально изменена структура и содержание норм, предусматривающих ответственность за преступные деяния в таможенной сфере. К таковым относятся: ст.188 УК РФ — контрабанда; ст. 189 УК РФ — незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники; ст. 190 УК РФ — невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов РФ и зарубежных стран; ст. 193 УК РФ — невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте; ст. 194 УК РФ — уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица. Таможенные преступления по степени общественной опасности существенно отличаются друг от друга, в связи с этим, соответственно, различаются и уголовно-правовые последствия совершения данных преступлений.

Автор полагает, что высокий уровень преступности в сфере таможенных отношений, их высокая общественная опасность, латентность и отсутствие эффективного противодействия со стороны правоохранительных органов делают актуальной проблему разработки уголовно-правовых и криминологических аспектов указанной темы и выработки научно обоснованной стратегии и тактики борьбы с указанными преступлениями.

Степень разработанности темы исследования. Сложность уголовно-правовой характеристики составов преступлений, предусмотренных вышеназванными нормами, обуславливает необходимость их глубокого юридического исследования, что имеет большое научное и практическое значение для правильной оценки общественной опасности и квалификации преступлений, совершаемых в таможенной сфере. Исследования, посвященные таможенным преступлениям, представлены трудами российских ученых по общей теории права, уголовному, уголовно-процессуальному праву, криминологии. Среди них Б.В. Волженкин, Л.Д. Гаухман, Т.А. Ди-канова, В.А. Жбанков, С.Ю. Иванова, H.A. Лопашенко, C.B. Максимов, В.И. Михайлов, A.B. Федоров, А.И. Чучаев, П.С. Яни. Однако, несмотря на теоретическую и практическую значимость указанных исследований, в них не рассмотрены многие проблемы преступлений в таможенной сфере, уголовно-правового и криминологического характера на региональном уровне. Автор актуализирует исследование проблем причинного комплекса данного вида преступности, ее состояния и динамики, а также проблем квалификации и уголовно-правовой ответственности за совершение преступлений в сфере таможенных отношений.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы заключается в комплексном анализе уголовно-правовых и криминологических проблем преступности в сфере таможенных отношений, а также разработка предложений и рекомендаций по совершенствованию мер предупреждения рассматриваемых преступлений.

Для реализации поставленной цели в работе сформулированы следующие задачи:

1. Исследование основных этапов становления и трансформации норм о таможенных преступлениях в РФ.

2. Определение юридического содержания основных понятий, содержащихся в диспозициях ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК РФ, устанавливающих ответственность за совершение таможенных преступлений.

3. Исследование особенностей объективных и субъективных признаков составов преступлений в таможенной сфере.

4. Анализ криминологической картины и динамики преступности в таможенной сфере, имеющейся судебной практики по предмету исследования, и оценка ее репрезентативности и эффективности.

5. Криминологическая характеристика лица, совершающего правонарушения и преступления в таможенной сфере.

6. Выявление детерминант, способствующих совершению злоупотреблений в таможенной сфере.

7. Предложение наиболее эффективных способов совершенствования законодательства об ответственности за совершение правонарушений и преступлений в таможенной сфере.

8. Формулирование предложений и выводов относительно совершенствования и конкретизации методов и способов профилактики, субъектов профилактики, а также вопросов, касающихся должной уголовно-правовой квалификации совершаемых преступлений в таможенной сфере.

Объектом исследования выступает комплекс общественных отношений, возникающих в связи с совершением преступлений в таможенной сфере.

Предмет исследования определен в границах объекта и представляет собой систему зафиксированных в УК РФ признаков преступлений в таможенной сфере; научная литература, посвященная проблемам преступности в рассматриваемой сфере; обобщения судебной практики о преступлениях в таможенной сфере; материалы уголовных дел, процессуальные документы (постановления, предписания, требования); обращения и заявления граждан и коммерческих организаций в органы прокуратуры и суды; аналитические справки о состоянии законности в таможенных отношениях; статистические данные о состоянии уголовно-правовых мер ответственности за данные преступления, а также криминологические аспекты рассматривае-Mbix преступлений и основные направления борьбы с ними.

Методологической основой исследования являются законы, категории и понятия философии, комплекс принципов и методов познания, в рамках которых применялись частно-научные методы конкретно-исторического анализа, позволившего выявить основные тенденции, состояние преступности данного вида в России. Эти требования реализованы посредством использования специфических (уголовно-правовых) методов исследования: сравнительно-правового, догматического, документального, статистического. В работе широко применялись и логические приемы: анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия, обобщение.

Обоснованность и достоверность научных положений, выдвигаемых в диссертации, обеспечиваются методологией и методикой исследования, репрезентативностью эмпирического материала, на основе которого формулируются научные положения, предложения, рекомендации и выводы, применением апробированных методов и методик, соблюдением требований теории и методологии отечественной криминологии и уголовно-правовой науки, критическим анализом научной литературы, обобщением практики работы органов внутренних дел, прокуратуры, таможенных органов. В ходе диссертационного исследования изучались материалы уголовных дел и приговоры судов. Проводилось анкетирование среди сотрудников правоохранительных и таможенных органов, а также населения по исследуемой проблеме.

Эмпирическую основу исследования составили 65 уголовных дел по преступлениям в сфере таможенных отношений, 50 материалов дослед-ственной проверки фактов нарушения таможенного законодательства, данные социологических опросов, проведенных в ряде городов Южного федерального округа. В процессе исследования были обобщены данные, полученные в ходе опроса 150 сотрудников правоохранительных и таможенных органов, 55 руководителей коммерческих организаций. Были обследованы и изучены материалы координационных совещаний правоохранительных органов; аналитические справки о состоянии законности в сфере экономических и таможенных отношений; рассмотрены материалы конференций и экономических форумов; результаты выборочного исследования судебной практики Южного федерального округа.

Научная новизна исследования заключается в том, что оно представляет собой комплексное исследование преступлений в таможенной сфере в единстве уголовно-правовых и криминологических аспектов, проведённых в современных социально-правовых условиях. В работе подвергнут предметному анализу отечественный опыт борьбы с таможенными преступлениями, предпринята попытка предложить единую, целостную систему превенции рассматриваемого негативного явления в России.

В диссертационном исследовании впервые рассматриваются особенности совершения ряда таможенных и других экономических преступлений. Выделены причины и условия, взаимодействие которых приводит к совершению таможенных преступлений и правонарушений. Осуществлено комплексное криминологическое исследование преступлений в таможенной сфере и специфика их предупреждения в условиях резкого ускорения процесса криминализации экономики в стране.

Автором предложена система мер, ужесточающих ответственность сотрудников таможенных органов за совершение должностных преступлений и правонарушений. Новой является и содержащаяся в диссертации информация количественно-качественного характера, представляющая как теоретический, так и практический интерес. Отличаются новизной и сформулированные в результате исследования предложения и выводы.

Основные положения, выносимые на защиту:

1 .Исследование исторической трансформации норм, устанавливающих ответственность за совершение правонарушений и преступлений в сфере таможенно-тарифных отношений, показывают значимость данного уголовно-правового института, тем самым обосновывается важность и необходимость детального уголовно-правового и криминологического изучения.

2.В теории уголовно-правовой науки и судебной практике не существует устойчивого определения понятия преступности в таможенной сфере, что, безусловно, затрудняет квалификацию указанных преступлений. Автор под преступлениями в таможенной сфере понимает, предусмотренные и запрещенные уголовным законом общественно опасные деяния, посягающие на регламентированный порядок перемещения через государственную границу РФ товарных и культурных ценностей, транспортных средств, взимания таможенных пошлин, порядок таможенного оформления документов, установленных форм ведения таможенного контроля и надзора.

3. Преступность в таможенной сфере является серьезным негативным фактором, непосредственно влияющим на легальное развитие социально-экономических и рыночных отношений, валютно-финансовой системы, посягающим на установленный порядок и условия перемещения через государственную границу товарно-денежных, культурных, исторических ценностей, взимания таможенных пошлин и платежей, оформления документации на ввозимые и вывозимые грузы и объекты.

4. Уголовно-правовое противодействие таможенной преступности нуждается как в значительном совершенствовании таможенного законодательства, так и в совершенствовании практики его применения.

5. Автор считает целесообразным в целях совершенствования правовых механизмов, обеспечивающих возвращение в страну валюты из-за границы, дополнить примечание к статье 193 УК РФ поощрительной нормой -указанием на возможность освобождения виновного от уголовной ответственности при определенных условиях, сходных с теми, которые сформулированы в примечании к ст. 198 и другими статьями УК РФ. С учетом вносимых изменений автор предлагает новую редакцию ст.193 УК РФ «Невозвращение на территорию Российской Федерации средств в иностранной валюте»:

1. Сокрытие в крупных размерах средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета уполномоченных банков Российской Федерации, — наказывается лишением свободы до четырех лет.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц, группой лиц по предварительному сговору либо организованной группой;

б) в особо крупном размере,

наказывается лишением свободы на срок от пяти до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.

Примечание: деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в

иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, и в особо крупном - десять миллионов рублей.

6.Предлагается следующая редакция ст. 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей»:

1. Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере, взимаемых с организаций или физического лица, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору,

б) в особо крупном размере,

в) должностным лицом с использованием служебного положения — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечание: уклонение от уплаты таможенных платежей, признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных платежей превышает:

для физического лица — двести пятьдесят тысяч рублей;

для юридического лица — пятьсот тысяч рублей.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, признается совершенным в особо крупном размере, если сумма неуплаченных платежей превышает:

- для физического лица — пятьсот тысяч рублей;

- для юридического лица — один миллион рублей.

7. По официальным данным уголовной статистики, уровень таможенных преступлений в структуре экономической преступности невысок, однако исследование правоприменительной практики, материалов анкетирования за последние несколько лет, данных социологических опросов, свидетельствует о высоком уровне криминогенное™ таможенной сферы, что указывает на серьезный уровень латентности данной группы преступлений.

вующих субъектов, низкое качество правовой защищенности предпринимателей и населения в целом. Пресечение наиболее серьезных составов таможенных преступлений является не только общественной, но и важной государственной задачей (прежде всего органов государственной власти), направленной на совершенствование политики в отношении субъектов экономических отношений.

9.Сложный характер детерминации таможенных преступлений, разнообразие форм их проявления предопределяют сложный многоплановый характер мер её предупреждения, а это, в свою очередь, определяет сложный состав правовой основы предупреждения рассматриваемых преступлений, включающий в систему норм различных отраслей права - в том числе и уголовного. Существенной необходимостью определяется разработка и внедрение в правоприменительную практику эффективных социально-экономических и уголовно-правовых мер профилактики наиболее часто совершаемых преступлений в таможенной сфере, что зависит от характера предпринимаемых действий на федеральном и региональном уровнях.

Теоретическая значимость исследования состоит в углубленном анализе уголовно-правовых и криминологических проблем, касающихся борьбы с таможенными преступлениями, с учетом нового Таможенного кодекса РФ 2004 г.

Практическая значимость исследования состоит в том, что содержащиеся в ней теоретические и практические выводы могут использоваться в процессе разработки нового и совершенствовании действующего законодательства, внесения изменений и дополнений в нормативные правовые акты. Материалы диссертации могут применяться в процессе преподавания уголовного, таможенного права, криминологии. Результаты диссертационной работы будут использованы в дальнейших исследованиях теоретических положений правового регулирования таможенных отношений. Сформулированные в диссертации положения могут быть использованы работниками правоохранительных, таможенных органов, судами общей юрисдикции.

Апробация результатов исследования. Положения и выводы диссертации отражены в опубликованных статьях, общим объемом 13 п.л. Теоретические выводы и положения неоднократно обсуждались на научно-практических семинарах, межвузовских конференциях й семинарах в г.г. Ставрополе, Кисловодске. Апробация результатов исследования также осуществлялась путём обсуждения его основных положений на кафедре уголовно-правовых дисциплин Кисловодского гуманитарно-технического института, которые были внедрены в учебный процесс.

Структура диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, включающих десять параграфов, заключения и библиографического списка использованной литературы.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность избранной темы исследования, освещается степень ее разработанности в юридической литературе, определяются объект и предмет, цель и задачи исследования, характеризуется теоретико-методологическая основа и основные методы исследования, излагается научная новизна, а также научная и практическая значимость работы.

Первая глава — «История развития законодательства о таможенных преступлениях» состоит из двух параграфов.

В первом параграфе «Становление и трансформация норм о таможенных преступлениях» определены этапы развития российского уголовного законодательства об ответственности за преступления в таможенной сфере. Исторический аспект той или иной юридической проблемы всегда позволяет полнее и глубже осмыслить современную правовую действительность, в том числе и действующие нормы о преступлениях в таможенной сфере.

Российское законодательство на протяжении всей истории развития предусматривало ответственность за преступления в сфере внешнеэкономической деятельности. Такая деятельность не носила массового характера, но позже, в ХУ1-ХУП в.в., этот запрещенный промысел начал процветать. Причин этому, как свидетельствуют исторические источники, несколько: во-первых, началось формирование внутреннего всероссийского рынка, что привело к более активному росту производительных сил и развитию внешней торговли; во-вторых, выход на внешний рынок осуществлялся, как правило, через иностранцев, которые с середины XV в. получили льготные торговые грамоты.

Порядок уплаты таможенных пошлин и система наказаний за уклонение от их уплаты были регламентированы в IX главе Соборного уложения 1649г. Изложенные в ст. 2 Уложения положения были направлены на борьбу с попытками незаконного провоза товаров, т.е. с контрабандой.

Социально-экономические процессы, связанные с началом образования всероссийского рынка и включения его в систему мировой торговли, привели к принятию крупнейшего законодательного памятника торговли второй половины XVII в. - Новоторгового устава 1667 года. Устав включал в себя постановления относительно видов и размеров как внешних, так и внутренних таможенных сборов, порядка устройства таможен и пр. По мнению автора, этот документ можно рассматривать как первый Таможенный устав Русского государства.

Значительное место в деятельности таможенных органов занимала борьба с контрабандой на море. За незаконный провоз товаров брали двойную пошлину, а если владелец не мог ее выплатить, судно конфисковывалось. В 1754 г. в пограничной службе был учреждён институт объездчиков, на который возлагалась обязанность поимки контрабандистов. Введение

ГХ""" " ~ —» . —

Нормы карательного характера были изложены в Таможенном уставе 1819 Г., откуда ОНИ были перенесены в Уложение о наказаниях 1845 г. Этот

документ содержал лишь нормы, которые применялись мировыми судьями,

окружными судами и судебными палатами.

В 1892 г. был принят новый Таможенный устав, который сыграл положительную роль в укреплении таможенной системы и послужил основой для дальнейшего совершенствования нормативной базы таможенного регулирования.

Принятое Уголовным кодексом РСФСР 1922 г. деление контрабанды на уголовно наказуемую контрабанду и контрабанду, преследуемую в административном порядке, сохранялось в советском уголовном законодательстве и после включения состава контрабанды в Положение о преступлениях государственных. Определение контрабанды и перечень квалифицирующих контрабанду признаков давались в Таможенном кодексе СССР, утвержденном Постановлением ЦИК и СНК СССР от 19 декабря 1928 г.

В последующие годы ряд положений Таможенного кодекса был пересмотрен и уточнен. В частности, Указом Президиума Верховного Совета СССР в 1971 г. была усилена административная ответственность за контрабанду валюты и валютных ценностей - дополнительно к мере наказания в виде конфискации выявленной контрабанды пассажиры могли быть подвергнуты дополнительной санкции— штрафу.

В конце 80-х гг., с появлением ряда принципиально новых положений, касающихся системы организации и регулирования внешнеэкономической деятельности (ВЭД), организация внешнеторгового оборота начала основываться на таможенном контроле при широкой хозяйственной самостоятельности участников внешнеэкономических связей. В связи с этим особую актуальность приобрели вопросы эффективного управления процессами ВЭД и государственного регулирования, контроля такой деятельности. Федеральным законом Российской Федерации «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР и Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР» 1993 года была введена ответственность за уклонение от уп-. латы таможенных платежей (ст. 162-6) и нарушение таможенного законодательства Российской Федерации (ст. 169 УК РСФСР). Кроме того, в раздел «Иные государственные преступления» были введены нормы, предусматривающие ответственность за незаконный экспорт товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового уничтожения (ст.78-1), невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран (ст. 78-2).

Исторический анализ показал, что богатое историческое многообразие форм и способов существования норм таможенного законодательства, в последствии привело к появлению довольно устойчивой системы правовых

отношений в Сфере таможенного регулирования, сохранившееся ДО сегодняшнего дня,

tOCTOSVHWt норм о таможенных преступлениях ПО Уголовному кодексу РФ» посвящен рассмотрению современного состояния законодательства в области таможенных правонарушений.

Нормы, регулирующие общественные отношения, которые складываются в процессе или по поводу перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, т.е. таможенно-правовые нормы, содержатся как в собственно таможенных законах (например, ТК РФ и Законе РФ «О таможенном тарифе»), так и в иных законах (например, Законе РФ «О ввозе и вывозе культурных ценностей», Федеральном законе «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»).

Комплексный характер таможенного законодательства предполагает наличие в нем норм, содержащихся в источниках различных отраслей права (например, Гражданском и Уголовном кодексах Российской Федерации, Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях, Федеральном законе «О службе в таможенных органах Российской Федерации»),

В Таможенном кодексе РФ 2003 года не дано законодательное определение нарушения таможенных правил, есть только довольно абстрактные и общие указания на цели проведения того или иного вида таможенного контроля. Глава 34 Таможенного кодекса РФ 1993 года «Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела» содержала перечень преступлений в сфере таможенной деятельности, в число которых были включены: контрабанда (ст.219); уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.220); незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями (ст.22 1).

В Таможенном кодексе РФ 2003 года такого перечня нет. Исследователи, основываясь на перечне уголовно-правовых норм, устанавливающих ответственность за указанные преступления, относят к указанным преступлениям: контрабанду (ст. 188 УК РФ), которая посягает на установленный законом порядок перемещения предметов через таможенную границу РФ; незаконный экспорт или передачу сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК), которые посягают на финансовые интересы государства в сфере таможенной деятельности. Каждому из перечисленных видов противоправных деяний в сфере таможенной деятельности присущи свои особенности, отличающие один со-

став преступления от другого, что требует детального установления юридических признаков каждого преступления для их правильной квалификации.

Таким образом, законодательство, регулирующее уголовно-правовые отношения в таможенной сфере, имеет специфическую природу, относительно слаженную структуру. По мнению автора, гибкое и оптимальное применение норм таможенного законодательства, учет проблем практики правоприменения и меры специализированного профилактического воздействия, позволит существенно снизить, а в ряде случаев полностью искоренить преступные проявления в таможенной сфере.

Вторая глава — «Уголовно-правовая характеристика преступлений в таможенной сфере» состоит из четырех параграфов.

Первый параграф «Характеристика объективных признаков преступлений в таможенной сфере» содержит описание объективных признаков, по которым можно разграничивать преступления, совершаемые в таможенной сфере.

В уголовно-правовой науке ведется широкая дискуссия по поводу понятия объекта, в отношении которого совершается преступления в таможенной сфере. Сложность уголовно-правовой характеристики составов преступлений в данной сфере обуславливает необходимость глубокого юридического исследования, что имеет большое научное и практическое значение для правильной оценки общественной опасности и квалификации преступлений, совершаемых в сфере внешнеэкономической деятельности.

Все преступления во внешнеэкономической деятельности посягают на общественные отношения по реализации принципов осуществления экономической деятельности. Эти принципы являются критерием для дифференциации выделяемых групп объектов преступлений в сфере экономической деятельности.

Анализируя научные доводы ряда исследователей, автор пришел к выводу о наличии в теории уголовного права мнения о тройственности объекта посягательства: деятельность должностных лиц, правопорядок в сфере экономики и интересы общества, государства, отдельных участников экономического оборота.

На основе анализа определений ученых," автор сформулировал понятийные модели объекта преступных посягательств, именующимися как таможенные, следующим образом. Видовым объектом "составов преступлений, совершаемых в таможенной сфере, являются общественные отношения производства, распределения, обмена и потребления, возникшие и урегулированные нормативными актами государственной власти и органов местного самоуправления (порядок экономической деятельности).

Исходной особенностью составов таможенных преступлений является то, что все они являются бланкетными нормами. Это означает, что для уяснения их содержания необходимо обращаться к целому ряду нормативных актов: Таможенному кодексу РФ, Кодексу РФ об административных правонарушениях, Закону РФ от 15 апреля 1993 года «О вывозе и ввозе

культурных ценностей», Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», и т. д.

Другой особенностью преступлений в таможенной сфере, является то, что все они направлены на нарушение таможенного регулирования в различных сферах деятельности. Следующей особенностью является то, что все они причиняют значительный вред законодательно регламентированной деятельности таможенных органов. Этот момент отличает таможенные преступления от таможенных проступков.

В диссертации дается подробная характеристика объективной стороны преступлений в таможенной сфере, рассмотрены проблемы, связанных с определением объективных признаков преступлений в таможенной сфере. Автором отмечен их разносторонний и многогранный характер, что, в свою очередь, обусловлено серьезностью и значимостью государственных и общественных отношений, находящихся в сфере регулирования норм таможенного права. Тем не менее, неуклонный рост преступлений в таможенной сфере обретает признак систематичности. По этому игнорирование и поверхностное отношение к этой проблеме является недопустимым.

Во втором параграфе «Характеристика субъективных признаков преступлений в таможенной сфере» дается характеристика субъективных признаков преступлений, совершаемых в таможенной сфере.

Что касается понятия субъекта преступления, предусмотренного ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК РФ, то исследования показывают относительную схожесть теоретической трактовки искомого понятия.

За исключением ст. 188 УК РФ, остальным составам преступлений, именуемым как «таможенные», уголовным законодательством предусмотрен специальный субъект. Указание в диспозиции статьи на признаки специального субъекта означает, что не всякое физическое, вменяемое, достигшее указанного в законе возраста лицо, причинившее вред обществу, может быть привлечено к уголовной ответственности. Применительно к рассматриваемым составам преступлений в таможенной сфере можно выделить ряд специфических характеристик, позволяющих придать данному субъекту преступления свойство специального. Например, право осуществлять внешнеэкономическую деятельность - как на специфический признак, позволяющий отграничить специального субъекта уголовной ответственности от общего. Автор выделяет такие признаки специального субъекта рассматриваемой категории, как возложение обязанности вывезти из-за рубежа культурные ценности, которые являются предметом художественного, исторического и археологического достояния народов РФ (ст. 190 УК РФ), руководитель организации-резидента при невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), возложение обязанности уплаты таможенных пошлин и платежей (ст. 194 УК РФ).

Давая уголовно-правовую характеристику преступлений в таможенной сфере, нельзя обойти вниманием и такой немаловажный аспект, как субъективная сторона преступления, так как освещение этого вопроса позволит понять, что лежит в основе преступного поведения. В диссертации

дается подробная характеристика субъективной стороны преступлений в таможенной сфере.

Субъективная сторона контрабанды представляет собой психическую оценку субъектом своей деятельности, направленной на незаконное перемещение грузов (товаров или иных предметов) через таможенную границу Российской Федерации. Преступление, предусмотренное ст. 190 УК РФ, предполагает вину в форме прямого умысла. Виновный сознает, что не возвращает в установленный срок на территорию Российской Федерации те или иные предметы художественного, исторического или археологического достояния, которые подлежат обязательному возвращению, и желает, чтобы они не возвратились. Мотивы невозвращения таких предметов на территорию Российской Федерации на квалификацию преступления не влияют. Деяние подпадает под признаки ст. 190 УК РФ независимо от того, когда возник умысел на невозвращение культурных ценностей в Российскую Федерацию - до или после их законного вывоза с территории РФ на территорию иностранного государства.

Преступление, предусмотренное ст. 193 УК РФ, также совершается только с прямым умыслом. Виновный сознает, что незаконно не возвращает в крупном размере из-за границы средства в иностранной валюте, подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, и желает этого. Субъектом преступления могут быть лишь руководители организации (независимо от формы собственности), в обязанности которых входит принятие решения и оформление соответствующих документов о возвращении из-за границы средств в иностранной валюте.

С субъективной стороны, преступление, предусмотренное ст. 194 УК РФ, также предполагает лишь прямой умысел. Виновное лицо сознает, что своевременно не уплачивает причитающиеся с него таможенные платежи в крупном размере, и желает этого. Таможенные платежи уплачиваются непосредственно декларантом либо иным лицом в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Анализ субъективных признаков показал, что преступления, предусмотренные ст. 188, 189, 190, 193, 194, УК РФ, совершаются только с прямым умыслом. Совершая преступление, виновный осознает, что нарушает установленные порядок реализации таможенных отношений путем совершения действия или бездействия и что его деяние "представляет собой общественную опасность, и желает совершить это деяние.

В третьем параграфе «Квалифицирующие признаки преступлений в таможенной сфере» проанализированы квалифицирующие признаки таможенных преступлений.

Наличие квалифицирующих признаков конкретного состава преступления свидетельствует о повышенной общественной опасности совершаемого деяния и усугубления последующей уголовно-правовой ответственности за него. Изучение квалифицирующих признаков в сфере таможенной преступности играет немаловажную роль для объективной оценки и правильной квалификации совершенного деяния, полной реализации принципа

дифференциации и индивидуализации уголовной ответственности и наказания.

В виду множественных изменений содержания квалифицирующих признаков преступлений в таможенной сфере в последние годы в научных кругах присутствует разносторонность во мнениях относительно данной проблематики. На законодательном уровне предусмотрены следующие нововведения в этой сфере: а) впервые законодатель предусмотрел в числе квалифицирующих признаков контрабанды применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (п. «а» и «в» ч. 3 ст. 186 УК РФ), б) исключено из числа квалифицирующих признаков контрабанды совершение ее лицом, ранее судимым за контрабанду; в форме открытого перемещения через таможенную границу РФ товаров, транспортных средств, вопреки прямому запрету присутствующего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль (т.е. путем прорыва), в) законодатель лишил самостоятельного значения такие квалифицирующие признаки контрабанды, как совершение ее лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу РФ отдельных товаров и транспортных средств. Данные изменения во многом способствуют улучшению правоприменения по определенным составам таможенных преступлений. В юридической литературе высказывались также предложения, касающиеся квалифицирующих и иных признаков контрабанды и санкций за это преступление. В целом они также заслуживают поддержки. В частности, предлагается установить в качестве квалифицирующего признака особо крупный размер, что позволяет более дифференцированно подходить к назначению наказаний. Заслуживает также внимания предложение дополнить перечень квалифицирующих признаков, перечисленных в ч.З ст. 188 УК РФ, указанием на совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (в частности, это позволило бы более активно вести борьбу с наркодельцами, действующими не в одиночку, а в составе преступных групп), а также указание на совершение контрабанды в особо крупном размере (что в соответствии с примечанием к статье 169 УК РФ должно превышать сумму в один миллион рублей). По мнению автора, интересы дифференциации ответственности за преступление, предусмотренное ст. 193 УК РФ, требуют включения в диспозицию "таких квалифицирующих признаков, как особо крупный размер (сумма не-возвращенных средств в иностранной валюте превышает десять миллионов рублей), совершение преступления группой лиц (по предварительному сговору) или организованной группой.

Четвертый параграф - «Ответственность за совершение преступлений в таможенной сфере» посвящен проблемам уголовной ответственности и наказания за преступления, совершенные в рассматриваемой сфере.

Наказание по современному российскому уголовному праву представляет собой ответную форму воздействия государства на лицо, виновное в нарушении запрета, установленного уголовным законом в целях защиты

Ч \\\Ш \\ ШЩ урждан ОТ противоправ-

ных Посягательств, признаваемых преступлениями.

Обзор правоприменительной практики рассмотрения в судах уголовных дел, возбужденных таможенными органами, свидетельствует о низком уровне работы подразделений дознания и предварительного следствия по привлечению лиц к уголовной ответственности по преступлениям, отнесенным законом к компетенции таможенных органов. Последнее обусловлено как объективными причинами, связанными с несовершенством отдельных норм УПК РФ, так и невысоким профессиональным уровнем некоторых сотрудников. При постановлении приговоров за совершение преступлений в таможенной сфере судьи в подавляющем большинстве случаев назначают наказания, не связанные с лишением свободы, либо применяют ст. 73 УК РФ (условного осуждение), или назначают наказание в виде штрафа. Исключение составляют уголовные дела, связанные с перемещением через таможенную границу наркотических средств.

Реалии совершения и расследования преступлений, ответственность за которые предусмотрена ст. 193 и 194 УК РФ, таковы, что правоприменительная практика судов по рассмотрению указанной категории дел весьма незначительна, а по ст. 189 и 190 УК РФ практически отсутствует.

Третья глава — «Криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере, проблемы предупреждения и борьба с ними» состоит из четырех параграфов.

В первом параграфе - «Криминологическая картина и тенденции преступности в таможенной сфере» исследуются основные количественные и качественные показатели таможенных преступлений.

Преступность в сфере таможенных отношений, как одно из негативных явлений, обладает набором определенных характеристик, которые позволяют отграничить ее от смежных, однородных видов преступности. Одной из наиболее важных характеристик преступности является ее состояние.

Анализ уголовных дел показал, что первое место среди преступлений в таможенной сфере занимает контрабанда. Дела о контрабанде и уклонении таможенных платежей составляют около 90% всех дел о таможенных преступлениях, и далее:, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 ТК РФ) около 7 %, невозвращение в Россию предметов художественного, исторического и археологического достояния (ст. 190 УК РФ) - 3 %. Изучение уголовных дел о контрабанде и уклонении от уплаты таможенных платежей показало, что они возбуждались в основном по материалам досмотра физических лиц - около 50% от общего числа; представителей юридических лиц - 20%; заявлениями частных лиц - 3 %; 2% дел возбуждено по материалам, полученным из сопредельных государств. Единичны случаи выявления таможенными органами незаконного экспорта технологий, информации, услуг, используемых при создании вооружения (ст. 189 УК РФ), невозвращения на территорию РФ предметов художественного, культурного, исторического и археологического достояния.

В первом полугодии 2006 года российскими таможенными органами Шло возбуждено 1603 уголовных дела по преступлениям, отнесенным к

шлица шиш vm л % mmM z

гичного периода 2005 года (1203). По сравнеИШО С ПврВЬШ П0Л}ЩИШШ) года отмечается увеличение количества уголовных дел, возбужденных по ст. 188 УК РФ - Контрабанда на 30,8%, по ст. 194 УК РФ -на 55,2%. В 1-м полугодии 2005 года таможенными органами Южного таможенного управления было возбуждено 112 уголовных дела, в 1-м полугодии 2006 - 152 уголовных дела.

Абсолютные показатели количества возбужденных уголовных дел, с учетом оперативной обстановки в Южном федеральном округе и уровня латентной преступности в таможенной сфере, свидетельствуют о недостаточно эффективной работе таможенных органов по выявлению преступлений, отнесенных законом к их компетенции. Обращает на себя внимание то, что из общего количества возбужденных таможенными органами уголовных дел 77% были возбуждены по оперативным данным, что, безусловно, свидетельствует о низкой эффективности работы по борьбе с таможенными преступлениями подразделений, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль.

На результатах борьбы с таможенными преступлениями негативно сказываются нарушения требований законодательства о полном и своевременном учете правонарушений и преступлений в таможенных органах. Речь идет о регистрации нарушений, выявленных непосредственно таможенными органами в ходе осуществления таможенного оформления, таможенного контроля и при выполнении некоторых других функций. Учет этих нарушений имеет первостепенное значение, так как это едва ли не единственный источник сведений о правонарушениях. Значительная часть нарушений таможенного законодательства не проходит должной регистрации, а значит не возбуждаются ни административные, ни, тем более, уголовные дела. Чаще всего сокрытие правонарушений и преступлений от учета имеет место в тех подразделениях в таможенных органах, которые не являются правоохранительными и осуществляют фискально-контрольные функции за перемещаемыми товарами и транспортными средствами. Именно эти подразделения обнаруживают факты, свидетельствующие о наличии признаков преступления или административного правонарушения, однако оставляют их без реагирования. Причин этому много: низкая правовая квалификация, высокая степень коррумпированности работников таможенных органов, неспособность ряда руководителей таможен и таможенных постов противостоять давлению представителей региональных и местных органов исполнительной и законодательной власти, местных «коммерсантов».

На состояние борьбы с таможенными преступлениями отрицательно сказывается и необоснованный отказ в возбуждении уголовного дела, необоснованная передача материалов по подследственности, административного производства вместо возбуждения уголовного дела. Количество отказных материалов примерно на треть превышает количество материалов, по

которым были возбуждены дела. Высокий показатель прекращенных и приостановленных дел объясняется непроведением необходимых неотложных следственных действий, невыполнением обязательных требований в проведении обязательных процессуальных действий. Большинство прекращенных дел - это дела, которые прекращены в связи с истечением сроков давности, что свидетельствует о допускаемой таможенными органами волоките.

Анализируя состояние преступности в системе таможенных отношений можно отметить, что особую озабоченность вызывают как количественные, так и качественные изменения, происходящие в сфере таможенной преступности. Динамика рассматриваемых преступлений указывает на ежегодное увеличение выявленных и зарегистрированных фактов таможенных правонарушений и преступлений. Анализ заявлений и обращений предпринимателей в правоохранительные органы за последние несколько лет показывает увеличение числа случаев таможенных преступлений, не получивших отражения в уголовно-правовой статистике. При открытой пассивности правоохранительных и судебных органов отмеченная негативная тенденция приобретает характер закономерности.

Статистика последних лет свидетельствует о тенденции роста ущерба как в крупном, так и в особо крупном размере при совершении ряда наиболее распространенных таможенных преступлений и правонарушений, что крайне негативно сказывается на развитии экономических и рыночных отношений.

Другая тенденция, характеризующая преступность в исследуемой сфере, связана с изменением ее качественных характеристик. По мнению опрошенных сотрудников правоохранительных органов, преступность в сфере таможенных отношений не только имеет тенденцию роста, но и претерпевает качественные изменения. В механизме совершения преступлений экономической направленности преобладают изощренность и высокая квалифицированность.

Опасной тенденцией становится постепенное срастание коррумпированных должностных лиц органов таможенного контроля, злоупотребляющих должностными полномочиями в корыстных целях и представителей организованных преступных групп в экономике, которые демонстрируют профессионализм общеуголовной организованной преступности, тем самым повышая общественную опасность в отношении форм и способов ведения законной экономической деятельности. Безнаказанность организованных преступных групп в системе экономических отношений все более усугубляет положение легальных хозяйствующих субъектов, останавливает развитие рыночных отношений в стране.

Во втором параграфе - «Причины и условия, способствующие совершению преступлений в таможенной сфере» указаны факторы таможенных преступлений.

Преступность в таможенной сфере является результатом, порожденным радикальными реформами. Анализируя ход экономических преобразований и их во многом плачевные результаты, некоторые эксперты констати-

руют наличие конкретной высококриминогенной модели перехода к рынку, которая была избрана в России. Интеграционным, обобщенным показателем глубоких деформаций и одновременно свидетельством мощного криминального потенциала всей хозяйственной системы служит бурный рост в годы реформ теневой экономики.

В ряду объективных факторов, способствующих таможенным преступлениям, следует назвать и саму возможность законного вывоза капитала за рубеж (по разрешениям и лицензиям, выдаваемым Центральным банком РФ, путем открытия счетов резидентов за границей с разрешения Банка России либо предоставления кредитов нерезидентам). До 1995 г. вообще не существовало системы таможенно-банковского контроля за экспортными и импортными операциями. Разумеется, с учетом интеграции России в европейское и мировое сообщество, ее включения в международную экономическую кооперацию такая возможность не может и не должна быть устранена. Но фактом остается то, что, не сопровождаемая жестким контролем и другими превентивными запретными механизмами, она используется, и очень активно, криминально ориентированными лицами для осуществления контрабандных операций, отмывания «грязных» денег через иностранные банки и другие учреждения, для совершения иных корыстных правонарушений.

Весьма ощутимым криминогенным фактором выступает незащищенность государственных границ Российской Федерации. К сожалению, то же следует сказать и о таможенной границе. Это проблема во многом политическая (а также правовая и организационно-управленческая). Однако у нее есть явная экономическая основа — отсутствие денег на создание и надлежащее обустройство границ. За несколько недель после распада СССР Россия получила тысячи километров бывших административных границ, на обустройство которых в качестве государственных нужны огромные средства.

Экономические трудности сдерживали оперативное становление, развитие и укрепление систем таможенных органов, органов валютного контроля, других регулятивно-контрольных механизмов, снижали темпы работы по созданию в них необходимой инфраструктуры, научно-методического и материально-технического оснащения, подготовки кадров, решения других вопросов деятельности государственных структур, функционально предназначенных для противодействия правонарушениям в рассматриваемой сфере. Перечисленные явления не могли не отразиться на должностных преступлениях в таможенных органах.

Выявление преступлений, совершенных с участием таможенников, представляет большую сложность, и является огромной удачей для правоохранительных органов. Нарушениям, допускаемым работниками таможенных органов, способствуют недостатки ведомственных органов, особенно контроля за теми таможенниками, которые непосредственно производят таможенное оформление товаров, то есть за работой таможенников на основных участках: досмотр, доставку товаров; осуществляющих документальный контроль таможенной стоимости; предоставление отсрочек и рас-

срочек таможенных платежей; привлечение нарушителей в установленной административной и уголовной ответственности, контролирующих своевременную уплату таможенных платежей, производящих проверки хозяйственно-финансовой деятельности участников ВЭД, контролирующих деятельность складов временного хранения, таможенных складов, таможенных перевозчиков и брокеров. Весьма опасно установление тесных контактов между работниками таможенных органов и участниками ВЭД. ГТК РФ неоднозначно реагирует на этот вопрос. С одной стороны, организация таможенного оформления товаров должна иметь минимальные контакты с участниками ВЭД, с другой - предпринимаются шаги и в обратном направлении.

В новых экономических условиях преступность для достижения своих целей переориентировалась на такие направления, как вывоз из страны стратегического сырья, ввоз потребительских товаров с нарушениями таможенного законодательства и уклонением от уплаты таможенных платежей.

Одним из существенных факторов преступности в таможенной сфере является коррупция. В практика правоохранительной деятельности отмечается, что среди сотрудников ГТК оказалось не мало лиц с коррумпированными связями. Пособничество сотрудников ГТК лицам, совершающим таможенные преступления - это преступление против интересов государственной таможенной службы, которое выражается в фактах предательства интересов таможенного дела служащими ГТК. Наиболее распространенное пособничество, с точки зрения автора, осуществляется внесением недостоверных данных в таможенные документы.

Совокупность указанных причин приводит к существующему положению дел и, несмотря на широкую распространенность фактов нарушения таможенного законодательства, применение уголовных норм представляется недостаточ ным.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, другие нарушения таможенных правил часто обусловлены нарушением этого законодательства. Данные нарушения отличаются большим разнообразием. Практически они могут иметь место при использовании любого таможенного режима, который предполагает полное или частичное уклонение от уплаты таможенных платежей и даже при использовании налогоемких таможенных режимов, таких, как выпуск в свободное обращение, и других.

Существуют и недостатки в работе отделов по контролю за доставкой товаров таможенных органов. Аналогичные последствия имеет выдача должностными лицами таможенных органов разрешений на доставку товаров в случаях, когда товары запрещены к ввозу (вывозу) в Россию или без обеспечения уплаты таможенных платежей, когда такая уплата предусмотрена законодательством (например, при доставке товаров из таможенных органов, расположенных в морских портах и аэропортах, она может быть разрешена только, если в отношении товаров была обеспечена уплата таможенных платежей в виде внесения средств на депозит в банке или гарантии банка и в других случаях, когда речь идет о доставке налогооблагаемых то-

варов). Таможенные органы не всегда ведут активную работу по розыску недоставленных грузов. Отсутствует взаимодействие подразделений таможни, осуществляющих розыск недоставленных товаров и подразделений, осуществляющих производство по делам о нарушении таможенных правил, заведенным по фактам недоставления товаров.

Одним из главных обстоятельств, способствующих таможенным преступлениям и недостаткам в деятельности таможенных органов, осуществляющих контроль за доставкой, являются недостатки информационного обеспечения, контроля, информационного обмена между таможнями, которые имеют важнейшее значение для осуществления контроля и выявления нарушений. Контролирующие инстанции зачастую своевременно не выявляют нарушения, что в большинстве случаев обусловлено непроведением сверок сведений о товарах в таможнях отправления и назначения на предмет их расхождения. Имеются недостатки в контроле за поступлением на депозит таможни денежных средств, используемых в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей и перечислением этих сумм на счета ГТК РФ.

В третьем параграфе - «Криминологическая характеристика лица, совершившего преступление в таможенной сфере» внимание сконцентрировано на личности преступника, поскольку именно личность является носителем причин совершения преступлений.

Проблема личности преступника относится к числу ведущих и вместе с тем сложных проблем. В зависимости от социально-исторических условий, требований социальной практики и уровня развития науки по-разному ставился и решался вопрос, что такое личность преступника, есть ли она вообще, в чем её специфика, какова её роль в совершении преступления, как воздействовать на неё, чтобы не допустить больше преступных действий.

В диссертации приводятся мнения разных авторов, касающихся самого определения личности преступника и субъекта преступления. Анализируются различные подходы в классификации личности преступника по таким критериям, как: индивидуально-психологический, социально-биологический, социально-демографический, социально-психологический.

Лица, совершающие правонарушения и преступления в сфере таможенных отношений, на 80 — 90% — это лица мужского пола. На противоположный пол приходится около 10-20% женщин-преступниц. По мнению автора, данное обстоятельство обусловлено тем, что в нашей стране весьма высок процент занятия предпринимательством лицами мужского пола. Также весьма высок процент нахождения на ответственных должностях контрольно-надзорных, правоохранительных и таможенных органов лиц мужского пола.

Возраст преступника, совершающего преступления в сфере таможенных отношений, колеблется от 35—55 лет. Анализ практики показал, что лица, нарушающие регламентированный порядок таможенных отношений, находятся именно в этой возрастной категории. После 55 лет криминальная активность указанных лиц снижается.

Лица, совершающие преступления рассматриваемых составов, как правило, состоят в браке. Этот показатель по стране равен 85-90%. Лица, совершившие преступления, предусмотренные ст.ст.188, 189, 190, 193, 194 УК РФ, имеют высшее образование во всех случаях.

Обобщая данные социологических исследований, автор отмечает, что у 75% лиц, совершающих правонарушения и преступления в сфере таможенных отношений, наблюдается невысокий уровень нравственных, эстетических, творческих, научных и других духовных потребностей. У данных лиц на первом месте стоят потребности материально-биологического характера. Им свойственно наличие неустойчивых ценностных ориентации, их изменение под влиянием ситуации. Уровень умственного развития можно отметить как невысокий, при наличии достаточно большого жизненного опыта, ориентированная на личное обогащение. В чертах характера проявляются такие свойства, как замкнутость, безответственность, так как преступная деятельность по совершению правонарушений и преступлений в сфере таможенных отношений ставит под удар широкий круг государственных и общественных интересов. Волевые качества правонарушителя характеризуются настойчивостью, решительностью, способностью подчинять своей воле других. В качестве особенности личности преступника, совершающего правонарушения и преступления в сфере таможенных отношений, можно отметить гипертрофированное чувство солидарности людей на основе принадлежности к одной и той же народности.

На основе вышеперечисленных данных выводится и характеризуется тип личности преступника, совершившего преступления в сфере таможенных отношений, как должностное лицо, предприниматель либо служащий определенной категории, как правило, с высшим образованием, мужского пола, состоящее в браке, имеющее детей, материально обеспеченное, имеющее комфортное и благоустроенное место проживания, с низким порогом социальной ответственности, обладающее жесткими и прямыми волевыми качествами с завышенной самооценкой своих способностей, невысокими интеллектуальными способностями, с неразвитой системой моральных качеств.

Это — руководитель таможенного ведомства или иное должностное лицо, в компетенции которого находятся полномочия по проведению контрольно-надзорных и учетных мероприятий в области регулирования таможенных отношений, предприниматель, работник муниципальных органов, инспекций и служб, ранее к уголовной ответственности не привлекавшийся, привлекавшийся в некоторых случаях (25%) к административной ответственности за экономические и должностные правонарушения.

В четвертом параграфе - «Профилактика преступности в сфере таможенных отношений» рассматривается решение задачи уголовно-правовой борьбы с таможенными преступлениями путем совершенствования уголовного законодательства и соответствующей правоприменительной практики.

Правопорядок и состояние законности в сфере экономических и предпринимательских отношений, а равно и в других сферах гражданского оборота, находятся в пропорциональной зависимости от характера и целенаправленности мер профилактического воздействия с целью предупреждения, пресечения правонарушений и преступлений. Поэтому профилактика преступлений в сфере экономики выступает в роли основной составляющей, гарантирующей удовлетворенность потребностей общества. Охрана финансовой сферы также является одной из важнейших уголовно-правовых про. блем.

Проблема профилактики преступлений, по сути, является одной из центральных в криминологической науке. На основе криминологической литературы автор пришел к выводу, что среди криминологов нет единого понятия «профилактика преступлений» Диссертант заключает, что под профилактикой экономической преступности понимается систематически осуществляемое целенаправленное предупредительное воздействие не только на отдельных лиц, ведущих антисоциальный образ жизни, но и на преступность как явление в целом в интересах личности и общества.

Успешное предупреждение и пресечение преступлений в таможенной сфере зависит от того, насколько эффективно будут реализовываться меры профилактического воздействия субъектами профилактики. В роли субъекта профилактики таможенной преступности выступают специализированные органы государственной власти и управления, органы местного самоуправления, правоохранительные органы, законодательно уполномоченные на правоприменение норм права в целях предупреждения и пресечения преступлений в сфере экономики.

В качестве субъекта профилактики правонарушений и преступлений в таможенной сфере выступает орган государственной власти, местного самоуправления или общественной организации, являющийся носителем функциональных прав и обязанностей, обладающий определенной компетенцией по постоянной и систематической профилактической деятельности по предупреждению преступных проявлений в сфере экономики.

Задача обеспечения эффективной борьбы с таможенными преступлет ниями требует осуществления системы взаимосвязанных мер по выявлению, осуществлению и пресечению такого рода преступной деятельности. Объектами контроля, применительно к данному исследованию, являются материальные и финансовые средства различных структурных звеньев экономики, проводящих внешнеэкономические операции. Условно виды контроля и органы, его осуществляющие, можно разделить на два блока - экономические и правоохранительные.

Проблемы организации взаимодействия государственных органов в деле обеспечения внешнеэкономической безопасности и успешной профилактической деятельности можно представить как: межгосударственное взаимодействие; взаимодействие между правоохранительными органами; внутриведомственное взаимодействие.

Автор считает возможными следующие пути совершенствования деятельности субъектов профилактики:

¡.Совершенствование деятельности таможенных, налоговых и правоохранительных органов по обеспечению экономической безопасности страны посредством определения и нормативного закрепления границ полномочий и функциональных обязанностей в борьбе с таможенными преступлениями.

2. Аналитическим подразделениям ГТК, МВД, ФСБ, прокуратуры России разработать методику координации и взаимодействия практических органов при проведении совместных операций. Необходимо создать информационную базу и наработать опыт борьбы с такими криминальными операциями и структурами. Нужны анализ обобщения, систематизация прошлых и настоящих преступлений и проверочных материалов.

Для повышения эффективности профилактики таможенных преступлений и правонарушений автор предлагает использование двух основных направлений:

¡.Использование метода мониторинга (отслеживание) финансового положения правонарушителя (покупка домов, яхт, автомобилей, самолетов и т.д.).

2. Проведение следственных и оперативно-розыскных действий, позволяющих получить доказательства противозаконной внешнеторговой деятельности, названных банковских переводов.

Работа по вышеуказанным направлениям должна сопровождаться:

— получением помощи других правоохранительных ведомств и сотрудничеством с зарубежными странами, развитием информационных связей и обеспечением более эффективного, информационного обмена;

-усилением контроля за банковской деятельностью, созданием государственных органов такого контроля;

- улучшением подготовки следователей, которые ведут производство по делам рассматриваемой категории, обеспечением их специализации, оснащением необходимой методической литературой и техническим оборудованием;

-усилением валютного контроля со стороны таможенных органов.

Большое значение для успешной профилактической деятельности таможенной преступности имеет разработка системы логически завершенных норм права, не создающих при правоприменении коллизионных ситуаций и разночтений. Реформирования положений уголовного, административного, налогового и таможенного законодательства позволит более тонко и эффективно реагировать на преступные проявления в сфере таможенных правоотношений. В диссертации даны новые редакции некоторых таможенных преступлений.

В заключении формулируются основные выводы, сделанные на основе диссертационного исследования и перспективы дальнейшей разработки данной темы.

Основные положения и выводы диссертации отражены в следующих научных публикациях:

1. Султанова Б.А. Некоторые особенности должностных преступлений в таможенных органах // Проблемы российского права на современном этапе: Сб. трудов. - Вып.2. - Кисловодск: КУАООП РФ, 2001. - 0,2 п.л.

2. Султанова Б.А Мотивы совершения преступлений работниками таможенных органов // Проблемы российского права на современном этапе: Сб.трудов. - Вып.2. - Кисловодск: КУАООП РФ, 2001. - 0,2 пл.

3. Султанова Б.А. Борьба с таможенными преступлениями // Наука и образование на рубеже тысячелетий: Сборник трудов преподавателей / Под ред. Б.Р. Гочияева. - М.: Учебная литература, 2003. - 1,1 п.л.

4. Султанова Б.А. Причины и условия, способствующие совершению таможенных преступлений // Проблемы российского права на современном этапе: Материалы межреспубликанской научной конференции / Под ред. Б.Р. Гочияева. — М.: Учебная литература, 2003. - 0,5 п.л.

5. Султанова Б.А. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере. - М.: «Учлитвуз», 2005. — 11 п.л.

6. Султанова Б.А. Преступления в сфере таможенного дела и их квалифицирующие признаки. /Деп. в ИНИОН РАН 06.04.2006 № 5988. - Махачкала, 2006. - 1,2 п.л.

7. Султанова Б.А. Особенности ответственности за преступления, совершенные в таможенной сфере. /Деп. в ИНИОН РАН 06.04.2006 № 5987. -Махачкала, 2006. — 1 пл.

8. Султанова Б.А. К вопросу о криминологической характеристике лица, совершившего преступление в сфере таможенных отношений. // Известия вузов. Северокавказский регион. Общественные науки. №11,2006. -Ростов-на-Дону, 2006. — 0,6 п.л.

Формат 60x84 1/16. Гарнитура Тайме. Бумага офсетная. Тир. 100 экз. Размножено ПБОЮЛ «Зулумханова». Махачкала, ул. М.Гаджиева, 34.

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Султанова, Бэла Абдулкасимовна, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

О ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЯХ.

1.1. Становление и трансформация норм о таможенных преступлениях в России.

1.2. Современное состояние норм о таможенных преступлениях по Уголовному кодексу РФ.

ГЛАВА2. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ПРЕСТУПЛЕНИЙВ ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ.

2.1. Характеристика объективных признаков преступлений в таможенной сфере.

2.2. Характеристика субъективных признаков преступлений в таможенной сфере.

2.3. Квалифицирующие признаки преступлений в таможенной сфере.

2.4. Ответственность за совершение преступлений в таможенной сфере.

ГЛАВА 3. КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ, ПРОБЛЕМЫ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ И БОРЬБА С НИМИ.

3.1. Криминологическое состояние и тенденции преступности в таможенной сфере.

3.2. Причины и условия, способствующие совершению таможенных преступлений.

3.3. Объективные признаки, характеризующие, лицо, совершившего преступление в таможенной сфере.

3.4. Профилактика преступности в сфере таможенных отношений.

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере"

Общая характеристика работы Актуальность темы исследования. В системе мер, осуществляемых Российским государством по укреплению законности и правопорядка, усилению борьбы с экономической преступностью, важное место отводится совершенствованию механизма уголовно-правового регулирования общественно-государственных отношений в сфере таможенной политики, а также нарушаемых в этой сфере экономических прав хозяйствующих субъектов, общества и государства. При изучении экономической преступности и разработке средств борьбы с нею важное теоретическое и практическое значение приобретает правильная оценка эффективности применения этих мер. Ежегодное увеличение роста и развития экономических, торговых отношений между странами не может не влиять на серьезное усложнение правоотношений в области легального перемещения товарно-денежных ценностей через государственную границу. Насколько оптимально законодатель подошел к решению вопроса правовой легитимности перемещения товаров и иных ценностей через таможенные посты государственных границ, зависит экономическая защищенность отдельно взятого региона и страны в целом. Характерной чертой криминогенной ситуации в стране стал резкий скачок преступности в таможенной сфере, наблюдаемый в последнее десятилетие, что не может не привлекать к себе внимание как представителей уголовно-правовой науки, так и практических работников.

Преступления и правонарушения в таможенной сфере получили широкое распространение, причиняя значительный ущерб экономическим интересам Российской Федерации. Контроль за перемещением через таможенную границу товарных, культурных, исторических ценностей является одним из наиболее важнейших направлений деятельности правоохранительных органов. Значительный ущерб причиняет вывоз из страны" валютных ценностей, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации, что негативно сказывается как на экономической стабильности страны, так и серьезно подрывает культурно-исторический потенциал российского народа. Участие в совершении таможенных преступлений организованных преступных групп, в том числе и международного характера, существенно расширило географию этого вида преступности, что привело к качественному и количественному росту этих негативных явлений. Серьезную опасность общественных и государственных интересов представляют отлаженные и эффективно действующие схемы контрабанды наркотических средств, оружия и боеприпасов, ядерных материалов. Вместе с тем продолжается неконтролируемый ввоз из-за рубежа и реализация на территории России низкокачественных потребительских товаров, в том числе продуктов питания. Особенно велики масштабы и злоупотребления, связанные с продажей на территории РФ автомобилей иностранного производства.

Классификация преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности позволила многим ученым-юристам выделить таможенные преступления в отдельную группу. В УК РФ 1996 года принципиально изменена структура и содержание норм, предусматривающих ответственность за преступные деяния в таможенной сфере. К таковым относятся: ст. 188 УК РФ - контрабанда; ст. 189 УК РФ - незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники; ст. 190 УК РФ - невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов РФ и зарубежных стран; ст. 193 УК РФ - невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте; ст. 194 УК РФ - уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица. Таможенные преступления по степени общественной опасности существенно отличаются друг от друга, в связи с этим, соответственно различаются, и уголовно-правовые последствия совершения данных преступлений.

Автор полагает, что высокий уровень преступности в сфере таможенных отношений, их высокая общественная опасность, латентность и отсутствие эффективного противодействия со стороны правоохранительных органов, делают актуальной разработку уголовно-правовых и криминологических аспектов указанной темы и выработки научно обоснованной стратегии и тактики борьбы с указанными преступлениями.

Степень разработанности темы исследования. Сложность уголовно-правовой характеристики составов преступлений, предусмотренных вышеназванными нормами, обуславливает необходимость их глубокого юридического исследования, что имеет важное научное и практическое значение в деле правильной оценки общественной опасности и квалификации преступлений, совершаемых в таможенной сфере. Исследования, посвященные таможенным преступлениям, представлены трудами российских ученых по общей теории права, уголовному, уголовно-процессуальному праву, криминологии. Среди них Б.В. Волженкин, Л.Д. Гаухман, Т.А. Диканова, В.А. Жбанков, СЛО. Иванова, Н.А. Лопашенко, С.В. Максимов, В.И. Михайлов, А.В. Федоров, А.И. Чуча-ев, П.С. Яни. Однако, несмотря на теоретическую и практическую значимость указанных исследований, в них не рассмотрены многие проблемы преступлений в таможенной сфере, уголовно-правового и криминологического характера на региональном уровне. Автором актуализируется исследование проблем причинного комплекса данного вида преступности, ее состояния и динамики, а также проблем квалификации и уголовно-правовой ответственности за совершение преступлений в сфере таможенных отношений.

Цель и задачи исследования.

Цель диссертационной работы заключается в комплексном анализе уголовно-правовых и криминологических проблем, преступности в сфере таможенных отношений, а также разработка предложений и рекомендаций по совершенствованию мер предупреждения рассматриваемых преступлений.

Задачи исследования сформулированы на основе вышеназванной цели и заключаются в следующем:

1. Исследование основных этапов становления и трансформации норм о таможенных преступлениях в РФ.

2. Определение юридического содержания основных понятий, содержащихся в диспозициях ст.ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК РФ, устанавливающих ответственность за совершение таможенных преступлений.

5. Криминологическая характеристика лица, совершающего правонарушения и преступления в таможенной сфере.

6. Выявление детерминант, способствующих совершению злоупотреблений в таможенной сфере.

8. Формулирование предложений и выводов относительно совершенствования и конкретизации методов и способов профилактики, субъектов профилактики, а также вопросов, касающихся должной 'уголовно-правовой квалификации совершаемых преступлений в таможенной сфере.

Объектом исследования выступает комплекс общественных отношений, возникающих в связи с совершением таможенных преступлений.

Предмет исследования определен в границах объекта и представляет собой систему зафиксированных в УК РФ признаков преступлений в таможенной сфере; научная литература, посвященная проблемам преступности в сфере таможенной деятельности; обобщения судебной практики о преступлениях в таможенной сфере; материалы уголовных дел, процессуальные документы (постановления, предписания, требования); обращения и заявления граждан и коммерческих организаций в органы прокуратуры и суды; аналитические справки о состоянии законности в таможенных отношениях; статистические данные о состоянии уголовно-правовых мер ответственности за данные преступления, а также криминологические аспекты рассматриваемых преступлений и основные направления борьбы с ними.

Методология и методика исследования.

Методологической основой диссертации являются законы, категории и понятия философии, комплекс принципов и методов познания, в рамках которых применялись частно-научные методы конкретно-исторического анализа, позволившего выявить основные тенденции, состояние преступности данного вида в России. Эти требования реализованы посредством использования специфических (уголовно-правовых) методов исследования: сравнительно-правового, догматического, документального, статистического. В исследовании широко применяются и логические приемы: анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия, обобщение.

Обоснованность и достоверность научных1 положений, выдвигаемых в диссертации, обеспечиваются методологией и методикой исследования, репрезентативностью эмпирического материала, на основе которого формулируются научные положения, предложения, рекомендации и выводы, применением апробированных методов и методик, соблюдением требований теории и методологии отечественной криминологии и уголовно-правовой науки, критическим анализом научной литературы, обобщением практики работы органов внутренних дел, прокуратуры, таможенных органов. В ходе диссертационного исследования изучались материалы уголовных дел и приговоры судов. Проводилось анкетирование среди сотрудников правоохранительных и таможенных органов, а также населения по исследуемой проблеме.

Эмпирическую основу исследования составили 65 уголовных дела по преступлениям в сфере таможенных отношений, 50 материалов доследственной проверки фактов нарушения таможенного законодательства, данные социологических опросов, проведенных в ряде городов Южного федерального округа. В процессе исследования были обобщены данные, полученные в ходе опроса 150 сотрудников правоохранительных и таможенных органов, 55 руководителей коммерческих организаций. Изучены материалы координационных совещаний правоохранительных органов; обобщены и изучены аналитические справки о состоянии законности в сфере экономических и таможенных отношений; рассмотрены материалы конференций и экономических форумов; рассмотрены результаты выборочного исследования судебной практики Южного федерального округа.

Научная новизна исследования заключается в том, что оно представляет собой комплексное исследование таможенных преступлений в единстве уголовно-правовых и криминологических аспектов, проведённых в современных социально-правовых условиях. В работе подвергнуты предметному анализу отечественный опыт борьбы с таможенными преступлениями. Предпринята попытка предложить единую, целостную систему превенции рассматриваемого негативного явления в России.

Основные положения исследования, выносимые на защиту:

1. Исследование исторической трансформации норм, устанавливающих ответственность за совершение правонарушений и преступлений в сфере таможенно-тарифных отношений показывают значимость данного уголовно-правового института, тем самым обосновывается важность и необходимость детального уголовно-правового и криминологического изучения.

2. В теории уголовно-правовой науки и судебной практике не существует устойчивого определения понятия таможенной преступности, что, безусловно, затрудняет квалификацию указанных преступлений. Автор под преступлениями и правонарушениями в таможенной сфере понимает действия, предусмотренные и запрещенные уголовным законом и иными нормативными актами общественно опасные деяния, посягающие на регламентированный порядок перемещения через государственную границу РФ товарных и культурных ценностей, транспортных средств, взимания таможенных пошлин, порядок таможенного оформления документов, установленных форм ведения таможенного контроля и надзора.

3. Преступность в сфере таможенной сфере является серьезным негативным фактором, непосредственно влияющим на легальное развитие социально-экономических и рыночных отношений, валютно-финансовой системы, посягает на установленный порядок и условия перемещения через государственную границу товарно-денежных, культурных, исторических ценностей, взимания таможенных пошлин и платежей, оформления документации на ввозимые и вывозимые грузы и объекты.

4. Уголовно-правовое противодействие таможенной преступности нуждается как в значительном совершенствовании таможенного законодательства, так и совершенствовании практики его применения.

5. В целях совершенствования правовых механизмов, обеспечивающих возвращение в страну валюты из-за границы, автор считает целесообразным дополнить примечание к ст.193 УК РФ поощрительной нормой - указанием на возможность освобождения виновного от уголовной ответственности при определенных условиях, сходных с теми, которые сформулированы в примечании к ст.198 и др. УК РФ. С учетом вносимых изменений автор предлагает новую редакцию ст.193 УК РФ:

1. Сокрытие в крупных размерах средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета уполномоченных банков Российской Федерации, - наказывается лишением свободы до четырех лет.

2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц, группой лиц по предварительному сговору либо организованной группой; б) в особо крупном размере, ' наказывается лишением свободы на срок от пяти до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.

Примечание:

1. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, и в особо крупном - десять миллионов рублей.

6. Предлагается следующая редакция ст. 194 УК РФ Уклонение от уплаты таможенных платежей:

2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере, в) должностным лицом с использованием служебного положения, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечание:

1. Уклонение от уплаты таможенных платежей, признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных платежей превышает: для физического лица - двести пятьдесят тысяч рублей; для юридического лица - пятьсот тысяч рублей.

- для физического лица - пятьсот тысяч рублей;

- для юридического лица - один миллион рублей.

7. По официальным данным уголовной статистики, уровень таможенных преступлений в структуре экономической преступности невысок, однако исследование правоприменительной практики, материалов анкетирования за последние несколько лет, данных социологических опросов свидетельствует о высоком уровне криминогенное™ таможенной сферы, что указывает на серьезный уровень латентности данной группы преступлений.

8. Криминологический анализ преступлений, совершённых в таможенной сфере, свидетельствует о взаимосвязи материального положения сотрудников таможенных органов и совершения ими должностных преступлений, а также корыстная направленность действий других лиц, совершающих таможенное преступление. Среди наиболее существенных факторов, влияющих на резкий рост таможенной преступности выделяется высокий уровень экономической преступности в целом, экономическая и социальная нестабильность, коррумпированность должностных лиц, существенные пробелы в законодательстве, регулирующем экономические и таможенные отношения, отсутствие должного уровня правосознания хозяйствующих субъектов, низкое качество правовой защищенности предпринимателей и населения в целом. Пресечение наиболее серьезных составов таможенных преступлений является не только общественной, но и важной государственной задачей (прежде всего органов государственной власти), направленной на совершенствование политики в отношении субъектов экономических отношений

9. Сложный характер детерминации таможенных преступлений, разнообразие форм их проявления, предопределяют сложный многоплановый характер мер её предупреждения, а это в свою очередь определяет сложный состав правовой основы предупреждения рассматриваемых преступлений, включающий в систему норм различных отраслей права - в том числе и уголовного. Существенной необходимостью определяется разработка и внедрение в правоприменительную практику эффективных социально-экономических и уголовно-правовых мер профилактики наиболее часто совершаемых преступлений в таможенной сфере, что зависит от характера предпринимаемых действий на федеральном и региональном уровнях.

Теоретическая значимость исследования состоит в углубленном анализе уголовно-правовых и криминологических проблем, касающихся борьбы с таможенными преступлениями с учетом нового Таможенного кодекса РФ 2004 г.

Апробация результатов исследования.

Положения и выводы диссертации отражены в опубликованных статьях, общим объемом 13 п.л. Теоретические выводы и положения неоднократно обсуждались на научно-практических семинарах, межвузовских конференциях и семинарах в г.г. Ставрополе, Кисловодске. Апробация результатов исследования также осуществлялась путём обсуждения' его основных положений на кафедре уголовно-правовых дисциплин Кисловодского гуманитарно-технического института, которые были внедрены в учебный процесс.

Объем и структура диссертационной работы включает в себя введение, три главы, 10 параграфов, заключение и библиография.

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право", Султанова, Бэла Абдулкасимовна, Махачкала

1, В последнее время в сфере внешнеэкономических связей наблюдается

тенденция к увеличению числа правонарушений, одни из которых носят адми нистративный характер, а другие - уголовный^ Несмотря на то, что в таможен ном кодексе РФ содержатся статьи непосредственно касающиеся преступлений

в таможенной сфере, ответственность за такие правонарушения устанавливает ся уголовным кодексом РФ.

2.Под таможенным преступлением следует понимать общественно опасное виновное деяние, посягающее на установленный порядок перемещения

товаров и транспортных средств (включая применение таможенных режимов),

порядок их таможенного контроля, а также порядок взимания и уплаты тамо женных платежей. 3. К таможенным преступлениям относятся: контрабанда (ст. 188 УК РФ);

незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, сьфья, ма териалов и оборудования, используемых при создании оружия массового пора жения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК Рф); невозвращение на тер риторию РФ предметов художественного, исторического и археологического

достояния народов РФ и зарубежных стран (190 УК РФ); невозвращение из-за

границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ); уклонение от уплаты

таможенных платежей (ст. 194УКРФ). 4. Таможенные преступления, связанные со злоупотреблениями в различ ных сферах кредитно-финансовых операцийj промышленного производства,

услуг, и т.д. не может не сопровождаться нарушениями со стороны банкиров,

злоупотреблениями, осуществляемыми в системе банковско-таможенного ва лютного контроля. Особенно тесная связь между контрабандой валюты и лега лизацией (отмыванием) "грязных" денег. При совершении этих преступлений,

используются одни и те же способы, маршруты движения валюты, одни и те же

преступные группы. Для отмывания чаще всего используется внешняя торгов 180 ля. в связи с этим представляется весьма сомнительной правильность подхода

Российского законодателя к определению видов наказания положенных за кон трабанду (ч. 1 ст. 188 УК РФ). Здесь отсутствует конфискация предметов кон трабанды. 5. Статистика последних лет свидетельствует о тенденции роста ущерба

как в крупном, так и в особо крупном размере при совершении ряда наиболее

распространенных таможенных преступлений и правонарушений, что крайне

негативно отражается на развитии экономических и рыночных отношений. Другая тенденция, характеризующая преступность в исследуемой сфере, связа на с изменением ее качественных характеристика По мнению опрошенных со трудников правоохранительных органов, преступность в сфере таможенных

отношений имеет не только тенденцию роста, но и претерпевает качественные

изменения. В механизме совершения преступлений экономической направлен ности преобладают изощренность и высокая квалифицированность. Опасной

тенденцией становится постепенное срастание коррумпированных должност ных лиц органов таможенного контроля, злоупотребляющих должностными

полномочиями в корыстных целях и представителей организованных преступ ных групп в экономике, которые демонстрируют профессионализм общеуго ловной организованной преступности, тем самым повышая общественную

опасность в отношении форм и способов ведения законной экономической дея тельности. Безнаказанность организованных преступных групп в системе эко номических отношений все более усугубляет положение легальных хозяйст вующих субъектов, останавливает развитие рь1ночных отношений в стране. 3. Для эффективного противодействия и борьбы с таможенными преступ лениями необходимо конструктивное содействие на межгосударственном, ре гиональном и, в первую очередь, на ведомственном уровне, налаживания пол ноценного информационного обмена в части предоставления информации по

регистрации компании в оффшорных зонах. -^^

6. Необходимо устранить недостатки в законодательстве, регламенти рующие ответственность лиц за описанные выше преступления, в том числе от ветственность юридических лиц. Например, определить уголовную ответствен ность банков за деятельность, которая связана с незаконными банковскими пе реводами, а также ужесточить уголовную ответственность их работников. 7. Личность преступника, совершающего преступления и правонаруше ния в сфере таможенных отношений, не является одним из распространенных

типов преступников, так как при высоком уровне латентности рассматривае мых составов преступления на практике сложно провести обособление и дать

точную характеристику личности преступника, "посягающего на экономиче скую безопасность государственных и общественных отношений, конституци онно гарантированные права и законные интересы хозяйствующих субъектов. На основе полученных и обобщенных социально-биологических, демографиче ских и психологических данных можно вывести и охарактеризовать тип лично сти преступника, совершающего правонарушения и преступления в сфере та моженных отношений, как: должностное лицо, предприниматель либо служа ший определенной категории, как правило, с высшим образованием, мужского

пола, состоящее в браке, имеющее детей, материально обеспеченное, имеющий

комфортное и благоустроенное постоянное место жительства, с низким поро гом социальной ответственности, обладающее жесткими и прямыми волевыми

качествами с завышенной самооценкой своих способностей, невысокими ин теллектуальными способностями, с неразвитой системой моральных и нравст венных качеств. Это руководитель таможенного ведомства или иное должност ное лицо, в компетенции которого находятся полномочия по проведению кон трольно-надзорных и учетных мероприятий в области, регулирования таможен ных отношений, предприниматели, работники муниципальных органов, ин спекций и служб

8. Работа по борьбе с таможенными преступлениями должна сопровож даться: • получением помощи всех правоохранительных ведомств и сотруд ничеством с зарубежными странами, развитием информационных связей и

обеспечением более эффективного, информационного обмена;

• усилением контроля за банковской деятельностью, созданием госу дарственных органов такого контроля; i^

• улучшением подготовки следователей, которые ведут производство

по делам рассматриваемой категории, обеспечением их специализации. • оснащением необходимой методической литературой и техниче ским оборудованием; ' /

• усилением валютного контроля со стороны таможенных органов. Нами дается определение таможенному преступлению: им является об щественно опасное, виновное, наказуемое деяние, посягающее на сферу эконо мической деятельности, связанной с порядком вывоза и возврата на террито рию России товаров, ценностей через таможенную границу вопреки правовому

запрету. Комплексный анализ показал, что в настоящее время можно выделить три

различных понятия контрабанды, которые характеризуют административный,

таможенный проступки либо преступления. ,

Проведенное исследование позволило определить основные участки дея тельности таможенных органов, призванных обеспечить полноту уплаты тамо женных платежей, а на самом деле являющихся глубоко криминализированны ми. Это:

• складские операции; "•

• доставка товаров в таможню назначения;

• применение таможенных режимов;

• деятельность таможенных брокеров, деятельность таможенных пе ревозчиков; ,

• реализация "конфискантов"; • перемещение через таможенную границу автотранспортных

средств. На примере анализа преступлений, связанных с применением таможен ных режимов и соответствующей практики их применения нами оценивается

круг проблем для правотворческой деятельности й правоприменительной прак тики, которые возникают при использовании таможенных режимов. К сожале нию, высок уровень латентности. Это снижает количество финансовых поступ лений в федеральный бюджет и ставит перед таможенными органами сложную

задачу по борьбе с таможенными преступлениями,

9. Постоянно растет число нарушений в торговом обороте, что означает и

большой ущерб, причиненный государству и усложнение работы таможенных

органов, поскольку выявление таможенных преступлений, совершенных юри дическими лицами (41, 6 %), как правило, представляют большую сложность,

чем физическими (52,5%). Наибольшее количество правонарушений соверша ется при ввозе товаров и транспортных средств (примерно 60%). Таможенные

преступления, совершенные при вывозе товаров и транспортных средств из

России составляют примерно 33 %. Доля таможенных преступлений, выявлен ных при оформлении товаров и транспортных средств по таким режимам, как

транзит, уничтожение, отказ в пользу государства, свободная таможенная зона

или свободный склад составляет 7 %. Таможенные преступления, связанные с

автомобилями, валютой, продуктами питания, одеждой и обувью, составляют

45 %. Из них на автомобили приходится 24, 9 %. Таможенные преступления,

выявленные при вывозе валюты составляют 25,^2 %. Структура таможенных

преступлений такова: 56, 6 % - контрабанда, 40,2 % - уклонение от уплаты та моженных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц, 3,1% - не возвращение из - за границы средств в иностранной валюте, 0,1% - незаконный

экспорт технологий и услуг, используемых при создании оружия массового по ражения, вооружения, военной техники. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре таможенных преступления имеет контрабанда и уклонение от

уплаты таможенных платежей, которые в совокупности составляют 96, 8 %,

10. Значительно осложняет борьбу с таможенными преступлениями пре ступность среди самих таможенников. Удельный вес, количество работников

таможенных органов в общем числе тех, кто совершил преступление против го сударственной власти, интересов государственной службы незначительны -

1,3%; этот показатель определенной степени обусловлен невыявлением таких

лиц, неразвитостью подразделений собственной безопасности, слабой опера тивно-розыскной работой в органах. Основная роль в борьбе с рассматриваемой

преступностью отводится подразделениям собственной безопасности таможен ных органов. Отсутствует должное взаимодействие с органами внутренних дел,

ФСБ, прокуратурой. Наблюдается рост числа работников таможенных органов,

привлеченных к уголовной ответственности. "Чистота кадров" таможенных ор ганов напрямую связана с состоянием законносй в таможенном деле, с про блемой латентности таможенных преступлений и правонарушений. Свидетель ством высокой латентности таможенных преступлений являются относительно

низкие цены на многие импортные товары в России. 11. Успешное предупреждение и пресечение преступлений в сфере эко номики зависит от того, насколько эффективно будут реализовываться меры

профилактического воздействия субъектами профилактики. В криминологиче ской литературе встречается довольно широкая трактовка понятия субъектов

профилактики преступлений и других правонарушений с отнесением к ним не

только государственных органов и общественных формирований, но и государ ства, общества в целом, всех граждан. В роли субъекта профилактики таможен ной преступности выступают специализированные органы государственной

власти и управления, органы местного самоуправления, правоохранительные

органы, законодательно уполномоченные на правоприменение норм права в це лях предупреждения и пресечения преступлений в сфере экономики

12. Задача быстрого и полного раскрытия таможенных преступлений,

изобличение виновных в них не обеспечивается в достаточной степени, требу ется улучшение работы по выявлению этих преступлений путем усиления та моженного контроля, а также деятельности оперативно-розыскных подразделе ний таможенных органов, полная и своевременная регистрация таможенных

преступлений, улучшение качества дознания и предварительного расследова ния, принятие мер по совершенствованию организации деятельности правоох ранительных подразделений таможенных органов, совершенствования уголов ного, уголовно-процессуального законодательства.

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере»

1. Таможенная Конвенция о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП) от 14 ноября 1975 г. //Международное право в документах: учебное пособие. -М.: ИПФРА-М, 1997.

2. Вассенаарские договоренности по экспортному контролю за обычными вооружениями, товарами и технологиями двойного использования (Вена, 3 декабря 1998 г.). //Дипломатический вестник. 1999-№ 1.

3. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12.12.93 г. Официальный текст. -М.; Известия, 1996. 4. 5. 6.

4. Таможенный кодекс РФ. -М: Омега-Л, 2004.-.284 с. Уголовно-процессуальный кодекс РФ. М.: ЭЛИТ, 2

5. Уголовный кодекс РФ. Официальный текст. М.: Юркнига, 2

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. М.:Элит-2000,2002.

7. Российская Федерация. Законы. О Государственной границе Российской Федерации: Федеральный закон от 1 апреля 1993 г. J42 4730-1 Российская газета. 1993. 4 мая.

8. Российская Федерация. Законы. О вывозе и ввозе культурных ценностей: Федеральный закон от 15 апреля 1993 г. JT 4804-1 //Российская газета. S» 1993. -15 мая.

9. Российская Федерация. Законы. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. 173-ФЗ //Российская. 2003. 17 декабря.

10. Российская Федерация. Законы. Об оружии: Федеральный закон от 13 декабря 1996 г. 150-ФЗ //Российская газета. 1996. 18 декабря.

11. Российская Федерация. Законы. О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товара- 187

12. Российская Федерация. Законы. Об экснортном контроле: Федеральный закон от 18 июля 1999 г. 183-ФЗ //Российская газета. 1999. 29 июля.

13. Российская Федерация. Законы. О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами: Федеральный закон от 19 июля 1998 г. Ш 114-ФЗ //Российская газета. 1998. 23 июля.

14. Российская Федерация. Законы. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. 164-ФЗ Российская газета. 2003. 18 декабря.

15. Российская Федерация. Законы. О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров: Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. 165-ФЗ //Российская газета. 2003. 17 декабря.

16. Российская Федерация. Законы. О наркотических средствах и психотропных веществах: Федеральный закон от 8 января 1998 г. Я2 3-ФЗ //Российская газета. 1998. 15 января.

17. Российская Федерация. Законы. О государственном регулировании внешнеторговой деятельности: Федеральный закон от 13 сентября 1995 г. 157 ФЗ Собрание законодательства РФ. 1995. 42. Ст. 3923

18. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении оборудования и материалов двойного назначения, а также соответствующих технологий, применяемых в ядерных целях: постановление Правительства РФ от 14 июня 2001 г. 462 //Российская газета. 2 0 0 1 4 июля.

19. Российская Федерация. Правительство. О Федеральной службе по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия: постановление Правительства РФ от 17 июня 2004 г. 301 //Российская газета. 2004. 24 июня. 188 i

20. Российская Федерация. Правительство. О признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации по вопросу о регистрации контрактов при экспорте товаров: постановление Правительства РФ от 21 марта 1996 г. 300 //Российская газета. 1996. 9 апреля.

21. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении перечня наркотических средств, нсихотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30 июня 1998 г. 681 //Российская газета! -1998. 17 июля.

22. Российская Федерация. Правительство. О внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Правительства Российской Федерации в области государственного регулирования экспорта товаров и услуг: постановление Правительства РФ от 31 декабря 1994 г. J e 1472 //Российская гаV зета. 1995. 4 февраля.

23. Российская Федерация. Правительство. О признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации по вопросам осуществления внешнеторговой деятельности: постановление Правительства РФ от 5 ноября 1995 г, 1110 //Собрание законодательства Россииской Федерации. 1995. 13 ноября.

24. Российская Федерация. Правительство. О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 6 ноября 1992 г. 854 //Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1992. 9 ноября.

25. Российская Федерация. Правительство. О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг) на территории Российской Фе- 189

26. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники: постановление Правительства РФ от 7 июня 2001 г. 447 //Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. 11 июня.

27. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники: постановление Правительства РФ от 7 июня 2001 г. Хз 447 //Собрание законодательства Российской Федерации. -2001. 11 июня.

28. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники: постановление Правительства РФ от 7 июня 2001 г. К2 447 Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. 11 июня.

29. Российская Федерация. Президент (2000 В.В. Путин). О дополнительных мерах по укреплению правопорядка в РФ: указ Президента России от 18.09.1993 г. 1390 Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993.-20 сентября.

30. Российская Федерация. Президент (2000 В.В. Путин). Об утверждении Списка ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий,- подпадающих под экспортный контроль: указ Президента РФ от 14 февраля 1996 г. Х» 202 //Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. 19 февраля. 190

31. Российская Федерация. Президент (2000 В.В. Путин). Об отнесении таможенных органов Российской Федерации к государственным военизированным организациям: указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. 2253 Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации. 1993.-27 декабря.

32. Российская Федерация. Президент (2000 В.В. Путин). О контроле за экспортом из Российской Федерации товаров и технологий двойного назначения: указ Президента РФ от 26 августа 1996 г. 1268 //Российская газета.-1996.-3 сентября.

33. Российская Федерация. Президент (2000 В.В. Путин). Об основных принципах осуществления внешнеторговой деятельности в Российской Федерации: указ Президента РФ от 6 марта 1995 г. 245 //Российская газета. 1995. 11 марта.

34. Российская Федерация. Государственный таможенный Комитет. О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации товаров с содержанием

35. Российская Федерация. Государственный таможенный Комитет. Об утверждении Положения о таможенном сопровождении товаров и транспортных средств: приказ ГТК РФ от 3 октября 2000 г. 897 //Российская газета. -13 января.

36. Российская Федерация. Государственный таможенный комитет. О проверке законности задержания и заключения под стражу подозреваемых лиц за 191

37. Российская Федерация. Государственный таможенный Комитет. О решеНИИ коллегии ГТК РФ «Об итогах деятельности таможенных органов в 2002 г. и задачах на 2003 г.»: приказ государственного таможенного комитета РФ от 12 марта 2003 г. Я» 254 Правовая система «Консультант Плюс».

38. Российская Федерация. Государственный таможенный комитет. Южная оперативная таможня. О неудовлетворительной работе по выявлению преступлений в таможенной сфере: письмо ГТК от 13 апреля 2004 г. J T 06S" 02/2872// Материалы отдела дознания Дагестанской таможни.

39. Российская Федерация. Государственный таможенный комитет. Южная онеративная таможня. Первым заместителям начальников Адыгейской, Кабардино-Балкарской, Краснодарской, Ставропольской и Дагестанской таможен по правоохранительной работе: письмо ГТК от 7 июня 2004 г. 32-02/4239//Материалы отдела дознания Дагестанской таможни.

40. Российская Федерация. Государственный таможенный комитет. Южное таможенное управление. Обзор правоприменительной практики по делам об административных правонарущениях: письмо ГТК от 10 марта 2004 г. 29-29/3105// Материалы отдела дознания Дагестанской таможни.

41. Российская Федерация. Дагестанская таможня. Отчет о показателях работы отдела дознания в первом полугодии: письмо Дагестанской таможни от 30 июня 2004 г.// Материалы отдела дознания Дагестанской таможни.

42. Российская Федерация. Федеральная таможенная служба. О результатах обобщения практики прекращения таможенными органами уголовных дел во втором полугодии 2004 г.: письмо ФТС отб июля 2005 18-12/22772// Материалы отдела дознания Дагестанской таможни.

43. Российская Федерация. Федеральная таможенная служба. Южное таможенное управление. Южная оперативная таможня. О неудовлетворитель192

44. Российская Федерация. Федеральная таможенная служба. О результатах обобщения практики вынесения таможенными органами постановлений об отказе в возбуждении уголовных дел: письмо ФТС от 6 июля 2005 J T 18N» 1211111 Ml Материалы отдела дознания Дагестанской таможни.

45. Российская Федерация. Федеральная таможенная служба. Южное таможенное управление. Южная оперативная таможня. О результатах работы таможен ЮТУ по выявлению преступлений оперативными

46. Российская Федерация. Федеральная таможенная служба. О направлении обзора: письмо ФТС от 1 февраля 2005 }к 18-12/2359// Материалы отдела дознания Дагестанской таможни.

47. Положение об осуществлении контроля и учета внещнеторговых бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации (утверждено ВЭК РФ, МВЭС РФ, ГТК РФ 2, 9, 11 апреля 1997 г. Х» 07-26/768, 10-83/1355, 01-23/6678). //Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1997. №12.

48. Доклад к семинару-совещанию с начальниками

49. Справка об итогах работы отдела дознания за 2005 год.// Материалы отдела дознания Дагестанской таможни.

50. Российская Федерация. Верховный суд. О судебной практике по делам о хищении, вымогательстве и незаконном обороте оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств: Постановление Пленума Вер193

51. Российская Федерация. Конституционный суд. По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации: постановление Конституционного Суда РФ от 27 апреля 2001 г., 27П. Собрание законодательства РФ. 2001. 04 июня.

52. Российская Федерация. Верховный суд. О судебной практике по делам о контрабанде: постановление Пленума Верховного Суда СССР от 3 февраля 1978 г. 2. //Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по уголовным делам. М Спарк, 1999.

53. Уголовный кодекс РСФСР (с постатейными материалами). -М.: Юридическая литература, 1987.

54. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении Перечня стратегически важных сырьевых товаров, экспорт которых осуществляется предприятиями и организациями, зарегистрированными Министерством внешних экономических связей Российской Федерации. (Утратил силу): Постановление Правительства РФ от 26 июня 1992 г. 434 //Экономика и жизнь.-1992.-30 июля.

55. Российская Федерация. Президент (2000 В.В. Путин). О порядке экспорта стратегически важных сырьевых товаров (Утратил силу): Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. 628 //Российская газета. 1992. 18 июня.

56. Азаров, Ю.Ф. Новый таможенный кодекс: особенности и перспективы/ Ю.Ф. Азаров Интернет-конференция. М., 200Я. 30 сентября.

57. Акутаев P.M. Проблемы латентной преступности. Учебное пособие по спецкурсу. Махачкала.: ИПЦ ДГУ 173с.

58. Алексеев С В Правовое регулирование предпринимательской деятельности. М., 2004. 502с. 194

59. Астемиров З.А. Криминология: Курс лекций. Махачкала., 2002. 277с.

60. Алексеев, С. Структура советского права С Алексеев М., 1975.

61. Базилевич, К.В. //Элементы Меркантелизма в экономической политике Алексея Михайловича К.В. Базилевич Ученые записки МГУ. Вып.41.М., 1940.

62. Волженкин, Б. В. Экономические преступления Б.В. Волженкин. СПб., 1999.

63. Волженкин Б.В. Мифы уголовной статистики и реальности экономической преступности или реальности уголовной. статистики и мифы экономической преступности Уголовное право в XXI веке: Мат. Между нар. науч. конф. на юрид. фак. МГУ им М.В. Ломоносова. М., 2002.

64. Верин В.П. Преступления в сфере экономики. Учеб.-прак.пособие. 3-е издание М., 2003. 192с

65. Гаухман, Л.Д. Преступления в сфере экономической деятельности Л.Д. Гаухман, С В Максимов. М., 1998.

66. Горелик, А.С. Преступления в сфере экономической деятельности А.С. Горелик, И.В. Шишко, Г.Н. Хлупина. Красноярск, 1998.

67. Горелик А.С, Шишко И.В., Хлупина Г.Н. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Красноярск, 2002.

68. Дорожков, СП. О причинах и условиях преступности в сфере внешнеэкономической деятельности С П Дрожков //Законодательство и экономика". -2003.-№6. "{г

69. Долгова А.И. Преступность, ее организованность и криминальное общество. М. Российская криминологическая ассоциация. 2003. 572с.

70. Жевлаков Э. Уголовная политика Российского государства Уголовное право. 1998. 1 195

71. Иванова, Ю. Уголовно-правовая охрана деятельности таможенных органов России с ю Иванова. Ульяновск, 1999. 77. К истории проектов уголовных кодексов Российской Федерации //Вестник Московского университета. Серия

73. Комментарий к Уголовному кодексу РФ.- М.: Юрист, 1998.

74. Конев, А.А. Преступность России, ее реальное состояние А.А. Конев Новгород 1993.

75. Корняков, К.А. Новый этап развития таможенного дела в России К.А. Корняков.// Законодательство и экономика. 2003. J b 11. V

76. Коробеева Л.И Российское уголовное право:. Курс лекций. Преступления в сфере экономики. Владивосток, 2000. 431с.

77. Колесников В. В. Экономическая преступность и рыночные реформы: по- литико-экономические аспекты. СПб., 1999.

78. Краткий внешне-экономический словарь-справочник. М., 1988.

79. Кузнецова, Н.Ф. Кодификация норм о хозяйственных преступлениях Н.Ф. Кузнецова. //Вестник Московского университета. Серия

81. Курс уголовного права. Том

82. Обшая часть. Учение о преступлении /под ред. Н.Ф.Кузнецовой, И.М.Тяжковой.-М.гИКД "Зерцало-М", 2002.

83. Курс уголовного права. Том

84. Особенная часть /под ред. доктора юридических наук, профессора Г.Н.Борзенкова и доктора юридических наук, профессора В.СКомиссарова. М.: ИКД "Зерцало-М", 2002.

85. Ларичев, В.Д., Проблемы совершенствования уголовного законодательства в области защиты прав кредиторов В.Д. Ларичев, В.Ю. Абрамов //Государство и право. 1998. 8. 196

86. Любимов, Контрабанде пограничный заслон Любимов, А. Марченко//Пограничник 17.-1969.

87. Малькевич, В. "Капкан на "грязные" деньги" В. Малькевич //Экономика и жизнь.-1999.-№2.

88. Михайлов, В.И. Криминологические особенности отмывания денежных средств В.И. Михайлов //Законодательство. 1999. J2 4.

89. Михайлов, В.И.Таможенные преступления В.И. Михайлов, А.В. Федорова.-Спб., 1999.

90. Музер, Ф. Современные проблемы борьбы с экономическими преступлениями (уголовно-правовые аспекты) Ф. Музер.//Труды Академии МВД. М 1997.

91. Никулин, Уголовная ответственность за контрабанду Никулин Законность 1995. jsr» 1.

92. Новое уголовное право России: учебное пособие. Особенная часть /под ред. Н.Ф.Кузнецовой. М., 1996. 157.

93. Уголовное право. Особенная часть/отв. ред. И.Я.Козаченко, З.А.Незнамова, Г.П. Новоселов. М., 1998.

94. Ожегов С И Словарь русского языка под ред. Н.Ю. Шведовой.

95. Основы таможенного дела: правоохранительная деятельность таможенных органов: учебное пособие/ под ред. А.С Круглов. М., 1995.

96. Оффшорные фирмы в международном бизнесе: принципы схемы, методы. М.: Экспресс, ИНК. 1997.

97. Панов, В.П. Международное уголовное право В.П. Панов. М., 1997.

98. Попов И.А. Сергеев И.В. Кропотков А.П, Гусев О.Б., Завидов Б.Д. Преступления в сфере экономики. Уголовно-правовой анализ и квалификация. М., 2001. -224с. 197

99. Радченко В.И. Комментарий к УК РФ. М., 2000. 711с.

100. Рамазанов Т.Б. Проблемы преступности в Республике Дагестан. Махачкала., 1999.,-240с.

101. Российское законодательство Х-ХХ веков. Т. 3.

102. Российское уголовное право. Особенная часть/под ред. В.Н.Кудрявцева и А.В.Наумова.-М., 1997.

103. Сахаров А.Б. Учение о личности преступника и его значение в профилактической деятельности органов внутренних дел. --М., 1984., 43с.

104. Скуратов Ю.И., Лебедев В.М. Комментарий к Уголовному кодексу РФ. М. 1996.-645с.

105. Сунгуров А.Ю. «Гражданские инициативы и предотвращение коррупции» .-М.,2001.

106. Теоретические основы предупреждения преступности. М., 1977 т Т и м о ф е е в Л. Институциональная коррупция: очерки теории. М., 2000. 311с.

107. Сборник документов по истории уголовного законодательства СССР и РСФСР. 1917-1952 гг.-М., 1953.

108. Словарь иностранных слов. М., 1954.

109. Советский энциклопедический словарь. М.Л982.

110. Сучков, Ю.И. Ответственность за контрабанду по Уголовному кодексу Российской Федерации 1996 Ю.И. Сучков //Юридическая практика: Информационный бюллетень центра права спец. юрид. факультета СПбГУ. 1996.-№ 4

111. Сучков, Ю.И. Таможенные преступления: учебное пособие Ю.И. Сучков. Калининград, 2000.

112. Уголовное право России. Особенная часть/под реД. А.И.Рарога. М., 1998. 198

113. Уголовное право. Особенная часть/отв. ред. И.Я. Козаченко, З.А.Незнамова, ГП.Погосян. М., 1998.

114. Уложение о наказаниях уголовных и исправительных 1885 г. Издано Н.С.Таганцевым. Спб., 1901.

115. Чернушевич, М. Материалы к истории пограничной стражи Ч.1/ М. Чернушевич. М., 1900.

116. Шмаров, И. Ответственность за контрабанду и нарушение таможенного законодательства Российской Федерации И. Шмаров, Ю. Мельникова, Т. Устинова Российская юстиция. 1995.

117. Эстрин А.Я. Эволюция советской уголовной политики. М., 1929.

118. Шихата И.. Взятка как рента за монопольное положение чиновников. Чистые руки. 1999. J f 1. So V 125. Яни П.С. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство. М.,2000.- 162с. Диссертации и авторефераты.

119. Аванесян Г.С. Уголовно-правовая охрана предпринимательской деятельности: Автореф. канд. юрид. наук. Ульяновск, 2000.

120. Акаева А.А. Проблемы латентности преступлений в сфере экономики. Автореф. канд. юрид. наук. Махачкала. 2002.

121. Борисова К.Е. Теория личности преступника и проблемы индивидуальной профилактики преступлений. Автореф. дисс. д-ра юрид. наук. М. 2003.

122. Жалинский А.Э. Теоретические проблемы профилактики преступлений: Автореф. дисс. канд. юрид. наук. М.,1980: Аванесов ГА. Криминология и социальная профилактика.-М., 1980 199

123. Кузнецов И. Е. Коррупция в системе государственного управления: социологическое исследование. Дисс...канд. сбЦиологич. наук. СПб ГУ, 2000

124. Кочубей М. А. Уголовная ответственность за преступления в сфере таможенной деятельности. Автореф. дисс. канд. юрид. наук. Ростов-на-Дону. 1998.

125. Мельникова В. Е. Ответственность за должностной подлог по социалистическому уголовному праву. Автореф. дисс. канд. юрид. наук. М., 1975.

126. Чугунов А.А. Уголовно-правовая охрана свободы предпринимательской деятельности: Автореф. канд. юрид. наук. М., 2001. П.Устинова В. Преступления, посягающие на свободу экономической деятельности: Дис.канд. юрид. наук. П.Повгород, 2002. 200

Автор: Султанова, Бэла Абдулкасимовна
Город: Махачкала
Год: 2006
Звание: кандидата юридических наук
КОД ВАК: 12.00.08

Диссертация

Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере тема диссертации по юриспруденции

Автореферат

ПОХОЖИЕ РАБОТЫ

Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сферетекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.08 ВАК РФ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции на тему «Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере»

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Султанова, Бэла Абдулкасимовна, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере"

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право", Султанова, Бэла Абдулкасимовна, Махачкала

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ «Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере»

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции на тему «Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере»

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Султанова, Бэла Абдулкасимовна, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере"

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право", Султанова, Бэла Абдулкасимовна, Махачкала

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений в таможенной сфере»