Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров: уголовно-правовые и криминологические аспекты

Лисин, Александр Николаевич

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров: уголовно-правовые и криминологические аспектытекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.08 ВАК РФ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции на тему «Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров: уголовно-правовые и криминологические аспекты»

Институт Международного права и экономики имени А.С. Грибоедова

На правах рукописи

ЛИСИН Александр Николаев»

ЛЕГАЛИЗАЦИЯ (ОТМЫВАНИЕ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ОФФШОРНЫХ ФИНАНСОВЫХ ЦЕНТРОВ: УГОЛОВНО-ПРАВОВЫЕ И КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

Специальность: 12.00.08 -уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Москва -

2006

Диссертация выполнена на кафедре публичного права Российского государственного гуманитарного университета.

Научный руководитель — заслуженный деятель науки РФ,

доктор юридических наук, профессор Ветров Николай Иванович

Официальные оппоненты: - заслуженный деятель науки РФ,

доктор юридических наук, профессор Кващис Виталий Ефимович

Ведущая организация - Академия экономической безопасности МВД РФ

Защита диссертации состоится «27» октября 2006 г. в 14-00 часов на заседании диссертационного совета К-521.005.01 при Институте Международного права и экономики имени A.C. Грибоедова по адресу: 105066 г. Москва, ул. Спартаковская, д. 2/1.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Института Международного права и экономики имени A.C. Грибоедова.

Автореферат разослан «»&*» сентября 2006 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета

кандидат юридических наук доцент И.И. Лобов

кандидат юридических наук, доцент Иванцов Сергей Вячеславович

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы определяется тем, что проблема легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в последние годы привлекает к себе все большее внимание, как ученых-юристов, так и практических работников правоохранительных органов. Это объясняется, прежде всего, высокой степенью общественной опасности указанных деяний, а также сложностями, возникающими при их выявлении и квалификации по действующему уголовному законодательству Российской Федерации.

Легализация доходов, полученных преступным путем, при отмывании так называемых «грязных денег» за годы проведения экономических и социальных реформ в нашей стране стала одним из опасных и вместе с тем наиболее распространенных видов преступлений в сфере экономической деятельности.

«Грязные деньги» нарушают общепризнанные нормы экономической деятельности, принципы рыночной экономики, способствуют криминализации хозяйственной деятельности, используются для подкупа сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления и проникновения преступных элементов в политические институты, являются питательной средой для организованной преступности.

Вместе с тем нельзя не учитывать международный аспект данной проблемы. Значительная часть незаконных, в том числе преступных доходов, используется преступными сообществами для расширения теневого и криминального предпринимательства, вывоза капитала за рубеж. По экспертным оценкам, опубликованным в печати, с 1992 по 1999 г. из России в мировые финансовые центры переведено 100 млрд. долларов, причем доля «грязных денег» составляет до 30-40 процентов объема российского капитала, осевшего за рубежом1.

Возрастание значения международного сотрудничества в борьбе с преступностью в целом и при расследовании, рассмотрении и разрешении уголовных дел в частности, предопределяется общим для большинства стран абсолютным и относительным ростом преступности, особенно ее организованных форм, которые носят преимущественно насильственно-корыстный и корыстный характер, что сопровождается резким ростом объемов доходов преступной деятельности, в большинстве случаев укрываемых за границей. На его характер и цели существенное влияние оказывают: широкое распространение налоговых преступлений; количественный рост и качественное «совершенствование» легализации доходов от преступной деятельности; развитие индустрии наркобизнеса; расширение незаконного оборота оружия и боеприпасов, являющегося питательной средой терроризма, международная составляющая которого требует сотрудничества различных государств в борьбе с ним; торговля людьми и незаконный ввоз мигрантов; транснациональный характер наиболее распространенных экологических преступлений; устойчивый рост

1 Восходов С.С. Политико-правовые проблемы борьбы с «грязными деньгами в России // Международное

сотрудничество в борьбе с отмывание доходов, полученных незаконным путем. М., 1999 г. с. 9

числа преступных посягательств на предметы и документы, имеющие историческую, научную, художественную и культурную ценность, контрабандные операции с которыми приобрели массовый характер; распространенность компьютерных преступлений, которые в силу особенностей развития средств телекоммуникаций носят транснациональный характер; масштабы коррупционных преступлений, связь которых с организованной и транснациональной преступностью очевидна.

Проблема борьбы с легализацией незаконных доходов комплексная: она включает в себя не только правовые, но и экономические, политические, оперативно-розыскные, нравственные аспекты. «Грязные деньги» должны быть лишены возможности поступать в обращение с тем, чтобы преступления утратили для преступников всякий смысл. Поэтому усилия всех ветвей власти должны быть сосредоточены, прежде всего, на реализации мер по предупреждению легализации преступных доходов. Поскольку отмывание денег есть заключительный этап превращения преступности в высокодоходное производство, в ходе которого происходит противоправная и вредная для общества концентрация экономической, а вслед за ней и политической власти в руках не контролируемой группы лиц, допустить отмывание - значит, сделать выгодным торговлЕС» наркотиками, проституцию, захват заложников, вымогательство, взяточничество и другие корыстные преступления.

Тем более, что постоянная угроза терроризма, довлеющая над миром, поставила перед человечеством ряд новых, ранее неизвестных (связанных с выживанием) проблем. И одна из них - пресечение финансирования международного терроризма. Большинство развитых стран уже давно осознало остроту этой проблемы, приступив к совместному формированию соответствующей международно-правовой базы, развивая и конкретизируя нормы в национальном правотворчестве и правоприменении. В этом случае оффшорные юрисдикции выступают идеальным инструментом с наличием банковской и корпоративной секретностью.

Россия присоединилась к этим процессам гораздо позже, когда и на ее территории стали совершаться террористические акты с привлечением средств международных экстремистских организаций.

Приоритетным направлением государственной политики стала борьба по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Правовой фундамент для этой борьбы был заложен 7 августа 2001 г., когда был принят Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Этот закон призван защищать права и законные интересы граждан, общества и государства путем создания соответствующего правового механизма проти водействия.

наличие норм, предусматривающих уголовную ответственность, не может окончательно искоренить данный вид преступления. Международный опыт показывает, что для этого необходима система законодательных мер по совершенствованию государственного контроля над операциями, как юридических, так и физических лиц с денежными средствами и другим имуществом. Особое место здесь занимает вопрос ограничения институтов банковской и коммерческой тайны и взаимоотношений с оффшорными юрисдикциями.

Степень научной разработанности проблемы. Проблема «отмывания» доходов в России является мало изученной. Статья 174 УК РФ, предусматривающая уголовную ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, появилась в Уголовном кодексе РФ, вступившем в силу с 1 января 1997 года. Принятие 07.08.2001 г. Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» и опыт его применения не дали практических результатов, которые могли быть подвергнуты правовому анализу. Также сказываются просчеты в государственной системе контроля, недостатки во взаимодействии правоохранительных и контролирующих органов.

Необходимо отметить, что проблемы, связанные с преступлениями с легализацией доходов, полученных преступным путем, хорошо изучены американскими и западноевропейскими юристами и экономистами. Таким образом, перенесения опыта правоохранительных органов экономически-развитых стран борьбы с легализацией на Российскую действительность, позволит не повторять прежних ошибок и позволит предупреждать и пресекать подобные преступления, что, собственно, и является главной целью противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Особенности социально-экономического развития нашей страны с учетом трудностей переходного периода выявляют специфику, присущую видам экономических преступлений в России. Поэтому можно сказать, что в России научная разработка и практическая борьба с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, находится на начальной стадии своего развития.

Теоретической основой проведенного исследования послужили работы: Б.С. Болотского, Н.И. Ветрова, А.Ю. Викулина, Б.В. Волженкина, Л.Д. Гаухмана, А.Э. Жалинского, Н.И. Коржанского, В.Н. Кудрявцева, Л.Л. Кругликова, Н.Ф. Кузнецовой, H.A. Лопашенко, Ю.И. Ляпунова, C.B. Максимова, A.B. Наумова, Б. Никифоров, А.А, Пионтковского, П.Г. Пономарева, А.И. Рарога, Г.А. Тосуняна, П.С. Яни, а также исследования зарубежных авторов - Э. Даха, П. Бернаскони, Джеффри Робинсона, Х.-Х. Кернера, Клауса Коттке и других ученых, которые внесли существенный вклад в развитие методологии и методики исследования такого рода преступления как легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем.

Цель и задачи исследования. Цель настоящей диссертационной работы состоит в разработке эффективных, научно-обоснованных и социально обусловленных предложений и рекомендаций, направленных на повышение эффективности противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров с помощью уголовно-правового и криминологического инструментария.

Достижение поставленной цели предполагает решение наиболее важных задач, к числу которых отнесены:

- изучение оффшорных финансовых центров, их международное правовое положение в системе международного сотрудничества по противодействию легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

анализ основных понятий и признаков, характеризующих легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным пу^ем;

уголовно-правовой анализ ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем;

- разработка наиболее эффективного криминологического подхода к решению проблемы противодействия легализации с использованием оффшорных финансовых центров;

- изучение практики применения уголовного законодательства в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, получегшых преступным путем, гражданско-правовой анализ сохранения коммерческой и банковской тайны в оффшорных финансовых центрах.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в сфере легализации доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных центров и принимаемыми уголовно-правовыми и криминологическими мерами противодействия.

Предмет исследования включает в себя преступность, связанную с легализацией доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных центров и предпринимаемыми уголовно-правовыми и криминологическими средствами борьбы с ней.

Методологической и методической основой исследования является диалектический метод познания явлений и процессов общественной жизни, рассматривающий их в постоянном развитии, тесной взаимосвязи и взаимозависимости. В процессе исследования использовались частонаучные методы, в числе которых исторический (при изучении вопроса о международных аспектах развития понимания проблемы борьбы с легализацией преступных доходов); метод сравнительного правоведения (при анализе отечественных и зарубежных уголовно-правовых норм об ответственности за легализацию незаконных доходов); статистический (при анализе данных о параметрах распространенности преступлений, предусмотренных ст. 174 УК РФ); метод конкретно-социологических исследований (при опросе экспертов по проблемам борьбы с легализацией

незаконных доходов); метод контент-анализа (при изучении специальной литературы, законодательства, аналитических материалов).

Нормативно-правовую основу исследования составили международно-правовые акты по вопросам борьбы с преступностью, Конституция РФ, Законы РФ, Указы Президента, нормативно-правовые акты Правительства РФ и Банка России по вопросам борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. Особое место в системе законодательных мер по противодействию легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, занимают международно-правовые акты, которые были приняты многими государствами на основе общеприменительной практики.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в комплексном изучении становления и развития такого вида преступления как легализация доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. Также заключается в том, что данная диссертация является одной из первых работ в России по проведению комплексного исследования и разработки теоретических и практических положений, совокупность которых позволяет решить в отечественном уголовном праве проблемы правового регулирования новых направлений международного сотрудничества в сфере легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. Диссертантом в контексте исследования на основе анализа следственно-судебной практики подвергается всестороннему анализу и критической оценке ряд положений уголовного законодательства в части, касающейся противодействия преступности в данной сфере, а также предлагаются варианты разрешения этих правовых пробелов. Новизной отличается и приведенный автором криминологический анализ рассматриваемых преступлений и предложения по совершенствованию их предупреждения.

Основные положения, выносимые на защиту:

1) Авторское понятие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров, которое представляет собой совершение финансовых операций и других сделок с имуществом в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанным имуществом с помощью оффшорных банков, трастов и компаний для сокрытия следов прохождения этого имущества.

2) Выявлена причинно-следственная связь между экономико-правовыми условиями деятельности оффшорных центров и легализацией доходов, полученных преступным путем. Все основные цели легализации (сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников; создание видимости законности получения доходов; сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания; создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес) достигаются путем перечисления доходов, полученных преступным

путем, в юрисдикции оффшорных финансовых центров и юрисдикции банковской тайны. Для этого в данных юрисдикциях существуют все финансовые, банковские и корпоративные инструменты.

3) Выделены основные направления противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров, в том числе: повсеместный переход на безналичные расчеты в экономике; установить приоритеты государственной политики в области социально-экономического развития (в том числе: финансовая и налоговая амнистия капиталов, вывезенных в оффшорные центры); расширение перечня оффшорных юрисдикций, сделки с которыми подлежат обязательному контролю; ужесточение контроля над игорным бизнесом и другие.

Также выделены предложения о принятии следующих мер: превентивного характера, направленные на создание режима невозможности «отмывания» преступных доходов, прежде всего в области финансовой деятельности; оперативно-розыскные, а также следственные меры, имеющие своей целью создание условий для своевременного и быстрого раскрытия и пресечения легализационной деятельности; пенитенциарного и постпенитециарного характера, задача которых должна состоять в ограничении возможностей лица или организации, единожды совершивших легализационное преступление, совершать аналогичные преступления в дальнейшем;

4) Предложения о совершенствовании уголовного и гражданского законодательства в сфере совершения преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

- связи с тем, что ст. 81 УПК РФ, предусматривающая конфискацию имущества, на практике не работает, автор полагает восстановить в уголовном законодательстве дополнительное наказание в виде конфискации имущества;

- установить ответственность не только за легализацию имущества, но и легализацию право на него. Редакция ч. 1 ст.ст. 174 и 1741 УК РФ: «Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом и/или имущественным правом...»;

- обоснование необходимости усиления уголовного наказания путем значительного увеличения штрафа. П. 3 и п. 4 ст.ст. 174 и 1741 УК РФ изложить в следующей редакции:

«... со штрафом в размере до 3 млн. руб. либо не более двойного размере стоимости отмываемого имущества, если она превышает эту сумму»;

- в ст.ст. 174 и 174' УК РФ установить новый квалифицирующий признак - с использованием оффшорных финансовых центров. Необходимость включения нового квалифицирующего признака обусловлено тем, что легализация доходов с использованием оффшорных зон происходит только совместно с таким общественно-опасным явлением как незаконный вывоз капитал зарубеж. Таким образом, п. 4 ст.ст. 174 и 1741 изложить в следующей редакции:

«Деяния, предусмотренные частями второй и третьей настоящей статьи, совершенные:

а) организованной группой;

б) организованной группой с использованием оффшорных финансовых центров, -

наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет со штрафом в размере до 3 млн. руб. либо не более двойного размере стоимости отмываемого имущества, если она превышает эту сумму».

Совершенствование гражданско-правовых мер противодействия:

- абз. 2 ч. 2 ст. 61 ГК РФ дополнить следующим содержанием: «юридическое лицо может быть ликвидировано: «...по решению суда в случае осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо в случае использования в своей деятельности доходов, полученных в результате совершения преступления».

Эмпирическая база данного исследования включает в себя: статистические сведения о состоянии и динамике преступности в рассматриваемом секторе экономики; судебную практику применения норм УК РФ о легализации за 1997-2005 гг. (порядка 60-ти уголовных дел); материалы о деятельности правоохранительных органов по противодействию преступности в этой сфере; информационно-аналитические материалы Федерального Собрания РФ, методические указания и статистические данные МВД РФ, ЦБ России, Федеральной службы по финансовому мониторингу; опубликованные исследования по вопросам противодействия легализации доходов в странах СНГ, США, Канаде, Германии, Швейцарии. Также изучены результаты исследований, проведенных ранее другими авторами, выводы по которым использованы для сопоставления и выявления тенденций исследуемых явлений.

Избранная процедура проведения исследования, использования многоплановой информации, обеспечивают достаточную научную обоснованность и достоверность содержащихся в диссертации положений, выводов и рекомендации.

Теоретическая значимость состоит в углублении научно-теоретических основ построения уголовного и финансового законодательства, регулирующих легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, в условиях современного развития России как в экономико-социальных, так и в политических аспектах.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в выработке рекомендаций по совершенствованию законодательной базы, адресованных правоохранительным и контролирующим органам, по проблеме легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, методов организации предупреждения легализации доходов, полученных преступным путем. Результаты исследования могут быть использованы в целях формирования уголовной и валютной политики государства.

Содержащиеся в диссертации теоретические разработки могут быть использованы для дальнейшего углубления и развития, как уголовного законодательства, так и финансовой науки, ее концептуальных и методологических основ в области легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в преподавании специальных теоретических учебных курсов по вопросам легализации доходов в рамках уголовного права.

Апробация результатов исследования Теоретическая концепция, методология диссертации получили конкретное отражение в учебном процессе в рамках педагогической деятельности автора по проведении семинаров по финансовому праву в Российском государственном гуманитарном университете (РГГУ).

Результаты и выводы в результате проведенного исследования, а также положения и рекомендации прошли апробацию в процессе обсуждения на заседаниях кафедры публичного права Российского государственного гуманитарного университета. Основные положения диссертации изложены в 4-х публикациях, общим объемом 2,85 п.л. По материалам исследования автором сделан доклад на IV Международной научно-практической конференции «Гарантии прав физических и юридических лиц в Российской Федерации» (13 апреля 2004г.).

Структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, двух глав, разделенных на параграфы, заключения, списка использованной литературы и б приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность выбранной темы, определена степень разработанности проблемы, сформулированы цель и задачи исследования, излагаются положения, выносимые на защиту, показана научная новизна, теоретическая и практичная значимость диссертационного исследования.

Первая глава «Уголовно-правовая характеристика легализации (.отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров» включает в себя четыре параграфа, которые посвящены историческим и теоретическим основам возникновения и развития такого рода преступления, как легализация (отмывания) доходов, полученных преступным путем, а также уголовно-правовым вопросам, относящимся к легализации доходов в оффшорных финансовых центрах.

Первый параграф - история развития и международно-правовые аспекты легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Мировое сообщество ведет уже на протяжении нескольких десятилетий борьбу с относительно новым преступлением, которое стало распространяться в 50-е года XX века. Одной из главной причин появления такого рода преступления как легализация (отмывание) доходов, полученных

преступным путем, необходимо обозначить экономическую политику государств того времени. Прежде всего, здесь необходимо рассмотреть экономическое состояние Соединенных Штатов Америки в период экономического кризиса 1929-1933 гг. На протяжении 20-30 годов на территории США действовал «сухой закон», который повлек за собой огромный поток контрабанды спиртного, сопровождающийся открытием нелегальных игровых домов, куда направлялись наличные денежные средства, вырученные от контрабанды.

Изучение зарубежного права и практики его применения показывает, что индустриально развитые страны начали активно включаться в борьбу с отмыванием денежных средств, полученных от наркобизнеса, в начале 80-х годов. Это было обусловлено ростом преступности, связанной с наркотиками, который наблюдался в 70-е годы, и активно инвестированием капиталов сомнительного происхождения в экономику ряда стабильно развивающихся государств, особенно тех из них, в которых отсутствовало или отсутствует законодательство, направленное на борьбу с отмыванием денег, полученных в результате наркобизнеса, и тем, что криминальные доходы уже занимали значительную часть мировой экономики. Такое развитие событий могло повлечь за собой криминализированность как экономической, так и политической сферы мирового сообщества.

Легализация (отмывания) доходов, полученных преступным путем, получило широкое распространение в связи с бурным ростом количества оффшорных зон в мире. Поэтому государства были вынуждены бороться не только с преступными группировками на территории своих стран, но и с государствами, которые предоставляли свою территорию как «убежище» доходам, полученных преступным путем.

Анализируя международно-правовой опыт в борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, необходимо выделить тот факт, что начало борьбы положено Соединенными штатами Америки.

Наравне с развитием как внутреннего, так и международного законодательства по борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, организованная преступность также совершенствует способы отмывания доходов. Появляются небанковские институты легализации доходов, которые с недавнего времени применяет организованная преступность.

В настоящее время определенные минимальные стандарты сотрудничества в обеспечении контроля над отмыванием преступных доходов начинают широко примериться в качестве составной части необходимого регулирования финансового сектора как большинством правительств, так и ответственными представителями финансовой сферы. Данные стандарты сформулированы в международных документах. Основное внимание в стандартах уделяются конфискации имущества, полученного преступным путем.

Второй параграф - оффшорные финансовые центры: понятие и проблемы. В данном параграфе исследования даны понятия оффшорных центров, основные принципы формирования центров, принципы работы и преимущества оффшорных центров над другими юрисдикциями. В связи с преимуществами данных юрисдикции основная борьба с оффшорными центрами была обусловлена наличием ведения секретного бизнеса в оффшорах. В последнее десятилетие некоторые страны на законодательном уровне закрепили положение о секретности по образу и подобию швейцарских и стали конкурировать за привлечение международных капиталов. Большинство из стран налоговых убежищ рассматривают финансовый бизнес в качестве относительно стабильного источника доходов и активно развивают его. Многие из этих стран проводят активную политику привлечения финансового бизнеса. Для многих островных государств, не располагающих конкурентными преимуществами, данный вид деятельности является единственно доступным способом привлечения ресурсов для экономического развития.

Используя тот факт, что в оффшорных зонах не возможно определить хозяина компании и выделить бенефициара сделки, организованная преступность использовала эту возможность для уклонения от уплаты налогов и легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Транснациональная организованная преступность с помощью банковского сектора проводит свои криминальные доходы через ряд оффшорных банков, трастов и компаний для сокрытия следов прохождения этих денежных средств.

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, является одной из актуальных проблем современности. Прежде всего, это связано с проблемой распространения наркотических средств и психотропных веществ, доходы от которых транснациональная преступность пытается сокрыть путем вливания в легальную сферу мировой экономики, используя при этом оффшорные финансовые центры. Причем оффшорные финансовые центры облегчают эту задачу с помощью использования закрепления в своем законодательстве такого принципа как банковская и корпоративная тайна. Основная проблема в противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, состоит в не желании официальных органов оффшорных финансовых центров предоставлять коммерческую или банковскую информацию своих клиентов. Хотя мировое сообщество предпринимает активные попытки борьбы с оффшорными финансовыми центрами, используя при этом ведения «черных списков» и экономические санкции, оффшорный мир не может отказаться от своих услуг. Оффшорный бизнес является основным способом экономического развития островных государств и единственным способом получения инвестиций для развития своей инфраструктуры. При этом они будут использовать любые способы для привлечения капитала в свою страну.

Третий параграф - уголовно-правовой анализ сущности легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. В ходе проведения

исследования автором выявлено, что в настоящее время в предмет состава легализации (отмывания) не включены имущественные права, что, по мнению автора, является неправильным. «Право на имущество» является самостоятельным предметом уголовно-правовой охраны преступлений в сфере экономики (статьи 159, 163 УК РФ), поэтому и предмет состава легализации (отмывания) должен включать не только имущество, но и право на него. Таким образом, автор предлагает установить ответственность не только за легализацию имущества, но и право на него. Предлагается следующая редакция ч. 1 ст.ст. 174 и 1741 УК РФ: «Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом и/или имущественным правом...».

Основная полемика на современном этапе при рассмотрении такого рода преступления как легализация доходов, полученных преступным путем, складывается в отношении обязательности наличия цели при совершении преступления. Выяснение данного вопроса имеет большое практическое значение как для выяснения причин отмывания доходов, так и для назначения уголовного наказания. К важнейшим целям деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников;

- создание видимости законности получения доходов;

- сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания;

- обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления;

- создание условии для безопасного инвестирования в легальный бизнес.

Все вышеперечисленные цели достигаются путем перечисления доходов, полученных преступным путем, в юрисдикции оффшорных финансовых центров и юрисдикции банковской тайны. Для этого существуют все финансовые, банковские и корпоративные инструменты в данных юрисдикциях.

По законодательной конструкции состав данного преступления является формальным, т.е. не предполагает наступления общественно опасных последствий. Это означает, что совершение указанных в диспозиции статьи деяний само по себе будет являться легализацией (отмыванием) средств, приобретенных преступным путем.

Необходимым и достаточным условием привлечения к уголовной ответственности по данной статье является заведомо преступный характер приобретения соответствующего имущества, что означает безусловное знание об этом, или, как указано в Страсбургской конвенции, лицо знает в момент получения доходов, что они добыты преступным путем. Таким образом, лицо может и не осознавать в момент совершения преступления, что устанавливает именно легализацию соответствующих средств;

достаточно того, что ему доподлинно известно о преступном характере происхождения соответствующего имущества. Поэтому на практике во время предварительного расследования и судебного следствия необходимо доказывать не цель легализации (отмывания) соответствующих средств, так как она объективно присутствует в действиях виновного лица, а заведомый характер приобретения им денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем.

В случае вступление в правоотношения с оффшорными финансовыми центрами ситуация осложняется наличием номинальных директоров. В оффшорных зонах практически не возможно выделить фактического владельца или бенефициара компании. Поэтому при получении денежных средств от оффшорных компаний невозможно определить получены ли доходы от преступной или законной экономической деятельности компании. Поэтому процесс доказывания, что доходы контрагента приобретены преступным путем, усложняется при помощи корпоративной и банковской тайн в оффшорных зонах. В целях выявления фактических владельцев компании и счетов мировое сообщество приняло ряд международных актов, в которых закрепило основные понятия, принципы, рекомендации и определенные методы борьбы с этим преступлением. Следует отметить, что в этих международных актах особое место занимает аспект банковской тайны в оффшорных финансовых центрах.

Четвертый параграф - особенности уголовной ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Для реализации задач УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, которая содержится в ст. 174 и 1741 Уголовного кодекса РФ во исполнение и развитие Федерального закона от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Предметом преступления выступают денежные средства (валюта Российской Федерации или иностранная валюта), имущество (движимое или недвижимое), ценные бумаги и валютные ценности, приобретенные в результате совершения любого преступления, которые с помощью финансовых операций и внешнеэкономических сделок оказываются на счетах оффшорных компаний.

Объектом преступления, ответственность за совершение которого предусмотрена ст. 174 УК, являются отношения, регулирующие денежное обращение и иные имущественные отношения в экономической деятельности, представляющей угрозу для экономической безопасности государства, стабильности финансовой системы и интересов правосудия, состоящих в недопущении уклонения от ответственности путем незаконного использования преступно нажитых средств. Одной из ключевых проблем, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных центров является проблема вывоза капитала за рубеж.

К уголовной ответственности за легализацию может быть привлечен как тот, кто непосредственно приобрел преступным путем данное имущество, а затем принимал меры по его легализации, так и субъект, который выступает в отношении легализуемых им ценностей в качестве посредника. Имущество, с которым субъект совершает сделки, должно быть передано ему другим лицом, которое приобрело ценности преступным путем. Таким образом, легализующий ценности субъект имеет лишь опосредованное отношение к природе происхождения имущества или денежных средств, которыми он манипулирует.

Законодательство в сфере легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества не совершенно. Автор предлагает:

а) связи с тем, что ст. 81 УИК РФ, предусматривающая конфискацию имущества, на практике не работает, автор полагает восстановить в уголовном законодательстве дополнительное наказание в виде конфискации имущества;

б) усилить уголовное наказание путем значительного увеличения штрафа. П. 3 и п. 4 ст.ст. 174 и 1741 УК РФ изложить в следующей редакции:

в) в ст.ст. 174 и 1741 УК РФ установить новый квалифицирующий признак - с использованием оффшорных финансовых центров. Необходимость включения нового квалифицирующего признака обусловлено тем, что легализация доходов с использованием оффшорных зон происходит только совместно с таким общественно-опасным явлением как незаконный вывоз капитал зарубеж. Таким образом, п. 4 ст.ст.174 и 1741 изложить в следующей редакции:

«Деяния, предусмотренные частями второй и третьей настоящей статьи, совершенные:

а) организованной группой;

б) организованной группой с использованием оффшорных финансовых центров, -

Во второй главе диссертационного исследования «Криминологическая характеристика легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров» раскрываются детерминанты появления, типичные способы легализации, методы противодействия и профилактики легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров.

Первый параграф - криминологический анализ способов легализации (отлшвания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. При наличии разных моделей легализации доходов, которые разработаны экспертами по «отмыванию» доходов, подход

остается неизменным. Основной стадией при легализации является первоначальное превращение доходов, полученных преступным путем, в финансовые и нефинансовые инструменты, потом происходит «запутывание следов» путем проведения нескольких сделок для перечисления денежных средств с счета на счет и финальный этап - внедрение «грязных» денежных средств в легальный оборот экономики.

Таким образом, с развитием интеграции мировой экономики для обеспечения простоты и скорости проведения финансовых операций используются множество финансовых инструментов. В связи с чем, современная мировая практика показывает наличие классической трехфазовой схемы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием большого количества как финансовых, так и нефинансовых инструментов.

При рассмотрении легализации доходов с помощью оффшорных финансовых центров самым главным этапом отмывания является первый, где происходит перевод преступно полученных денег за рубеж. При физическом вывозе наличных денежных средств в оффшорные центры осуществляются вклады наличной валюты на анонимные счета клиентов, где не предусмотрено никакого финансового контроля. Также возможно использовать различные финансовые и нефинансовые инструменты для перевода доходов, полученных преступным путем, в оффшорные зоны. И в этом случае необходимо заметить, что при наличии множества таких инструментов, обнаружить обналичивание и «отмывание» доходов, полученных преступным путем, становится практически невозможным, тем более при наличии анонимных счетов подставных компаний в оффшорных зонах. Поэтому для борьбы с «отмыванием» необходимо оперативно-розыскная деятельность при тесном взаимодействие правоохранительных органов мирового сообщества.

Второй параграф - анализ состояния преступности, связанной с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Изучение статистических данных, характеризующих криминальную обстановку по статьям УК РФ о легализации доходов, полученных преступным путем, за последние пять лет свидетельствует о том, что удельный вес такого рода преступлений в общей численности зарегистрированных экономических преступлений растет с каждым годом. С одной стороны, - налицо кажущийся рост выявленных фактов легализации, предусмотренных ст. 174 УК РФ, а также лиц, их совершивших. С другой стороны, даже суммарные количества выявленных преступлений и лиц, их совершивших (по обеим статьям УК о легализации), все равно недостаточны для страны, в которой официально признается, что половина денег -«грязные». (По сведениям главы ФСФМ В.А. Зубкова, доля «грязных» денег в России составляет 40-50% всего денежного оборота страны)2. И, наконец, следует учитывать также, что из-за постоянных изменений уголовного законодательства, делать какие-либо выводы на основании статистических

2 Половина денег в России - «грязные». // Ведомости. - 2003. - 23 января (№ 9 (809))

данных невозможно, т.к. нормы о легализации преступных доходов образца 2001, 2002 и 2003 года - это совершенно разные нормы, поэтому и сравнение практики их применения ни к чему не приведет.

Официальная статистика показывает высокую латентность таких преступлений. Латентной преступностью принято называть скрытую часть преступности, которая вместе с зарегистрированной составляет так называемую действительную преступность. Применительно к легализации преступных доходов с использованием оффшорных центров показатель латентности зависит от профессионализма лиц, «отмывающих» деньги, юрисдикции территории, где легализуются доходы, отсутствие соответствующего опыта противодействия данному явлению у сотрудников правоохранительных и контрольно-ревизионных органов, сотрудничество правоохранительных органов мирового сообщества и в меньшей степени от отношения к совершаемому деянию со стороны третьих лиц.

На практике основными источниками преступных доходов являются, как правило, различного рода хищения: мошенничество, кражи, грабежи, присвоение и растрата; а также незаконное предпринимательство, контрабанда, фальшивомонетничество. Однако, практика применения уголовного наказания за легализацию доходов в отношении «наркобаронов» и крупных торговцев оружием практически отсутствует, доходы которых составляют основную часть легализуемых средств, направляемых в страны с благоприятными налоговыми и банковскими режимами.

Практика применения уголовного наказания за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров в России составляет очень малую долю от вынесенных приговоров по данной статье. Так, например: в ходе совместной проверки УФСБ России по Астраханской области, Управление «К» СЭБ ФСБ России и Федеральной службы по финансовому мониторингу установлено, что граждане Боснии и Герцеговины, являясь директорами оффшорной компании «Mellain LLC» заключили с руководством ООО «АстраханьГазпром» бартерные контракты на строительство в России нескольких объектов недвижимости, оплата за которые производилась российской стороной путем поставки ГСМ в адрес компании «Tintrade Ltd». Полученная выручка перечислялась на счета «Mellain LLC» в банк, расположенный на территории Словении. Всего за период действия бартерных договоров ООО «АстраханьГазпром» направило за границу нефтепродуктов на сумму более 130 млн. долл. США.

Как показал анализ механизма деятельности «Mellain LLC», руководством оффшорной организации была существенно завышена сметная стоимость сдаваемых в эксплуатацию объектов, а бывшим руководством ООО «АстраханьГазпром» значительно занижена стоимость переданных по бартеру ГСМ. В итоге, как было установлено во взаимодействии с Росфинмониторингом, часть преступно полученного дохода была выведена за рубеж, а другая - обналичена через «фирмы-однодневки» в г. Москве (около 30 млн. долл. США).

По результатам проверки Прокуратурой Астраханской обл. возбужден ряд уголовных дел в отношении руководства компании «Ме11ат ЬЬС» по ст. ст. 159, 174.1 УК России и бывших руководителей ООО «АстраханьГазпром» по ст. 201, 174.1 УК России. Оперативное сопровождение осуществлялось Управлением ФСБ России по Астраханской области. Расследование уголовных дел проходило в тесном взаимодействии с Росфинмониторингом и финансовыми разведками Словении и Австрии.

24 октября 2005 г. Кировский суд г. Астрахани рассмотрел уголовное дело и признал виновным гражданина Боснии в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 159, 174.1 УК России, и назначил наказание в виде 6 лет лишения свободы условно. Второй обвиняемый по данному делу находится в настоящее время в международном розыске.

В тоже время в оффшорных центрах до сих пор продолжает находиться российский капитал, который составляет десятки, а то и сотни миллиардов долларов, который реинвестируется в российскую экономику в роли уже иностранных легальных инвестиций. При сопоставлении инвестиций в Россию и из нее, необходимо заметить, что размер поступающих инвестиций в Россию в разы превышает инвестиции, поступающие из России в данные страны. Например, на долю Кипра инвестиций приходится в размере 1132 млн. долл. США, в то время как в Россию из Кипра - 19279 млн. долл. США. Таким образом, разница составляет порядка 18 млрд. долл. США. Из этого следует, что это только официальные данные об инвестициях России на Кипр. Разница в размере 18 млрд. долл. США является тем самым «черным налом», который был вывезен из России на Кипр незаконно, и который легализован на Кипре при помощи использования местного банковского законодательства. Данный факт касается только инвестиционной деятельности, не говоря уже о том количестве денежных средств, которые были использованы -на приобретение недвижимости. Данный критерий возможно использовать и при сопоставлении данных по другим оффшорным финансовым центрам.

Третий параграф - Основные детерминанты преступности, связанной с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. На основе сложившейся практики выявлены критерии, которые одновременно рассматриваются и как факторы, привлекающие в ту или иную страну мафиозные и иные преступные структуры. Прежде всего, здесь идет речь о благоприятных условиях банковских, корпоративных, финансовых институтов, которые предоставляют оффшорные финансовые центры. Таким образом, легализация используется с использованием оффшорных центров, при этом,, проанализировав экономическую ситуацию в России, следует выделить основные детерминанты возникновения и развития данного вида преступлений:

1. Происходит первоначальное накопление капитала, формирование бизнес-элиты. На этапе своего формирования бизнес-элита использовала всевозможные способы накопления первоначального капитала. Возникновение «черных денег» происходило практически во всех областях

хозяйственной деятельности, связанных с получением доходов. Такие выводы можно сделать при рассмотрении явлений, которые происходили в начале 90-х, таких как приватизация, создание финансовых пирамид.

2. Оборот денег в теневой экономике достигает огромных размеров и составляет около 40% от ВВП. Прежде всего, это связано с проведением приватизации, экономической политикой, проводимой государством в 90-е годы, и политической нестабильностью. По оценкам специалистов -криминологов, экономистов, политиков, ежегодные масштабы утечки средств за рубеле многократно превышали объемы кредитной и гуманитарной помощи, получаемой Россией в 90-х годах от различных международных организаций и государств. Основными направлениями вывоза считаются оффшорные финансовые центры, в первую очередь, Кипр, где отмывались до 12 млрд. долларов США ежегодно. Активно используются также подставные фирмы в Швейцарии, Австрии, Лихтенштейне и странах Персидского залива.

3. Происходит слияние криминального и легального капитала. Организованная преступность, используя несовершенство российского законодательства, осуществляло вывоз капитал за рубеж, в основном в оффшорные финансовые центры, таким образом, спрятав свой капитал от российских правоохранительных органов.

4. Несовершенство законодательства о легализации (отмывание) денежных средств, налогового законодательства, валютного регулирования. Проведение реформ в 90-х годах, политическая и финансовая нестабильность дали возможность организованной преступности практически неограниченную возможность использовать свои «грязные» деньги по своему усмотрению. В обстановке отсутствия законодательной базы по противодействию легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, (отсутствие специальной статьи в УК РФ, профильного закона, специального контролирующего органа, слабость валютного законодательства и регулирующих нормативных актов ЦБ России) позволило криминальным структурам перевести зарубеж огромные суммы денежных средств и приобрести недвижимость с использованием банковских счетов оффшорных финансовых центров.

5. Отсутствие практических навыков борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств, приобретенных преступным путем. Уголовная ответственность за легализацию доходов, полученных преступным путем, вступила в действие лишь с 1 января 1997 года. Принятие профильного закона только в августе 2001 года и опыт его применения не дали практических . результатов. Также сказываются просчеты в государственной системе контроля, недостатки во взаимодействии правоохранительных и контролирующих органов.

6. Низкий профессиональный уровень работников следственных подразделений. Основная сложность при рассмотрении такого рода преступления заключается в том, что во всем мире раскрытие преступлений по отмыванию преступных доходов - весьма длительный процесс. Необходимо сначала раскрыть само преступление (мошенничество,

наркобизнес, хищение средств и т.п.), а затем доказать, что средствам, вырученным от преступных деяний, придан правомерный вид владением, пользованием или распоряжением этих средств. Такого рода расследования могут длиться от нескольких месяцев до нескольких лет, особенно если это касается крупных афер.

Четвертый параграф - основные формы и методы криминологического противодействия развития легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, является основной сопровождающий компонент многих форм криминальной деятельности: от контрабанды наркотиков, проституции, похищения людей, терроризма до собственно финансовых махинаций.

Комплексные меры по предупреждению данного преступления должны базироваться на мировой практике и включать следующие моменты:

- постоянное отслеживание новых схем «отмывания денег» и обмен полученной информацией на межгосударственном уровне;

- изучение методов перемещения денежных средств, в том числе сопоставительный анализ методов, применяемых нар ко картелям и, торговцами оружием, террористами;

отслеживание процессов проникновения организованной преступности в сферу политики и государственные структуры с использованием незаконно полученных капиталов;

- постоянное ужесточение порядка отчетности банков по клиентуре путем применения за его нарушение таких жестких мер, как уголовное преследование, штрафы, изъятие лицензий;

- отслеживание процессов срастания организованной преступности с легитимными финансовыми институтами;

- анализ влияния преступной деятельности по «отмыванию денег» на национальные правоохранительные органы и экономические структуры;

- усиление контроля за деятельностью небанковских финансовых организаций и учреждений, а также за функционированием некоммерческих структур, создающих различные благотворительные фонды (кассы);

- поэтапное введение универсальных международных стандартов и жестких нормативных требований для банковских структур на основе рекомендаций международных организаций - Специальной группы по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Action Task Force - FATF), Общества по международным межбанковским финансовым телекоммуникационным системам (SWIFT), где, в первую очередь, идет речь о взаимоотношениях с оффшорными финансовыми центрами и др.;

- постоянное совершенствование работы государственных органов и служб, занимающихся пресечением преступной деятельности по «отмыванию денег».

В связи с криминализацией «отмывания денег» существенно меняется в мире и отношение к оффшорным зонам. Так, если прежде высокоразвитые западноевропейские страны довольно спокойно относились к существованию

оффшорных зон, в том числе оффшорных юрисдикции непосредственно в европейском регионе (Люксембург, Лихтенштейн, Гибралтар, Кипр, о. Мэн, о. Гернси и др.), то в настоящее время ими все в большей степени осознается опасность, вторую они несут в плане организации борьбы с финансовыми злоупотреблениями. На оффшорные центры оказывается давление в целях обеспечения контроля финансовых операций (причем используя различные способы, включая использование для давления их экономическую зависимость и иные официальные и неофициальные «рычаги»), В ряде стран-жертв «финансовых оазисов» активно разрабатывается антиоффшорное законодательство.

Основополагающими нормами и правилами, которыми формируется современный комплекс организационных и правовых мер предупреждения и пресечения легализации доходов от криминальной экономической деятельности применительно к оффшорным финансовым центрам являются:

- ограничение коммерческой и банковской тайны в целях получения информации, необходимой для выявления и пресечения действий по легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности;

- установление ограничений на финансовые операции с наличными деньгами и перемещение наличных денег через таможенную границу;

- введение категории финансовых операций, подлежащих особому контролю (подозрительных операций).

Таким образом, автор для противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в России необходимо предпринять следующие меры:

- первым шагом должен стать повсеместный переход на безналичные расчеты в экономике;

усовершенствовать нормативно-правовую базу в части законодательства о легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

- повышать профессиональный уровень работников следственных подразделений;

- расширить перечень оффшорных юрисдикции, сделки с которыми подлежат обязательному контролю;

- ужесточить контроль над игорными домами;

- борьба с коррупцией чиновнического аппарата;

- борьба с «фирмами-однодневками».

В заключении подведены итоги исследования, сформулированы выводы об основных направлениях применения рассматриваемого состава и внесены конкретные предложения по совершенствованию уголовно-правовых основ противодействия легализации преступных доходов.

Основные положения диссертационного исследования изложены автором в следующих научных публикациях:

1. Лисин А.Н. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем // Гарантии прав физических и юридических лиц в

Российской Федерации. IV межд. науч.- практ. конф. - М.: РГГУ, 13.04.2004. - 0,75 п.л.

2. Лисин А.Н. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем, в финансово-кредитной системе // Правовые проблемы развития социальной сферы в Российской Федерации. V межд. науч.- практ. конф. - М.: РГГУ, 14.04.2005.-0,9 п.л.

3. Лисин А.Н. Причины возникновения и методы противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем в РФ // Юридические науки. 2006. № 1 (117) _ о,8 п.л.

4. Лисин А.Н. История развития и международно-правовые аспекты легализации доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. 2006. № 4 - 0,4 п.л.

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Лисин, Александр Николаевич, кандидата юридических наук

Введение.

Глава I. Уголовно-правовая характеристика легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров.

1.1. История развития и международно-правовые аспекты легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

1.2. Оффшорные финансовые центры: понятие и проблемы.

1.3. Уголовно-правовой анализ сущности легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

1.4. Особенности уголовной ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем.

Глава II. Криминологическая характеристика легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров.

2.1. Криминологический анализ способов легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров.

2.2. Анализ состояния преступности, связанной с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

2.3. Основные детерминанты преступности, связанной с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

2.4. Основные формы и методы криминологического противодействия развития легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров.

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров: уголовно-правовые и криминологические аспекты"

Грязные деньги» нарушают общепризнанные нормы экономической деятельности, принципы рыночной экономики, способствуют криминализации хозяйственной деятельности, используются для подкупа сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления и проникновения преступных элементов в политические институты, являются питательной средой для организованной преступности, в том числе терроризма, и в результате создают угрозу национальной безопасности страны.

1 Восходов С.С. Политико-правовые проблемы борьбы с «грязными деньгами в России // Международное сотрудничество в борьбе с отмывание доходов, полученных незаконным путем. М., 1999 г. с. 9 3

Также необходимо отметить, что преступления экономической направленности, нарушая нормальную деятельность управленческих, банковских и предпринимательских структур, лишают федеральный и местные бюджеты значительной части доходов. По оценкам специалистов криминологов, экономистов, политиков, ежегодные масштабы утечки средств за рубеж многократно превышали объемы кредитной и гуманитарной помощи, получаемой Россией в 90-х годах от различных международных организаций и государств. Из страны в нарушение действующего 4 законодательства за год вывозилось иностранная валюта на сумму, превышающую 20-25 млрд. долларов США. Эксперты утверждают, что в России на конец 90-х годов приходилось около 40 тыс. различных фирм, которые контролировались криминальными группировками и принимали участие в легализации (отмывании) денежных средств, полученных преступным путем. Основными направлениями вывоза считаются оффшорные финансовые центры, в первую очередь, Кипр, где отмывались до 12 млрд. долларов США ежегодно. Активно используются также подставные фирмы в Швейцарии, Австрии, Лихтенштейне и станах Персидского залива2.

Трудности выявления и квалификации фактов легализации преступных доходов определяются относительной новизной данного вида экономических преступлений для нашей страны и, следовательно, отсутствием необходимого опыта у сотрудников правоохранительной системы, а также сложностью объективных и субъективных характеристик, как самого преступного деяния, так и его законодательной конструкции.

Проблема борьбы с легализацией незаконных доходов комплексная: она включает в себя не только правовые, но и экономические, политические, оперативно-розыскные, нравственные аспекты. «Грязные деньги» должны быть лишены возможности поступать в обращение с тем, чтобы преступления утратили для преступников всякий смысл. Поэтому усилия всех ветвей власти должны быть сосредоточены, прежде всего, на реализации мер по предупреждению легализации преступных доходов. Поскольку отмывание денег есть заключительный этап превращения преступности в высокодоходное производство, в ходе которого происходит противоправная и вредная для общества концентрация экономической, а вслед за ней и политической власти в руках не контролируемой группы лиц, допустить отмывание - значит, сделать выгодным торговлю наркотиками, проституцию, захват заложников, вымогательство, взяточничество и другие корыстные преступления.

2 Коротков А., Завидов Ф., Попов И. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях // Право и экономика. 2000. № 7. С. 57 5

Тем более, что постоянная угроза терроризма, довлеющая над миром, поставила перед человечеством ряд новых, ранее неизвестных (связанных с выживанием) проблем. И одна из них - пресечение финансирование международного терроризма. Большинство развитых стран уже давно осознало остроту этой проблемы, приступив к совместному формированию соответствующей международно-правовой базы, развивая и конкретизируя соответствующие нормы в национальном правотворчестве и правоприменении.

Уголовным кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (ст. ст. 174 и 1741 УК РФ). Но наличие норм, предусматривающих уголовную ответственность, не может окончательно искоренить данный вид преступления. Международный опыт показывает, что для этого необходима система законодательных мер по совершенствованию государственного контроля над операциями, как юридических, так и физических лиц с денежными средствами и другим имуществом. Особое место здесь занимает вопрос ограничения институтов банковской и коммерческой тайны и взаимоотношений с оффшорными юрисдикциями.

Степень научного исследования. Проблема «отмывания» доходов в России является мало изученной. Статья 174 УК РФ, предусматривающая уголовную ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, появилась в Уголовном кодексе РФ, вступившем в силу с 1 января 1997 года. Принятие 07.08.2001 г. Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» и опыт его применения не дали практических результатов, которые могли быть подвергнуты правовому анализу. Также сказываются просчеты в государственной системе контроля, недостатки во взаимодействии правоохранительных и контролирующих органов.

Максимова, А.В. Наумова, Б. Никифоров, А.А. Пионтковского, П.Г. 7

Пономарева, А.И. Рарога, Г.А. Тосуняна, П.С. Яни, а также исследования зарубежных авторов - Э. Даха, П. Бернаскони, Джеффри Робинсона, Х.-Х. Кернера, Клауса Коттке и других ученых, которые внесли существенный вклад в развитие методологии и методики исследования преступности в сфере экономики.

Предметом исследования являются уголовно-правовые, гражданско-правовые и криминологические аспекты проблемы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. В ходе исследования проблемы были изучены вопросы понятия оффшорных финансовых центров, легализации (отмывания), цели легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, проблемы соотношения доходов, полученных преступным путем, и доходов, полученных незаконным путем, выявлены методы и типичные способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, проанализирована уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, выявлены закономерности получения криминологической информации о преступлении и лицах, причастных к совершению легализации, а также формы и методы противодействия данного преступного деяния. При исследовании проблемы использовался опыт развитых западных стран, где с проблемой легализации доходов, полученных преступным путем, столкнулись раньше, и изучение специфических особенностей, характерных для переходного этапа развития экономики России.

Главная цель настоящей диссертационной работы состоит в разработке эффективных, научно-обоснованных и социально обусловленных предложений и рекомендаций, направленных на повышение эффективности противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров с помощью уголовно-правового и криминологического инструментария.

Достижение поставленной цели предполагает решение наиболее важных задач, к числу которых отнесены: 8

- анализ основных понятий и признаков, характеризующих легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем; уголовно-правовой анализ ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем;

- разработка наиболее эффективного криминологического подхода к решению проблемы легализации с использованием оффшорных финансовых центров;

- изучение практики применения уголовного законодательства в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, гражданско-правовой анализ сохранения коммерческой и банковской тайны в оффшорных финансовых центрах.

Методологической основой исследования является диалектический метод познания явлений и процессов общественной жизни, рассматривающий их в постоянном развитии, тесной взаимосвязи и взаимозависимости. В процессе исследования использовались частонаучные методы, в числе которых исторический (при изучении вопроса о международных аспектах развития понимания проблемы борьбы с легализацией преступных доходов); метод сравнительного правоведения (при 9 анализе отечественных и зарубежных уголовно-правовых норм об ответственности за легализацию незаконных доходов); статистический (при анализе данных о параметрах распространенности преступлений, предусмотренных ст. 174 УК РФ); метод конкретно-социологических исследований (при опросе экспертов по проблемам борьбы с легализацией незаконных доходов); метод контент-анализа (при изучении специальной литературы, законодательства, аналитических материалов).

Эмпирическая база данного исследования включает в себя: статистические сведения о состоянии и динамике преступности в рассматриваемом секторе экономике; судебную практику применения норм УК РФ о легализации за 1997-2005 гг.; материалы о деятельности правоохранительных органов по противодействию преступности в этой сфере; информационно-аналитические материалы Федерального Собрания РФ, методические указания и статистические данные МВД РФ, ЦБ России, Федеральной службы по финансовому мониторингу; опубликованные исследования по вопросам противодействия легализации доходов в странах СНГ, США, Канаде, Германии, Швейцарии. Также изучены результаты исследований, проведенных ранее другими авторами, выводы по которым использованы для сопоставления и выявления тенденций исследуемых явлений.

Избранная процедура проведения исследования, использования многоплановой информации обеспечивают достаточную научную обоснованность и достоверность содержащихся в диссертации положений, выводов и рекомендации.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в комплексном изучении становления и развития такого вида преступления как легализация доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. Также заключается в том, что данная диссертация является одной из первых работ в России по проведению комплексного исследования и разработки теоретических и практических положений, совокупность которых позволяет решить в отечественном ю уголовном праве проблемы правового регулирования новых направлений международного сотрудничества в сфере легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. Диссертантом в контексте исследования на основе анализа следственно-судебной практики подвергается всестороннему анализу и критической оценке ряд положений уголовного законодательства в части, касающейся противодействия преступности в данной сфере, а также предлагаются варианты разрешения этих правовых пробелов. Новизной отличается и приведенный автором криминологический анализ рассматриваемых преступлений и предложения по совершенствованию из предупреждения.

Основные положения, выносимые на защиту:

1) авторский подход анализа легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров; Таким образом, легализация доходов представляет собой совершение финансовых операций и других сделок с имуществом в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанным имуществом с помощью оффшорных банков, трастов и компаний для скрытия следов прохождения этого имущества.

2) выявлена причинно-следственная связь между оффшорными финансовыми центрами и легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Все основные цели легализации (сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников; создание видимости законности получения доходов; сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания; создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес) достигаются путем перечисления доходов, полученных преступным путем, в юрисдикции оффшорных финансовых центров и юрисдикции банковской тайны. Для этого в данных юрисдикциях существуют все финансовые, банковские и корпоративные инструменты.

3) Определены предпосылки и необходимость создания новых для отечественного уголовного права правовых институтов международного розыска, ареста и конфискации полученных преступным путем доходов, а также международного сотрудничества при расследовании преступлений в экономической сфере.

4) выявлена структура и содержание методов и форм противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров, в том числе: повсеместный переход на безналичные расчеты в экономике; установить приоритеты государственной политики в области социально-экономического развития (финансовая и налоговая амнистия капиталов, вывезенных в оффшорные центры); повышать профессиональный уровень работников следственных подразделений; расширить перечень оффшорных юрисдикций, сделки с которыми подлежат обязательному контролю; ужесточить контроль над игорными домами; борьба с коррупцией чиновнического аппарата; борьба с «фирмами-однодневками».

Необходимо принять следующие меры: превентивного характера, направленные на создание режима невозможности «отмывания» преступных доходов, прежде всего в области финансовой деятельности; оперативно-пресекательные, а также следственные меры, имеющие своей целью создание условий для своевременного и быстрого раскрытия и пресечения легализационной деятельности; пенитенциарного и постпенитециарного характера, задача которых должна состоять в ограничении возможностей лица или организации, единожды совершивших легализационное преступление, совершать аналогичные преступления в дальнейшем;

5) авторское видение совершенствования уголовного и гражданского законодательства в сфере совершения преступления легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Предложения по совершенствованию системы уголовно-правовых мер, в том числе: а) в связи с тем, что ст. 81 УПК РФ, предусматривающая конфискацию

12 имущества, на практике не работает, автор полагает восстановить в уголовном законодательстве дополнительное наказание в виде конфискации имущества. б) установить ответственность не только за легализацию имущества, но и право на него. Редакция ч. 1 ст.ст. 174 и 1741 УК РФ: «Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом и/или имущественным правом.» в) обоснование необходимости усиления уголовного наказания путем значительного увеличения штрафа. П. 3 и п. 4 ст.ст. 174 и 1741 УК РФ изложить в следующей редакции: со штрафом в размере до 3 млн. руб. либо не более двойного размере стоимости отмываемого имущества, если она превышает эту сумму»; г) в ст.ст. 174 и 1741 УК РФ установить новый квалифицирующий признак - с использованием оффшорных финансовых центров. Необходимость включения нового квалифицирующего признака обусловлено тем, что легализация доходов с использованием оффшорных зон происходит только совместно с таким общественно-опасным явлением как незаконный вывоз капитал зарубеж. Таким образом, п. 4 ст.ст. 174 и 1741 изложить в следующей редакции:

Деяния, предусмотренные частями второй и третьей настоящей статьи, совершенные: а) организованной группой; б) организованной группой с использованием оффшорных финансовых центров, наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет со штрафом в размере до 3 млн. руб. либо не более двойного размере стоимости отмываемого имущества, если она превышает эту сумму».

Совершенствование гражданско-правовых мер противодействия: а) Внести изменение в абз. 2 ч. 2 ст. 61 ГК РФ, в том числе:

Юридическое лицо может быть ликвидировано: «.по решению суда в случае осуществления деятельности без надлежащего разрешения

13 лицензии), либо в случае использования в своей деятельности доходов, полученных в результате совершения преступления».

На основе сравнительно-правового анализа международно-правовых документов и законодательства зарубежных стран выявлены факторы, подлежащие учету при формировании национальной правовой базы новых направлений такого сотрудничества.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в выработке рекомендаций по совершенствованию законодательной базы, адресованных правоохранительным и контролирующим органам, по проблеме легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и методов организации предупреждения и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Результаты исследования могут быть использованы в целях формирования уголовной и валютной политики государства.

Содержащиеся в диссертации теоретические разработки могут быть использованы для дальнейшего углубления и развития, как уголовного, так и финансовой науки, ее концептуальных и методологических основ в области легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в преподавании специальных теоретических учебных курсов по вопросам легализации доходов в рамках уголовного права.

Результаты и выводы в результате проведенного исследования, а также

14 положения и рекомендации прошли апробацию в процессе обсуждения на заседаниях кафедры публичного права Российского государственного гуманитарного университета. Основные положения диссертации изложены в 3-х публикациях, общим объемом 2,45 п.л. По материалам исследования автором сделан доклад на IV Международной научно-практической конференции «Гарантии прав физических и юридических лиц в Российской Федерации» (13 апреля 2004г.).

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право", Лисин, Александр Николаевич, Москва

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предметом исследования настоящей работы являлись уголовно-правовые и криминологические аспекты проблемы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. В ходе исследования проблемы были изучены вопросы понятия оффшорных финансовых центров, легализации (отмывания), цели легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, проблемы соотношения доходов, полученных преступным путем, и доходов, полученных незаконным путем, выявлены методы и типичные способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, а также была проанализирована уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. При исследовании проблемы использовался опыт развитых капиталистических стран, где с проблемой легализации доходов, полученных преступным путем, столкнулись достаточно давно, и изучение специфических особенностей, характерных для переходного этапа развития экономики России.

Ликвидация после распада СССР государственной регламентации подавляющей части существовавших экономических отношений, формирование новых принципов хозяйствования, признание равноправными различных видов деятельности и форм организации производства объективно обусловили структурную перегруппировку системы контроля за состоянием экономики со стороны государства.

Данный вид преступной деятельности не зависит от вида экономики рыночной, плановой или смешанной), принятой в той или иной стране.

Легализация денежных средств или имущества, приобретенных преступным путем, имела место в нашей стране в то время, когда экономика была плановой. Но расцвет данной преступной деятельности и возникновение новых видов преступлений, тесно связанных с отмыванием денег и имущества, приобретенных преступным путем, таких как лжепредпринимательство, незаконная банковская деятельность, уклонение от уплаты налогов, страховых взносов и некоторых других, приходится на наши

175 дни. Важно отметить, что существенную часть легализуемых денежных средств составляют средства, полученные в результате совершения преступлений, предусмотренных ст.ст.198 и 199 УК РФ.

Проведенное комплексное исследование проблем, связанных с «отмыванием денег» за рубежом, свидетельствует, в частности, о том, что распространению этого явления способствуют несовершенство законодательной базы ряда стран, отсутствие государственного контроля в данной сфере, определенная закрытость кредитно-финансовых учреждений, их приверженность принципу «банковской тайны» и др. В результате заинтересованные лица (физические и юридические) получают возможность не только свободно перемещать «грязные деньги» по всему миру, но и успешно их «легализовывать», инвестируя преступные капиталы в законный бизнес и запуская противоправные доходы в легальные финансовые потоки.

В целях «отмывания денег» обычно выбираются государства, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие отличительные признаки: строгая тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы о их регистрации и контроле; отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношении обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных, секретных и пр.) банковских счетов; оффшорный режим деятельности; отсутствие налогов или низкий уровень налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц и др.

Существуют и другие факторы, привлекающие внимание владельцев незаконных доходов к определенной стране или отдельному региону. В частности, географическое положение, близость торговых путей, развитая система средств транспорта и связи, относительно стабильный политический климат, коррумпированность чиновников, низкая эффективность работы правоохранительных органов и др. В Западной Европе этими факторами объясняется привлекательность для «отмывания денег» таких, например, стран, как Австрия, Лихтенштейн, Швейцария и Люксембург, а также популярность ряда территорий со специальным юридическим статусом

176

Гибралтар, Сан-Марино, Андорра, острова Мэн и Гернси, Монако и др.). Особой популярны среди преступников и дельцов «теневой экономики» пользуются страны «налогового рая» и многочисленные оффшорные центры, позволяющие быстро и при минимальных затратах открывать в них сомнительные счета с высокой степенью банковской секретности и широкими возможностями для ввода финансовых средств в легальный оборот, а затем их дальнейшего перевода в страну назначения как в виде инвестиций, так и в качестве обычных банковских депозитов.

С появлением современных банковских технологий (прежде всего электронных) органам финансового контроля становится значительно труднее выявлять среди миллионов законных сделок постоянно совершенствующиеся операции по легализации незаконных доходов. Эксперты стран обсуждают четыре главных аспекта борьбы с «отмыванием денег»: усиление банковского контроля; создание широкой сети персональных баз данных для облегчения следственно-розыскных мероприятий (по американскому образцу); борьба с оффшорными финансовыми центрами; необходимость для подозреваемого доказывать, что его деньги или другая собственность не связаны с нарушениями законов.

При исследовании данной проблемы необходимо заметить, что Россия на данном этапе своего экономического развития находится на уровне развития Соединенных Штатов Америки 30-х годов прошлого столетия.

Не случайно термин «отмывание денег» появился в США в начале 30-х годов. Первоначально это было сленговое слово чикагских гангстеров времен «сухого закона», которые «отмывали» свои доходы с помощью прачечных, специально приобретенных ими для легализации денежных средств от продажи спиртного. В то время в Америке, как сейчас в России, происходило первоначальное накопление капитала и происходило формирование крупного бизнеса.

После всестороннего анализа проблемы легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных преступным путем, можно сделать вывод о том, что в настоящее время данная проблема в Российской Федерации является практически неисследованной и существует множество пробелов в законодательстве. Также не стоит забывать, что здесь немалую роль играет и социально-экономический фактор, под влияние которого появляется и развивается проблема легализации.

Наибольшую актуальность она приобретает в развивающихся странах в связи с тем, что в таких странах существует несовершенство нормативно-правовой базы, куда можно включить законодательство о легализации денежных средств, налоговое законодательство, валютное регулирование, и немаловажную роль играет такое негативное явления как взяточничество чиновнического аппарата.

Проблема легализации (отмывания) денежных средств непосредственно связано с такой проблемой как вывоз капитала за рубеж. Эти две проблемы непосредственно пересекаются между собой таким образом, что, порой, затруднительно определить осуществляется ли вывоз законно приобретенного капитала или осуществляется легализация (отмывание) денежных средств.

Таким образом, учитывая, что Россия находится только в самом начале пути по организации борьбы с «отмыванием грязных денег» и противодействию новым видам организованной преступности в сфере финансов, даже первичный анализ зарубежного опыта и проблем, возникающих в связи с предстоящей ратификацией Конвенции и практической реализацией ее положений, говорит о том, что в нашей стране потребуется серьезная переработка существующей нормативной базы и объединение усилий ряда российских ведомств, специализированных государственных институтов, ведущих юристов и экспертов в области финансов.

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров: уголовно-правовые и криминологические аспекты»

1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.;

2. Административный кодекс // Российская газета № 256, 31.12.2001;

3. Гражданский кодекс РФ. Часть первая // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N32, ст. 3301;

4. Налоговый кодекс РФ // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.;

5. Уголовный кодекс РФ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, N 25, ст. 2954;

6. Уголовно-процессуальный кодекс РФ // «Российская газета», N 249, 22.12.2001 г.;

7. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Российская газета, N 151-152 от 09.08.2001 г.;

8. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» Российская газета, N 27 от 10.12.1996 г.;

9. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Российская газета, N 253 от 17.12.2003 г.;

10. Федеральный закон от 28 мая 2001 года N 62-ФЗ «О ратификации конвенции «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» // Собрание законодательства РФ. 4 июня 2001 г. N23. Ст. 2280.;

11. Указ Президента РФ от 01.11.2001 № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Российская газета от 03.11.2001 №217.

12. Постановление Правительства от 02.04.2002 г. № 211 «Положение о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу» // Российская газета, N 64, 10.04.2002 г.;

13. Письмо ЦБ России от 29.08.2003 N 4 «Обобщение практики применения федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Вестник Банка России, № 50, 10.09.2003 г.;

14. Письмо ЦБ России от 15.06.2004 N 6 «Обобщение практики применения федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // «Вестник Банка России», № 37, 19.06.2004 г.;

15. Письмо ЦБ России от 21.02.2005 N 7 «Обобщение практики применения федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // «Вестник Банка России», № 12, 02.03.2005 г.;

16. Письмо ЦБР от 28.11.2001 № 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию доходов, полученных преступным путем)» // «Вестник Банка России», N 74, 05.12.2001 г.;

Автор: Лисин, Александр Николаевич
Город: Москва
Год: 2006
Звание: кандидата юридических наук
КОД ВАК: 12.00.08

Диссертация

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров: уголовно-правовые и криминологические аспекты тема диссертации по юриспруденции

Автореферат

ПОХОЖИЕ РАБОТЫ

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Лисин, Александр Николаевич, кандидата юридических наук

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право", Лисин, Александр Николаевич, Москва

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Лисин, Александр Николаевич, кандидата юридических наук

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право", Лисин, Александр Николаевич, Москва