СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Иванов, Дмитрий Александрович, кандидата юридических наук
Введение
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Правовые основы валютного контроля.
§ 1. Законодательство о валютном контроле: понятие, система и эволюция.
§ 2. Субъекты правоотношений по валютному контролю.
§ 3. Деятельность ОВД по поддержанию режима законности и правопорядка в валютно-правовой сфере.
Глава 2. Особенности валютных ценностей как объектов правоотношений по валютному контролю.
§ 1. Правовая природа валютных ценностей.
§ 2. Правовое регулирование сделок с валютными ценностями и валютных операций.
§ 3. Ответственность за нарушение валютного законодательства и проблемы квалификации валютных правонарушений.
ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Органы внутренних дел в механизме валютного контроля"
Изменения, осуществляемые в экономике и праве Российской Федерации за последние годы, существенно расширили возможность хозяйствования и реализации предпринимательского потенциала посредством различных форм и методов деятельности. Отмена государственной валютной монополии, монополии внешней торговли, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами привели к резкому увеличению числа участников внешнеэкономической деятельности. Но эти, в целом положительные тенденции развития, в некоторых случаях имеют существенные недостатки: в последние годы участились случаи необоснованного вывоза за пределы Российской Федерации валютных ценностей, невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте и т.д. Подобные ситуации получили столь широкое распространение, что стали угрожать национальной безопасности России. Не случайно Концепцией национальной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 17.12.1997 г. № 13001 в редакции Указа Президента РФ от 10 января 2000 г. № 242 в качестве одного из основных направлений обеспечения национальной безопасности России во внешнеэкономической области определено принятие эффективных мер в сфере валютного регулирования в целях создания условий для прекращения расчетов в иностранной валюте на внутреннем рынке и предотвращения бесконтрольного вывоза капитала. Для этого, наряду с обеспечением макроэкономической стабилизации, необходимо формирование действенной системы валютного контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации.
Такой контроль призваны в соответствии с действующим законодательством осуществлять органы и агенты валютного контроля. Однако, как
1 Собрание законодательства РФ (далее СЗ РФ) 1997. № 52. Ст. 5909.
2 СЗ РФ. 2000. №2. Ст. 170. показывает пример валютно-финансового кризиса 1998 года, негативные последствия которого российская экономика переживает до настоящего времени, действенная система валютного контроля в Российской Федерации окончательно еще не сформирована. В этой связи вопросы создания такой системы, привлечение к решению возникающих проблем правоохранительных органов, прежде всего органов внутренних дел (далее ОВД), определение их места в этой системе приобретают все большую актуальность.
Степень научной разработанности темы. При общем значительном количестве отечественных и зарубежных публикаций, по вопросам валютного законодательства, большинство авторов в своих исследованиях детально не рассматривали возникающих правовых проблем, уделяя основное внимание экономическим аспектам.
Среди отечественных авторов, одними из первых начавших разработку проблем валютного законодательства, следует отметить И.П. Айзенберга, Д.А. Лоевицкого, Л.Н. Юровского.
Несколько позже правовые аспекты международных валютных отношений исследовались в монографиях Е.А. Васильева, Л.А. Лунца, И.Г. Радушинского.
Анализу состояния валютного законодательства СССР и международного валютного права посвящены исследования А.Б. Альтшулера.
В начале 1990-х годов валютное законодательство России претерпело серьезные изменения и практически заново сформировалось на принципиально иной основе. К сожалению, большинство публикаций того времени в рассматриваемой области представляет собой неофициальные сборники нормативных правовых актов, различные практические пособия по проведению отдельных видов валютных операций, небольшие разделы в учебниках по финансовому праву, а также статьи, в которых рассматривались некоторые проблемы правоприменительной практики.
К концу 1990-х годов начинают появляться работы, рассматривающие правовые основы валютного регулирования и валютного контроля. Среди них выделяются труды А.Н. Козырина, Р.Н. Любимовой, Н.В. Сапожникова 1 и ряда авторских коллективов 2.
Среди диссертационных исследований по рассматриваемой тематике необходимо отметить работы A.B. Емелина3, A.B. Меркулова4, Э.Ф. Мусина5, С.К. Осипова6, И.В. Хоменушко7.
Вместе с тем далеко не все актуальные вопросы валютного законодательства нашли свое научное и практическое решение. Прежде всего это касается рассмотрения положения органов внутренних дел (далее ОВД) в механизме валютного контроля. Знание сотрудниками ОВД своих прав и обязанностей в этой сфере деятельности позволит им своевременно и правильно решать поставленные перед ними задачи. Эти обстоятельства определили выбор темы диссертационного исследования, ее объект, предмет, цели и задачи.
1 См., например: Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юридический справочник. - М.: Новый Юрист, 1998.; Любимова Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник ВАС РФ. 1998. № 6.; 1999. № 4; Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков. Правовое регулирование: Практическое пособие. - М.: Юристь, 1999.
2 См. например Брызгалин A.B. Берник В.Р. Головкин А.Н. Валютный контроль на предприятии. Анализ типичных ошибок. М.: Аналитика-Пресс, 1997.; Колесников В.И., Шмырева А.И., Климов А.Ю. Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в странах с рыночной экономикой. Новосибирск: Наука. Сиб. предприятие РАН, 1999.
3 Проблемы финансово-правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации. Дис. .к.ю.н. М., 2000.
4 Финансово-правовое регулирование валютных операций юридических лиц. Дис. .к.ю.н. М., 1999.
5Валютный контроль в Российской Федерации. Дис. .к.э.н. М., 1998.
6 Государственно-правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Дис. .к.ю.н. М., 2000.
7Валютный контроль в Российской Федерации. Дис. .к.ю.н. М., 1999.
Объектом настоящего исследования являются правоотношения, складывающиеся в процессе валютного контроля и обращения валютных ценностей.
Предметом исследования выступает деятельность ОВД в государственно-правовом механизме валютного контроля в Российской Федерации, соответствующие положения валютного законодательства и судебно-арбитражной практики.
Цель диссертационного исследования - всесторонний и полный анализ правовых основ валютного контроля, осуществляемого при взаимодействии с ОВД, выработка на их основе рекомендаций и предложений по совершенствованию действующего валютного законодательства.
Поставленная цель обусловила постановку следующих задач исследования:
- анализ эволюции валютного законодательства, принципов и методов управления валютными отношениями в России;
- классификация и анализ субъектного состава правоотношений по валютному контролю, выявление особенностей правового регулирования отношений с участием его различным составляющих;
- определение места ОВД в механизме валютного контроля, основные направления и формы взаимодействия с другими организациями по поддержанию режима законности и правопорядка в валютно-финансовой сфере;
- уточнение сущности валютных ценностей и особенностей предмета валютного контроля;
- раскрытие особенности правового регулирования валютных операций и сделок с валютными ценностями, определение указанных понятий;
- рассмотрение теоретических основ и практики применения некоторых мер ответственности за нарушения валютного законодательства;
- формулирование предложений по совершенствованию валютного законодательства.
Методологическая база и методы исследования. Общую методологическую основу исследования составляют комплекс научных методов исследования - сравнительно-правовой, формально-юридический, конкретно-исторический, логический и т.д.
Использование вышеназванных методов не исключает в отдельных случаях возможности простого изложения фактов, обладающих достаточной доказательственной силой и выявляющих особенности исследуемой проблемы.
Теоретическую базу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых-правоведов - специалистов в области общей теории права и государства, административного, финансового и гражданского права, а также труды ученых-экономистов (А.Б. Альтшулер, С.С. Алексеев, И.П. Айзенберг, М.И. Брагинский, М.М. Богуславский, М.К. Бункина, A.B. Брызга-лин, Е.В. Васьковский, Е.А. Васильев, В.В. Витрянский, А.Б. Венгеров, Е.Ю. Грачева, Я.А. Гейвандов, Н.Ю. Ерпылева, Л.Г. Ефимова, А.Н. КоЗырин, Д.А. Лоевицкий, Л.А. Лунц, Р.Н. Любимова, О.С. Иоффе, О.Э. Лейст, И.Я. Носко-ва, И.А. Покровский, И.С. Перетерский, И.Н. Платонова, Н.В. Сапожников, Е.А. Суханов, P.O. Халфина, Н.И. Химичева, И.О. Хлестова, Г.Ф. Шершене-вич, В.Ф. Эбке, Л.Н. Юровский, П.С. Яни и другие авторы).
Диссертационное исследование основано на широком круге нормативных источников. В процессе написания настоящей работы была использована судебно-арбитражная практика, практика деятельности органов и агентов валютного контроля, ОВД.
Научная новизна исследования заключается в том, что настоящая работа является первым диссертационным исследованием, в котором рассматриваются проблемы осуществления валютного контроля с позиций конкретного правоохранительного органа - ОВД1, анализируются особенности положения указанного органа в механизме валютного контроля. Кроме того, в диссертации нашли отражение наиболее актуальные вопросы теории и практики валютного законодательства, разрешение которых позволит в дальнейшем оказать положительное влияние на стабилизацию и развитие последнего.
На защиту выносятся следующие положения:
1. На современном этапе система нормативных правовых актов, регулирующих валютные отношения, не приобрела еще законченный, логически упорядоченный вид. Представляется, что в связи с существующей тенденцией к росту числа актов валютного законодательства, для решения существующих проблем и предупреждения появления в дальнейшем других необходима систематизация валютного законодательства в форме кодификации. Ее цель - устранение множественности нормативных актов, их унификация и создание в конечном итоге Валютного кодекса РФ.
2. Среди субъектов правоотношений по валютному контролю следует выделять активных субъектов, т.е. имеющих властные полномочия в валютной сфере, и пассивных субъектов, т.е. претерпевающих последствия деятельности активных субъектов.
Выделяются следующие группы активных субъектов:
I. Органы, осуществляющие валютный контроль:
1 Ранее вопросы участия ОВД в валютной сфере рассматривались только в рамках уголовного права и криминологии. См. Банташев А.Ф. Уголовно-правовая борьба с нарушением правил о валютных операциях: Автореф. диссертации к.ю.н. Киев. 1987.; Волков Г.Л. Уголовно-правовые и криминологические аспекты охраны валютной системы Российской Федерации: Автореф. диссертации к.ю.н. СПб. 1994.
1. Правительство РФ;
2. Органы валютного контроля;
3. Агенты валютного контроля.
II. Иные органы, имеющие отдельные властные полномочия в валютно-правовой сфере, но не являющиеся органами, осуществляющими валютный контроль.
Пассивные субъекты представлены лицами, осуществляющими в Российской Федерации валютные операции, - резидентами и нерезидентами.
Приведенная Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" формулировка понятий "резиденты" и "нерезиденты" не дает достаточно точного их определения. Считаем необходимым установить только исчерпывающий перечень критериев для отнесения к категории "резиденты". Соответственно лица, не обладающие установленными критериями, автоматически становятся нерезидентами Российской Федерации.
3. Отличительными характеристиками органов валютного контроля являются следующие:
Во-первых, обладание правом на нормотворчество в валютной сфере, под которым понимается:
- право в пределах своей компетенции издавать нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации;
- право определять порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
Во-вторых, только органы валютного контроля имеют право самостоятельно применять штрафные санкции за нарушение валютного законодательства.
Поскольку органы валютного контроля учреждаются федеральными законами, любые дополнения, расширяющие этот список, должны вноситься только аналогичными законами.
4. В соответствии с действующим законодательством ОВД в механизме валютного контроля функционируют в качестве органа, имеющего некоторые властные полномочия в валютно-правовой сфере, но не являющегося органом, осуществляющим валютный контроль.
Действуя в качестве такого органа, ОВД фактически обладают правами агента валютного контроля. Единственным препятствием для обладания таким статусом де-юре является отсутствие в законах Российской Федерации соответствующей нормы.
Особенностями положения ОВД, которое они занимают в механизме валютного контроля в настоящий момент, являются: а) наличие властных полномочий в валютно-правовой сфере; б) отсутствие статуса органа и (или) агента валютного контроля; в) возможность в рамках своей компетенции привлекать к ответственности за валютные правонарушения.
5. Наиболее эффективный результат по поддержанию правопорядка в валютно-правовой сфере может иметь место только при объединении совместных усилий по наиболее важным направлениям всех заинтересованных и управомоченных на то органов.
Однако подлинное взаимодействие указанных органов будет возможным только в случаях определения принципов, по которым должно развиваться все валютное законодательство, четкого разграничения компетенции органов валютного контроля. Без устранения обозначенных недостатков все принятые меры по взаимодействию будут носить разовый или недолговременный характер.
6. На оборот валютных ценностей в Российской Федерации налагаются ограничения, зависящие:
- во-первых, от субъектного состава этих отношений (физические лица, юридические лица и т.д.);
- во-вторых, непосредственно от самого объекта (иностранная валюта, драгоценные металлы, драгоценные камни и т.д.).
Валютные ценности являются вещами, ограниченными в гражданском обороте, но при этом каждая составляющая этого понятия обладает своими, только ей присущими ограничениями. Кроме того, наряду ограничениями в зависимости от объектов, существуют еще и субъектные ограничения, которые носят индивидуальный характер для каждого из компонентов валютных ценностей и подлежат соблюдению в совокупности с первыми.
7. Выделяются следующие виды действий, объектом которых выступают валютные ценности:
- валютные операции-сделки (понятие сделки и валютной операции совпадают);
- валютные операции, не являющиеся сделками;
- сделки, объектом которых выступают валютные ценности, не являющиеся валютными операциями.
Подобное разграничение позволяет правильно определить режим правового регулирования каждого из перечисленных действий и тем самым избежать необоснованного привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства.
В механизме валютно-правового регулирования понятия валютная операция и валютная сделка находятся в разных, но часто пересекающихся плоскостях. Валютная сделка отражает допустимость свободы ее участников, валютная операция - допустимость вмешательства государства.
Валютные операции представляют собой урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями действия, совершаемые, как правило, в форме различных сделок, а также иные действия, предметом которых являются валютные ценности, а также валюта Российской Федерации (при расчетах между резидентами и нерезидентами). Валютные сделки, в свою очередь, представляют собой сделки, имеющие в качестве непосредственного объекта или использующие в качестве средства платежа валютные ценности и в случаях предусмотренных законом — валюту Российской Федерации.
8. Для повышения эффективности санкций, применяемых к нарушителям валютного законодательства, их размеры необходимо дифференцировать в зависимости от степени вины субъекта правонарушения и принятых им мер по возмещению нанесенного ущерба, включая репатриацию незаконно вывезенного капитала.
Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что выводы и рекомендации, сформулированные в нем, могут быть использованы в правоприменительной деятельности правоохранительных органов в том числе ОВД, органов и агентов валютного контроля.
Результаты диссертационного исследования могут быть использованы в процессе преподавания и подготовке учебной и учебно-методической литературы по дисциплинам: "Финансовое право России", "Административное право России", "Гражданское право России", "Предпринимательское право России", а также "Валютное право России".
Апробация результатов исследования. Диссертация подготовлена и обсуждена на кафедре организации финансово-экономического и тылового обеспечения органов внутренних дел Академии управления МВД России. Материалы исследования нашли отражение в научных публикациях в журналах "Финансовый бизнес", "Юрист", а также использовались в учебном процессе в Московском институте МВД России и практической деятельности УБЭП УВД Белгородской области.
ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Иванов, Дмитрий Александрович, Москва
Заключение.
Проведенное исследование показывает, что проблема участия ОВД в механизме валютного контроля является сложной и многогранной. Только комплексный, системный подход позволяет проникнуть в суть данной проблемы, обеспечить ее всестороннее исследование.
Исследование механизма валютного контроля в Российской Федерации, участие в нем ОВД позволило выявить специфические черты элементов этого механизма.
Так, касаясь субъектной составляющей, можно сделать вывод о том, что субъекты правоотношений по валютному контролю являются либо активными субъектами т.е. имеющие властные полномочия в валютной сфере, либо пассивными субъектами т.е. претерпевающими последствия деятельности активных субъектов.
К активным субъектам1 относятся органы, осуществляющие валютный контроль отношений, по порядку проведения валютных операций — Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля.
Следует отметить, что в валютном законодательстве нет определения органов валютного контроля. Это обстоятельство порождает ошибочные мнения относительно последних2. Представляется, что в отношении органов валютного контроля приемлемы следующие положения:
1 Активные субъекты, в зависимости от специфики осуществляемой ими деятельности, могут являться финансовыми органами (ЦБ РФ, Минфин РФ) или правоохранительными органами (ФСНП, ОВД).
2 Автор не согласен с теми учеными, которые в свое время, относили к органам валютного контроля Министерство промышленности и транспорта РФ и его территориальные представительства. См. Колесников В.И., Шмырева А.И., Климов А.Ю. Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в странах с рыночной экономикой. Новосибирск: Наука. Сиб. предприятие РАН, 1999 г. С. 72.
Во-первых, отличительной чертой органов валютного контроля является обладание правом на нормотворчество в валютной сфере, под которым понимается:
- право в пределах своей компетенции издавать нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.
- право определять порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
Во-вторых, только органы валютного контроля имеют право самостоятельно применять штрафные санкции за нарушение валютного законодательства.
В-третьих, поскольку органы валютного контроля учреждены федеральными законами, следовательно, любые дополнения расширяющие этот список, по нашему мнению, должны вноситься только федеральными законами.
Иначе говоря, органами валютного контроля являются организации учрежденные федеральными законами, обладающие правом на нормотворчество в валютной сфере и самостоятельно применяющие штрафные санкции за нарушение валютного законодательства.
Относительно агентов валютного контроля следует отметить, что они также должны быть установлены федеральными законами1, и, соответственно, любые изменения вносятся только подобными законами.
В отношении органов валютного регулирования и валютного контроля хотелось бы отметить, что несмотря на их относительно большое количество, на сегодняшний день на законодательном уровне не разработана концепция
1В отношении уполномоченных банков - п. 3 ст. 11 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле"; федеральные органы налоговой полиции - ст. 11 Закона РФ "О федеральных органах налоговой полиции", иные таможенные органы п. 16 ст. 10, ч.2 ст. 198 ТК РФ. единой системы органов валютного регулирования и валютного контроля. Для решения этой проблемы, по мнению автора, следует принять закон "Об органах валютного регулирования и валютного контроля", в котором нашли бы отражения такие положения, как, например:
- разграничение функций и полномочий субъектов валютного регулирования и валютного контроля с законодательным установлением их статуса и порядка взаимодействия;
- создание постоянно действующих межведомственных рабочих групп для оперативного решения текущих проблем валютного регулирования и контроля и т.д.
К активным субъектам можно отнести и довольно большую группу иных органов, имеющих некоторые властные полномочия в валютно-правовой сфере, но не являющихся при этом органами, осуществляющими валютный контроль. Типичным представителем этой группы будут ОВД РФ.
Останавливаясь более подробно на этом представителе последней группы, нам представляется, что на законодательном уровне, место ОВД в механизме валютного контроля не определено, не в пример как это, сделано в отношении федеральных органов налоговой полиции1.
Основываясь на положениях действующего законодательства, диссертант полагает, что при осуществлении своих правоохранительных функций, в настоящее время, ОВД занимает особое место в механизме валютного контроля, являясь при этом органом, имеющим некоторые властные полномочия в валютно-правовой сфере, но в тоже время не входящим в число органов, осуществляющих валютный контроль.
Действуя в качестве такого органа, ОВД фактически обладают правами агента валютного контроля. Единственным препятствием для обладания та
1 Согласно ст. 11 Закона РФ от 24 июня 1993 г. № 5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции" (ВВС РСФСР 1993. № 29. Ст. 1114), федеральные органы налоговой полиции являются агентами валютного контроля. ким статусом де-юре является отсутствие в законах Российской Федерации соответствующей нормы.
Однако, если принимать во внимание особенности властных полномочий ОВД в валютно-правовой сфере (возможность привлекать к уголовной и (или) административной ответственности), возможно в рамках рассматриваемых правоотношений, выделение отдельной категории субъектов - органов, обеспечивающих контроль за соблюдением валютного законодательства (привлекающих к ответственности за валютные правонарушения).
Особенностями положения ОВД, которое они занимают в механизме валютного контроля в настоящий момент, являются: а) наличие властных полномочий в валютно-правовой сфере; б) отсутствие статуса органа и (или) агента валютного контроля; в) возможность в рамках своей компетенции привлекать ответственности за валютные правонарушения.
Полагаем, что в дальнейшем за ОВД, путем внесений соответствующих изменений в Закон РФ "О милиции", следует закрепить статус агента валютного контроля. Развитая структура, наличие большого количества подготовленных кадров позволят ОВД эффективно выполнять работу в данном статусе.
Оценивая практическую деятельность активных субъектов, автор считает, что она еще не сложилась в систему, а только подготовила предпосылки для ее формирования. Как представляется, такая система должна включать следующие элементы: нормативно-правовая база деятельности контролирующих органов; система сбора и обработки информации о совершаемых сделках с валютным содержанием, ориентированная на выявление признаков правонарушения; механизмы оперативной проверки сигналов по признакам нарушений и принятия адекватных мер воздействия, в том числе по возмещению нанесенного ущерба.
Пассивные субъекты представлены лицами, осуществляющими в РФ валютные операции - резидентами и нерезидентами.
Приведенная Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" формулировка понятий "резиденты" и "нерезиденты" не дает достаточно четкого их определения. Поэтому для предупреждения различного рода правовых коллизий предпочтительней будет установить только исчерпывающий перечень критериев для отнесения к категории "резиденты". Соответственно, лица, не обладающие установленными критериями, автоматически являются нерезидентами РФ.
Считаем необходимым, предложить собственное определение понятий "резидент" и "нерезидент", изложенное в виде проекта соответствующей статьи закона.
Субъекты отношений, регулируемых настоящим Законом 1. Резидентами Российской Федерации являются: а) граждане Российской Федерации; б) иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие соответствующие виды на жительство на территории Российской Федерации, в том числе признанные в установленном порядке беженцами и зарегистрированные в Российской Федерации по месту постоянного проживания или получившие в Российской Федерации политическое убежище и имеющие вид на жительство; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации; г) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации; д) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации; е) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "в" и "г".
2. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, выступающие в отношениях, регулируемых настоящим законом и принятыми в соответствии с ним нормативными актами, признаются резидентами РФ.
3. Не указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи категории субъектов являются нерезидентами РФ."
Для наиболее эффективного контроля за деятельностью пассивных субъектов в валютно-правовой сфере ОВД необходимо организовывать взаимодействие со всеми заинтересованными и управомоченными на то органами.
Такое взаимодействие должно развиваться по следующим основным направлениям:
1. Борьба с незаконными экспортно-импортными валютно-финансовыми операциями.
2. Информационный обмен (результатами проделанной работы и т.д.)
3. Борьба с фальшивомонетничеством.
4. Проведение совместных проверок и мероприятий.
5. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем.
6. Борьба с нарушениями и преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности.
7. Выявление, предупреждение, пресечение налоговых преступлений и правонарушений, экономических преступлений.
Однако, подлинное взаимодействие возможно только в случае, когда будут определены принципы, по которым будет развиваться все валютное законодательство, будет четко разграничена компетенция органов валютного контроля.
К большому сожалению, при формировании современных основ валютного законодательства Российской Федерации не был должным образом использован имевшийся, как нам представляется, положительный опыт из истории валютного законодательства 20-30х годов. Поэтому в отсутствие наряду с принципами, и четко сформулированной, законодательно закрепленной валютной политики создаваемая в нашей стране организационная структура валютного регулирования и контроля изначально лишена необходимых правовых ориентиров своей деятельности.
Без устранения обозначенных недостатков все принятые меры по взаимодействию будут носить разовый или недолговременный характер.
Анализ нормативных правовых актов, регулирующих валютные отношения, позволяет сделать вывод, что на настоящий момент их система не приобрела еще законченный, логически упорядоченный вид. В связи с существующей тенденцией к росту валютного законодательства, для решения существующих проблем, и не появления в дальнейшем других, необходима систематизация валютного законодательства в форме кодификации. Ее цель -устранение множественности нормативных актов, их унификация и создание в конечном итоге Валютного кодекса РФ. Принятые меры позволят более четко определить правовое положение лиц, участвующих в валютных отношениях, избежать дублирования правового регулирования одних отношений и неопределенность при других.
Как известно, специфика валютных правоотношений обусловлена, прежде всего, особенностями их объекта - валютными ценностями, оборот которых в Российской Федерации в той или иной мере является ограниченным. Представители ОВД, как одного из органов, осуществляющих контроль их за обращением, должны знать, что данные ограничения зависят от следующих обстоятельств:
- от субъектного состава этих отношений (резиденты, нерезиденты; физические лица, юридические лица и т.д.);
- непосредственно от самого объекта (золото, драгоценные камни и т.д.).
Иначе говоря, валютные ценности являются вещами ограниченными в гражданском обороте, но при этом каждая составляющая этого понятия обладает своими, только ей присущими ограничениями. Кроме того, наряду с ограничениями в зависимости от объектов, существуют еще и субъектные ограничения, которые носят индивидуальный характер для каждого из компонентов "валютных ценностей" и подлежат соблюдению в совокупности с первыми.
В валютном законодательстве выделяются следующие виды действий, объектом которых выступают валютные ценности и в случаях, предусмотренных законом - валюта РФ:
- валютные операции-сделки;
- валютные операции, не являющиеся сделками;
- сделки, объектом которых выступают валютные ценности, не являющиеся валютными операциями.
Подобное разграничение позволит правильно определить правовое регулирование каждого из перечисленных действий и тем самым избежать необоснованного привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства.
Отсутствие законодательно закрепленного определения валютных операций, может негативно отразится на работе ОВД и других контролирующих органов, поэтому целесообразным будет дать их определение: валютные операции представляют собой урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями действия, совершаемые, как правило, в форме различных сделок, а также иные действия, предметом которых являются валютные ценности, а также валюта Российской Федерации (при расчетах между резидентами и нерезидентами). Валютные сделки, в свою очередь, представляют собой сделки, имеющие в качестве непосредственного объекта или использующие в качестве средства платежа валютные ценности и в случаях предусмотренных законом - валюту Российской Федерации.
Для повышения эффективности санкций, применяемых к нарушителям валютного законодательства, их размеры необходимо дифференцировать в зависимости от степени вины субъекта правонарушения и принятых им мер по возмещению нанесенного ущерба, включая репатриацию незаконно вывезенного капитала.
