Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации

Галкин, Денис Викторович

Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерациитекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.14 ВАК РФ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции на тему «Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации»

Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации (административно-правовой аспект)

Специальность 12.00.14 - административное право, финансовое право, информационное право

¡"ВНИИ МВД Рдссии

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Москва-2010

004602571

Работа выполнена в Государственном учреждении «Всероссийский научно-исследовательский институт Министерства внутренних дел Российской Федерации»

Научный руководитель - Заслуженный юрист Российской Федерации,

доктор юридических наук, доцент Степаненко Юрий Викторович

Официальные оппоненты - доктор юридических наук, доцент

Зубарев Сергей Михайлович;

кандидат юридических наук, доцент Дерюга Артем Николаевич

Ведущая организация - Академия управления Министерства

внутренних дел Российской Федерации

Защита диссертации состоится «6 » липреоД. 2010г. в 14.00 часов на заседании диссертационного совета Д 203.005.02 при Государственном учреждении «Всероссийский научно-исследовательский институт МВД России» по адресу: 123995, г. Москва, Г-69 ГСП-5, ул. Поварская, д. 25. С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ВНИИ МВД России. Автореферат разослан « Б » МЛртй 2010 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

Кулешов Р.В.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Начало XXI века в отечественной науке, как и во всем мире, ознаменовалось повышением интереса к проблемам безопасности в различных сферах жизнедеятельности. Современное российское общество создает мировоззренческую базу своего устойчивого развития, основанную на безопасности как ключевом условии такого развития. На это ориентирует Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года1.

Значение финансовой составляющей в системе национальной безопасности обусловлено ролью финансов в экономике любого современного государства, не исключая Россию. Из простого механизма обслуживания экономических процессов финансы превратились в основной двигатель развития экономики, роль которого в условиях растущей глобализации мировых экономических и политических отношений только усиливается. Поэтому развивающаяся отечественная экономика особенно чувствительна к различным противоправным проявлениям в финансовой сфере, а в условиях мирового финансового кризиса проблемы безопасности финансовых отношений вышли на первый план.

Согласно Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 г. главными стратегическими рисками и угрозами национальной безопасности России на долгосрочную перспективу являются, среди прочих, низкая устойчивость и слабая защищенность национальной финансовой системы, а также сохранение условий для коррупции и криминализации хозяйственно-финансовых отношений. Все это обусловливает необходимость создания действенного механизма обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации.

Продолжающиеся поиски оптимального уровня государственного вмешательства в финансово-экономические процессы оставляют открытым вопрос о характере и степени опасности угроз, исходящих от различных

' Собрание законодательства Российской Федерации. 2009. № 20. Ст. 2444.

финансовых правонарушений, о роли в их нейтрализации государственных органов вообще, и органов внутренних дел, в частности.

Внимание правоведов уже привлекали уголовно-правовые и криминологические вопросы противодействия финансовым правонарушениям. В то же время административно-правовые аспекты связанных с этим проблем остаются мало исследованной областью. Не разрешен вопрос об эффективности механизма привлечения к административно-правовой ответственности за финансовые правонарушения, о возможностях использования потенциала органов внутренних дел в данном направлении. В связи с сокращением компетенции органов внутренних дел по ряду государственных функций не разрешен вопрос о роли органов внутренних дел в обеспечении финансовой безопасности страны.

Решение прикладных задач по оптимизации деятельности органов внутренних дел в области обеспечения финансовой безопасности требует комплексного подхода, включая изучение вопросов о значении деликтности в сфере финансов как угрозы безопасности финансовой системы, структуре административных правонарушений в области финансов, механизме юридической ответственности за их совершение, месте и роли органов внутренних дел в системе субъектов обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации.

Такая постановка проблемы не исключает возможности изучения общих ее аспектов, в том числе теоретических вопросов обеспечения финансовой безопасности страны. Их рассмотрение позволит на качественно новом уровне исследовать организационные и административно-правовые проблемы деятельности органов внутренних дел по борьбе с финансовыми правонарушениями.

Указанные обстоятельства предопределили постановку проблемы настоящего исследования и обусловили ее оформление в качестве темы диссертации.

Цель настоящего исследования заключается в определении места и роли органов внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации и выработке предложений, направленных на оптимизацию их деятельности по противодействию административной де-ликтности в области финансов.

Задачами диссертационного исследования являются:

1) исследование понятия финансовой безопасности Российской Федерации и правовых основ ее обеспечения;

2) изучение системы обеспечения финансовой безопасности страны, а также определение места органов внутренних дел в указанной системе;

3) систематизация угроз финансовой безопасности страны, оценка степени и характера опасности, исходящей от преступлений и административных правонарушений в области финансов;

4) анализ результатов деятельности органов внутренних дел по противодействию данному виду правонарушений;

5) исследование проблем административной ответственности за правонарушения в области финансов, анализ эффективности применения норм административно-деликтного законодательства;

6) установление соотношения финансовой ответственности и административной ответственности за правонарушения в области финансов, а также сравнительная характеристика уголовной и административной ответственности за эти правонарушения;

7) выявление и анализ факторов, препятствующих повышению эффективности противодействия финансовым правонарушениям;

8) изучение организации деятельности подразделений органов внутренних дел, непосредственно осуществляющих противодействие правонарушениям в области финансов, и определение направлений её оптимизации;

9) анализ правового регулирования взаимодействия органов внутренних дел с другими субъектами обеспечения финансовой безопасности России и выработка предложений по его совершенствованию.

Объектом диссертационного исследования являются общественные отношения с участием органов внутренних дел, складывающиеся в сфере обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации.

Предмет исследования составляют административно-правовые аспекты деятельности органов внутренних дел в сфере обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации, нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность органов внутренних дел по борьбе с административными правонарушениями в области финансов, научные труды, посвященные данной проблематике.

Методологическая основа исследования. Исследование основывается на диалектическом методе познания. При решении поставленных исследовательских задач использовались методы индукции и дедукции, анализа, синтеза, моделирования, прогнозирования, сравнительно-правовой, формально-логический, исторический, статистический, социологический и другие общенаучные и специальные методы научного познания, способствующие достижению поставленной цели.

Эмпирическую базу исследования составили материалы, полученные в результате анализа статистических сведений Главного межрегионального центра Росстата об административных правонарушениях в сфере экономики, Главного информационно-аналитического центра МВД России об административной практике органов внутренних дел Российской Федерации, аналитических материалов ВНИИ МВД России, Департамента экономической безопасности и Департамента охраны общественного порядка МВД России, их территориальных подразделений.

В процессе исследования автором опрошено 214 сотрудников органов внутренних дел, в компетенцию которых входит противодействие преступлениям и административным правонарушениям в области финансов.

ва, Б.С. Болотского, В.И. Булавина, И.Н. Глебова, В.В. Гущина, С.М. Зубарева, И.Н. Зубова, Ю.В. Ивановой, И.И. Кучерова, В.Д. Ларичева, Д.В. Степанкова и других авторов. Проблемы обеспечения национальной безопасности с позиций деятельности органов внутренних дел исследовали О.С. Белов, A.B. Быков, М.Е. Верстова, М.Д. Давитадзе, А.Н. Дюков, И.Б. Кар-дашова, В.Я. Кикоть, М.А. Лапина, A.B. Мелехин, H.H. Морозов,

Н.Ф. Попова, Ю.В. Степаненко, Е.Д. Шелковникова, А.П. Шергин и другие ученые.

Проблемы административной ответственности, в том числе за правонарушения в области финансов, рассматривались в работах Е.Ф. Басарева,

A.A. Демина, В.В. Денисенко, А.Н. Дерюги, A.C. Дугенца, A.A. Козырева,

B.В. Кулажникова, М.Я. Масленникова, Д.Н. Мышляева, М.И. Никулина, К.А. Новокшонова, A.C. Прудникова, В.А. Тюрина и других ученых. Экономические и социальные аспекты обеспечения финансовой безопасности рассматривали В.В. Алейникова, С.Ю. Глазьев, И.В. Гуща, Г.А. Константинов, Г.В. Новиков, Н.С. Столяров и другие ученые.

Однако за последние годы произошли существенные изменения в сфере обеспечения финансовой безопасности России. В условиях мирового финансового кризиса возрастает значение финансовой безопасности в общей системе национальной безопасности страны. Адекватных корректив требуют формы и методы работы различных подразделений органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности, в том числе по противодействию административной деликтности в сфере финансов. Проблематичный характер указанных вопросов требует проведения специального исследования административно-правовых аспектов обеспечения финансовой безопасности страны органами внутренних дел.

Научная новизна исследования обусловлена тем, что в работе изучен комплекс проблем, связанных с реализацией органами внутренних дел полномочий по противодействию административной деликтности в области финансов в рамках обеспечения финансовой безопасности страны. Уточне-

но понятие финансовой безопасности Российской Федерации, рассмотрена роль органов внутренних дел в системе ее обеспечения. Представлена характеристика преступлений и административных правонарушений как угроз финансовой безопасности, подвергнута анализу правоприменительная практика органов внутренних дел по борьбе с ними. Автором исследованы понятие и признаки административного правонарушения в области финансов, дана сравнительная характеристика составов преступлений и административных правонарушений в "указанной сфере. Определены факторы, влияющие на эффективность деятельности органов внутренних дел по противодействию данным правонарушениям, проанализированы правовые основы взаимодействия органов внутренних дел с другими государственными органами в сфере обеспечения финансовой безопасности страны. Результаты проведенного исследования позволили сформулировать выводы и предложения, которые могут быть использованы для оптимизации деятельности органов внутренних дел в данном направлении.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. Финансовая безопасность Российской Федерации не является статичным социально-экономическим феноменом, она опосредована деятельностью государственных и общественных формирований по предупреждению, предотвращению и нейтрализации различных угроз в финансовой сфере, в том числе противоправного характера. В связи с этим понятие финансовой безопасности России определяется как состояние защищенности финансовой системы государства и урегулированных нормами права финансовых отношений в обществе, позволяющее обеспечить конституционные права, свободы, достойные качество и уровень жизни граждан, суверенитет, территориальную целостность и устойчивое развитие Российской Федерации путем предотвращения и нейтрализации государственными органами внутренних и внешних угроз в финансовой сфере.

2. Административные правонарушения в сфере финансов являются одной из реальных угроз финансовой безопасности страны, а также фактором, усиливающим опасность других угроз национальной безопасности Российской Федерации. Противодействие административным правонарушениям в сфере финансов, наряду с противодействием финансовым преступлениям, должно стать одним из приоритетных направлений правоохранительной деятельности субъектов обеспечения финансовой безопасности страны. Органы внутренних дел в системе правоохранительных органов являются ключевым субъектом обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. В то же время предоставленные им полномочия по противодействию административным правонарушениям в области финансов используются недостаточно.

3. Понятие административного правонарушения в области финансов объединяет в себе признаки налогового правонарушения и нарушения бюджетного законодательства, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и Бюджетным кодексом РФ. Механизм применения административно-правовой ответственности обладает значительным, но в большей части нереализованным потенциалом для нейтрализации угроз финансовой безопасности России.

4. Разграничение между преступлениями и административными правонарушениями в области финансов проводится по размеру причиненного ущерба или извлеченного незаконного дохода. Причины и условия их совершения совпадают. Следовательно, противодействие и тем, и другим общественно-опасным деяниям должно осуществляться в рамках единого комплекса мероприятий. Повышению эффективности обеспечения финансовой безопасности будет способствовать сосредоточение полномочий по противодействию, как преступлениям, так и административным правонарушениям в сфере финансов, в компетенции единого структурно обособленного подразделения МВД России. В связи с тем, что большинство составов преступлений в области финансов подследственны органам внутренних

дел, целесообразно соответствующее расширение их административной юрисдикции по противодействию административным правонарушениям в этой же области.

5. Факторами, отрицательно влияющими на эффективность противодействия органами внутренних дел административным правонарушениям в области финансов, являются:

исключение полномочий органов внутренних дел, ранее предусмотренных пунктами 25 и 35 статьи И Закона Российской Федерации «О милиции», в части осуществления проверок финансово-хозяйственной деятельности организаций;

пробелы ведомственного нормативно-правового регулирования. В частности, не определен перечень должностных лиц органов внутренних дел, имеющих право составлять протоколы об административных правонарушениях в области финансов, предусмотренных статьями 15.13 - 15.22 КоАП РФ;

несовершенство существующих критериев оценки деятельности подразделений органов внутренних дел, предусмотренных приказом МВД России от 19,01.2010 г. № 25. В настоящее время на оценку деятельности органов внутренних дел не влияют результаты противодействия административным правонарушениям в области финансов;

разделение компетенции по противодействию уголовным и административным правонарушениям в области финансов в системе МВД России соответственно между криминальной милицией и милицией общественной безопасности, что влечет необходимость комплектования одновременно двух подразделений узконаправленными специалистами;

отсутствие специального ведомственного нормативного правового акта, регламентирующего взаимодействие подразделений и служб органов внутренних дел при выявлении и документировании административных правонарушений.

6. Значительные резервы повышения эффективности противодействия правонарушениям в области финансов сосредоточены в совершенствовании механизма координации деятельности всех государственных органов в данном направлении. С этой целью целесообразно указом Президента Российской Федерации закрепить порядок взаимодействия органов внутренних дел с другими государственными органами в сфере обеспечения финансовой безопасности страны.

Теоретическая значимость работы заключается в том, что сформулированные в ней выводы и предложения вносят определенный вклад в развитие науки административного права, так как содержат новые решения проблем, связанных с участием органов внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности страны. Результаты проведенного исследования могут быть использованы в ходе дальнейшей научной разработки данной проблематики.

Практическая значимость исследования определяется прикладным характером ряда выводов и положений, их направленностью на оптимизацию деятельности органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности страны и совершенствование норм административного права в данной сфере. Материалы диссертационного исследования могут быть использованы в законопроектной деятельности и ведомственном нормотворчестве, в аналитической работе и правоприменительной деятельности органов внутренних дел, в учебном процессе образовательных учреждений системы МВД России.

Апробация результатов исследования. Диссертация выполнена и обсуждена на заседании научно-исследовательского центра № 7 Всероссийского научно-исследовательского института МВД России. Основные положения диссертационного исследования изложены в 14-ти научных публикациях автора и докладывались на международных, всероссийских и межрегиональных научно-практических конференциях: «Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Дальневосточном регионе» (Дальневосточный

юридический институт МВД России, 18-19 мая 2005 г.); «Вопросы сотрудничества государств Азиатско-Тихоокеанского региона по противодействию преступности» (Дальневосточный юридический институт МВД России, 18-19 мая 2006 г.); «Актуальные вопросы правовой политики в современных условиях» (Дальневосточный институт менеджмента, бизнеса и права, 27-28 марта 2008 г.); «Актуальные проблемы предупреждения правонарушений в сфере общественного порядка и общественной безопасности» (Дальневосточный юридический институт МВД России, 14-15 мая 2009 г.); на круглом столе «Современное научное понимание теории и практики защиты прав человека и гражданина: российский и зарубежный взгляд» (Российская академия юридических наук, 17апреля2009г.).

Результаты диссертационного исследования используются в практик ческой деятельности органов внутренних дел, а также при подготовке и проведении занятий по дисциплинам административно-правового цикла, о чем свидетельствуют соответствующие акты внедрения.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих шесть параграфов, заключения и списка использованных источников.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность избранной темы, определены цели, задачи, объект и предмет исследования, степень изученности рассматриваемой проблематики, методическая база, сформулирована теоретическая и практическая значимость работы, ее научная новизна, а также основные положения, выносимые на защиту.

Глава первая - «Финансовая безопасность России и система ее обеспечения» - является методологической основой для исследования и теоретических выводов по теме в целом. Она посвящена характеристике финансовой безопасности как одного из элементов национальной безопас-

ности Российской Федерации, а также определению места органов внутренних дел в системе ее обеспечения.

В первом параграфе - «Сущность и содержание финансовой безопасности России в современных условиях» - автор анализирует значение финансовой безопасности в современном обществе, обращается к ее теоретическим основам, формулирует авторское определение понятия финансовой безопасности Российской Федерации.

Значение финансовой безопасности страны обусловлено ролью финансовой составляющей в развитии современных экономических отношений. Обращаясь к теоретической базе данного вопроса, автор анализирует определения и соотношение понятий «безопасность», «национальная безопасность», «экономическая безопасность», «финансы». Проведено разграничение финансовой безопасности и других элементов национальной безопасности, обобщен опыт нормативного и научного определения исследуемого понятия с точки зрения экономики и юриспруденции. Автор, отмечая возросший научный интерес к теории и практике обеспечения финансовой безопасности страны, аргументирует необходимость нормативного закрепления понятия «финансовая безопасность России».

Финансовую безопасность страны предлагается рассматривать не как статичный социально-экономический феномен, характеризующийся исключительно определенными финансовыми показателями, а через призму функционального (деятельностного) подхода, то есть с учетом цели и реального механизма обеспечения финансовой безопасности страны. Диссертант считает, что данный механизм основан на профессиональной и целенаправленной деятельности уполномоченных государственных органов по выявлению и нейтрализации возникающих в этой сфере угроз, в том числе преступлений и административных правонарушений в области финансов. Исходя из этого, предлагается рассматривать финансовую безопасность России как состояние защищенности финансовой системы государства и урегулированных нормами права финансовых отношений в обществе, по-

зволяющее обеспечить конституционные права, свободы, достойные качество и уровень жизни граждан, суверенитет, территориальную целостность и устойчивое развитие Российской Федерации путем предотвращения и нейтрализации государственными органами внутренних и внешних угроз в финансовой сфере. В связи с тем, что от уровня финансовой безопасности напрямую зависит обеспечение безопасности в других сферах государственной и общественной жизни, финансовая безопасность в современных условиях является одним из ключевых элементов национальной безопасности.

Предваряя исследование роли органов внутренних дел в указанной сфере, автор обращает внимание на то, что правонарушения в финансовой сфере достаточно обособлены от других групп экономических правонарушений специфическими объектом и предметом правонарушения, способами их совершения, характеристикой субъектов и другими особенностями. Поэтому с правовой точки зрения о финансовой безопасности можно говорить как об особом институте национальной безопасности.

Конституция России признает высшей ценностью права и свободы человека, а их соблюдение и защиту - обязанностью государства. Обеспечение финансовой безопасности России требует наделения государственных органов определенными властными полномочиями, в том числе в рамках осуществления правоохранительных функций. В то же время юридическая ответственность связана с ограничением прав и свобод граждан. В связи с этим автор отмечает, что правоохранительное обеспечение финансовой безопасности страны, с одной стороны, и защита прав граждан, с другой, не противоречат друг другу. Напротив, они являются однонаправленными процессами, так как гарантии прав граждан предполагают четкую регламентацию деятельности органов власти, в том числе ее исполнительной ветви, что входит в предмет административного права.

Во втором параграфе - «Место и роль органов внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности России» - рассматрива-

ются понятие системы обеспечения финансовой безопасности России, ее структура, а также правовые основы деятельности органов внутренних дел в качестве субъекта этой системы.

Автор рассматривает научное и нормативное определение системы обеспечения финансовой безопасности России, исследует цель, объект и правовые основы данной системы. При анализе субъектов обеспечения финансовой безопасности России особое внимание уделено правоохранительным органам, осуществляющим противодействие финансовым правонарушениям, в число которых входят и органы внутренних дел.

Проанализированы правовые основы деятельности органов внутренних дел в сфере обеспечения финансовой безопасности, в том числе положения КоАП РФ, УПК РФ, Налогового кодекса РФ, федеральных законов «Об оперативно-розыскной деятельности», «О банках и банковской деятельности», «О бухгалтерском учете», законов РФ «О безопасности», «О милиции», «О налоговых органах Российской Федерации». Среди всех правоохранительных формирований органы внутренних дел имеют наиболее широкую компетенцию по противодействию правонарушениям в области финансов, включающую в себя полномочия по расследованию большинства составов преступлений в финансово-кредитной сфере, а также полномочия по рассмотрению дел и составлению протоколов об административных правонарушениях в области финансов.

Автор приходит к выводу о нецелесообразности лишения органов внутренних дел права проведения проверок финансовой деятельности хозяйствующих субъектов, что предусмотрено Федеральным законом «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел Российской Федерации, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности». Законодатель, срхранив за органами внутренних дел функции по выявлению, раскрытию и пресечению преступлений и административных правонарушений в области финансов, фактически ликвидиро-

вал часть их полномочий, необходимых для осуществления данных функций.

Органы внутренних дел являются ключевым правоохранительным органом в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Они обладают широкими полномочиями по противодействию как уголовным, так и административным правонарушениям в области финансов, имеют наработанный опыт борьбы с ними, располагают самой масштабной сетью территориальных органов в субъектах Российской Федерации. В то же время они недостаточно используют предоставленные им полномочия и фактически не выполняют некоторые из возложенных на них задач в сфере обеспечения финансовой безопасности государства, в частности по противодействию административным правонарушениям в области финансов. Анализ статистических данных показывает, что в этой сфере практически отсутствует правоприменительная практика по некоторым составам правонарушений, отнесенным к компетенции органов внутренних дел. В 2006-2008 годах количество выявленных МВД России правонарушений в области финансов по большинству статей КоАП РФ, отнесенных к их компетенции, исчислялось единицами и десятками, что отрицательно влияет на эффективность обеспечения финансовой безопасности страны.

Глава вторая - «Влияние института юридической ответственности на обеспечение финансовой безопасности России» - посвящена рассмотрению финансовых правонарушений в системе угроз финансовой безопасности страны, а также характеристике механизма административной ответственности за их совершение.

В первом параграфе - «Деликтноеть в сфере финансов как угроза финансовой безопасности России» - рассмотрены понятие и классификация угроз финансовой безопасности, дана оценка административным и уголовным правонарушениям в качестве таковых.

Определение степени безопасности функционирования финансовой системы напрямую зависит от эффективности выявления и нейтрализации

различных факторов и явлений, угрожающих финансовой безопасности страны, объединяемых понятием «угрозы финансовой безопасности». Диссертант классифицирует их по объекту, по возможности возникновения, по причинам возникновения, по характеру воздействия, по степени значимости, по отношению к объекту (внутренние и внешние).

В работах многих авторов по проблемам обеспечения национальной безопасности отмечается, что противоправные действия граждан и хозяйствующих субъектов в финансовой сфере, за которые российским законодательством предусмотрена ответственность, являются угрозой безопасности финансовых отношений. Анализируя статистические сведения и экспертные оценки о масштабе финансовых правонарушений, в том числе в отдельных сегментах финансовой системы, диссертант отмечает, что они являются одной из основных угроз финансовой безопасности страны. При этом опасность представляют не только уголовно наказуемые деяния, но и административные правонарушения в финансовой сфере.

В условиях значительного дефицита бюджетов всех уровней и ужесточения налогово-бюджетной политики растет число финансовых правонарушений. Следовательно, возрастает роль органов внутренних дел в обеспечении финансовой безопасности страны. Одной из их первоочередных задач является защита от криминально-коррупционных угроз финансовых средств, выделяемых на реализацию приоритетных национальных проектов и инвестиционных программ.

Автор делает вывод о том, что преступления и административные правонарушения в сфере финансов являются не только реальной угрозой финансовой безопасности России, но и фактором, усиливающим другие внутренние и внешние угрозы. Поэтому противодействие административным правонарушениям в области финансов, наряду с противодействием финансовым преступлениям, должно стать одним из приоритетных направлений правоохранительной деятельности субъектов обеспечения финансовой безопасности России.

Во втором параграфе - «Характеристика института административной ответственности за правонарушения в области финансов» -

рассматриваются юридические признаки и классификация административных правонарушений в области финансов, приводится сравнительная характеристика юридических составов административных правонарушений и преступлений в области финансов.

Освещая вопросы юридической ответственности за правонарушения в области финансов, диссертант приводит авторскую позицию о разграничении финансово-правовой и административно-правовой ответственности, так как это имеет важное значение для правоохранительной деятельности в рамках обеспечения финансовой безопасности страны.

По мнению автора, не имеется достаточных теоретических оснований обособлять финансово-правовую ответственность от административно-правовой. Понятие административного правонарушения в области финансов объединяет в себе признаки налогового правонарушения и нарушения бюджетного законодательства, которые предусмотрены соответственно Налоговым кодексом РФ и Бюджетным кодексом РФ. Целесообразно закрепить все положения о финансовой ответственности, на основании ее административно-правового характера, в разделе КоАП РФ, устанавливающем ответственность за административные правонарушения в области финансов.

Административному правонарушению в области финансов присущи такие признаки, как общественная опасность (вредность), противоправность, виновность и наказуемость, имеющие при этом определенную специфику, обусловленную особенностями финансово-правовых отношений. Действующая редакция главы 15 КоАП РФ «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг» включает в себя 68 составов административных правонарушений, содержащихся в 31 статье. Анализ Особенной части КоАП РФ позволяет сделать вывод о том, что ряд составов административных правонарушений, отно-

сящихся к деликтам в финансовой сфере, содержится в других главах КоАП РФ.

Диссертант формулирует определение понятия административного правонарушения в сфере финансов. Таковым является общественно опасное, посягающее на установленный порядок формирования, распределения и использования денежных фондов, а также контроля за их использованием, противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов РФ установлена административная ответственность.

Сравнительная характеристика составов уголовных и административных правонарушений в области финансов показывает, что разграничение между ними проводится только по размеру причиненного ущерба или извлеченного незаконного дохода. Следовательно, у них общие детерминанты, а комплекс мероприятий по их нейтрализации должен быть единым и осуществляться всеми заинтересованными органами во взаимодействии.

Анализируя правоприменительную практику правоохранительных органов, автор приходит к выводу о том, что потенциал института административной ответственности в сфере обеспечения финансовой безопасности страны остается в значительной степени нереализованным. В связи с тем, что расследование большинства составов преступлений в области финансов производится органами внутренних дел, необходимо соответствующее расширение их административной юрисдикции по противодействию административным правонарушениям в области финансов.

Глава третья - «Пути повышения эффективности деятельности органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности России» - посвящена рассмотрению организационных и нормативных проблем организации борьбы с административными правонарушениями в области финансов.

В первом параграфе - «Проблемы реализации органами внутренних дел функций в сфере обеспечения финансовой безопасности России» -

рассмотрены структура и компетенция подразделений МВД России, осуществляющих противодействие правонарушениям в области финансов. Проанализированы нормативные акты, регламентирующие деятельность данных подразделений.

Автором анализируется организация работы по противодействию правонарушениям в области финансов в системе МВД России. Данные полномочия возложены на подразделения по борьбе с экономическими преступлениями и подразделения по налоговым преступлениям, входящие в состав криминальной милиции (Департамент экономической безопасности МВД России), а также подразделения по борьбе с правонарушениями на потребительском рынке и исполнению административного законодательства, действующие в составе милиции общественной безопасности (Департамент охраны общественного порядка МВД России). По мнению автора, криминальная милиция, финансируемая за счет средств федерального бюджета, должна осуществлять противодействие всем противоправным деяниям-(уголовным и административным) в области финансов, так как финансовое регулирование, а также обеспечение безопасности Конституцией РФ отнесены к предмету ведения федеральных органов власти. Кроме того, разделение компетенции по борьбе с уголовными и административными правонарушениями в области финансов в системе МВД России соответственно между криминальной милицией и милицией общественной безопасности влечет необходимость комплектования одновременно двух подразделений узконаправленными специалистами. Основываясь на данных аргументах, а также анализируя структуру и полномочия зарубежных полицейских систем, автор предлагает сосредоточить полномочия по противодействию как уголовньм, так и административным правонарушениям в области финансов, в компетенции одного структурного подразделения - Департамента экономической безопасности МВД России. По мнению 47% опрощенных в ходе настоящего исследования сотрудников органов внутренних дел, наделение сотрудников криминальной милиции полномочиями по применению

мер административной ответственности положительно скажется на состоянии правопорядка в финансовой сфере.

Органы внутренних дел не имеют всей необходимой правовой базы для реализации возложенных законодательством задач по борьбе с финансовыми правонарушениями. В ведомственных нормативно-правовых актах МВД России закреплено право сотрудников составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных лишь статьями 15.1, 15.2 и 15.12 КоАП РФ. В отношении остальных десяти составов КоАП РФ, находящихся в компетенции органов внутренних дел (статьи 15.13-15.22), порядок составления протоколов и состав уполномоченных на это должностных лиц не определен. Кроме того, составлять протоколы о правонарушениях, предусмотренных статьями 15.1, 15.2 и 15.12 КоАП РФ, вправе исключительно сотрудники подразделений по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка и исполнению административного законодательства. Между тем автор считает, что такими полномочиями должны также обладать сотрудники подразделений по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями. В ходе анализа ведомственных нормативных актов МВД России выявлено, что на эффективность обеспечения финансовой безопасности страны оказывает влияние существующая система оценки результатов служебной деятельности подразделений МВД России. Так, результаты борьбы с административными правонарушениями в области финансов не влияют на оценку деятельности органов внутренних дел.

Рассматривая роль других подразделений и служб органов внутренних дел в обеспечении финансовой безопасности: службы участковых уполномоченных милиции, экспертно-криминалистических подразделений и др., автор выявляет проблемы внутреннего взаимодействия подразделений МВД России при обнаружении и документировании административных правонарушений. В случае выявления признаков состава преступления ведомственными нормативными актами МВД России установлен достаточно

подробный алгоритм действий сотрудников органов внутренних дел. В то же время порядок обмена информацией о выявленных административных правонарушениях, а также порядок взаимодействия подразделений и служб в этих случаях не предусмотрены.

Во втором параграфе - «Взаимодействие органов внутренних дел с другими субъектами обеспечения финансовой безопасности России» -рассмотрены теоретические аспекты взаимодействия, его задачи и формы, правовое регулирование, в том числе действующие межведомственные нормативные акты.

Автор рассматривает понятие, формы и основные направления взаимодействия органов внутренних дел с другими субъектами системы обеспечения финансовой безопасности. Проанализированы законодательные и межведомственные нормативные акты, регламентирующие взаимодействие с данными субъектами.

Основными формами взаимодействия органов внутренних дел с другими субъектами обеспечения финансовой безопасности являются: взаимное информирование, в том числе создание единых информационных банков данных; согласованное планирование и координация деятельности по выявлению и пресечению противоправных деяний в области финансов; осуществление комплекса мер по профилактике нарушений законодательства в области финансов; совместное использование сил и средств взаимодействующих органов (проведение совместных контрольных мероприятий); взаимное повышение профессиональной квалификации.

Анализ нормативно-правовых актов позволил обозначить те направления обеспечения финансовой безопасности страны, в которых пересекается компетенция органов внутренних дел и других государственных органов Российской Федерации: Министерства финансов, Федеральной налоговой службы, органов государственных внебюджетных фондов, Счетной палаты, Федеральной таможенной службы, Федеральной службы по финансовым рынкам, Федеральной службы по финансовому мониторингу и др. Не-

обходимость взаимодействия указанных органов обусловлена наличием у них общей задачи по противодействию финансовым правонарушениям и применению мер уголовно-правовой и административно-правовой ответственности за их совершение.

Автор приходит к выводу о необходимости совершенствования взаимодействия органов внутренних дел с другими субъектами обеспечения финансовой безопасности России в целях противодействия правонарушениям в области финансов. По мнению диссертанта, целесообразно закрепление стандартов взаимодействия в нормативном акте, обязательном для всех субъектов обеспечения финансовой безопасности, в форме указа Президента Российской Федерации.

В заключении подводятся итоги исследования, обобщаются выводы и предложения диссертанта.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

В изданиях, определенных Высшей аттестационной комиссией:

1. Галкин Д.В. Взаимодействие органов внутренних дел с другими субъектами обеспечения финансовой безопасности страны // Вестник Московского университета МВД России. 2009. № 6. - 0,25 п.л.

2. Галкин Д.В. О совершенствовании деятельности органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности государства У/ Право и государство: теория и практика. 2009. № 7(55). - 0,3 п.л.

В иных научных изданиях:

1. Галкин Д.В. Значение государственного управления финансами в современных условиях / Актуальные вопросы права и проблемы современного гуманитарного развития общества в России: сборник научных статей. Хабаровск: Дальневосточный юридический институт МВД России, 2004. -0,2 п.л.

2. Галкин Д.В. Функция контроля в сфере правовой организации управления государственными финансами в России / Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Дальневосточном регионе: Сборник научных

трудов по материалам международной научно-практической конференции, 18-19 мая 2005 г. Хабаровск; Дальневосточный юридический институт МВД России, 2005. - 0,35 п.л.

3. Галкин Д.В. Повышение эффективности государственного управления в сфере финансов в условиях информатизации денежного обращения // Вестник Дальневосточного юридического института МВД России. 2006. №1(10).-0,35 п.л.

4. Галкин Д.В. Совершенствование государственного управления финансами при осуществлении внешнеэкономической деятельности К Вопросы сотрудничества государств Азиатско-Тихоокеанского региона по противодействию преступности: Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции, 18-19 мая 2006 г. - Дальневосточный юридический институт МВД России, 2006. - 0,3 п.л.

5. Галкин Д.В., Козлов С.С. Финансовый контроль как необходимый элемент механизма обеспечения экономической безопасности государства // Экономическая безопасность России: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практика обеспечения. Вестник Нижегородской академии МВД России. 2006. № 6. - 0,3/0,15 п.л.

6. Галкин Д.В. Административные правонарушения в сфере финансов: понятие и общая характеристика // Актуальные вопросы правовой политики в современных условиях: Материалы межрегиональной научно-практической конференции, 27-28 марта 2007 г. Выпуск 11 / Под ред. дло.н., профессора H.H. Дерюги. Хабаровск: Дальневосточный институт менеджмента, бизнеса и права, 2007. - 0,4 пл.

7. Галкин Д.В. Юридическая ответственность за совершение правонарушений в финансовой сфере // Актуальные проблемы теории и практики борьбы с преступностью в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Сборник материалов международной научно-практической конференции 17-18 мая 2007 г. Хабаровск, Дальневосточный юридический институт МВД России, 2007. - 0,35 п.л.

8. Галкин Д.В. Проблемы систематизации административных правонарушений в области финансов / Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Дальневосточном федеральном округе» 24-25 апреля 2008 г. часть II. Хабаровск, Дальневосточный юридический институт МВД России, 2008. - 0,4 п.л.

9. Галкин Д.В. Функции органов внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности государства II Научный портал МВД России. 2009. № 3 (7). - 0,4 пл.

10. Галкин Д.В. Роль органов внутренних дел в обеспечении финансовой безопасности государства / Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы предупреждения правонарушений в сфере общественного порядка и общественной безопасности» 14-15 мая 2009 г. Хабаровск, Дальневосточный юридический институт МВД России, 2009. - 0,4 п.л.

11. Галкин Д.В. Организация деятельности органов внутренних дел по борьбе с административными правонарушениями в области финансов // Финансовое право. 2009. № 9. - 0,6 п.л.

12. Галкин Д.В. Гарантии прав граждан при обеспечении финансовой безопасности государства Н Материалы выступлений участников серии конференций, «круглых столов», посвященных разработке Концепции защиты основных прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации. М., 2009. - 0,35 п.л.

Формат 60x84 1/16 Заказ № ^ _Авт. л. 1,25

Подписано в печать февраля 2010г. Тираж 80 экз._

Отпечатано на УОП РИО ВНИИ МВД России

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Галкин, Денис Викторович, кандидата юридических наук

Введение.

Глава 1. Финансовая безопасность России и система ее обеспечения

§ 1. Сущность и содержание финансовой безопасности

России в современных условиях.

§ 2. Место и роль органов внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности России.

Глава 2. Влияние института юридической ответственности на обеспечение финансовой безопасности России

§ 1. Деликтность в сфере финансов как угроза финансовой безопасности России.

§2. Характеристика института административной ответственности за правонарушения в области финансов.

Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности России

§ 1. Проблемы реализации органами внутренних дел функций в сфере обеспечения финансовой безопасности России.

§ 2. Взаимодействие органов внутренних дел с другими субъектами обеспечения финансовой безопасности России

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации"

Актуальность темы исследования. Начало XXI века в отечественной науке, как и во всем мире, ознаменовалось повышением интереса к проблемам безопасности в различных сферах жизнедеятельности. Современное российское общество вырабатывает мировоззренческую основу своего устойчивого развития, основанного на безопасности как ключевом условии такого развития. На это ориентирует Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года1.

Согласно Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 г. главными стратегическими рисками и угрозами национальной безопасности России на долгосрочную перспективу являются, среди прочих, низкая устойчивость и защищенность национальной финансовой системы, а также сохранение условий для коррупции и криминализации хозяйственно-финансовых отношений. Все это обусловливает необходимость создания действенного механизма обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации.

Продолжающиеся поиски оптимального уровня государственного вмешательства в финансово-экономические процессы оставляют открытым вопрос о характере и степени угроз, исходящих от различных финансовых

1 Собрание законодательства РФ. 2009. № 20. Ст. 2444. правонарушений, о роли в их нейтрализации государственных органов вообще, и органов внутренних дел, в частности.

Внимание правоведов уже привлекали уголовно-правовые и криминологические вопросы борьбы с финансовыми правонарушениями. В то же время административно-правовые аспекты связанных с этим проблем остаются мало исследованной областью. Не разрешен вопрос об эффективности механизма административно-правовой ответственности за финансовые правонарушения, о возможностях использования потенциала органов внутренних дел в данном направлении. В связи с сокращением компетенции органов внутренних дел по ряду государственных функций не разрешен вопрос о роли органов внутренних дел в обеспечении финансовой безопасности страны.

Решение прикладных задач по оптимизации деятельности органов внутренних дел в области обеспечения финансовой безопасности требует комплексного подхода, включая изучение вопросов о значении финансовой деликтности как угрозы безопасности финансовой системы, систематизации административных правонарушений в области финансов, механизме юридической ответственности за их совершение, месте и роли органов внутренних дел в системе субъектов обеспечения финансовой безопасности.

Такая постановка проблемы не исключает возможность изучения общих ее аспектов, в том числе теоретических вопросов обеспечения финансовой безопасности государства. Их рассмотрение позволит на качественно новом уровне исследовать организационные и административно-правовые проблемы деятельности органов внутренних дел по борьбе с финансовыми правонарушениями.

Цель настоящего исследования заключается в определении роли органов внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации и выработке предложений, направленных на оптимизацию деятельности органов внутренних дел по противодействию административной деликтности в области финансов.

Задачами диссертационного исследования являются:

1) раскрытие понятия финансовой безопасности, исследование правовых основ ее обеспечения;

2) изучение теоретических основ формирования и совершенствования системы обеспечения финансовой безопасности, а также определение места и роли органов внутренних дел в указанной системе;

3) систематизация угроз финансовой безопасности страны и оценка степени угроз, исходящих от уголовных и административных правонарушений в области финансов;

4) анализ правоприменительной практики и результатов деятельности органов внутренних дел по противодействию данной категории правонарушений. Оценка эффективности правоохранительного воздействия органов внутренних дел на состояние административной деликтности в области финансов;

5) исследование проблем административной ответственности за совершение правонарушений в области финансов, анализ эффективности применения норм административно-деликтного законодательства;

6) определение соотношения различных видов юридической ответственности в области финансов;

7) выявление и анализ факторов, препятствующих дальнейшему повышению эффективности противодействия финансовым правонарушениям;

8) изучение организации деятельности отдельных подразделений органов внутренних дел, непосредственно осуществляющих противодействие правонарушениям в области финансов, и определение направлений дальнейшего совершенствования этой деятельности;

9) анализ правовых основ и практики взаимодействия органов внутренних дел с другими субъектами обеспечения финансовой безопасности России и выработка предложений по совершенствованию данного взаимодействия.

Предмет исследования составляют административно-правовые аспекты деятельности органов внутренних дел в сфере обеспечения финансовой безопасности, в том числе по противодействию административным правонарушениям в области финансов.

Методологическая основа исследования. Исследование основывается на диалектическом методе познания. В ходе обработки собранного эмпирического материала при формулировании выводов и предложений использовались общенаучные и специальные методы познания, в том числе анализ, синтез, исторический, статистический, формально-логический, структурно-функциональный и другие методы научного познания. Для решения поставленных исследовательских задач применены положения философии, теории и истории права и государства, использован широкий круг правовых, социологических и иных методов научного познания. Среди них такие методы, как формально-юридический, сравнительно-правовой, историко-правовой, метод экспертных оценок, анализ документов, материалов судебной практики, публикаций в средствах массовой информации и другие методы.

Эмпирическую базу исследования составили статистические данные Главного межрегионального центра Росстата об административных правонарушениях в сфере экономики, статистические сведения Главного информационно-аналитического центра МВД России об административной практике органов внутренних дел Российской Федерации, аналитические материалы ВНИИ МВД России, Департамента экономической безопасности и Департамента охраны общественного порядка МВД России, их территориальных подразделений, а также результаты исследований, проводившихся другими авторами.

В процессе исследования автором опрошено 214 сотрудников органов внутренних дел, в компетенцию которых входит выявление, документирование, раскрытие и расследование преступлений и административных правонарушений в области финансов.

Степень научной разработанности темы исследования. Изучению проблем обеспечения национальной безопасности с точки зрения организации правоохранительной деятельности посвящены работы Г.Н. Алимурзаева, Б.С. Болотского, В.И. Булавина, И.Н. Глебова, В.В. Гущина, И.Н. Зубова, Ю.В. Ивановой, И.И. Кучерова, В.Д. Ларичева, Д.В. Степанкова и других авторов.

Проблемы обеспечения национальной безопасности с позиций деятельности органов внутренних дел исследовали О.С. Белов, A.B. Быков, М.Д. Давитадзе, А.Н. Дюков, И.Б. Кардашова, М.А. Лапин, A.B. Мелехин, H.H. Морозов, Н.Ф. Попова, Ю.В. Степаненко, Д.В. Степанков, А.П. Шергин и другие ученые. Проблемы административной ответственности, в том числе за правонарушения в области финансов, рассматривались в работах Е.Ф. Баса-рева, В.В. Денисенко, A.C. Дугенца, A.A. Козырева, М.Я. Масленникова, Д.Н. Мышляева, М.И. Никулина, К.А. Новокшонова и других ученых. Экономические и социальные аспекты обеспечения финансовой безопасности рассматривали такие ученые, как В.В. Алейникова, С.Ю. Глазьев, И.В. Гуща, Г.А. Константинов, Г.В. Новиков, Н.С. Столяров и другие.

Однако за последние годы произошли существенные изменения в сфере обеспечения финансовой безопасности. В условиях мирового финансового кризиса возрастает значение финансовой безопасности в общей системе национальной безопасности страны. Адекватных корректив требуют формы и методы работы различных подразделений органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности, в том числе по противодействию де-ликтности в сфере финансов. В имеющихся научных исследованиях не уделено достаточного внимания комплексному изучению проблем деятельности органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности. Поэтому представляется целесообразным проведение специального исследования административно-правовых аспектов обеспечения финансовой безопасности страны органами внутренних дел.

Научная новизна определяется как выбором темы, так и подходом к ее исследованию с учетом степени разработанности данной проблемы. В работе предпринята одна из первых попыток изучения на диссертационном уровне комплекса проблем, связанных с реализацией органами внутренних дел полномочий по противодействию административной деликтности в области финансов. Уточнено понятие финансовой безопасности России, дана сравнительная характеристика преступлений и административных правонарушений в области финансов, определены факторы, способствующие низкой эффективности деятельности органов внутренних дел по противодействию административным правонарушениям в области финансов. Результаты проведенного исследования обеспечили возможность сформулировать выводы и предложения, которые могут быть использованы для оптимизации деятельности органов внутренних дел в данном направлении.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. Финансовая безопасность Российской Федерации не является статичным социально-экономическим феноменом, ее сущность опосредована через деятельность государственных и общественных формирований по предупреждению и нейтрализации различных угроз в финансовой сфере. В связи с этим понятие финансовой безопасности Российской Федерации определяется как состояние финансовой системы государства и урегулированных нормами права финансовых отношений в обществе, позволяющее обеспечить конституционные права, свободы, достойные качество и уровень жизни граждан, суверенитет, территориальную целостность и устойчивое развитие Российской Федерации, оборону и безопасность государства, путем адекватного реагирования государственных органов на внутренние и внешние воздействия объективного и субъективного (в том числе противоправного) характера в финансовой сфере.

2. Органы внутренних дел в системе правоохранительных органов обладают наиболее значительной компетенцией по обеспечению финансовой безопасности Российской Федерации, осуществляя противодействие преступлениям и административным правонарушениям в области финансов. Органы внутренних дел осуществляют выявление, раскрытие и расследование по большинству составов преступлений в сфере финансов, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации, а также по ряду составов административных правонарушений в сфере финансов, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. В то же время предоставленные им полномочия по противодействию административным правонарушениям в области финансов используются недостаточно, что способствует обострению и актуализации угроз финансовой безопасности страны.

3. Административные правонарушения в сфере финансов являются одной из реальных угроз финансовой безопасности страны, а также фактором, усиливающим опасность других угроз национальной безопасности Российской Федерации. Противодействие административным правонарушениям в сфере финансов, наряду с противодействием финансовым преступлениям, должно стать одним из приоритетных направлений правоохранительной деятельности субъектов обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Ограничение компетенции органов внутренних дел в данной сфере не соответствует целям обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации.

4. Финансовая, в том числе налоговая, ответственность имеет административно-правовой характер, а соответствующие правонарушения являются разновидностью административных правонарушений в области финансов. Механизм административно-правовой ответственности обладает значительным, но в большей части нереализованным потенциалом для нейтрализации угроз финансовой безопасности России.

5. Разграничение между преступлениями и административными правонарушениями в области финансов проводится по размеру причиненного ущерба или извлеченного незаконного дохода, причины и условия их совершения совпадают. Следовательно, противодействие и тем, и другим общественно-опасным деяниям должно осуществляться в рамках единого комплекса мероприятий. Повышению эффективности обеспечения финансовой безопасности будет способствовать сосредоточение полномочий по борьбе как с административными, так и с уголовными правонарушениями в сфере финансов в компетенции единого структурно обособленного подразделения МВД России. В связи с тем, что большинство составов преступлений в области финансов подследственны органам внутренних дел, целесообразно соответствующее расширение их административной юрисдикции по противодействию административным правонарушениям в области финансов.

6. Низкой эффективности деятельности органов внутренних дел по противодействию административным правонарушениям в области финансов способствуют следующие факторы: исключение полномочий органов внутренних дел, ранее предусмотренных пунктами 25 и 35 статьи 11 Закона Российской Федерации «О милиции», в части осуществления проверок финансово-хозяйственной деятельности организаций; пробелы ведомственного нормативно-правового регулирования. В частности, не определен перечень должностных лиц органов внутренних дел, имеющих право составлять протоколы об административных правонарушениях в области финансов; несовершенство существующих критериев оценки деятельности отдельных подразделений МВД России. В настоящее время на оценку деятельности органов внутренних дел не влияют результаты борьбы с административными правонарушениями в области финансов;

разделение компетенции по борьбе с уголовными и административными правонарушениями в области финансов в системе МВД России соответственно между криминальной милицией и милицией общественной безопасности, что влечет дублирование функций и необходимость комплектования одновременно двух подразделений узконаправленными специалистами; отсутствие ведомственной правовой базы взаимодействия подразделений и служб органов внутренних дел при выявлении и документировании административных правонарушений в области финансов.

7. Значительные резервы повышения эффективности противодействия правонарушениям в области финансов сосредоточены в совершенствовании механизма координации деятельности всех государственных органов в данном направлении. С этой целью целесообразно указом Президента Российской Федерации закрепить порядок взаимодействия органов внутренних дел с другими государственными органами в сфере обеспечения финансовой безопасности страны.

Теоретическая значимость исследования состоит в том, что многие из проблем, рассматриваемых в диссертации, еще не были предметом административно-правовых исследований. В работы обобщены результаты исследований по проблемам обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации, выработано авторское определение понятия финансовой безопасности, определено соотношение административной и финансовой ответственности в системе юридической ответственности. Выводы, предложения и рекомендации, содержащиеся в работе, вносят определенный вклад в науку административного права и могут быть использованы в ходе дальнейшей научной разработки исследуемой проблематики.

Практическая значимость результатов исследования. Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности их использования для оптимизации деятельности органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности государства, а также совершенствовании норм административного законодательства в данной сфере.

Материалы диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе при изучении деятельности органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности Российской Федерации.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации апробированы на международных, всероссийских и межрегиональных научно-практических конференциях: «Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Дальневосточном регионе» (Дальневосточный юридический институт МВД России, 18-19 мая 2005 г.); «Вопросы сотрудничества государств Азиатско-Тихоокеанского региона по противодействию преступности» (Дальневосточный юридический институт МВД России, 18-19 мая 2006 г.); «Актуальные вопросы правовой политики в современных условиях» (Дальневосточный институт менеджмента, бизнеса и права, 27-28 марта 2008 г.); «Актуальные проблемы предупреждения правонарушений в сфере общественного порядка и общественной безопасности» (Дальневосточный юридический институт МВД России, 14-15 мая 2009 г.); на круглом столе «Современное научное понимание теории и практики защиты прав человека и гражданина: российский и зарубежный взгляд» (Российская академия юридических наук, 17 апреля 2009 г.).

Отдельные результаты диссертационного исследования внедрены в деятельность учебного центра Следственного управления Следственного комитета при прокуратуре Российской Федерации по Хабаровскому краю, Управления внутренних дел по Хабаровскому краю, а также в учебный процесс Дальневосточного филиала Российской академии правосудия.

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Галкин, Денис Викторович, Москва

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты проведенного исследования позволяют сформулировать ряд выводов и предложений. Наиболее важными из них являются следующие.

3. Административные правонарушения в сфере финансов являются одной из реальных угроз финансовой безопасности страны, а также фактором, усиливающим опасность других угроз национальной безопасности Российской Федерации. Противодействие административным правонарушениям в сфере финансов, наряду с противодействием финансовым преступлениям, должно стать одним из приоритетных направлений правоохранительной деятельности субъектов обеспечения финансовой безопасности Российской Фе-лерации. Ограничение компетенции органов внутренних дел в данной сфере не соответствует целям обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации.

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации»

1. Федеральные законы

2. Конституция Российской Федерации // Собрание законодательства РФ. 2009. № 4. Ст. 445.

3. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

4. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 // Собрание законодательства РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

5. Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

6. Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.

7. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. № 52. Ст. 4921.

8. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 1. Ст. 1.

9. Закон РФ от 5 марта 1992 г. № 2446-1 «О безопасности» // Российская газета. 1992. № 103.

10. Закон РФ от 11 марта 1992 г. № 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» // Российская газета. 30 апреля 1992 г.

11. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492.

12. Закон РФ от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции» // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. № 16. Ст. 503.

13. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. 1990. №27. Ст. 357.

14. Федеральный закон от 21 декабря 1994 года «О пожарной безопасности» // Собрание законодательства РФ. 1995. № 35. Ст. 3649.

15. Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

16. Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» // Собрание законодательства РФ. 1995. №33. Ст. 3349.

17. Федеральный закон «О безопасности дорожного движения» от 10 декабря 1995 года// Собрание законодательства РФ. 1995. № 50. Ст. 4873.

18. Федеральный закон от 9 января 1996 года «О радиационной безопасности населения» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 3. Ст. 141.

19. Федеральный закон от 10 января 1996 г. № 5-ФЗ «О внешнёй разведке» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 3. Ст. 143.

20. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 48. Ст. 5369.

21. Федеральный закон от 21 июля 1997 года «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» // Собрание законодательства РФ. 1997. № 30. Ст. 3588.

22. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1997. № 39. Ст. 4464.

23. Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2001. № 23. Ст. 2291.

24. Федеральный закон от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2003. № 22. Ст. 2063.

25. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. Ст. 4850.

26. Федеральный закон от 29 июня 2009 г. № 134-ФЭ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» // Собрание законодательства РФ. 2009. № 26. Ст. 3132.

27. Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ

28. Указ Президента РФ от 14 декабря 1996 г. № 1680 «Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты» // Собрание законодательства РФ. 1996. №51. Ст. 5768.

29. Указ Президента РФ от 3 марта 1998 г. № 224 «Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики» // Собрание законодательства РФ. 1998. № 10. Ст. 1159.

30. Указ Президента РФ от 15 марта 2000 г. № 511 «О классификаторе правовых актов» // Собрание законодательства РФ. 2000. № 12. Ст. 1260.

31. Указ Президента РФ от 11 марта 2003 г. № 306 «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2003. № 12. Ст. 1099.

32. Указ Президента РФ от 19 июля 2004 г. №927 «Вопросы Министерства внутренних дел Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2004. № 30. Ст. 3149.

33. Указ Президента РФ от 12 мая 2009 г. № 537 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ. 2009. № 20. Ст. 2444.

34. Постановление Правительства РФ от 7 декабря 2000 г. № 925 «О подразделениях криминальной милиции» // Собрание законодательства РФ. 2000. № 50. Ст. 4904.

35. Постановление Правительства РФ от 7 декабря 2000 г. № 926 «О подразделениях милиции общественной безопасности» // Собрание законодательства РФ. 2000. № 50. Ст. 4905.

36. Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» // Собрание законодательства РФ. 2004. № 15. Ст. 1490.

37. Постановление Правительства РФ от 19 января 2005 г. №30 «О Типовом регламенте взаимодействия федеральных органов исполнительной власти» // Собрание законодательства РФ. 2005. № 4. Ст. 305.

38. Постановление Правительства РФ от 11 февраля 2005 г. № 66 «Вопросы реформирования вневедомственной охраны при органах внутренних дел Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2005. № 8. Ст. 648.

39. Распоряжение Правительства РФ от 10 июля 2001 г. № 910-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002-2004 годы)» // Собрание законодательства РФ. 2001. №31. Ст. 3295.

40. Распоряжение Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1662-р «О Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020 года» // Собрание законодательства РФ. 2008. № 47. Ст. 5489.

41. Ведомственные правовые акты

42. Приказ МВД РФ от 20 июня 1996 г. № 334 «Об утверждении Инструкции по организации взаимодействия подразделений и служб внутренних дел в расследовании и раскрытии преступлений». Доступ из электронного периодического справочника «Система «Гарант».

43. Приказ МВД РФ от 30 мая 2003 г. № 366 «О вопросах организации деятельности экспертно-криминалистических центров органов внутренних дел». Доступ из электронного периодического справочника «Система «Гарант».

44. Приказ МВД РФ от 8 июля 2003 г. № 533 «Об утверждении Положения о Главном управлении по налоговым преступлениям ФСЭНП МВД России» // Бюллетень текущего законодательства. 2003. № 3.

45. Приказ МВД РФ от 13 августа 2003 г. № 634 «Об утверждении Положения о Главном управлении по борьбе с экономическими преступлениями ФСЭНП МВД России» // Бюллетень текущего законодательства. 2003 г. № 3.

46. Приказ МНС РФ и МВД РФ от 22 января 2004 г. № 77/АС-З-06/36 «Об объявлении Соглашения о взаимодействии МВД России и МНС России». Сайт Министерства РФ по налогам и сборам. URL.: http://www.nalog.ru (дата обращения: 12.07.2009).

47. Приказ МВД РФ от 10 ноября 2004 г. №730 «Об утверждении структуры центрального аппарата Министерства внутренних дел Российской Федерации» // Щит и меч. 2004. № 48.

48. Приказ МВД РФ от 2 июня 2005 г. № 444 «О полномочиях должностных лиц МВД России по составлению протоколов по делам об административных правонарушениях и административному задержанию» //

49. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. №31.

50. Приказ МВД РФ от 5 декабря 2008 г. № 1065 «О мерах по совершенствованию деятельности милиции общественной безопасности по защите прав граждан в сфере экономики». Доступ из электронного периодического справочника «Система «Гарант».

51. Приказ МВД РФ от 8 января 2009 г. № 12 «О признании утратившими силу отдельных нормативных правовых актов МВД России» // Российская газета. 6 марта 2009 г. № 39.

52. Гаглоевой и А.Б. Пестрякова» // Собрание законодательства РФ. 1998. №12. Ст. 1458.

53. Постановление Конституционного Суда РФ от 13 декабря 2001 г. № 16-П // Собрание законодательства РФ. 2001. № 52 (ч. 2). Ст. 5014.

54. Кассационное определение СК по уголовным делам Верховного Суда РФ от 30.11.2006 г. № 47-06-96. Доступ из электронного периодического справочника «Система «Гарант».

55. Постановление Московского городского суда от 3 сентября 2008 г. № 4а-2582/08. Сайт Московского городского суда. 1Л1Ь.: \vww.mos-gorsud.ru (дата обращения: 12.02.2008).

56. Диссертации, авторефераты диссертаций

57. Алейникова В.В. Социальные аспекты финансовой безопасности в современной России: дис. . канд. социол. наук. Ростов н/Д, 2006.

58. Басарев Е.Ф. Выявление и пресечение милицией административных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности: дис. . канд. юрид. наук. М., 2002.

59. Белов О.С. Органы внутренних дел в системе обеспечения экономической безопасности: организационные и правовые вопросы (по материалам Приволжского федерального округа): дис. . канд. юрид. наук. М, 2004.

60. Булавин В.И. Национальная безопасность современной России: автореферат дис. . канд. юрид. наук. Н. Новгород, 1999.

61. Глебов И.Н. Правовые проблемы обеспечения национальной безопасности Российской Федерации: автореф. дис. . докт.юрид.наук. М., 1999.

62. Гущин В.В. Правовые и организационные основы обеспечения общественной безопасности в Российской Федерации при чрезвычайных ситуациях: дис. . докт. юрид. наук. М., 1998.

63. Денисенко В.В. Административная деликтность как элемент оперативной обстановки и объект организационно-правового воздействия органов внутренних дел: автореф. дис. . канд. юрид. наук. Волгоград, 1998.

64. Ефимкова П.В. Административно-правовой статус органов внутренних дел Российской Федерации в сфере осуществления прав на землю: автореферат дис. . канд. юрид. наук. Челябинск, 2009.

65. Иванова IO.B. Основные угрозы экономической безопасности России и новые формы борьбы с экономической преступностью (опыт зарубежных стран): дис. . канд. экон. наук. М., 1995.

66. Козырев A.A. Влияние института ответственности за налоговые правонарушения на экономическую безопасность государства: дис. . канд. юрид. наук. М., 2004.

67. Константинов Г.А. Обеспечение финансовой безопасности Российской Федерации: дис. . канд. экон. наук. М., 2005.

68. Кулажников В.В. Правовые и организационные основы участия милиции в осуществлении финансового контроля: автореферат дис. . канд. юрид. наук. Тюмень, 2009.

69. Морозов H.H. Департамент экономической безопасности МВД России как субъект обеспечения защиты национальных интересов в области экономики: дис. . канд. эконом, наук. М., 2007.

70. Новиков Г.В.: Финансовая безопасность в системе национальной безопасности страны: дис. . канд. экон. наук. М., 2001.

71. Степанков Д.В. Государственно-правовой механизм обеспечения финансовой безопасности (проблемы теории и практики): дис. . канд. юрид. наук. Владимир, 2007.

72. Столяров II.С. Финансовый контроль в системе стратегического управления социально-экономическим развитием России (теория и практика): автореферат дис. . докт. эконом, наук. М., 2006.

73. Столяров Н.С. Финансовый контроль в системе стратегического управления социально-экономических развитием России (теория и практика): дис. . докт. экон. наук. М., 2006.

74. Чапурных Я.Н. Административная ответственность юридических лиц в сфере предпринимательской деятельности: автореферат дис. . канд. юрид. наук. М., 2009.1. Научная литература

75. Административная деятельность органов внутренних дел: учебник / Под ред. В.П. Сальникова. Части 1 и 2. М., 2005.

76. Алимурзаев Г.Н. Финансовая безопасность личности и ее обеспечение в условиях современной России: постановка проблемы // Правачеловека и конституционная безопасность / Под ред. Н.С. Бондаря. Ростов н/Д, 2002.

77. Афанасьев В.Г. Системность и общество. М., 1980.

78. Бекетов О.И. Административно-правовые основы обеспечения безопасности в Российской Федерации: учебное пособие / Омск: Юридический институт МВД России. 1997.

79. Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. М., 2005.

80. Быков A.B. Правовые основы деятельности национальной жандармерии по обеспечению общественной безопасности во Франции, ее основные задачи и функции / Полиция и борьба с преступностью за рубежом. М.: ВНИИ МВД России, 2006.

81. Возжеников A.B. Парадигма национальной безопасности реформирующейся России: монография. М., 2000.

82. Галицкая С.В. Финансы: учебное пособие. М., 2007.

83. Глазьев С.Ю. Безопасность экономическая / Политическая энциклопедия. Т. 1. М., 1999.

84. Гущин В.В. Понятие безопасности и ее предметно-объектные сферы / Проблемы повышения готовности ОВД к деятельности в чрезвычайных ситуациях. 1994.

85. Давитадзе М.Д., Дюков А.Н., Лапина М.А., Мелехин A.B., Попова Н.Ф. Роль органов внутренних дел в обеспечении национальной безопасности Российской Федерации. М: ВНИИ МВД России, 2002.

86. Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка. Т. 1. М., 1989.

87. Дмитриев Ю.А., Полянский И.А., Трофимов Е.В. Административное право Российской Федерации: учебник для юридических вузов. Доступ из электронного периодического справочника «Система «Гарант».

88. Дугенец A.C. Процессуальный порядок привлечения к административной ответственности: учебное пособие. М.: ВНИИ МВД России, 2002.

89. Дугенец A.C., Мышляев Д.Н., Шергин А.П. и др. Основные институты административно-деликтного права / Под общей ред. А.П. Шергина. М.: ВНИИ МВД России, 1999.

90. Зайцева Е.А., Чипура Д.П. Использование специальных экономических знаний в досудебном производстве по уголовным делам: монография. Волгоград, 2007.

91. Зимин О.В., Болотский Б.С., Гереев Г.Т. Организационно-правовое обеспечение борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов (зарубежный опыт): монография. М.: ВНИИ МВД России, 2008.

92. Иванов В .В., Калмыков Г.И. Административно-юрисдикционная деятельность органов внутренних дел в сфере оборота оружия, негосударственной (частной) охранной и негосударственной (частной) сыскной деятельности: учебное пособие. М., 2006.

93. Иловайский С. И. Учебник финансового права (издание 4-е). Одесса, 1904. Доступ из электронного периодического справочника «Система «Гарант».

94. Ипполитов К.Х. Экономическая безопасность: стратегия возрождения России. М. 1996.

95. Карасева М.В., Крохина Ю.А. Финансовое право / Под ред. М.В. Карасевой. М., 2001.

96. Кардашова И.Б. МВД России в системе обеспечения национальной безопасности Российской Федерации: монография. М., 2006.

97. Карлеба В.А., Логинов Е.Л. Мониторинг оборота и легализации финансовых активов криминального происхождения: учебное пособие. М.: ЦОКР МВД России, 2007.

98. Кисин В.Р. Административное правонарушение: понятие, состав, квалификация: учебное пособие. М.: МВШМ МВД РСФСР, 1991.

99. Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации / Под ред. Ю.А. Дмитриева, A.A. Молчанова. М., 2008.

100. Кондрашов Б.П., Соловей Ю.П., Черников В.В. Комментаий к Закону РФ «О милиции». М, 2003.

101. Корчагин А.Г., Иванов A.M., Щербаков A.B. Экономические преступления (политико-правовые аспекты). Владивосток, 1999.

102. Косевич В.П. Ответственность за незаконное использование бюджетных средств. / Вопросы совершенствования деятельности милиции общественной безопасности. Сборник № 10. М., ВНИИ МВД России, 2003.

103. Криминология: учебник / под ред. проф. В.Д. Малкова. М, 2004.

104. Криминология / Под общ. Ред. Ю.Ф. Кваши. Ростов-на-Дону: Феникс, 2002.

105. Кудрявцев В.Н. Причины правонарушений. М., 1976.

106. Кузнецова Н.Ф. Преступление и преступность. М., 1969.

107. Кузнецова Н.Ф. О противостоянии легализации незаконных доходов // Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем: Материалы круглого стола. Москва, 25-26 июля 1998 г. М., 1999.

108. Купрещенко Н.П. Экономическая безопасность. М., 2005.

109. Кучеров И.И. Налоговые преступления. М., 1997.

110. Ларичев В.Д., Решетник И.С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. М.: Юринформ, 1998.

111. Лончаков В.А., Никулин М.И. Административная юрисдикция в деятельности органов исполнительной власти: учебное пособие. Хабаровск, 2001.

112. Люблинский П.И.Техника, толкование и казуистика уголовного кодекса. / Под ред. В.А.Томсинова. М., 2004.

113. Ожегов С.И. Словарь русского языка. М., 1990.

114. Общая теория государства и права. Академический курс в 2-х томах / Под ред. проф. М.Н. Марченко. Том 2. Теория права. М.: Зерцало, 1998.

115. Общая теория права и государства.: учебник / Под ред. В.В. Лазарева. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2002.

116. Основы экономической безопасности (государство, регион, предприятие, личность) / Под ред. Е.А. Олейникова. М., 1997.

117. Разаренов Ф.С., Прудников A.C. Негосударственные правоохранительные организации: учебное пособие. М., 1995.

118. Расследование преступлений в сфере экономики: сборник методических рекомендаций. М.: ВНИИ МВД России, 2008.

119. Рождествина A.A. Комментарий к Закону РФ от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции». М., 2007.

120. Сведения об административных правонарушениях в сфере экономики за 2006 г. Том 1. Часть 1. Главный межрегиональный центр Росстата. М., 2007.

121. Сведения об административных правонарушениях в сфере экономики за 2007 г. Том 1. ГМЦ Росстата. М., 2008.

122. Сведения за 2008 г. об административной практике органов внутренних дел РФ. ГИАЦ МВД России. М., 2009.

123. Скоморохов Р.В., Шиханов В.Н. Уголовная статистика: обеспечение достоверности. М., 2006.

124. Солтаганов Н.Ф. Налоговая полиция: вчера, сегодня, завтра. М.,2000.

125. Стахов А.И. Безопасность общества — социально-трудовой аспект. М.: ИЭ РАН, 2001.

126. Стахов А.И. Об унификации и систематизации законодательства в области безопасности / Применение административных наказаний органами внутренних дел: сборник научных трудов. М., ВНИИ МВД России, 2006.

127. Степаненко Ю.В., Кокорев И.Г. Система транспортной безопасности — составная часть транспортной стратегии России. М.: ВНИИ МВД России, 2006.

128. Финансовое право: учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристь, 1996.

129. Хамицаева Ю.А. Комментарий к главам 5-6 Налогового кодекса Российской Федерации. М., Новая правовая культура, 2007.

130. Шергин А.П. Административная юрисдикция. М.: Юрид. лит.,1979.

131. Шергин А.П. О концепции административной политики / Актуальные проблемы административного и административно-процессуального права. М., 2003.

132. Экономическая безопасность: производство-финансы-банки / Под ред. В.К. Сенчагова. М., 1998.

133. Публикации в периодических изданиях

134. Боброва A.B. Классификация видов налоговой ответственности и их взаимодействие // Право и экономика. 2006. № 2.

135. Борисов А., Махров И.Е. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Комментарий к ст. 19.6, ст. 19.7 КоАП РФ // Право и экономика. 2003. № 12.

136. Бурцев В.В. Факторы финансовой безопасности России // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. №1.

137. Васильев A.B. Право и финансовый кризис // Право и государство: теория и практика. 2009. № 3(51).

138. Васильев С. Новые подходы к понятию безопасности России // Обозреватель. 2000. №3(110).

139. Верстова М.Е. Организационно-правовые основы деятельности налоговых и правоохранительных органов по обеспечению своевременного исполнения налогоплательщиками своих обязанностей // Законодательство и экономика. 2008. № 4.

140. Волков А.Н. Правовое поле национальной безопасности, профилактика преступлений как средство ее обеспечения // Право и безопасность. 2003. № 6-7.

141. Герасименко Н.В. Развитие законодательства по противодействию легализации криминальных доходов: российский и зарубежный опыт // Адвокат. 2006. № 2.

142. Грамаев Ю. Преступное «бегство» капиталов за границу. Практика правоохранительных органов // Право и экономика. 2005. № 8.

143. Громыко Ю. Современное понятие безопасности // Российское аналитическое обозрение. 1996. № 3. URL.: http://www.df.ru/~metuniv/rao/96-3/grom2.htm (дата обращения: 23.01.2008).

144. Гуща И.В. Развитие финансового контроля в современной России // Гражданин и право. 2006. № 4.

145. Еремин С.Г. Выявление признаков экономических преступлений в бухгалтерском учете с использованием методов фактического контроля // Адвокат. 2006. № 9.

146. Здравомыслов А.Г. Германия Россия: Точка зрения немецкого социолога// Социологические исследования. 2001. № 4.

147. Ивакина Н. Русский язык российского права // Российская юстиция. 2000. № 7.

148. Казьмин Д., Стеркин Ф. Налог на финансовые операции и ликвидация банковской тайны // Ведомости. 01.04.2009. № 57 (2327).

149. Калинина. Л. А. Некоторые современные проблемы административной ответственности за нарушения финансового и налогового законодательства//Законодательство. 1999. №8.

150. Каменский А.Ю. Мониторинг качества жизни военнослужащих ВВ МВД России в системе обеспечения экономической безопасности государства // Научный портал МВД России. 2009. № 1(5). С. 128.

151. Книгина JI.H. Через улучшение правовых норм к безопасности государства // Право и безопасность. 2003. № 6-7.

152. Коробова Т.Л. Понятие и признаки административного правонарушения в финансовой сфере // Финансовое право. 2005. № 6.

153. Косован O.A. Понятийно-терминологический аспект противодействия преступности // Право в Вооруженных Силах. 2005. № 4.

154. Лунеев В.В. Социальные последствия, жертвы и цена преступности // Государство и право. 2009. № 1.

155. Макаревмч Л. Экономика выносит вотум недоверия политике // Финансовые известии. 4 июня 1996 г.

156. Мамонов В.В. Понятие и место национальной безопасности в системе конституционного строя России // Журнал российского права. 2003. №6.

157. Маркунцов С.А. О необходимости законодательного закрепления понятия «банковская деятельность» // Российская юстиция. 2006. № 4.

158. Масленников М.Я. Административная ответственность: Вопросы теории и практики. (Восьмые «Лазаревские чтения») // Государство и право. 2005. №1.

159. Масленников М.Я. Перспективы развития регионального законодательства об административной ответственности // Российская юстиция. 2007. № 9.

160. Мельникова Е., Чеботарев М. Сегодняшний преступник -интеллектуал (интервью с И.И. Кучеровым, заместителем начальника Правового департамента МВД России) // эж-ЮРИСТ. 2007. № 41.

161. Москаленко И.В. Проблемы дефинитивного оформления социально вредных явлений в сфере экономических отношений // Законодательство и экономика. 2004. № 12.

162. Нургалиев Р.Г. МВД России: вчера, сегодня, завтра // Российская газета. 15 июля 2009 г.

163. Нургалиев Р.Г. МВД России: особенности становления и развития // Российская газета. 28 июля 2009 г.

164. Орлова Е.А., Шикунова О.Г. Влияние теневой экономики на криминогенную ситуацию в России // Законодательство и экономика. 2002. № 10.

165. От отраслевого к комплексному управлению. Интервью начальника ОИД МВД России генерал-майора В.А. Волынского // Милиция.2008. № И.

166. Пепеляев С. Г. Комментарий к главе 15 «Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений» части первой НК РФ // Ваш налоговый адвокат. 2000. №1.

167. Перспективы формирования интегрированной системы органов внутренних дел Российской Федерации: публикация ОИД МВД России // Милиция. 2008. № 12.

168. Плеханова В. Широкие объятия налоговых преступников (интервью с И.И. Кучеровым, заместителем начальника правового департамента МВД России, генералом-майором милиции) // Консультант. 2007. № 13.

169. Сенчагов В.К. О сущности и основах стратегии экономической безопасности России // Вопросы экономики. 1995. № 1.

170. Сильвестров С. У каждого кризиса своя цена // Эхо планеты.2009. № 1-2.

171. Паньков В. Экономическая безопасность: мирохозяйственный и внутренний аспекты. // Внешнеэкономические связи. 1992. № 8.

172. Патрушев H.П. Особенности современных вызовов и угроз национальной безопасности России // Журнал российского права. 2007. № 7.

173. Письменная Е. Тень стагфляции // Ведомости. 15.01.2009. № 52275).

174. Титова В.Н. Проблемы применения законодательства об ответственности за совершение правонарушений в области налогов и сборов // Законодательство. 2008. № 6.

175. Угрехелидзе Н.Г. Соотношение административных правонарушений с преступностью // Советское государство и право. 1990. № 6.

176. Хатова Ж.М. Процессуальное регулирование проведения осмотра принадлежащих юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю помещений, территорий, находящихся там вещей и документов // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. №11.

177. Шергин А.П. Понятие и содержание механизма административно-правового регулирования // Научный портал МВД России. 2009. № 1(5).

178. Яблоков Н.П. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений // Вестник Московского университета. Серия 11. 1999. № 1.1. Другие источники

179. Выступление Президента России В.В. Путина на расширенном заседании Совета глав государств членов Шанхайской организации сотрудничества // Российская юстиция. 2007. № 8.

180. Выступление Президента России Д.А. Медведева на коллегии ФСБ России в январе 2009 г. URL.: http://realty.mail.ru/news/3726.html (дата обращения: 15.05.2009).

181. Интервью с председателем Счетной палаты C.B. Степашиным // Российская газета. 24 сентября 2008 г. № 4757.

182. Выступление Президента РФ Д.А. Медведева на расширенном заседании коллегии МВД России 6 февраля 2009 г. URL.: wwvv.mvd.ru/news (дата обращения: 15.05.2009).

183. Выступление председателя Банка России С. Игнатьева на брифинге в Правительстве РФ 11 ноября 2008 г. URL.: http://news.mail.ru/politics/2159312 (дата обращения: 07.04.2009).

184. Выступление Министра внутренних дел РФ Р.Г. Нургалиева на расширенном заседании коллегии МВД России 6 февраля 2009 г. URL.: www.mvd.ru/news/23452 (дата обращения: 15.05.2009).

185. Интервью с начальником ФСЭНП МВД РФ C.B. Веревкиным-Рахальским // Российская газета. 6 августа 2003 г.

Автор: Галкин, Денис Викторович
Город: Москва
Год: 2010
Звание: кандидата юридических наук
КОД ВАК: 12.00.14

Диссертация

Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации тема диссертации по юриспруденции

Автореферат

ПОХОЖИЕ РАБОТЫ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции на тему «Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации»

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Галкин, Денис Викторович, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации"

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Галкин, Денис Викторович, Москва

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ «Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации»

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции на тему «Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации»

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Галкин, Денис Викторович, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации"

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Галкин, Денис Викторович, Москва

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации»