СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Мамкин, Алексей Николаевич, кандидата юридических наук
ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА L СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗНАНИЯ В КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ ДИАГНОСТИКЕ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
§1. Природа возникновения судебно-бухгалтерских знаний.12
§ 2. Криминалистическая диагностика экономической системы, возмущенной событием преступления.37
§3. Типы диагностических задач и средства их решения. 68
ГЛАВА П. СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗНАНИЯ В ОБЕСПЕЧЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ОРГАНИЗУЕМЫХ КОНТРОЛЬНЫХ
МЕРОПРИЯТИЙ
§ 1. Тактические особенности назначения и проведения контрольно-ревизионных мероприятий.101
§ 2. Проблема совершенствования деятельности по назначению и производству официальных контрольных мероприятий.120
§ 3. Концепция тактической операции, связанной с производством специализированных экономических исследований.136
ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений"
Актуальность исследования. В современных условиях, требующих активизировать борьбу с преступлениями, совершаемыми в экономической сфере, возрастает значение профессиональной готовности оперативно-следственных работников к решению этой достаточно сложной задачи.
В значительной мере уровень такой готовности определяется степенью владения специальным инструментарием, предназначенным для обнаружения неявных следов противоправных деяний, проявляющихся в системе экономической информации. Как известно, такой инструментарий создавался криминалистикой при формировании пограничных с ней областей судебно-экономических знаний.
В настоящее время силами ряда ученых разработаны две области пограничных знаний: судебная бухгалтерия и теория экономико-криминалистического анализа (С.П.Голубятников, Я.В.Орлов, С.С.Остроумов, В.Г.Танасевич, С.П.Фортинский, И.Л.Шрага). Однако, имея в виду последовательность формирования таких специальных научных дисциплин, производность экономико-криминалистического анализа от ранее возникшей судебной бухгалтерии, комплекс образующих их научных положений может обозначаться единым термином - "судебно-бухгалтерские знания".
К сожалению, создавая теоретический инструментарий, основатели этих научных направлений не уделяли достаточного внимания практике его применения. В работах, посвященных проблемам судебной бухгалтерии, судебно-бухгалтерские знания рассматривались в основном как средство практической деятельности специалиста в области бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности и контроля, что представляется недостаточным. Непосредственная реализация судебно-бухгалтерских знаний в практической деятельности оперативно-следственных работников предметом самостоятельного монографического исследования не являлась.
Не исследовались гносеологические характеристики процесса применения судебно-бухгалтерских знаний субъектом деятельности по выявлению и расследованию преступлений; не исследовалась и организационно-методическая сторона этого процесса.
Несмотря на ряд оригинальных монографических разработок (В.П.Кувалдин, А.А.Меджевский, Л.А.Сергеев) недостаточно изучена и вторая сторона этой же проблемы - реализация положений судебной бухгалтерии в тактике проведения важнейших организационных и процессуальных действий, направленных на своевременное и полное раскрытие экономических преступлений.
Эти обстоятельства определили выбор темы настоящего исследования и, как представляется, могут свидетельствовать о ее актуальности и определенном практическом значении.
Цели и задачи исследования. Целью настоящего диссертационного исследования является установить и познать закономерности применения в практике выявления экономических преступлений судебно-бухгалтерских знаний; на основе познания этих закономерностей выработать систему соответствующих методических и тактических рекомендаций, направленных на повышение эффективности деятельности по поиску и доказыванию экономических преступлений.
Указанные цели диссертационного исследования обусловили постановку и решение следующих основных задач:
- с позиции закономерностей, изучаемых криминалистической наукой, сформулировать понятие специальных судебно-бухгалтерских знаний, определить их методологическую основу и содержание;
- выявить общее и особенное в научных разработках по проблемам судебной бухгалтерии и экономико-криминалистического анализа и на этой основе уточнить содержание предмета судебной бухгалтерии как возможной общей теоретической основы криминалистического исследования экономической информации;
- обосновать необходимость обладания оперативными работниками и следователями судебно-бухгалтерскими знаниями для более эффективного использования возможностей специалистов и ревизоров;
- дать характеристику основным типам гносеологических задач, решаемых при выявлении преступлений путем непосредственного использования судебно-бухгалтерских знаний;
- определить основные критерии тактики назначения и производства официальных контрольных мероприятий в деятельности по выявлению экономических преступлений;
- проанализировать причины тактических ошибок, допускаемых при назначении и производстве документальных ревизий;
- дать характеристику основным тактическим приемам и операциям, направленным на обеспечение эффективности проводимых специализированных исследований.
Объект и предмет исследования. Объектом настоящего исследования является преступная деятельность, совершаемая под видом законных хозяйственных и бухгалтерских операций, и деятельность правоохранительных органов по выявлению замаскированных экономических преступлений.
В качестве предмета исследования выступают закономерности, определяющие механизм обнаружения признаков экономических преступлений с использованием судебно-бухгалтерских знаний непосредственно самим субъектом деятельности по выявлению и расследованию преступлений, а также опосредованно - с использованием возможностей документальной ревизии и других официальных проверочных мероприятий, организуемых по его инициативе.
Методология и методика исследования. Методологическую основу диссертационного исследования составил диалектический метод, являющийся основой познания явлений объективной действительности в их взаимосвязи и развитии. Широко использовались конкретно-социологический и формально-логические методы научного исследования.
В связи с тем, что в процессе исследования выявились особенности познавательной деятельности, связанной с распознаванием неявных признаков преступлений в системе экономической информации, диссертант обратился к научным разработкам, относящимся к методологии диагностических процессов познания (И.Н.Осипов, П.В.Копнин, Е.И.Чазов, Г.И.Царегородцев, Е.А.Кротков). Это сделало возможным рассматривать процесс применения судебно-бухгалтерских знаний для декодирования скрытой доказательственной информации в качестве одного из видов диагностического исследования и использовать при разработке темы соответствующий научный инструментарий.
Методика исследования состояла из первоначального сбора эмпирического материала, его научного обобщения, выдвижения рабочих гипотез и их проверки, сбора нового эмпирического материала, синтез полученных данных и построение на этой основе теоретических выводов и практических рекомендаций.
Теоретические основы исследования. При подготовке настоящего диссертационного исследования автор опирался на современные достижения в области общей теории криминалистики и уголовного процесса, содержащиеся в трудах Р.С.Белкина, А.Н.Васильева,
A.И.Винберга, И.Ф.Герасимова, В.Д.Грабовского, Л.Я.Драпкина, Г.Г.Зуйкова, М.К.Каминского, В.Я.Колдина, Б.В.Коробейникова И.М.Лузгина, .Ф.Лубина, А.Г.Маркушина, В. А.Образцова, Н.А.Селиванова, В.Т.Томина и др.
Кроме того, диссертант использовал работы, посвященные вопросам судебной бухгалтерии (Г.АЛтанесян, С.П.Голубятников, П.К.Пошюнас,
B.Г.Танасевич, А.Р.Шляхов) и экономико-криминалистического анализа (В.А.Дубровин, Я.В.Орлов, Г.К.Синилов, И.Л.Шрага).
Особое внимание, в связи с избранным подходом, уделялось работам ряда ученых, разрабатывавших теоретические положения криминалистической диагностики (Ю.Г.Корухов, В.А.Снетков).
Эмпирическая база исследования. Ввиду специфичности исследования был собран разнообразный эмпирический материал.
В первую очередь, на стадии выдвижения и разработки рабочих гипотез изучались материалы 63 ревизий, проведенных Контрольно-ревизионным управлением МФ России по Нижегородской области по инициативе правоохранительных органов. Кроме того, были обработаны по специальным анкетам 112 материалов реферативной практики аппаратов БЭП по вопросам применения специальных судебно-бухгалтерских знаний при выявлении экономических преступлений.
В ходе проверки выдвинутых гипотез проводилось исследование 85 уголовных дел, рассмотренных судами Нижегородской области, и возбужденных в связи с обнаружением экономических преступлений. Было проведено интервьюирование специалистов-бухгалтеров экспертно-криминалистических подразделений УВД Ивановской области и МВД Удмуртии на предмет организации их взаимодействия с оперативными работниками и следователями в ходе деятельности по выявлению преступлений.
Определенную роль для формирования выводов по мотивам настоящего исследования сыграло изучение практики взаимодействия оперативных и следственных подразделений Управления Федеральной службы налоговой полиции по Нижегородской области с отделом налоговых проверок.
На заключительном этапе исследования с учетом полученных предварительных результатов было проведено анкетирование 100 оперативных работников службы БЭП ГУВД Нижегородской области, Волго-Вятского УВДТ, УМ на ГАЗе, РУВД, РОВД г. Н.Новгорода.
Научная новизна исследования и основные положения, выносимые на защиту. Рассмотренная автором проблема, с учетом новых подходов, в соответствии с которыми судебно-бухгалтерские знания рассматриваются как теоретическое средство диагностирования экономических систем, возмущенных событием преступления, ранее не была предметом специальной монографической разработки. Новизну работы характеризуют положения, выносимые на защиту и отражающие общую схему исследования.
1. Преступная деятельность, совершаемая под видом законных хозяйственных операций, вызывает несоответствия не только в содержании, но и в самом состоянии системы экономической информации. Единая генетическая природа этих экономических несоответствий требует своего комплексного изучения в пределах целостной теории, которой, по мнению диссертанта, и является такая пограничная область знания как судебная бухгалтерия.
2. С позиции криминалистической науки специальные судебно-бухгалтерские знания следует считать теоретическим средством распознавания и декодирования признаков взаимодействия события преступления с экономической системой хозяйствующего субъекта. Сама же теория судебной бухгалтерии является самостоятельной пограничной областью знания, возникшей в результате криминалистической адаптации положений конкретных экономических наук для нужд деятельности по выявлению и расследованию преступлений.
С помощью конкретных экономических наук, таких как анализ хозяйственной деятельности, ревизия и финансовый контроль, возможно выявление экономических несоответствий, которые, однако, требуют своей криминалистической интерпретации, что реализуется путем распознавания в экономической информации криминалистических связей, а это обусловливает необходимость обращения к положениям судебно-бухгалтерской науки.
3. Судебно-бухгалтерские знания находят свое применение в диагностике экономической системы хозяйствующего субъекта, возмущенной событием преступления. Это обстоятельство определяет необходимость разработки рекомендаций в рамках частной методики выявления экономических преступлений.
4. Практика выявления экономических преступлений построена на решении диагностических задач по обнаружению признаков, проявляющихся в форме "странных" закономерностей, несоответствий и противоречий, а также по установлению генетических связей между обнаруженными признаками и способом совершения преступления.
5. Грамотное назначение специализированных исследований с участием специалиста-экономиста и ревизора, а также обеспечение эффективности их производства требует от оперативного работника знать теоретические положения судебной бухгалтерии и основывать на них свои тактические решения.
6. Взаимодействие оперативных и следственных подразделений правоохранительных органов со специалистами-экономистами и ревизорами в рамках диагностического процесса носит организационно-тактический характер. Данное обстоятельство обусловливает необходимость разработки тактических рекомендаций по применению судебно-бухгалтерских знаний в деятельности оперативного работника.
Рекомендации должны обеспечивать эффективность взаимодействия в конфликтных ситуациях и в условиях противодействия со стороны материально-ответственных и должностных лиц.
7. Несоблюдение основных принципов тактики назначения и производства официальных контрольных мероприятий ведет к появлению ошибок в деятельности по выявлению преступлений. Анализ таких ошибок призван способствовать определению направлений совершенствования организации взаимодействия сотрудников оперативных (следственных) подразделений и работающих по их заданию сведущих лиц.
8. Организация взаимодействия оперативных работников и следователей со специалистами-экономистами и ревизорами реализуется, как представляется, в рамках тактических операций (комбинаций). В этой связи основные криминалистические рекомендации по опосредованному применению специальных судебно-бухгалтерских знаний должны формироваться именно в этом направлении.
Научная и практическая значимость результатов исследования. По мнению автора, теоретические выводы, сформулированные в настоящем диссертационном исследовании, вносят определенный вклад в развитие криминалистических представлений относительно сущности и назначения судебно-бухгалтерских знаний как теоретического средства распознавания и декодирования информации о совершенном преступлении, взаимодействующего с экономической системой хозяйственного объекта.
Определенный научный интерес могут представлять аргументы диссертанта о возможности распространения положений криминалистической диагностики на процесс выявления экономических преступлений.
Рассмотрение проблемы применения судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений с точки зрения криминалистической тактики позволит наметить направления разработки криминалистических рекомендаций по совершенствованию работы, проводимой оперативными аппаратами и следствием в связи с обнаружением признаков преступления.
Теоретические выводы и практические рекомендации по результатам исследования могут быть использованы в оперативной и следственной практике правоохранительных органов, а также в учебном процессе, разработке учебно-методического и лекционного материала.
Апробация и внедрение в практику результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования положены в основу доклада на научно-практической конференции "Судебная бухгалтерия: наука, образование, практика" (1999 г.), проведенной в Нижегородском юридическом институте МВД России.
Положения и выводы исследования нашли отражение в четырех опубликованных статьях, использовались при проведении учебных занятий со слушателями Нижегородского юридического института МВД России по судебной бухгалтерии и криминалистическому анализу хозяйственной деятельности.
Результаты исследования и сделанные на их основе выводы апробированы в деятельности Управления по расследованию организованной преступной деятельности СУ ГУВД Нижегородской области. Реализация выводов и предложений диссертации подтверждается актами о внедрении.
Объем и структура диссертации соответствуют требованиям ВАК. Работа состоит из введения, двух глав (шести параграфов), заключения, приложений и списка использованной литературы.
ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Уголовный процесс, криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Мамкин, Алексей Николаевич, Нижний Новгород
Заключение
Проведенное исследование позволяет сделать вывод о том, что имеющиеся теоретические разработки в области применения судебно-бухгалтерских знаний в криминалистической диагностике преступлений не отражают всех проблем, которые существуют в данной области. Именно по этому возникает необходимость в проведении дальнейших научных исследований по данной проблеме.
Следует принять за основу, что судебно-бухгалтерские знания являются теоретическим средством распознавания и декодирования информации об экономическом преступлении. Они представляют собой результат криминалистической адаптации методов специальных экономических наук (бухгалтерского учета, экономического анализа и контроля) для целей правоохранительной практики.
На основе этой концепции могут быть усовершенствованы принципы построения диагностического процесса, представляющего собой вид познавательной деятельности, в котором активное участие принимают субъекты деятельности по выявлению и расследованию преступлений, а также сведущие лица (ревизоры и специалисты-экономисты)
Данная концепция находит свое выражение в следующих выводах и предложениях:
1. Судебно-бухгалтерские знания представляют собой инструмент практической деятельности субъекта деятельности по выявлению преступлений и сведущего лица, и именно по этому они являются универсальными. Основной теоретической базой для их разработки служит наука судебной бухгалтерии.
В рамках данной области знания должны создаваться рекомендации по применению методов бухгалтерского учета, контроля и экономического анализа в практике выявления и расследования преступлений.
2. Сферой применения судебно-бухгалтерских знаний является диагностический процесс распознавания признаков преступления. Объектом такой диагностики является взаимодействующая система "событие преступления - экономическая система", результаты функционирования которой отражаются в системе экономической информации в виде всевозможных изменений (несоответствий).
3. Деятельность по выявлению признаков преступления сопряжена с решением определенного круга задач, именуемых диагностическими. Последовательное решение таких задач образует логическую систему действий, состоящую из обследования, обнаружения признаков и установления криминальных связей между ними и возможным способом преступления.
Данные задачи решаются субъектами деятельности по выявлению и расследованию преступлений и сведущими лицами с использованием разнообразных методов, разрабатываемых в рамках теории судебной бухгалтерии.
4. Взаимодействие правоохранительных органов с контрольно-ревизионными подразделениями и со специалистами-экономистами носит организационно тактический характер. Для оптимизации такого взаимодействия необходимо создание системы тактико-криминалистических рекомендаций по назначению и производству специализированных исследований в ходе производства предварительной проверки материалов в стадии возбуждения уголовного дела.
5. Разработка таких рекомендаций может быть осуществлена на основе анализа ошибок применения специальных судебно-бухгалтерских знаний и положительного опыта рассматриваемой практики.
6. Организация взаимодействия оперативных работников и следователей с ревизорами и специалистами-экономистами может быть реализована в рамках применения тактических операций (комбинаций) и приемов.
7. В целях совершенствования деятельности правоохранительных органов по выявлению экономических преступлений представляется необходимым:
- рекомендовать оперативным работникам и следователям правоохранительных органов использовать в своей практике тактические приемы и операции, направленные на повышение эффективности применения специальных судебно-бухгалтерских знаний;
- создание специальных учебных курсов по "Основам судебной бухгалтерии" для ревизоров контрольно-ревизионных подразделений, специалистов экспертно-криминалистических подразделений в целях повышения их профессионального уровня;
- организовать в рамках курсов "Судебной бухгалтерии" и "Профессиональной деятельности аппаратов БЭП" совместные деловые игры, направленные на формирование знаний у курсантов по применению специальных судебно-бухгалтерских знаний в форме документальной ревизии в сочетании с производством оперативно-розыскных мероприятий.
БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ «Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений»
1. Нормативные акты, комментарии.
2. Закон от 17.01.92 г. (ред. 17.11.95 г.) "О прокуратуре РФ".
3. Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации/ под ред. д.ю.н., проф. П.Н.Панченко. Том первый. Нижний Новгород: Номос, 1996. 624 с.
4. Письмо Ген. прокуратуры РФ, Департамента налоговой полиции РФ, Гос. налог, службы РФ от 12 мая 1995 г. "О порядке передачи материалов о нарушении налогового законодательства в органы налоговой полиции и прокуратуры".
5. Постановление N 5 Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 25.04.95 г. "О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за преступления против собственности".
6. Сборник циркуляров Наркомюста РСФСР за 1922-1925 гг. М.: Юриздат, 1926.
7. Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР. М.: Спарк, 1997. 212с.
8. Уголовный кодекс РФ. М.: Спарк, 1997. 243 с.
9. Федеральный закон РФ от 5.07.95 г. "Об оперативно-розыскной деятельности".
10. Экспресс-информация ГУЭП МВД РФ от 05.01.98 г. "Об опыте работы МЭКО при УВД Саратовской области и специального подразделения при УВД Ульяновской области по проведению проверок и ревизий".2. Книги и монографии
11. Аверьянова Т.В. Содержание и характеристика методов судебно-экспертного исследования. Алма-Ата, 1991. 231 с.
12. Арсеньев В.Д., Заблоцкий В.Г. Использование специальных знаний при установлении фактических обстоятельств уголовного дела. Красноярск: издательство Красноярского университета, 1986. 152 с.
13. Астапкина С.М., Дубровская Л.П. Расследование хищений государственного имущества, совершаемых должностными лицами. М.: УМЦ при ГУК МВД РФ, 1992. 72 с.
14. Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: учебник. М.: Юрид. лит., 1989. 352 с.
15. Бахтин И.А., Голубятников С.П. Экономический анализ в промышленности и его использование для предупреждения и выявления хищений. Горький: ГВШ МВД СССР, 1974. 152 с.
16. Белкин P.C. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. Общая и частные теории. М.: Изд-во Юрид. лит., 1987. 272 с.
17. Белкин P.C., Винберг А.И. Криминалистика (общетеоретические проблемы). М.: Юридическая литература, 1973. 264 с.
18. Белкин P.C. Общая теория советской криминалистики. Саратов: изд. Саратовского университета. 1986. 398 с.
19. Белкин P.C. Курс советской криминалистики. т.З. М.: Юристъ, 1997. 480 с.
20. Белкин P.C. Очерки криминалистической тактики: учеб. пособие. Волгоград: ВСШ МВД РФ, 1993. 200 с.
21. Белкин P.C. Ленинская теория отражения и методологические проблемы науки криминалистики. М.: ВШ МВД СССР, 1970. 160 с.
22. Вальдман В.М, Компетенция эксперта в советском уголовном процессе. Ташкент, 1966.
23. Ветров A.A. Семиотика и ее основные проблемы. М., 1968.
24. Винберг А.И., Малаховская H.T. Судебная экспертология. Волгоград: изд. ВСШ МВД СССР, 1979. 184 с.
25. Воробьева И.Б. Взаимодействие следователя с контролирующими органами в борьбе с преступностью. Изд-во Саратовского ун-та, 1987. 112 с.
26. Выявление скрытых хищений: Сборник научных трудов. М.: Всесоюз ин-тут по изучению причин и разаработке мер предупреждения преступности, 1981. 228 с.
27. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами/ Под ред. С.П. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г. Танасевича Горький: ГВШ МВД СССР, 1983. 92 с.
28. Гиляревский С.А., Тарасов К.Е. Диалектический материализм и медицинская диагностика. М.: Медицина, 1973.
29. Голубятников С.П., Кудрявцева Н.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы М.: Изд-во Юридическая литература, 1976. 335 с.
30. Голубятников С.П., Кудрявцева Н.В., Танасевич В.Г. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. М.: Юрид. лит., 1965.
31. Гусинский С.А., Шавер Б.М. Криминалистика. Методика расследования отдельных видов преступлений. М.: 1939,134 с.
32. Деревягин Ю.Т., Гаритовская Э.В., Толеубекова Б.Х. Участие специалиста-бухгалтера в проведении следственных и непроцессуальных действиях по делам о хищениях социалистического имущества. М.: ВНИИ МВД СССР, 1989,68 с.
33. Дубровин В.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений М.: Юридическая литература, 1981,120 с.
34. Дулов A.B. Тактические операции при расследовании преступлений. Минск: Изд-во БГУ, 1979. 128 с.
35. Иванов С.Ф. Бухгалтерская экспертиза в судебном процессе. СПб., 1913.
36. Каминский М.К., Лубин А.Ф. Криминалистическое руководство для стажеров службы БХСС: Учеб. пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1987. 92 с.
37. Коваленко Е.Г., Лукьянчиков Е.Д. Судебные экспертизы в практике расследования органами внутренних дел хищений социалистической собственности. Киев: КВШ МВД СССР, 1988. 70 с.
38. Колдин В.Я. Идентификация при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1978. 144 с.
39. Кондаков Н.И. Введение в логику. М., 1967.
40. Коробейников Б.В. Борьба с приписками и другими искажениями отчетности. М.: Юрид. лит., 1974.184 с.
41. Корухов Ю.Г. Трасологическая диагностика (методич. пособие). М., 1983. С. 75.
42. Корухов Ю.Г. Криминалистическая диагностика при расследовании преступлений: научно-практическое пособие. М.: Изд. группа НОРМА-ИНФРА-М, 1998. 288 с.
43. Криминалистика социалистических стран/ Под ред. В.Я. Колдина М.: Юридическая литература, 1986, 512 с.
44. Криминалистика/ под.ред. И.Ф.Герасимова, Л.Я.Драпкина. М.: Высш. шк. 1994. 528 с.
45. Крылов И.Ф. Судебная экспертиза в уголовном процессе. Л.: Изд-во ЛГУ, 1963. 214 с.
46. Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: учебник / Под. ред. проф. В.Д. Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. Н.Новгород: НВШ МВД России, 1995.400 с.
47. Кузнецов Н.П. Доказывание в стадии возбуждения уголовного дела. Воронеж: изд-во Воронежского ун-та, 1983. 116 с.
48. Ленин В.И., Соч. Т.38.С.161.
49. Ленин В.И. Конспект книги Гегеля "Наука логики". Полн, собр. соч., т. 29. С. 177;
50. Ленин В.И. Материализм и эмпириокритицизм. Поли. собр. соч., т. 18. С. 102;
51. Локар Э. Руководство по криминалистике/ Пер. C.B. Позднышева и Н.В. Терзиева, под. ред. С.П. Митречева. М.: Юридическое издательство, 1941.
52. Лубин А.Ф. Криминалистическая характеристика преступной деятельности в сфере экономики: понятие, формирование, использование. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1991. 84 с.
53. Лузгин И.М. Расследование как процесс познания. М.: Высшая школа МВД СССР, 1969. 180 с.
54. Любкин В.Б. Основы судебной бухгалтерии: пособие по основам бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Издание 3-е доп. и перераб. Саратов: Изд. Саратовского юридического института, 1956. 320 с.
55. Любкин В.Б. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Саратов: Изд. Саратовского универ-та, 1956. 320 с.
56. Маркушин А.Г. Оперативно-розыскная деятельность -необходимость и законность 2-е изд. пераб. и доп-е. Н.Новгород, НЮИ МВД России, 1997. - 219 с.
57. Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т. 23. С. 536.
58. Международная банковская система и мошенничество, называемое отмывание денег: Учебная програма для России. Глинко: 1996.
59. Николюк В.В., Кальницкий В.В., Шаламов В.Г. Истребование предметов и документов в стадии возбуждения уголовного дела: учеб пособие. Омск: ВШМ МВД СССР, 1990. 76 с.
60. Организованная преступность/ Под. ред. Долговой А.И., Дьякова C.B. М., 1989.
61. Осипов И.Н., Копнин П.В. Основные вопросы теории диагноза. Томск: Изд. Томского университета. 1962.
62. Пошюнас П. Применение бухгалтерских познаний при расследовании и предупреждении преступлений. Вильнюс: НИИ судебной экспертизы МЮ Литовской ССР, 1977. 198 с.
63. Проблемы криминалистической тактики (сборник статей)/ Под. ред. В.П. Бахина. Омск: Изд-во Омской ВШМ, 1973.
64. Пропедевтика внутренних болезней/ Под.ред. В.Х. Василенко А. Л. ГребеневаМ.: Медицина 1982.
65. Петрухин И.Л. Экспертиза как средство доказывания в советском уголовном процессе. М.: Юридическая литература, 1964. 266 с.
66. Радугин A.A. Философия. Курс лекций. М.: Изд-во ЦЕНТР, 1996.336 с.
67. Ревизионные проверки в деятельности аппаратов БХСС: метод, рекомендации/ ГВШ МВД СССР; составители С.П. Голубятников, A.A. Меджевский. Горький: ГВШ МВД СССР, 1989. 22 с.
68. Рыжаков А.П. Возбуждение и отказ в возбуждении уголовного дела М., Филинъ. 1997. - 248 с.
69. Селиванов H.A., Эйсман A.A., Грабовский В.Д., Каминский M.K. Теория криминалистической идентификации, дифференциации и дидактические вопросы специальной подготовки сотрудников аппаратов БХСС. Горький: ГВШ МВД СССР, 1980. 100 с.
70. Сергеев Л.А. Ревизия при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1969. 104 с.
71. Смирнов В.Д., Танасевич В.Г. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Л.: Изд-во Ленинградского ун-та, 1964. 150 с.
72. Степанов В.В. Предварительная проверка материалов. Сататов: Изд-во Саратовского ун-та, 1972.
73. Судебная бухгалтерия/ Под. ред. С.П.Голубятникова. М.: Юрид. лит. 1998.
74. Танасевич В.Г. Ревизия и бухгалтерская экспертиза. М., 1985;
75. Тарасов-Родионов П., Ласкин М. Расследование дел о растратах и подлогах. М.: Сов. законодательство, 1965. 80 с.
76. Терзиев Н.В. Идентификация и определение родовой (групповой) принадлежности. М., 1961. С.
77. Теория доказательств в советском уголовном процессе. Часть общая. М.: Юрид. лит., 1966. 584 с.
78. Томин В.Т. Острые углы уголовного судопроизводства. М.: Юрид. лит., 1991.239 с.
79. Уемов А.И. Вещи, свойства и отношения. М., 1963. С. 39.
80. Философский словарь/ Под. ред. И.Т. Фролова. -5-е изд. М.: Политиздат, 1986, 590 с.
81. Фортинский С.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М., 1962.
82. Черноруцкий М.В. Диагностика внутренних болезней. М., 1967. С. 147.
83. Черняк Ю.И. Системный анализ в управлении экономикой. М.: Экономика, 1975. 192 с.
84. Эйсман A.A. Заключение эксперта. Структура и научное обоснованием.: Юридическая литература. 1967, 152 с.
85. Экономическая информация. Методологические проблемы М., 1974, С. 15.
86. Яблоков Н.П. Криминалистическая методика расследования. М., 1985.С.81.
87. Якуб МЛ. Советский уголовный процесс, М., 1968. С. 154. 3. Статьи
88. Бердичевский Ф.Д. Взаимодействие органов следствия и дознания как организационная система// Сов. гос-во и право. 1973. N 12. С. 106-110.
89. Васильев А.Н. Предмет криминалистики// Соц. законность. 1967. N1. С. 31.
90. Голубятников СЛ. Анализ хозяйственной деятельности при расследовании хищений социалистической собственности// В сб. Ленинский принцип неотвратимости наказания и задачи советской криминалистики. Материалы научной конференции. Свердловск, 1972.
91. Диагностика при производстве криминалистических экспертиз/ Под. ред. В.А. Снеткова // Сб. научных трудов ВНИИ МВД СССР М., 1984.
92. Драпкин Л.Я. Особенности информационного поиска в процессе расследования и тактика следствия// Проблемы повышения эффективности предварительного следствия. Л., 1976. С.54-55;
93. Дулов A.B. Разграничение пределов использования криминалистической техники следователем и экспертом// Вопросы судебной экспертизы. Л., 1960. С. 81;
94. Каминский М.К. Взаимодействие, отражение, информация.// В кн.: Проблемы криминалистической идентификации, дифференциации и дидактические вопросы подготовки сотрудников аппаратов БХСС. Горький: ГВШ МВД СССР, 1980, с.З.
95. Каминский М.К. Криминалистическая характеристика деятельности по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений// Правовые и общественно экономические науки и борьба с хищениями социалистического имущества. Труды ГВШ МВД СССР. 1977.
96. Кирсанов З.И. Криминалистическое распознавание и диагностика// Тезисы республиканской научной конференции. Киев, 1983.
97. Климова З.П. Некоторые процессуальные вопросы при проведении ревизии// В сб. Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 24. -М.: Юридическая литература, 1976.
98. Корухов Ю.Г. Сущность неидентификационных трасоло-гических экспертиз// Вопросы современной трасологии. Вып. 36. М., 1978. С. 71-87.
99. Куранова Э.Д. Орлов Я.В. Некоторые вопросы деятельности контрольно-ревизионных органов по выявлению признаков хищения//В сб. Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 31. М.: Юрид. лит., 1979. С.113.
100. Лаврухин C.B. Тактическая комбинация: понятие и сферы применения//Теория и практика криминалистической и судебной экспертизы. Вып. 7. Саратов: Изд-во Саратовского ун-та, 1989. С.40-44.
101. Масленникова JI. Проверочные действия в стадии возбуждения уголовного дела// Соц. законность. 1989. N 6. С.49.
102. Михальчук А.Е. Роль следователя в реализации тактических операций и комбинаций/ЛГеория и практика криминалистики и судебной экспертизы. Вып. 7. Изд-во Саратовского ун-на, 1989. С.54.
103. Образцов В. А. О предмете методики расследования преступлений// Сб. Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 31.
104. М.: Юрид. лит., 1979. С.100 -112.
105. Орлова В.Ф., Шляхов А.Р. Принципы классификации задач криминалистической диагностики// Актуальные проблемы теории судебной экспертизы. М., 1984
106. Осипов В.Н. К вопросу об использовании планово-экономических сведений как доказательств по уголовному делу// Сборник ученых трудов. Вып 19 (вопросы криминалистики). Свердловск, 1972.
107. Родионов H.A., Осипов В.Н. Применение экономического анализа при расследовании преступлений// Уголовно-процессуальные и криминалистические проблемы предварительного расследования и судебного разбирательства. Свердловск, 1973.С.143 147.
108. Снетков В.А. Проблемы криминалистической диагностики// Тр. ВНИИ МВД СССР. Вып. 23. М.,1972
109. Соколовский З.М. Понятие специальных знаний. // Криминалистика и судебная экспертиза. Вып. 6., Киев., 1969.1. С. 208
110. Танасевич В.Г., Орлов Я.В., Щрага И.Л. Проблемы выявления хищений//Сб.: Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 23. М., 1975.
111. Танасевич В.Г. О предмете советской криминалистики// В сб. Вопросы борьбы с преступностью. Вып. N 24. М.: Юрид. лит., 1976. С. 111;
112. Уемов А.И. Системный анализ как одно из направлений опосредованного применения диалектики в научном познании // Диалектика и системный анализ. М.: Наука, 1986.
113. Федоров Ю.Д. Специальные познания и формы их использования при расследовании преступлений//Использование специальных познаний при расследовании преступлений: труды Ташкентской ВШ МВД СССР. Вып. 9. Ташкент, 1976. С. 21.
114. Фортинский С.П. Проблемы судебной бухгалтерии// Сб. Вопросы советской криминалистики. М.: Госюриздат, 1951.
115. Чазов Е.И., Царегородцев Г.И., Кротков Е.А. Опыт филосовско-методологического анализа врачебной диагностики // Вопросы философии N9. 1986. С. 67.
116. Авторефераты и диссертации
117. Журавлев С.Ю. Противодействие деятельности по раскрытию и расследованию преступлений и тактика его преодоления// Дис. канд. юрид. наук. Н.Новгород, 1992.
118. Ивенин К.Н. Выявление и расследование преступлений, связанных с искажением отчетности, в условиях перехода к рыночным отношениям//Дис.канд. юрид. наук. Н.Новгород, 1993.
119. Леханова Е.С. Криминалистический анализ учетного процесса в методике выявления и расследования преступлений// Дис. канд. юрид. наук. Н.Новгород, 1996.
120. Петухов В.Г. Организация взаимодействия правоохранительных органов и судебно-медицинской службы при расследовании убийств. Автореф. . канд. юрид. наук. С.-П., 1998. 24 с.
121. Поппонас П.-З.К. Научные основы судебной ревизии и судебно-экономических экспертиз. Автореф. докт. юрид. наук. Л., 1989. 45 с.
122. Серов К.Н. Криминалистические и организационно-правовые проблемы борьбы с преступностью в условиях экономической реформы (по материалам Санкт-Петербурга). Автореф. . канд. юрид. наук. С.-П., 1998.22 с.
123. Фортинский С.П. Теоретические основы и сущность судебно-бухгалтерской экспертизы в советском судопроизводстве. Дисс. док. юрид. наук. М., 1967. С. 13.
