Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах

Чебыкина, Наталья Рэмовна

Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферахтекст автореферата и тема диссертации по праву и юриспруденции 12.00.14 ВАК РФ

АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции на тему «Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах»

На правах рукописи

Чебыкина Наталья Рэмовна

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАК ОРГАН ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ В ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ И БАНКОВСКОЙ СФЕРАХ (финансово-правовое исследование)

Специальность 12.00.14 — административное право, финансовое право, информационное право

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Омск-2006

Диссертация выполнена на кафедре государственного и муниципального права Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского

Официальные оппоненты:

Научный руководитель:

доктор юридических наук, профессор Костюков Александр Николаевич доктор юридических наук, профессор Тосунян Гарегин Ашотович

кандидат юридических наук, доцент Ленская Нина Ивановна

Ведущая организация:

Воронежский государственный университет

Защита состоится 9 ноября 2006 г. в 14 час. 00 мин. на заседании диссертационного совета К 212.179.05 по защите диссертаций на соискание ученой степени кандидата наук при Омском государственном университете имени Ф.М. Достоевского по адресу: 644089, т. Омск, ул. 50 лет Профсоюзов, д. 100, учебный корпус 7 (юридический факультет), зал

заседаний ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского по адресу: 644077, г. Омск, пр. Мира, д. 55 А, учебный корпус 2.

Автореферат разослан « » октября 2006 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат юридических наук,

И.В. Глазунова

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Кардинальные изменения во всех сферах общественной жизни в начале 90-х гг. прошлого века привели к закреплению принципиально новых основ построения банковской системы страны. Законодателем была разработана и внедрена двухуровневая банковская система, на верхнем уровне которой находится независимый центральный банк, обладающий широкими полномочиями по управлению банковской системой.

Несмотря на то, что разработке Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)»1 (далее ФЗ о ЦБ РФ) предшествовали многочисленные научные дискуссии, с его принятием так и не разрешилась одна из ключевых проблем — неопределенность правового статуса Банка России. Правовой статус Банка России, сочетающий в себе черты учреждения публичного права и частноправовой организации, вызывает массу разнообразных откликов среди ученых и практиков. До сих пор в научных кругах не прекращается полемика относительно вопроса о том, является Центральный банк Российской Федерации органом государственной власти или негосударственной организацией. Не сформировалась в науке пока и единая точка зрения на место Центрального банка РФ в государственном механизме Российской Федерации. Учитывая дискус-сионность проблемы о правовом статусе Банка России и важность

этого органа, как для банковской системы, так и для государства и общества в целом, вопрос правового статуса Центрального банка Российской Федерации продолжает оставаться актуальным и требует теоретического осмысления.

Между тем нельзя забывать о двойственности правовой природы Банка России, заключающейся в том, что согласно законодательству он не только наделен властными полномочиями по отношению к кредитным организациям, но и является неотъемлемой частью банковской системы России, юридическим лицом, организационно-правовая форма которого не сводится к известным российскому гражданскому праву формам.

1 C3 РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790; 2003. - № 2. - Ст. 157; № 52 (часть I). - Ст. 5038; 2004. - № 27. - Ст. 2711; № 31. - Ст. 3233; № 52 (часть I). - Ст. 5277; 2005. - № 25. - Ст. 2426; № 30 (часчъ I). - Ст. 3101; 2006. - № 25. - Ст. 2648.

телыюсти государства. Банк России участвует в собирании, распределении и использовании финансовых ресурсов государства, реализуя такие важные полномочия, как осуществление денежной эмиссии и организация денежного обращения, разработка и проведение денежно-кредитной политики, которые являются одними из основных полномочий Банка России и оказывают существенное влияние на состояние всей финансовой системы страны. Центральный банк Российской Федерации и кредитные организации являются в настоящее время важнейшим звеном финансовой, системы государства. Нормальное функционирование банков является основой функционирования всей финансовой системы. В этой связи особую актуальность приобретает рассмотрение вопроса финансово-правового статуса Центрального банка РФ, который недостаточно исследован в науке.

Экономика России, в том числе ее банковская система, все в большей мере интегрируется в мировое сообщество и, следовательно, все больше ощущает на себе влияние международных рынков. Именно на между народный опыт во многом ориентируется банковское сообщество при разработке предложений по развитию российского банковского сектора. В этой связи представляет интерес опыт зарубежных государств в области правового регулирования денежно-кредитной и банковской сфер. Введение евро и создание Европейской Системы Центральных Банков оказало существенное влияние на правовое положение центральных банков государств-членов Европейского союза. Так, национальные центральные банки государств-членов ЕС передали полномочия по формированию валютной политики и исключительное право санкционировать выпуск банкнот на территории ЕС Европейскому Центральному банку. В связи с этим государства-члены ЕС либо внесли соответствующие изменения в свое законодательство, посвященное правовому статусу центральных банков, либо приняли новые законы, посвященные центральным банкам. Недостаточность информации о финансово-правовом статусе зарубежных центральных банков и как следствие сложности в проведении сравнительно-правового исследования обуславливают актуальность рассмотрения данных вопросов, так как опыт экономически развитых стран Европы, представляет большой научный и практический интерес с точки зрения совершенствования банковской системы РФ. Однако, как правило, переход на качественно новый уровень нередко сопряжен с большими издержками для участников. Поэто-

му любой положительный опыт требует тщательного изучения, оценки и поэтапного внедрения.

Именно в связи со всеми перечисленными проблемами анализ правового статуса Центрального банка РФ, финансово-правовых отношений, возникающих в его деятельности, финансово-правового статуса центральных банков зарубежных стран представляется актуальным для исследования с целью выработки научно обоснованных выводов, а также внесения практических предложений по регулированию правового статуса Центрального банка РФ.

Степень научной разработанности темы исследования.

В последнее время проблемам правового статуса Центрального банка РФ посвящено немало научных работ. Теоретическую основу диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых.

В ходе диссертационного исследования автор опирался на результаты и выводы, представленные в трудах отечественных ученых в области теории государства и права (М.И. Байтина, Н.И. Матузова, A.B. Малько, М.Н. Марченко, B.C. Нерсесянца, В.Е. Чиркина), административного права (Г.В. Атаманчука, Д.Н. Бахраха, Д.М. Овсянко, Ю.Н. Старилова, Ю.А. Тихомирова, Г.А. Туманова), государственного (конституционного) права (М.В. Баглая, С.Ю. Кашкина, Е.И. Козловой, O.E. Кута-фина, JI.A. Окунькова), гражданского права (A.B. Костина, Е.А. Суханова, Г.Ф. Шершеневича), финансового права (О.Н. Горбуновой, Е.Ю. Грачевой, М.В. Карасевой, Ю.А. Крохиной, Н.И. Химичевой), экономической теории (Ю.А. Данилова, О.И. Лаврушина, О.Ю. Свиридова, С.К. Семенова).

Значительный вклад в исследование вопросов правового статуса Банка России внесли С.А. Авакьян, П.Д. Баренбойм, А.Г. Братко, А.Ю. Викулин, Я.А. Гейвандов, С.А. Голубев, Л.Г. Ефимова, Л.Н. Красавина, В.И. Лафитский, О.М. Олейник, Е.А. Павлодский, В.А. Рахмило-вич, А.Ю. Симановский, В.М. Столяренко, Г.А. Тосунян.

Широк круг ученых, которые занимаются исследованием отдельных вопросов деятельности Банка России. Среди них Л.В. Азимова, С.Б. Алпатов, A.M. Асадов, В.В. Бешкарев, О.В. Боброва, И.Г. Дашкова, Л.Т. Казакбиева, М.А. Котляров, Ю.В. Кучера, Я.М. Макарова, A.B. Маслов, H.H. Медведев, B.C. Минин, Н.В. Подлеснова, A.B. Турба-нов, Е.А. Чегринец.

К проблемам правового статуса центральных банков обращены работы зарубежных авторов: Э. Вельтеке, К. Штроер, А. Штур, P. Bowles, Н. - J. Bunte, С.Р. Clausen, М. Crawford, S. Eijfflnger, M. Hoeberichts, H.-J. Lwowski, E. Schaling, H. Schimansky, A.H.E.M. Wellink, G. White.

Проблемам правового статуса Центрального банка РФ посвящены ряд диссертаций на соискание ученой степени доктора юридических наук: ЯЛ. Гейвандова «Государственное регулирование банковской деятельности в РФ (теоретический и организационно-правовой аспект)» (Санкт-Петербург, 1997 г.), С.А. Голубева «Правовое регулирование государственного управления банковской системой в Российской Федерации и в зарубежных странах» (Москва, 2004 г.), О.М. Олейник «Теоретические основы банковского права» (Москва, 1998 г.) и В.М. Столярен-ко «Центральный банк - как орган государственной власти (на примере Великобритании, Испании, Российской Федерации, США, Франции и ФРГ)» (Москва, 1999 г.), а также диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук.

Несмотря на широкий круг проведенных исследований, в научном плане остались недостаточно разработаны вопросы финансово-правового статуса Центрального банка РФ. Отсутствуют сравнительно-правовые исследования финансово-правовых статусов центральных банков зарубежных стран. Помимо этого, динамично развивающееся законодательство в денежно-кредитной и банковской сферах, вызывает необходимость обобщения и оценки накопленного опыта.

Таким образом, исследование проблем, связанных с финансово-правовым статусом Банка России, требует дальнейшего углубленного , рассмотрения и анализа.

Цели и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является комплексный и всесторонний анализ проблем правового статуса Центрального банка РФ, разработка современных подходов к пониманию финансово-правовых отношений с участием Банка России, определение основных направлений совершенствования правового регулирования статуса Цетрального банка РФ.

Цель работы обусловила необходимость постановки и решения следующих задач:

• проанализировать различные точки зрения, существующие в отечественной литературе, по вопросу правового статуса Банка России;

• выделить существенные признаки органа государственной власти и выявить их наличие у Центрального банка РФ;

• определить особенности финансово-правового статуса Банка

России;

• исследовать организационно-правовую форму Центрального банка РФ;

• определить место Банка России в системе органов государственной власти и степень его независимости;

• исследовать основные финансово-правовые отношения с участием Центрального банка РФ;

• раскрыть финансово-правовой статус центральных банков зарубежных стран;

• проанализировать основные направления развития статуса Банка России как органа государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах;

• разработать научно обоснованные рекомендации и предложения по совершенствованию законодательства, регулирующего правовое положение Центрального банка РФ как органа государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах.

Объектом диссертационного исследования являются общественные отношения, возникающие в области финансово-правового регулирования статуса Банка России.

Предметом диссертационного исследования являются нормативно-правовые акты, регулирующие правовое положение и деятельность Банка России, включая нормативно-правовые акты Банка России, принятые им в соответствии с установленной компетенцией, судебные решения по исследуемым вопросам, а также зарубежное законодательство.

Методологическая н источниковедческая база исследования.

При подготовке диссертации применялись такие общенаучные методы, как диалектический, формально-логический, системный, анализ и синтез. Также использовались частнонаучные методы: сравнительно-правовой, формально-юридический.

Положения и выводы диссертации основываются на изучении Конституции РФ, федеральных законодательных актов, нормативных актов Банка России и иных нормативных правовых актов, постановлений Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ,

законодательства Европейского союза, законодательства ФРГ, Нидерландов и Швейцарии.

Эмпирическую базу исследования составили практика работы территориальных учреждений Центрального банка РФ, судебная практика, статистические данные.

Научная новизна обусловлена оригинальной постановкой проблемы, а также использованием новых идей и тенденций в области финансово-правового регулирования статуса Банка России. Настоящая работа представляет диссертационное исследование, в котором автором проведен комплексный анализ теоретических и прикладных аспектов реализации наиболее важных финансово-правовых отношений с участием Банка России. Диссертант предпринял попытку раскрыть новые направления в развитии современной банковской системы РФ, а также пути их внедрения Банком России как органом государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах. В диссертации внесены предложения по совершенствованию законодательства. Научную новизну также отражают положения, выносимые на защиту.

На защиту выносятся следующие положения:

1. Определен финансово-правовой статус Центрального банка РФ, который имеет двойственный характер. В финансовых правоотношениях по осуществлению денежной эмиссии и организации денежного обращения, обслуживанию счетов бюджетов, обслуживанию государственного долга, управлению средствами Стабилизационного фонда РФ, разработке основных направлений денежно-кредитной политики, Центральный банк РФ действует как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах, а в правоотношениях по обеспечению затрат на размещение, выплату доходов, погашение долговых обязательств Российской Федерации, уплате налогов и перечислению части прибыли в бюджет государства Банк России обладает правосубъектностью юридического лица.

2. Банку России принадлежит исключительное право осуществления денежной эмиссии в наличной и безналичной формах. ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» закрепляет полномочия Банка России по осуществлению только наличной денежной эмиссии. В связи с чем предлагается внести дополнения в федеральный закон в части закрепления полномочий Банка России по безналичной денежной эмиссии, а также общего содержания денежной эмиссии.

3. Установлено отсутствие четкой регламентации организационно-правовых основ обслуживания Банком России государственного долга. До настоящего времени не подписаны соглашения, регламентирующие порядок взаимодействия Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ по вопросам обслуживания государственного внутреннего долга. Необходимость заключения соглашений определяется потребностью в разграничении функций по обслуживанию государственного внутреннего долга РФ.

4. Принимая во внимание сложившуюся мировую практику по управлению средствами стабилизационных фондов различных государств, обосновывается оптимальность управления средствами Стабилизационного фонда РФ со стороны Банка России.

5. Анализ совместной деятельности Банка России и Правительства РФ по разработке и реализации единой государственной денежно-кредитной политики выявил недостаточность реального участия Правительства РФ в этой деятельности. Процедуры согласования с Правительством РФ основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики не урегулированы в Федеральном законе «О Центральном банке РФ (Банке России)» и в Федеральном конституционном законе «О Правительстве РФ».

6. Особенности финансово-правового статуса Банка России предопределяют его положение как налогоплательщика. Решение законодателя об обременении Центрального банка РФ налогообложением следует признать правильным как важную антикоррупционную меру. Государство через налоговую отчетность своевременно и оперативно получает информацию о движении денежных средств Банка России и размере его прибыли.

7. Выделяются следующие направления совершенствования финансово-правового статуса Банка России:

а) Банку России необходимо развивать систему рефинансирования банков, чтобы спектр инструментов рефинансирования позволял банкам решать свои краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные проблемы;

б) в целях создания конкурентной банковской системы Банку России следует постепенно внедрять в банковское законодательство положения Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору

«Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II).

Для реализации данного Соглашения полномочия Банка России требуют уточнения в части возможности:

- установления банкам дифференцированных нормативов достаточности капитала, исходя из оценки профиля и уровня риска, качества управления ими и состояния внутреннего контроля;

- установления требований к кредитным организациям о публичном раскрытии информации, перечень которой определен третьим компонентом Базеля II («рыночная дисциплина»);

в) Центральному банку РФ стоит последовательно развивать меры, направленные на повышение уровня капитализации банковской системы РФ.

8. При совершенствовании финансово-правового статуса Центрального банка РФ целесообразно учитывать, в том числе, особенности финансово-правовых статусов центральных банков Германии, Швейцарии и Нидерландов, в частности возможность центрального банка единолично разрабатывать основные направления денежно-кредитной политики и ограничиваться при взаимодействии с правительством по вопросам денежной политики консультированием, дачей рекомендаций и предоставлением необходимой информации.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость работы заключается в том, что сформулированные автором положения и выводы в определенной степени развивают и дополняют разделы науки финансового права. В дальнейшем они могут быть использованы при подготовке методических и учебных пособий по курсу финансового права, а также в научно-исследовательской деятельности по проблемам финансово-правового статуса Банка России.

Практическая значимость работы состоит в том, что результаты исследования могут быть использованы в правоприменительной деятельности, в процессе совершенствования законодательства, в частности, внесения изменений и дополнений в Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)».

Апробация результатов исследования. Диссертация подготовлена и обсуждена на кафедре государственного и муниципального права юридического факультета Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского. Основные положения работы отражены в опубликованных автором статьях в научных изданиях «Вестник Омского государственного университета. Серия Право» и «Омский научный вестник».

Положения, изложенные в настоящей работе, прошли апробацию на Международной научно-практической конференции «Вопросы сравнительного правоведения» (Юридический институт, Томский государственный университет, г. Томск, 22 августа 2003 г.) и на XV Международном банковском конгрессе 7-10 июня 2006 г. «Ба-зельские рекомендации: подходы и реализация», организованном Центральным банком РФ и Правительством Санкт-Петербурга (г. Санкт-Петербург).

Отдельные положения диссертации были апробированы автором во время обучения на юридическом факультете в Университете г. Тилбург, Нидерланды, а также прохождения практической стажировки в Главном Управлении Центрального банка Российской Федерации по Омской области с 1 сентября по 31 октября 2005 г.

Структура диссертации обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, четырех глав, включающих девять параграфов, заключения и библиографического списка.

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность исследования, освещается степень научной разработанности темы исследования, определяются цели и задачи диссертационного исследования, объект и предмет, а также методологическая, источниковедческая и эмпирическая базы исследования, характеризуется научная новизна, формулируются основные положения, выносимые на защиту, показывается теоретическая и практическая значимость полученных выводов и сделанных предложений, указываются сведения об апробации результатов исследования.

Первая глава «Общая характеристика правового статуса Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» посвящена рассмотрению теоретических вопросов определения правового статуса Банка России, его организационно-правовой формы, степени независимости и места в системе органов государственной власти.

В первом параграфе «Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах» рассматриваются проблемы определения правового статуса Центрального банка РФ. Автором отмечается, что ФЗ о ЦБ РФ должен был подробно определить правовой статус Банка России,, однако не смог выполнить эту задачу и не восполнил ряд пробелов, касающихся правового статуса Центрального банка РФ. В науке сложились различные подходы к определению статуса Банка России: некоторые исследователи определяют Центральный банк РФ как орган государственной власти, другие - не относят Банк России к органам государственной власти.

Диссертант поддерживает точку зрения тех ученых, которые полагают, что Банк России является органом государственной власти. При этом в исследовании дается определение органа государственной власти, выделяются его существенные признаки и отмечается наличие данных признаков у Центрального банка РФ.

Обращается внимание, что на сегодняшний день остается открытым вопрос о регулировании в федеральном законодательстве о государственной службе статуса служащих Банка России. Вместе с тем представляется, что служащие Банка России обеспечивают исполнение полномочий Банка России как федерального органа государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах, принципы службы в Банке России идентичны с принципами государственной гражданской службы, правовое положение служащих Банка России содержит особенности (законом закреплены ряд ограничений по службе). Такое положение, на взгляд диссертанта, предопределяет необходимость обеспечить согласованность норм ФЗ о ЦБ РФ с нормами законодательства о гражданской службе в части, касающейся регулирования; правового положения служащих ЦБ РФ.

Центральный банк РФ отнесен к числу органов, осуществляющих финансовую деятельность государства. Делается вывод о том, что финансово-правовой статус Центрального банка РФ имеет двой-

ственный характер. Участвуя в финансово-правовой деятельности государства, Банк России выступает в качестве органа денежно-кредитного регулирования и осуществляет бюджетные полномочия. Бюджетные полномочия Банка России включают разработку и представление совместно с Правительством Российской Федерации на рассмотрение Государственной Думы РФ основных направлений денежно-кредитной политики, обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы, а также осуществление функций генерального агента по государственным ценным бумагам Российской Федерации (ст. 155 БК РФ). Кроме этого, Центральным банком Российской Федерации могут осуществляться отдельные полномочия по управлению средствами Стабилизационного фонда РФ. .

Банк Россйи осуществляет финансовую деятельность и тогда, когда производит эмиссию денежных знаков, так как само существование финансовой деятельности государства обусловлено и опирается на денежную систему РФ.

Вместе с тем в ряде случаев Центральный банк РФ выступает не как орган, осуществляющий финансовую деятельность государства, а является лишь участником отношений в сфере государственных финансов.

В соответствии со ст. 26 ФЗ о ЦБ РФ Банк России перечисляет 50% прибыли в доход федерального бюджета, а также уплачивает налоги. В этих случаях Центральный банк РФ выступает как юридическое лицо и обладает не компетенцией, а правосубъектностью юридического лица.

Кроме того, Банк России является стороной финансового правоотношения, когда получает средства на затраты по размещению, выплате доходов и погашению долговых обязательств. Применительно к вышеназванным отношениям Центральный банк РФ .как субъект финансового права также обладает правосубъектностью юридического лица, на балансе которого отражаются все средства, полученные из федерального бюджета на обслуживание государственного внутреннего долга.

Во втором параграфе «Проблемы организационно-правовой формы Центрального банка РФ» содержится анализ существующих в науке точек зрения на определение организационно-правовой формы Банка России. Исходя из нормы ФЗ о ЦБ РФ о том, что Банк России яв-

ляется юридическим лицом, некоторые ученые полагают, что Центральный банк РФ должен иметь организационно-правовую форму и она должна соответствовать нормам Гражданского кодекса Российской Федерации. При этом высказываются мнения, что Банк России является либо государственным учреждением, либо государственным унитарным предприятием, либо государственной корпорацией.

Сложности в определении организационно-правовой формы Банка России возникают в связи с тем, что понятие юридического лица сводится в основном к участию в гражданско-правовых отношениях. Однако категориями частного права правовое положение Центрального банка РФ выразить не удается, так как это положение включает в себя публично-правовые компоненты. При этом приходится констатировать, что в настоящее время в российском праве нет института, который бы смог выразить специфику правового положения Центрального банка РФ. В качестве такого института предлагается считать категорию юридического лица публичного права. Отмеченные в науке характеристики понятия юридического лица публичного права, по мнению диссертанта, могли бы выразить специфику правового статуса Банка России.

В третьем параграфе «Место Банка России в системе органов государственной власти» определяется место Центрального банка РФ в системе органов государственной власти РФ. В работе сделан вывод том, что Банк России является самостоятельным (независимым) звеном единой системы государственной власти в Российской Федерации.

Кроме этого, в параграфе рассмотрены вопросы независимости Банка России. Автором приводятся существующие в науке критерии (элементы) независимости центральных банков, определяется степень независимости Центрального банка РФ.

Вторая глава «Деятельность Банка России в денежно-кредитной и банковской сферах» содержит комплексный анализ финансово-правовых отношений с участием Банка России.

В первом параграфе «Денежная эмиссия и организация денежного обращения» раскрывается понятие денежной эмиссии. При анализе полномочий Банка России по осуществлению денежной эмиссии и организации денежного обращения обращается внимание на то, что Конституция РФ не ограничивает «исключительные» полномочия Банка России «на денежную эмиссию» какой-либо одной формой эмиссии

денег. Следовательно, исключительным конституционным правом Банка России является денежная эмиссия во всех ее формах - наличной и безналичной. Однако, вопреки Конституции РФ, ФЗ о ЦБ РФ ограничивает эмиссионные полномочия Банка России, предусмотренные ст. 75 Конституции РФ, и необоснованно сводит их только к эмиссии наличных денег, т.е. к выпуску в обращение банкнот и монеты. ФЗ о ЦБ РФ не упоминает ни сам факт существования безналичной формы денежной эмиссии, ни полномочия Банка России, ни порядок осуществления такой денежной эмиссии в России. В результате возникают юридические предпосылки для утверждений, будто Банк России вовсе не является единственным банком, выпускающим деньги в обращение, поскольку любой российский банк может выпускать и выпускает свои деньги1.

В работе анализируются установленные в федеральном законодательстве инструменты и методы денежно-кредитного регулирования, которые используются в процессе осуществления безналичной денежной эмиссии. Анализируются операции рефинансирования, проводимые Банком России Общий анализ ситуации свидетельствует о том, что ресурсы Банка России в рамках системы рефинансирования носят сверхкраткосрочный характер; из всех видов кредитов Банка России неуклонно растет спрос только на расчетные кредиты — внутридневные кредиты и кредиты овернайт. Выдача других видов кредитов крайне мала. Делается вывод о том, что Банку России необходимо реформировать существующий механизм рефинансирования.

Подводя итог, делается вывод о том что правовое регулирование денежной эмиссии требует совершенствования на уровне федерального законодательства в части закрепления форм, способов и общего содержания денежной эмиссии.

Во втором параграфе «Обслуживание счетов бюджетов» отмечается, что законом установлена обязанность Банка России осуществлять операции со средствами федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов без взимания комиссионного вознаграждения. В случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими функций по обслуживанию счетов бюджета данные функции выполняют кредитные организации. Несмотря на данную

1 Ефимова Л.Г. Понятие и правовая природа безналичных денег // Банковское право. - 1999. - № 1-2. - С. 21.

норму Бюджетного кодекса, субъекты РФ и муниципальные образования продолжали хранить средства своих бюджетов в кредитных организациях. В результате данная практика была обжалована в арбитражных судах. Как правило, субъекты РФ и муниципальные образования полагали, что данная норма ограничивает исключительные полномочия субъектов по управлению государственной собственностью субъектов РФ и противоречит принципу финансовой самостоятельности местного самоуправления. Конституционный суд, высказываясь по этому поводу, указал, что положениями Бюджетного кодекса РФ определяется лишь субъект обслуживания счетов бюджетов (Банк России либо кредитные организации), что не влечет ни ограничение права собственности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на соответствующие бюджетные средства, ни ограничение их бюджетных полномочий, включая полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по самостоятельному исполнению бюджетов.

Анализ реализации норм Бюджетного кодекса показал, что процесс передачи средств бюджета на обслуживание в Банк России оказался сопряжен с определенными издержками. Публичные финансы рассматривались как важный источник развития кредитных организаций, а стабильная и мощная банковская система, как известно, является необходимой основой развития экономики РФ. Тем самым предполагаемый положительный эффект от введения в действие требования Бюджетного кодекса РФ (ст. 215_1) не соизмерим с вышеуказанными потерями и проблемами, которые возникли у отечественного банковского сектора и экономики страны в целом.

В связи с чем делается вывод о том, что передача счетов субъектов РФ и муниципальных образований на кассовое обслуживание в Федеральное казначейство требует более взвешенной оценки ее финансовых и социально-экономических последствий.

В третьем параграфе «Обслуживание государственного долга» утверждается, что в науке проблеме обслуживания государственного внутреннего долга уделено недостаточное внимание. В этой связи рассматривается содержание понятия «обслуживание государственного долга», а также права и обязанности Банка России в этой сфере. Отмечается, что понятия «обслуживание» и «погашение» имеют разное экономическое содержание.

Выполнение Банком России функций генерального агента Правительства РФ по размещению долговых обязательств Российской Федерации, их погашению и выплате доходов в виде процентов по ним осуществляется на основе специальных соглашений, заключаемых с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ выполнять функции эмитента государственных ценных бумаг. Необходимость заключения соглашения определяется потребностью в разграничении функций по обслуживанию государственного внутреннего долга РФ. Следует отметить, что между Центральным банком РФ и Министерством финансов РФ до сих пор не подписаны такие соглашения. Таким образом, можно констатировать, что на сегодняшний день отсутствуют документы, регламентирующие порядок взаимодействия Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ по вопросам обслуживания государственного внутреннего долга.

Отмечается, что, при обслуживание государственного внутреннего долга РФ на Банк России наряду с агентскими функциями возлагаются функции дилера (первичного дилера), контролирующего органа, регулятора рынка ценных бумаг, а также функции организатора денежных расчетов по сделкам с государственными ценными бумагами.

Автором дается обзор состояния рынка внутренних заимствований в 2006 г.

В четвертом параграфе «Управление средствами Стабилизационного фонда РФ» указывается, что законом установлена возможность осуществлять Центральным банком РФ по соглашению с Правительством РФ отдельные полномочия по управлению средствами Стабилизационного фонда. На данные момент Банк России управляет средствами Стабилизационного фонда путем приобретения за счет средств Стабилизационного фонда РФ иностранной валюты и размещении ее на открытых в Центральном банке РФ банковских счетах.

Автором анализируются порядок управления государственными фондами финансовых ресурсов различных стан мира, формируемыми за счет избыточных или дополнительных доходов бюджета, поступлений от экспорта природных ресурсов. Делается вывод о том, что в мировой практике управление активами фондов осуществляется либо Центральными банками, либо Министерствами финансов, либо независимыми государственными учреждениями. При этом в работе обосновывается вывод о том, что в Российской Федерации оптимальным вари-

антом управления средствами Стабилизационного фонда является управление ими Банком России. Это создает следующие преимущества.

Во-первых, возможности инвестирования средств фонда и доходность инвестиций в этом случае значительно выше, чем при любом альтернативном варианте управления средствами фонда.

Во-вторых, при этом упрощается монетарная задача Стабилизационного фонда — стабилизация реального курса рубля, поскольку средства фонда не попадают на валютный рынок.

В-третьих, повышается прозрачность инвестирования средств фонда, так как Центральный банк РФ и его активные операции проходят проверку Счетной палаты РФ.

В-четвертых, Министерство финансов РФ не имеет достаточного опыта управления финансовыми активами и инвестиционным портфелем, кроме управления портфелем обязательств государства (т.е. управления государственным долгом).

Кроме этого факт инвестирования средств Стабилизационного фонда не должен препятствовать их использованию на цели, установленные законом. В этом состоит основное преимущество передачи средств Стабилизационного фонда в управление Центральному банку: обладая значительными собственными финансовыми активами, Центральный банк может обеспечить исполнение расходных обязательств Стабилизационного фонда путем кредитования счета, не прибегая к досрочной реализации финансовых инструментов, в которые инвестированы средства последнего, что обычно сопряжено с финансовыми потерями.

В пятом параграфе «Разработка и проведение Банком России совместно с Правительством Российской Федерации единой государственной денежно-кредитной политики» проводится анализ содержания такого документа как «Основные направления государственной денежно-кредитной политики» с 90-х гг. и делается вывод, что действующим федеральным законом существенно расширены положения, которые включают в себя «Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики». Отмечается, что в соответствии с п. 1 ст. 4 ФЗ о ЦБ РФ Банк России во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля. Анализ нынешней ситуации приводит к выводу о недостаточности реального участия Правительства РФ в разработке и реализации единой

государственной денежно-кредитной политики. Поскольку ФЗ о ЦБ РФ предусматривает проведение денежно-кредитной политики во взаимодействии с Правительством РФ, представляется целесообразным разрабатывать основные направления единой государственной денежно-кредитной политики как документ, отражающий согласованные позиции Банка России и Правительства РФ.

При этом в настоящий момент достаточно подробно регламентирован процесс подготовки Банком России отмеченного документа, но при этом отсутствует законодательная регламентация процедур согласования основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики с Правительством РФ. Необходимость закрепления процедуры согласования данного документа в ФЗ о ЦБ РФ вызвана его значимостью для экономики страны.

В шестом параграфе «Налогообложение Банка России. Перечисление прибыли в федеральный бюджет» приводятся существующие в науке точки зрения на вопрос о возможности налогообложения Банка России. При этом отмечается, что есть сторонники как освобождения Банка России от налогообложения, так и применения к Банку России общих начал налогообложения. Существует и компромиссная точка зрения, заключающаяся в том, что Банк России не является налогоплательщиком при осуществлении им функций, предусмотренных ФЗ о ЦБ РФ.

Сторонниками освобождения Банка России от уплаты налогов обращается внимание на то, что на Банк России возлагается обязанность перечисления части прибыли в бюджет государства. Перечисление полученной прибыли в федеральный бюджет в соответствии с ФЗ о ЦБ РФ и одновременное исполнение требований налоговых органов об уплате всех налогов приводит к процедуре двойного изъятия прибыли, что может негативно повлиять на возможность эффективного выполнения функций, определенных Конституцией РФ и ФЗ о ЦБ РФ, при проведении единой кредитно-денежной политики. Кроме того, из-за двойного изъятия прибыли происходит уменьшение части доходов федерального бюджета.

На сегодняшний момент Банка России его организации соответствии со ст. 26 ФЗ о ЦБ РФ уплачивают налоги и сборы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Автором дается характеристика особенностей уплаты Банком России налогов и сборов. Обра-

щается внимание на некоторые налоговые льготы, предоставляемые Банку России в связи с тем, что уплата налога связана с осуществлением Центральным банком РФ функций, закрепленных в ФЗ о ЦБ РФ.

В заключении автор обосновывает вывод о том, что Банк России был обоснованно признан налогоплательщиком. Практика функционирования Банка России показала, что Центральный банк РФ самостоятельно определяет для себя объем информации, которую он может засекретить или опубликовать. В целом информация о финансовой деятельности Банка России ограничена и во многом представляет сведения ограниченного распространения. Несмотря на предоставление Банком России годового отчета в Государственную Думу РФ, проведения аудита существуют объективные факторы, снижающие их эффективность. Вместе с тем, по средствам предоставления налоговой отчетности в налоговый орган, государство своевременно и оперативно получает информацию о полученных Банком России доходах, произведенных расходах, источниках доходов и размере прибыли, что повышает прозрачность деятельности Банка России.

Третья глава «Особенности статуса центральных банков зарубежных стран в денежно-кредитной и банковской сферах (на примере ФРГ, Нидерландов и Швейцарии)» посвящена рассмотрению центральных банков зарубежных стран с позиций характеристики их правового статуса и анализа органов управления. Особое внимание диссертантом уделено финансово-правовым аспектам деятельности центральных банков, а именно: отношениям с правительствами и иными государственными органами при разработке и проведении денежно-кредитной политики, вопросам денежной эмиссии, обслуживанию счетов бюджетов, управлению и обслуживанию государственного долга, распределению прибыли (отношениям с государственными бюджетами) и налогообложению. Кроме этого, рассмотрены органы банковского надзора и их полномочия.

Рассмотрение статуса центральных банков зарубежных стран выявило следующие особенности. Немецкий федеральный банк имеет статус высшего федерального органа государственной власти и является юридическим лицом публичного права, а центральные банки Нидерландов и Швейцарии, хотя и являются юридическими лицами, но имеют особый статус, отличный от юридических лиц частного права, их

деятельность преимущественно регулируется нормами публичного права.

Анализ отношений центральных банков с правительствами стран при разработке и проведении денежной политики государства показал, что банки обладают высокой степенью независимости в этих вопросах и единолично разрабатывают основные направления денежной политики государства. При этом центральные банки наделены обязанностью взаимодействовать с правительствами путем консультирования, дачи рекомендаций и предоставления необходимой информации по вопросам основных направлений денежной политики.

Центральные банки оказывают государствам банковские услуги на безвозмездной основе.

Автор особенно выделяет опыт Федеративной Республики Германия в области управления государственным долгом. Для целей эффективного управления государственным долгом там создано юридическое лицо (Агентство финансов), подконтрольное Министерству финансов. Выпуская в обращение ценные бумаги Федерального правительства, Агентство финансов активно взаимодействует с Немецким федеральным банком при размещении ценных бумаг правительства на аукционах. Иной опыт управления и обслуживания государственного долга существует в Нидерландах, где функции управления и обслуживания государственного долга осуществляет специальный орган в структуре Министерства финансов. При этом центральный банк не принимает участия в этом процессе. Установлено, что в Швейцарии обслуживание государственного долга осуществляет центральный банк.

Рассмотрение вопроса налогообложения центральных банков зарубежных стран, выявило, что центральные банки не являются налогоплательщиками в силу того, что исполняют иную обязанность, не свойственную ни одному другому органу государства: перечисляют в бюджет часть прибыли, полученной в результате своей деятельности.

Отмечено, что в международной практике надзор за деятельностью кредитных организаций часто осуществляют два субъекта, между которыми распределены полномочия по выполнению функций в области надзора: центральный банк и специальный орган банковского надзора, подотчетный органу исполнительной власти. Однако функции надзора могут быть выделены из центрального банка и полностью отданы орга-

ну государственной власти, специально созданному для осуществления этих целей.

На взгляд диссертанта, рассмотренный зарубежный опыт имеет как теоретическое, так и практическое значение. Тем не менее, необходимо учитывать, что та практика, которая благополучно функционирует в зарубежных странах, может быть неприемлема для России. Поэтому применение зарубежного опыта требует тщательной оценки. Учитывая тенденции развития зарубежных банковских систем, необходимо выработать собственные направления развития, которые наилучшим образом будут согласовываться с особенностями российской правовой системы. Четвертая глава «Основные направления развития статуса Банка России как органа государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах» раскрывает современные тенденций развития банковской системы РФ и основные направления деятельности Центрального банка РФ по их внедрению. Одним из самых значительных документов последнего времени стало Соглашение Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы», именуемое в банковском сообществе «Базель И». Банку России как органу банковского надзора предстоит внедрять в практику функционирования кредитных организаций положения данного документа. В связи с чем требует совершенствования и сам статус Банка России. Обосновывается вывод о необходимости уточнения полномочий Банка России в части установления банкам дифференцированных нормативов достаточности капитала, исходя из оценки профиля и уровня риска, качества управления ими и состояния внутреннего контроля; установления требований к кредитным организациям о публичном раскрытии информации, перечень которой установлен третьим компонентом Базеля II («рыночная дисциплина»); предоставления Банку России права предъявления к кредитным организациям требований по разработке внутренних процедур по управлению принимаемыми рисками и раскрытию информации.

Отмечено, что на сегодняшний день перед Банком России стоит задача повышения устойчивости банковской системы. Одним из способов является капитализация банковской системы. В работе рассмотрены возможные способы капитализации кредитных организаций.

В заключении содержатся краткие выводы и обобщения, сделанные в ходе исследования.

По теме диссертации автором опубликованы следующие работы:

1. Чебыкина Н.Р. Центральный банк РФ как орган государственной власти И Вестник Омского университета. Серия «Право». - 2005. - № 2(3). — С. 2024. (0,5 п.л.).

2. Чебыкина Н.Р. Полномочия Банка России по изданию нормативных правовых актов // Вестник Омского университета. Серия «Право». - 2005 - № 4(5). - С. 29-33. (0,6 п.л.).

3. Чебыкина Н.Р. Некоторые вопросы применения Банком России мер принуждения к кредитным организациям II Вестник Омского университета. Серия «Право». - 2006. - № 2 (7). - С. 31-34. (0,5 п.л.).

4. Чебыкина Н.Р. Некоторые вопросы правового регулирования осуществления Банком России полномочий по денежной эмиссии // Омский научный вестник. -2006. - №3 (36), июнь-С. 193- 196. (0,6 п.л.).

Чебыкина Наталья Рэмовна

Специальность 12.00.14 - административное право, финансовое право, информационное право

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Печатается в авторской редакции Компьютерная вёрстка М.Е. Герасимова

Сдано в набор: 28.06.06. Подписано к печати 31.07.06. Формат 60x84 1/16. Бумага писчая «Снегурочка». Гарнитура Times New Roman. Печать оперативная. Усл.-печ.л. I. Уч.-изд. 1,1.

Тираж 100. Заказ 9. Издательский центр «Омский научный вестник»: 6644050, г. Омск, проспект Мира, 11, к. 6-203. E-mail: evea-18:«:mail.ru

Отпечатано на дупликаторе в полиграфической лаборатории кафедры «Дизайн, реклама и технология полиграфического производства» Омского государственного технического университета. 644050, г. Омск, проспект Мира, II. Тел. 65-33-14

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Чебыкина, Наталья Рэмовна, кандидата юридических наук

Введение.

Глава I. Общая характеристика правового статуса Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

§ 1. Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах

§ 2. Проблемы организационно-правовой формы Центрального банка Российской Федерации.

§ 3. Место Банка России в системе органов государственной власти

Глава II. Деятельность Банка России в денежно-кредитной и банковской сферах Российской Федерации.

§ 1. Денежная эмиссия и организация денежного обращения.

§ 2. Обслуживание счетов бюджетов.

§ 3. Обслуживание государственного долга.

§ 4. Управление средствами Стабилизационного фонда Российской Федерации.

§ 5. Разработка и проведение Банком России совместно с Правительством Российской Федерации единой государственной денежно-кредитной политики.

§ 6. Налогообложение Банка России. Перечисление прибыли в федеральный бюджет.

Глава III. Особенности статуса центральных банков зарубежных стран в денежно-кредитной и банковской сферах (на примере ФРГ, Нидерландов и Швейцарии).

Глава IV. Основные направления развития статуса Банка России как органа государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах.

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах"

Несмотря на то, что разработке Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)»1 (далее ФЗ о ЦБ РФ) предшествовали многочисленные научные дискуссии, с его принятием так и не разрешилась одна из ключевых проблем - неопределенность правового статуса Банка России. Правовой статус Банка России, сочетающий в себе черты учреждения публичного права и частноправовой организации, вызывает массу разнообразных откликов среди ученых и практиков. До сих пор в научных кругах не прекращается полемика относительно вопроса о том, является Центральный банк Российской Федерации органом государственной власти или негосударственной организацией. Не сформировалась в науке пока и единая точка зрения на место Центрального банка РФ в государственном механизме Российской Федерации. Учитывая дискуссионность проблемы о правовом статусе Банка России и важность этого органа, как для банковской системы, так и для государства и общества в целом, вопрос правового статуса Центрального банка Российской Федерации продолжает оставаться актуальным и требует теоретического осмысления.

1 СЗ РФ. - 2002. - № 28 - Ст. 2790, 2003. - № 2 - Ст 157, № 52 (часть I) - Ст. 5038; 2004. - № 27. - Ст. 2711; № 31.-Ст. 3233; №52 (часть I) -Ст 5277; 2005 -№25 - Ст. 2426; № 30 (часть I). - Ст. 3101; 2006.-№ 25. -Ст. 2648 но и является неотъемлемой частью банковской системы России, юридическим лицом, организационно-правовая форма которого не сводится к известным российскому гражданскому праву формам.

Отношения, возникающие в процессе организации и функционирования банковской системы, в значительной части являются финансово-правовыми в силу своей принадлежности к процессу финансовой деятельности государства. Банк России участвует в собирании, распределении и использовании финансовых ресурсов государства, реализуя такие важные полномочия, как осуществление денежной эмиссии и организация денежного обращения, разработка и проведение денежно-кредитной политики, которые являются одними из основных полномочий Банка России и оказывают существенное влияние на состояние всей финансовой системы страны. Центральный банк Российской Федерации и кредитные организации являются в настоящее время важнейшим звеном финансовой системы государства. Нормальное функционирование банков является основой функционирования всей финансовой системы. В этой связи особую актуальность приобретает рассмотрение вопроса финансово-правового статуса Центрального банка РФ, который недостаточно исследован в науке.

Экономика России, в том числе ее банковская система, все в большей мере интегрируется в мировое сообщество и, следовательно, все больше ощущает на себе влияние международных рынков. Именно на международный опыт во многом ориентируется банковское сообщество при разработке предложений по развитию российского банковского сектора. В этой связи представляет интерес опыт зарубежных государств в области правового регулирования денежно-кредитной и банковской сфер. Введение евро и создание Европейской Системы Центральных Банков оказало существенное влияние на правовое положение центральных банков государств-членов Европейского союза. Так, национальные центральные банки государств-членов ЕС передали полномочия по формированию валютной политики и исключительное право санкционировать выпуск банкнот на территории ЕС Европейскому Центральному банку. В связи с этим государства-члены ЕС либо внесли соответствующие изменения в свое законодательство, посвященное правовому статусу центральных банков, либо приняли новые законы, посвященные центральным банкам. Недостаточность информации о финансово-правовом статусе зарубежных центральных банков и как следствие сложности в проведении сравнительно-правового исследования обуславливают актуальность рассмотрения данных вопросов, так как опыт экономически развитых стран Европы, представляет большой научный и практический интерес с точки зрения совершенствования банковской системы РФ. Однако, как правило, переход на качественно новый уровень нередко сопряжен с большими издержками для участников. Поэтому любой положительный опыт требует тщательного изучения, оценки и поэтапного внедрения.

Степень научной разработанности темы исследования.

Атаманчука, Д.Н. Бахраха, Д.М. Овсянко, Ю.Н. Старилова, Ю.А. Тихомирова, Г.А. Туманова), государственного (конституционного) права (М.В. Баглая, С.Ю. Кашкина, Е.И. Козловой, О.Е. Кутафина, Л.А. Окунькова), гражданского права (А.В. Костина, Е.А. Суханова, Г.Ф. Шершеневича), финансового права (О.Н. Горбуновой, Е.Ю. Грачевой, М.В. Карасевой, Ю.А. Крохиной, Н.И. Химичевой), экономической теории (Ю.А. Данилова, О.И. Лаврушина, О.Ю. Свиридова, С.К. Семенова).

Значительный вклад в исследование вопросов правового статуса Банка России внесли С.А. Авакьян, П.Д. Баренбойм, А.Г. Братко, А.Ю. Викулин, Я.А. Гейвандов, С.А. Голубев, Л.Г. Ефимова, Л.Н. Красавина, В.И. Лафитский, О.М. Олейник, Е.А. Павлодский, В.А. Рахмилович, А.Ю. Симановский, В.М. Столяренко, Г.А. Тосунян.

Широк круг ученых, которые занимаются исследованием отдельных вопросов деятельности Банка России. Среди них Л.В. Азимова, С.Б. Алпатов,

A.M. Асадов, В.В. Бешкарев, О.В. Боброва, И.Г. Дашкова, Л.Т. Казакбиева, М.А. Котляров, Ю.В. Кучера, Я.М. Макарова, А.В. Маслов, Н.Н. Медведев,

B.C. Минин, Н.В. Подлеснова, А.В. Турбанов, Е.А. Чегринец.

К проблемам правового статуса центральных банков обращены работы зарубежных авторов: Э. Вельтеке, К. Штроер, А. Штур, P. Bowles, Н. - J. Bunte, С.Р. Clausen, М. Crawford, S. Eijffinger, М. Hoeberichts, Н. - J. Lwowski, Е. Schaling, Н. Schimansky, А.Н.Е.М. Wellink, G. White.

Проблемам правового статуса Центрального банка РФ посвящены ряд диссертаций на соискание ученой степени доктора юридических наук: Я.А. Гейвандова «Государственное регулирование банковской деятельности в РФ (теоретический и организационно-правовой аспект)» (Санкт-Петербург, 1997 г.), С.А. Голубева «Правовое регулирование государственного управления банковской системой в Российской Федерации и в зарубежных странах» (Москва, 2004 г.), О.М. Олейник «Теоретические основы банковского права» (Москва, 1998 г.) и В.М. Столяренко «Центральный банк - как орган государственной власти (на примере Великобритании, Испании, Российской Федерации, США, Франции и ФРГ)» (Москва, 1999 г.), а также диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук.

Таким образом, исследование проблем, связанных с финансово-правовым статусом Банка России, требует дальнейшего углубленного рассмотрения и анализа.

Цель работы обусловила необходимость постановки и решения следующих задач: проанализировать различные точки зрения, существующие в отечественной литературе, по вопросу правового статуса Банка России; выделить существенные признаки органа государственной власти и выявить их наличие у Центрального банка РФ; определить особенности финансово-правового статуса Банка России; исследовать организационно-правовую форму Центрального банка РФ; определить место Банка России в системе органов государственной власти и степень его независимости; исследовать основные финансово-правовые отношения с участием Центрального банка РФ; раскрыть финансово-правовой статус центральных банков зарубежных стран; проанализировать основные направления развития статуса Банка России как органа государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах; разработать научно обоснованные рекомендации и предложения по совершенствованию законодательства, регулирующего правовое положение Центрального банка РФ как органа государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах.

Методологическая и источниковедческая база исследования. При подготовке диссертации применялись такие общенаучные методы, как диалектический, формально-логический, системный, анализ и синтез. Также использовались частнонаучные методы: сравнительно-правовой, формально-юридический.

На защиту выносятся следующие положения:

7. Выделяются следующие направления совершенствования финансово-правового статуса Банка России: а) Банку России необходимо развивать систему рефинансирования банков, чтобы спектр инструментов рефинансирования позволял банкам решать свои краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные проблемы; б) в целях создания конкурентной банковской системы Банку России следует постепенно внедрять в банковское законодательство положения Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II).

Для реализации данного Соглашения полномочия Банка России требуют уточнения в части возможности:

- предоставления Банку России права предъявления к кредитным организациям требований по разработке внутренних процедур по управлению принимаемыми рисками и раскрытию информации; в) Центральному банку РФ стоит последовательно развивать меры, направленные на повышение уровня капитализации банковской системы РФ.

8. При совершенствовании финансово-правового статуса Центрального банка РФ целесообразно учитывать, в том числе, особенности финансовоправовых статусов центральных банков Германии, Швейцарии и Нидерландов, в частности возможность центрального банка единолично разрабатывать основные направления денежно-кредитной политики и ограничиваться при взаимодействии с правительством по вопросам денежной политики консультированием, дачей рекомендаций и предоставлением необходимой информации.

Международном банковском конгрессе 7-10 июня 2006 г. «Базельские рекомендации: подходы и реализация», организованном Центральным банком РФ и Правительством Санкт-Петербурга (г. Санкт-Петербург).

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Чебыкина, Наталья Рэмовна, Омск

Заключение

В результате проведенного исследования научных взглядов, представленных в литературе по вопросам финансово-правового статуса Центрального банка РФ, нормативных правовых актов сформулированы следующие выводы.

1. Центральный банк РФ является органом государственной власти. Он образован в соответствии с Конституцией РФ и ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России), наделен государственно-властными полномочиями, обладает строго определенной в законе компетенцией, которая предоставлена ему с целью осуществления функций государства, обладает организационной и хозяйственной обособленностью, располагает материальными и финансовыми средствами для реализации предоставленных полномочий, его служащие являются государственными служащими.

Обладая конституционной независимостью, Банк России является неотъемлемой частью единой системы государственной власти, но не относится к органам исполнительной, законодательной и судебной власти, а является самостоятельным звеном единой системы государственной власти.

Между тем в связи с особенностями функций, предоставленных Банку России как органу государственной власти, правовое положение Центрального банка РФ отличается от других органов государственной власти. Так, в части определения его гражданско-правового статуса практика функционирования показала, что организационно-правовые формы, закрепленные в Гражданском кодексе РФ не могут быть применены в Банку России. Здесь в свою очередь важное значение приобретает обращение к мировой практике определения статуса центральных банков, которая выводит Банк России из сферы общегражданского законодательства и регулирует правовой статус специальными законами о центральных банках с наделением их особым статусом либо установлением для центрального банка статуса юридического лица публичного права. Банку России присущи признаки юридического лица публичного права.

2. Определен финансово-правовой статус Центрального банка РФ, который имеет двойственный характер. В финансовых правоотношениях по осуществлению денежной эмиссии и организации денежного обращения, обслуживанию счетов бюджетов, обслуживанию государственного долга, управлению средствами Стабилизационного фонда РФ, разработке основных направлений денежно-кредитной политики, Центральный банк РФ действует как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах, а в правоотношениях по обеспечению затрат на размещение, выплату доходов, погашение долговых обязательств Российской Федерации, уплате налогов и перечислению части прибыли в бюджет государства Банк России обладает правосубъектностью юридического лица.

3. Банку России принадлежит исключительное право осуществления денежной эмиссии в наличной и безналичной формах. ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» закрепляет полномочия Банка России по осуществлению только наличной денежной эмиссии. В связи с чем предлагается внести дополнения в федеральный закон в части закрепления полномочий Банка России по безналичной денежной эмиссии, а также общего содержания денежной эмиссии.

4. В диссертации отмечено, что с переводом счетов бюджетов на обслуживание в Банк России из оборота российского банковского сектора были выведены значительные денежные средства, что существенно понизило уровень капитализации банковской системы. Передача счетов субъектов РФ и муниципальных образований на кассовое обслуживание в Федеральное казначейство требует более взвешенной оценки ее финансовых и социально-экономических последствий.

5. Установлено отсутствие четкой регламентации организационно-правовых основ обслуживания Банком России государственного долга. До настоящего времени не подписаны соглашения, регламентирующие порядок взаимодействия Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ по вопросам обслуживания государственного внутреннего долга. Необходимость заключения соглашений определяется потребностью в разграничении функций по обслуживанию государственного внутреннего долга РФ.

6. Принимая во внимание сложившуюся мировую практику по управлению средствами стабилизационных фондов различных государств, обосновывается оптимальность управления средствами Стабилизационного фонда РФ со стороны Банка России.

7. Анализ совместной деятельности Банка России и Правительства РФ по разработке и реализации единой государственной денежно-кредитной политики выявил недостаточность реального участия Правительства РФ в этой деятельности. Процедуры согласования с Правительством РФ основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики не урегулированы в Федеральном законе «О Центральном банке РФ (Банке России)» и в Федеральном конституционном законе «О Правительстве РФ».

8. Особенности финансово-правового статуса Банка России предопределяют его положение как налогоплательщика. Решение законодателя об обременении Центрального банка РФ налогообложением следует признать правильным как важную антикоррупционную меру. Государство через налоговую отчетность своевременно и оперативно получает информацию о движении денежных средств Банка России и размере его прибыли.

9. Сравнительно-правовой анализ финансово-правовых статусов центральных банков зарубежных стран выявил, что они монопольно осуществляют денежную эмиссию, единолично разрабатывают и проводят денежную политику государства, осуществляют обслуживание государственного долга, оказывают государствам банковские услуги на безвозмездной основе и, как правило, не являются налогоплательщиками в силу того, что исполняют иную обязанность, не свойственную ни одному другому органу государства: перечисляют в бюджет часть прибыли, полученной в результате своей деятельности. В международной практике надзор за деятельностью кредитных организаций часто осуществляют два субъекта, между которыми распределены полномочия по выполнению функций в области надзора: центральный банк и специальный орган банковского надзора, подотчетный органу исполнительной власти. Однако функции надзора могут быть выделены из центрального банка и полностью отданы органу государственной власти, специально созданному для осуществления этих целей.

Между тем при совершенствовании финансово-правового статуса Центрального банка РФ целесообразно учитывать, в том числе, особенности финансово-правовых статусов центральных банков Германии, Швейцарии и Нидерландов, в частности возможность центрального банка единолично разрабатывать основные направления денежно-кредитной политики и ограничиваться при взаимодействии с правительством по вопросам денежной политики консультированием, дачей рекомендаций и предоставлением необходимой информации.

10. Выделяются следующие направления совершенствования финансово-правового статуса Банка России: а) Банку России необходимо развивать систему рефинансирования банков, чтобы спектр инструментов рефинансирования позволял банкам решать свои краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные проблемы; б) в целях создания конкурентной банковской системы Банку России следует постепенно внедрять в банковское законодательство положения Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II).

Для реализации данного Соглашения полномочия Банка России требуют уточнения в части возможности:

Представляется, что сформулированные выводы и высказанные предложения могут найти свое применение в научной и практической деятельности. Вместе с тем полагаем, что некоторые из выводов носят дискуссионный характер, требуют дальнейшего исследования и уточнения.

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах»

1. Нормативные акты

2. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. - 25 декабря.

3. О федеральном бюджете на 2006 год: Федеральный закон от 26 декабря 2005 г. № 189-ФЗ (в ред. федерального закона от 26 июля 2006 г. № 136-ФЭ) // Собрание законодательства РФ. 2005. - № 52 (часть II). - Ст. 5602; 2006. - № 31 (часть I). - Ст. 3435.

4. О некоммерческих организациях: Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ (в ред. федеральных законов от 26 ноября 1998 г. № 174-ФЗ; от 8 июля 1999 г. № 140-ФЗ; от 21 марта 2002 г. 31-ФЗ; от 28 декабря 2002 г. №

5. О системе государственной службы РФ: Федеральный закон от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ (в ред. федерального закона от 11 ноября 2003 г. № 141-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2003. - № 22. - Ст. 2063; № 46 (часть I). -Ст. 4437.

6. О государственной гражданской службе РФ: Федеральный закон от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ (в ред. федерального закона от 2 февраля 2006 г. № 19-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2004. - № 31. - Ст. 3215; 2006. - № 6. - Ст. 636.

7. О внесении изменения в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 20 июня 1996 г. № 80-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. - № 26. - Ст. 3032.

8. Ст. 3128, 3129, 3130; № 43. Ст. 4350; № 45. - Ст. 4585; № 50. - Ст. 5246, 5249; № 52 (часть I). - Ст. 5581; 2006. - № 1. - Ст. 12,16; № 3. - Ст. 280; № 6. - Ст. 636.

9. О Центральном банке РФ (Банке России): Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 394-1, в ред. федерального закона от 26 апреля 1995 г. № 65-ФЗ (утратил силу) // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и

10. Верховного Совета РСФСР. 1990. - № 27. - Ст. 356; Собрание законодательства РФ. - 1995. - № 18. - Ст. 1593.

11. О реестре должностей федеральной государственной гражданской службы: Указ Президента РФ от 31 декабря 2005 г. № 1574 // Собрание законодательства РФ. 2006. - № 1. - Ст. 118.

12. О государственных должностях Российской Федерации: Указ Президента РФ от 11 января 1995 г. № 32 // Российская газета. 1995. - 17 января.

13. О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации: Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. № 1184 // Собрание законодательства РФ. 1994. - № 7. - Ст. 696.

14. Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента РФ от 20 мая 2004 г. № 649 // Собрание законодательства РФ. -2004.-№21.-Ст. 2023.

15. О мерах по приведению законодательства Российской Федерации в соответствие с Конституцией Российской Федерации: Указ Президента РФ от 24 декабря 1993 г. № 2288 // Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации. 1993. - № 52.

16. О Генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций федеральных займов: Постановление Правительства РФ от 15 мая 1995 г. № 458 // Собрание законодательства РФ. 1995. - № 21. - Ст. 1967.

17. Об утверждении Генеральных условий эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций: Постановление

18. Правительства РФ от 16 октября 2000 г. № 790 // Собрание законодательства РФ. 2000. - № 43. - Ст. 4248.

19. Вопросы эмиссии и обращения государственных сберегательных облигаций: Постановление Правительства РФ от 06 ноября 2001 г. № 771 // Собрание законодательства РФ. 2001. - № 46. - Ст. 4361.

20. О порядке управления средствами Стабилизационного фонда Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 21 апреля 2006 г. № 229 // Собрание законодательства РФ. 2006. - № 18. - Ст. 1998.

21. О досрочном погашении остатка задолженности по кредитам Внешэкономбанка: Распоряжение Правительства РФ от 30 декабря 2005 г. № 2333-р // Собрание законодательства РФ. 2006. - № 4. - Ст. 452.

22. О досрочном погашении задолженности Российской Федерации перед Международным валютным фондом: Распоряжение Правительства РФ от 29 января 2005 г. № 102-р // Собрание законодательства РФ. 2005. - № 6.

23. Об осуществлении платежей по досрочному погашению части внешнего долга РФ перед странами-членами Парижского клуба: Приказ Министерства финансов РФ от 30 июня 2005 г. № 160 // URL: http://www 1 .minfin.ru/stabfondrus/stabfondrus.htm

24. URL: http://wwwl .minfin.ru/stabfondrus/stabfondrus.htm135. 0 направлении средств Пенсионному фонду РФ: Приказ Министерства финансов РФ от 22 декабря 2005 г. № 345 // URL: http://www 1 .minfin.ru/stabfondrus/stabfondrus.htm

25. Об организации конкурса по определению агента, депозитария и организатора торговли, обслуживающих рынок государственных сберегательных облигаций: Приказ Министерства финансов РФ от 31 июля 2002 г. № 74н // Российская газета. 2002. - 10 октября.

26. Об утверждении Общего порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Приказ Федерального Казначейства от 25 августа 2005 г. № 12н // Российская газета. -2005. 7 октября.

27. Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций: Приказ МНС России от 11 ноября 2003 г. № БГ-3-02/614 // Российская газета. 2003. - 25 декабря.

28. Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления, ОКОГУ: Постановление Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. № 294 ОК 006-93 // Официальное издание. М.: ИПК Издательство стандартов, 1997.

29. О размере платы за право пользования внутридневными кредитами: Указание Банка России от 25 мая 2004 г. № 1430-У // Вестник Банка России. -2004.-№35.

30. О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России: Указание Банка России от 28 июля 2004 г. № 1482-У // Вестник Банка России. -2004. -№48.

31. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке: Указание Банка России от 14 ноября 2001 г. № 1050-У // Вестник Банка России. -2001.-№69.

32. Об установлении и опубликовании Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю: Положение Банка России от 18 апреля 2006 г. № 286-П // Вестник Банка России. 2006. - № 24.

33. О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами кредитных организаций:

34. Положение Банка России от 14 июля 2005 г. № 273-П // Вестник Банка России. -2005.-№41.

35. О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг: Положение Банка России от 4 августа 2003 г. № 236-П // Вестник Банка России. 2003. - № 62.

36. О проведении Банком России переучетных операций: Положение Банка России от 30 декабря 1998 г. № 65-П // Вестник Банка России. 1999. - № 1.

37. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П // Вестник Банка России. 2002. - № 66.

38. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П // Вестник Банка России. 1998. - № 1.

39. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П // Вестник Банка России. 2002. - № 7.

40. О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации: Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П // Вестник Банка России. 2003. - № 24.

41. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П // Вестник Банка России. 2002. - № 7071.

42. Об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг: Положение Банка России от 25 марта 2003 г. № 219-П // Вестник Банка России. 2003. - № 40.

43. О порядке заключения и исполнения сделок РЕПО с государственными ценными бумагами Российской Федерации: Положение Банка России от 25 марта 2003г. № 220-П // Вестник Банка России. 2003. - № 40.

44. О порядке продажи Банком России государственных ценных бумаг с обязательством обратного выкупа: Положение Банка России от 11 января 2002 г. № 176-П // Вестник Банка России. 2002. - № 4.

45. О порядке рассмотрения документов и заключения Банком России Договоров о выполнении функций Дилера на рынке ГКО-ОФЗ: Положение Банка России от 10 ноября 1998 г. № 59-П // Вестник Банка России. 1998. - № 79.

46. О порядке заключения и исполнения сделок РЕПО с государственными ценными бумагами Российской Федерации: Положение Банка России от 25 марта 2003 г. № 220-П // Вестник Банка России. 2003. - № 40.

47. О порядке продажи Банком России государственных ценных бумаг с обязательством обратного выкупа: Положение Банка России от 11 января 2002 г. № 176-П // Вестник Банка России. 2002. - № 4.

48. О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации: Заявление Правительства РФ и Центрального банка РФ от 30 декабря 2001 г. // Вестник Банка России. 2002. - № 5.

49. О Стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2008 года: Заявление Правительства РФ и Центрального банка РФ от 5 апреля 2005 г. № 983п-П13/№ 01-01/1617 // Деньги и кредит. 2005. - № 4.

50. О налично-денежном обращении Великобритании: Письмо Банка России от 11 ноября 1996 г. № 29-5/1036 // Вестник Банка России. 1996. - № 68.

51. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: Письмо Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40 // Финансовая газета. 1993. -№43.

52. Об особенностях оформления Банком России документов, необходимых для постановки на учет в налоговых органах: Письмо МНС РФ от 22 мая 2002 г. № БГ-15-09/399 и Банка России от 29 мая 2002 г. № 70-Т // Вестник Банка России. 2002. - № 33.

53. Об уплате Банком России налогов и сборов: Письмо Банка России от 20 ноября 2002 г. № 155-Т // Документ опубликован не был. ИПС «Кодекс».

54. Ломбардный кредитный аукцион Банка России 31 августа 1998 года признан несостоявшимся: Официальное сообщение Банка России от 1 сентября 1998 г. // Вестник Банка России. 1998. - № 65.

55. О признании несостоявшимся ломбардного кредитного аукциона Банка России: Информационное сообщение Банка России от 13 июня 2001 г. // Вестник Банка России. 2001. - № 31.

56. О мерах, принимаемых территориальными учреждениями Банка России к кредитным организациям, обслуживающим счета бюджета: Телеграмма Банка России от 15 июля 2005 г. № 101-Т // Вестник Банка России. -2005.-№37.

57. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 г. // Деньги и кредит. 2005. - № 12. - С. 3-26.

58. Об основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год: Постановление Государственной Думы

59. Федерального Собрания России от 25 ноября 2005 г. № 2470-IV ГД // Собрание законодательства РФ. 2005. - № 49. - Ст. 5195.

60. По запросу Верховного Суда РФ о проверке конституционности части третьей статьи 75 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России): Определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2000 г. № 268-0 // Вестник Конституционного Суда РФ. 2001. - № 2.

61. Дело № Ф04/3941-1550/А45-2002: Постановление ФАС ЗападноСибирского округа от 22 октября 2002 г.

62. Дело № Ф04/4726-1724/А45-2002: Постановление ФАС ЗападноСибирского округа от 26 декабря 2002 г.

63. Дело № Ф04/1340-335/А45-2003: Постановление ФАС ЗападноСибирского округа от 25 марта 2003 г.

64. Дело № А19-5748/02-6-Ф02-3519/02-3520/02-С2: Постановление ФАС Восточно-сибирского округа от 28 ноября 2002 г.

65. Постановление Президиума ВАС РФ от 19 апреля 2002 г. № 5697/01/Документ опубликован не был. ИПС «Кодекс».

66. Постановление Президиума ВАС РФ 30 июля 2002 г. № 6640/01/Документ опубликован не был. ИПС «Кодекс».

67. Bundeswertpapierverwaltungsgasetz-BWpVerwG vom 11. Dezember 2001 // Bundesgesetzblatt Jahrgang. 2001. - Teil I. - Nr. 67.1.. Монографии, тематические сборники, учебные пособия, комментарии, справочные издания

68. Авакьян, С.А. О конституционных основах статуса Банка России // Конституционно-правовой статус Центрального банка РФ / Отв. ред. П.Д. Баренбойм. М.: Юстицинформ, 2000. - 167 с.

69. Азимова, Л.В. Гражданский кодекс РФ и другие федеральные законы соотношение норм с позиции Конституции РФ // Гражданско-правовой статус Банка России / Под ред. П.Д. Баренбойма, В.И. Лафитского. - М., 2001. -76 с.

70. Атаманчук, Г.В. Теория государственного управления: курс лекций / Г.В. Атаманчук. М.: Омега-JI, 2006. - 584 с.

71. Баглай, М.В. Конституционное право РФ: учебник / М.В. Баглай. -М.: Норма, 2002.-769 с.

72. Бахрах, Д.Н. Административное право России: учебник для вузов / Д.Н. Бахрах. М.: Норма, 2002. - 640 с.

73. Братко, А.Г. Центральный банк в банковской системе России / А.Г. Братко. М.: Спарк, 2001. - 335 с.

74. Братко, А.Г. Банковское право России: учебное пособие / А.Г. Братко. М.: Юрид. лит., 2003. - 848 с.

75. Гейвандов, Я.А. Центральный банк РФ: юридический статус, организация, функции, полномочия / Я.А. Гейвандов. М.: Изд-во Моск. независимого ин-та междунар. права, 1997. - 205 с.

76. Голубев, С.А. Роль Центрального банка РФ в регулировании банковской системы страны / С.А. Голубев. М.: Юстицинформ, 2000. - 190 с.

77. Горбунова, О.Н. Финансовое право: учебник / Н.М. Артемов, Е.М. Ашмарина, К.С. Вельский и др.; Под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристь, 2000. -493 с.

78. Государственное право РФ: учебник / Под ред. О.Е. Кутафина. М.: Юрид. лит., 1996. - 580 с.

79. Данилов, Ю.А. Рынки государственного долга: Мировые тенденции и российская практика/ Ю.А. Данилов. М.: ГУ ВШЭ, 2002. - 431 с.

80. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998. - 447 с.

Автор: Чебыкина, Наталья Рэмовна
Город: Омск
Год: 2006
Звание: кандидата юридических наук
КОД ВАК: 12.00.14

Диссертация

Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах тема диссертации по юриспруденции

Автореферат

ПОХОЖИЕ РАБОТЫ

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Чебыкина, Наталья Рэмовна, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах"

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Чебыкина, Наталья Рэмовна, Омск

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ «Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах»

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по праву и юриспруденции, автор работы: Чебыкина, Наталья Рэмовна, кандидата юридических наук

ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
по теме "Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах"

ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ
по специальности "Административное право, финансовое право, информационное право", Чебыкина, Наталья Рэмовна, Омск

БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ
«Центральный банк Российской Федерации как орган государственной власти в денежно-кредитной и банковской сферах»