СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по праву и юриспруденции, автор работы: Иловайский, Игорь Борисович, кандидата юридических наук
Введение
ОГЛАВЛЕНИЕ
Глава I. Понятие расчетных отношений по российскому гражданскому праву ^
§1 Экономические, социальные, исторические и правовые предпосылки возникновения и развития безналичных 16 расчетов
§2 Понятие расчетных отношений
Глава II. Аккредитив как форма безналичных расчетов
Ж § 1 Правовая природа аккредитива по российскому гражданскому и международному частному праву
§2 Принципы расчетов по аккредитив)
§3 Виды аккредитивов
§4 Ответственность за нарушение аккредитивного обязательства
ВВЕДЕНИЕ ДИССЕРТАЦИИ по теме "Аккредитив как форма безналичных расчетов"
Актуальность темы исследования. Институт безналичных расчетов и аккредитивная форма расчетов существуют в отечественной юридической науке уже не одно десятилетие и переживают в последние годы своеобразное второе рождение. В условиях плановой экономики советского периода, когда отсутствовало коммерческое кредитование, на аккредитив смотрели исключительно как на меру административно-правового или гражданско-правовового воздействия. Поэтому в качестве способа оплаты его практически не использовали. Из всех форм безналичных расчетов, применяемых на практике, доля расчетов по аккредитиву составляла около 1 %'.
Положение кардинально изменилось с началом реформ конца 80-х - начала 90-х годов XX века. С одной стороны, увеличилось количество внешнеторговых соглашений между отечественными и иностранными предпринимателями, в которых аккредитив предусматривается в качестве формы оплаты денежного обязательства. С другой стороны, при повсеместном росте так называемой предоплаты, аккредитив стал единственным способом, позволяющим установить баланс интересов между плательщиком средств и их получателем, избежать обмана со стороны одного из контрагентов, поскольку он дает возможность не только быстро произвести оплату, но и получить определенную гарантию передачи товара.
Однако, достоинства аккредитива могут быть использованы только при адекватном правовом регулировании этой формы расчетов. В настоящее время в Российской Федерации применяются
Ростовцева Н.В, Правовое регулирование аккредитивной формы расчетов. Днс.канд.юрид.наук. -М.: 1998.-С.4. следующие нормативные источники, которые регулируют этот вид правоотношений: глава 46 Гражданского кодекса РФ; Положение о безналичных расчетах в РФ № 120-П (далее по тексту Положение) от 08.09.2000г.", установленное Центральным Банком РФ; Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов3 (далее по тексту Унифицированные правила), принятые Международной торговой палатой. Несмотря на рекомендательный характер последнего источника, установленные им правила признаются международными обычаями4. В п.З ст.867 ГК РФ прямо предусмотрено право при осуществлении расчетов по аккредитиву применять в банковской практике обычаи делового оборота. Между тем, в содержании норм международных источников и отечественного законодательства имеются существенные отличия, что делает их применение затруднительным на практике, порождает основу для нарушений этих правовых актов и нередко злоупотреблений со стороны субъектов аккредитивных отношений. Такое состояние нормативной базы не способствует популярности и развитию этой формы расчетов, приводит к многочисленным спорным ситуациям и проблемам при рассмотрении дел в судебных органах, что диктует необходимость принятия закона, определяющего единообразный порядок осуществления операций по аккредитиву. Однако, принятию закона должно предшествовать теоретическое осмысление неодинаково урегулированных вопросов, т.к. отсутствие комплексных научных разработок в сфере аккредитивных расчетов порождает отсутствие законодательных инициатив в данной области обязательственных
А Экономика и жизнь. — 2000. - № 40.
Банковский бюллетень. - 1994. -№ 13-14.
4 Международное частное право. Учебник. / Под ред. Г.К.Дмитриевой. - М.: Проспект, 2000. -С.75-76: Звеков В.П. Международное частное право. - М,: НОРМА-ИНФРА-М, 1999. - С.94. отношений, и серьезные проблемы в правоприменительной практике. Именно актуальность решения этих вопросов на основе всестороннего анализа аккредитивных правоотношений явилось причиной выбора темы диссертационного исследования.
Степень разработанности темы исследования. Исследованию безналичных расчетов за последние пять лет было посвяшено несколько диссертационных работ, в которых в основном проводилось изучение этих правоотношений в целом или их отдельных элементов. На общем фоне выделяется докторская диссертация профессора Л.А.Новоселовой на тему «Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений», в которой автор провела комплексный анализ понятия расчетных правоотношений, правовой природы безналичных денежных средств, а также проблемы гражданско-правовой ответственности банков за нарушения расчетных обязательств.
В диссертационной работе А.В.Шамраева на тему «Гражданско-правовой механизм безналичных денежных расчетов (Российский, зарубежный и международный опыт регулирования)» акцент был сделан на сравнительный анализ понятия расчетов и их отдельных форм в российском, зарубежном и международном законодательстве. Аккредитиву в данном научном изыскании посвящена отдельная глава, в которой были изложены зарубежные доктрины и иностранный опыт регулирования этого способа расчетов.
Проблемы борьбы с правонарушениями в области банковской деятельности стали предметом исследования в диссертации Д.Г.Алексеевой «Расчетные отношения в банковской практике и правовые средства их оптимизации».
И только одно исследование Н.В.Ростовцевой «Правовое регулирование аккредитивной формы расчетов» было непосредственно посвящено аккредитивам. В диссертационной работе автор провела анализ развития как самой аккредитивной формы расчетов в Российской Федерации, так и историю формирования законодательства, регламентирующего расчеты по аккредитиву в России. Тем не менее, исторические, экономические и правовые предпосылки возникновения и развития безналичных расчетов, выявление объекта расчетных правоотношений как наиболее спорного вопроса этого института, проблемы правовой природы аккредитива и его видов, применение аккредитивной формы расчетов во внешнеэкономической деятельности, особенности субъектного состава аккредитивного обязательства остались без внимания автора и не нашли достаточно полного освещения.
Практически в отечественной теории гражданского права не было исследования, посвяшенного всестороннему анализу развития аккредитивного обязательства и его эволюции как одного из способов безналичных платежей в зависимости от изменения потребностей экономики. В российской юридической литературе до последнего времени уделялось мало внимания рассмотрению аккредитивных и иных форм расчетов на уровне правоотношений, выявлению оснований их возникновения, субъектного состава, а также сравнительному анализу регулирования безденежных платежей в международном праве и российском законодательстве. По существу большую часть авторов интересовали проблемы правовой природы безналичных расчетов и безналичных денежных средств, решить которые невозможно без исследования вышеперечисленных вопросов, т.к. они составляют единый комплекс неразрывно связанных между собой элементов.
Цели и задачи диссертационного исследования.
Основными целями настоящей работы являются: всесторонний комплексный научно-теоретический анализ обязательств по аккредитиву, основанный на общетеоретической базе безналичных расчетов в российском и международном частном праве; исследование правового регулирования аккредитивной формы расчетов в сфере российского и иностранного законодательства, а также международных соглашений и обычаев; изучение российской, зарубежной и международной практики применения норм, регулирующих безналичные платежи посредством аккредитива; выявление проблем правового регулирования аккредитивного правоотношения; разработка рекомендаций по совершенствованию действующего российского законодательства.
Достижение поставленных целей определило необходимость решения следующих конкретных задач:
1. исследование исторических, экономических, правовых и социальных предпосылок возникновения аккредитивных обязательств и института безналичных расчетов в целом, а также эволюции их развития как форм имущественных отношений в зависимости от экономических потребностей общества;
2. выявление правовой природы безналичных расчетных отношений вообще и по аккредитиву в частности;
3. рассмотрение общих проблем гражданско-правового регулирования расчетов по аккредитиву, исходя из общетеоретических положений о безналичных расчетах в целом;
4. анализ субъектного состава, объекта и содержания аккредитивных обязательств, а также принципов и основных видов этой формы расчетов;
5. исследование ответственности участников аккредитивного правоотношения;
6. на основе анализа нормативных источников и научно-теоретических исследований аккредитивных обязательств формирование предложений по совершенствованию действующего российского законодательства.
Методологическую основу исследования составили общенаучный диалектический метод познания, а также обшие и частные методы исследования: формально-юридический, историко-правовой, сравнительно-правовой, системный, комплексный, правового моделирования, нормативный.
Теоретическая база исследования. Теоретическая основа диссертации включает труды дореволюционных российских и зарубежных ученых: И.М. Кауфмана, М.В.Литовченко, Д.Н.Мейера, Н.О.Нерсессова, Ф.К.Савиньи, П.П.Цитовича, Г.Ф.Шершеневича, а также современных отечественных ученых: М.М.Агаркова, С.С.Алексеева, А.Б.Альтшуллера, Л.В.Бричко, В.А.Белова, Л.Г.Ефимовой, Н.А.Казакова, З.С.Каценелембаума, М.Л.Когана, Е.С.Компанейца, В.Ф.Кузьмина, Ф.Х.Либермана, Л.А.Лунца, Л.А.Новоселовой, Э.Г.Полонского, С.В.Сарбаша, В.А.Тосуняна, Г.А.Ухтуева, В.М.Усоскина, Е.А.Флейшиц, Р.О.Халфиной, А.Е.Шерстобитовой, Л.С.Эльяссона и др. Исследование аккредитивной формы расчетов, исходя из общетеоретических положений института расчетных отношений, невозможно осуществить без обращения к работам известных зарубежных исследователей, таких как Ч.Бусто, Л.Викремератне, Э.Дж.Долан,
К.Д.Кемпбелл, Р.Дж.Кемпбелл, М.Роов, К.Шмиттгофф, и др.
Научная новизна исследования. Диссертация посвящена не только исследованию правовой регламентации аккредитивной формы расчетов в законодательстве Российской Федерации, но и сравнительному анализу регулирования этих отношений в международном частном праве, а также анализу проблем, которые появляются у российских предпринимателей при расчетах по аккредитиву в их внешнеэкономической деятельности. На основе общетеоретических положений о безналичных расчетах выявлены противоречия в действующем гражданском законодательстве и иных правовых актах, регулирующих аккредитивную форму расчетов в РФ, исходя из которых предпринята попытка внести предложения по совершенствованию законодательства о расчетах по аккредитиву.
Результаты исследования позволили сформулировать и обосновать следующие основные положения, выносимые на защиту.
1. Современные формы безналичных расчетов имеют общую основу возникновения - открытое или переводное письмо, и исходят из родового понятия — перевод денежных средств. В зависимости от новых задач имущественного оборота, открытое письмо изменяло свое назначение и постепенно преобразовалось в современные формы расчетов. Эта особенность обязательств по осуществлению безналичных расчетов дает, с одной стороны, возможность применить к ним единые принципы нормативного регулирования, а с другой, изменяя комбинации элементов различных способов безналичного платежа и используя достижения науки и техники, конструировать новые формы расчетных операций.
2. Безналичные платежи носят производный характер. Они возникают на основе возмездных договоров, для исполнения которых его стороны предусматривают ту или иную форму безналичных расчетов, а их осуществление происходит при участии финансовых посредников. Первоначально это были менялы, а с развитием имущественного оборота их функции стали выполнять банки (или иные кредитные учреждения). Денежные расчеты в этом случае производятся посредством банковских счетов, соглашения об открытии которых стороны возмездного договора предварительно должны заключить со своими банками. Единственными формами расчетов, в которых банки могут не принимать участие, являются вексель и зачет.
3. Общим условием в структуре обязательств по осуществлению безналичных расчетов, объединяющим все формы расчетов в единый правовой институт, является объект, по поводу которого они возникают - действия по переводу безналичных денежных средств.
4. В безналичных расчетах нельзя установить участников, характерных для всех форм расчетов. Особенность этих правоотношений заключается именно в том, что каждое обязательство по расчетам имеет свой, отличный от других форм, состав субъектов и присущие только им права и обязанности.
5. Действующее законодательство о расчетах противоречиво. Поэтому в диссертационной работе сделано предложение провести систематизацию нормативных актов, регулирующих безналичные расчеты, в законе «О безналичных расчетах в РФ».
6. Аккредитив является самостоятельным обязательством о платеже (своего рода соглашение - sui generis). Оно возникает на основе сложного юридического состава и носит многосторонний характер.
7. В отличие от других форм расчетов в аккредитивном обязательстве, в зависимости от содержания прав и обязанностей его участников, их количество может достигать более восьми субъектов: плательщик средств, банк-эмитент, рамбурсирующий банк. исполняющий банк, подтверждающий банк, авизующий банк, банк получателя средств, получатель средств.
8. Расчеты по аккредитиву подчинены трем специфическим принципам: независимости (автономии) аккредитива, строгого соответствия документов и соблюдения сроков условиям, установленным в аккредитиве.
9. В международном частном праве независимый (автономный) характер аккредитива закреплен в Унифицированных правилах, что означает оторванность этого правоотношения от договора, лежащего в основе его возникновения. В российском законодательстве принцип независимости аккредитива не нашел отражения, что приводит к нежелательным для участников расчетных отношений правовым последствиям. Поэтому предлагается сформулировать этот принцип на нормативном уровне и тем самым устранить возможность допущения ошибок при разрешении споров в правоприменительной деятельности.
10. Соответствие документов условиям, установленным в аккредитиве, является логическим продолжением абстрактности аккредитива. Однако, несмотря на то, что этот принцип аккредитивного правоотношения закреплен в п. 1 ст. 870 ГК РФ. его исполнение осложнено отсутствием ясных критериев оценки предъявляемых бенефициаром документов в исполняющем банке и банке-эмитенте. Для устранения этого существенного недостатка предлагается заимствовать основные положения по этому вопросу из ст. 13-15 Унифицированных правил и закрепить их в нормах закона о безналичных расчетах.
11. Исполнение аккредитивов непосредственно связано с фактором времени, в связи с чем в юридической литературе признают, что расчеты в этой форме подчинены принципу соблюдения сроков, и установленных в договоре и в заявлении на открытие аккредитива. Эти временные периоды упорядочивают обязательства по аккредитиву, способствуют осуществлению платежей в этой форме и исполнению лежащего в основании его возникновения соглашения.
12. На основе складывающихся прав и обязанностей субъектов аккредитивных отношений были выявлены следующие группы аккредитивов: денежные, резервные и документарные; отзывные и безотзывные; покрытые, непокрытые и рамбурсные; подтвержденные и неподтвержденные; исполняемые посредством платежа против товаротранспортных документов и исполняемые с использованием пеоеводных векселей; делимые и неделимые: X возобновляемые и невозобновляемые; досрочно открываемые и с отсроченным сроком платежа; свободнообрашаемые и переводные; компенсационные. Различные виды аккредитивов совмещают в себе расчетные. кредитные и обеспечительные функции. Эти обязательства являются сложными правоотношениями, требующими высокой степени определенности прав и обязанностей их участников. Между тем. сложная система отношений большинства из изложенных видов аккредитивов в российском законодательстве не урегулирована. В целях их упорядочивания предлагается регламентировать порядок расчетов по таким видам аккредитивов, как: делимые и неделимые; возобновляемые и невозобновляемые; досрочно открываемые и с отсроченным сроком платежа; переводные, свободнообращаемые и компенсационные; а также закрепить правила по использованию векселей при расчетах в этой форме.
13. При нарушении обязательств по аккредитиву ответственность наступает, как правило, при наличии полного состава гражданского правонарушения. За противоправные действия по основному договору к ответственности привлекаются его стороны, а за неисполнение или ненадлежащее исполнение порядка расчетов по аккредитиву, основанного на договоре банковского счета, участники этого соглашения, в том числе банки, осуществляющие расчеты по аккредитиву.
14. В п.1 ст.872 ГК РФ установлено общее правило, согласно которого ответственность перед плательщиком возлагается на банк-эмитент, а перед ним на исполняющий банк. В случаях смешанных правонарушений, допущенных одновременно банком-эмитентом (и/или исполняющим банком) при выполнении аккредитивного поручения и стороной по основному договору, аккредитиводатель вправе предъявить исковые требования как к банку-эмитенту, так и бенефициару. Не предусмотрена в отечественном законодательстве ответственность: 1) исполняющего банка по непокрытому аккредитиву перед плательщиком и получателем средств; 2) исполняющего банка и банка-эмитента друг перед другом за ненадлежащее выполнение аккредитивной операции; 3) бенефициара перед плательщиком средств; 4) банков-посредников — РКЦ и банков-корреспондентов. В диссертации предложено дополнить нормы Гражданского кодекса РФ, предусмотрев ответственность каждого из участников аккредитивного правоотношения, ненадлежаще исполнившего по нему свои обязательства.
Практическое значение диссертации. Теоретические положения и выводы, а также рекомендации, сформулированные на основе исследования, могут быть использованы:
1. при совершенствовании российского законодательства в области безналичных расчетных отношений вообще и аккредитивов в частности;
2. в дальнейших исследованиях института расчетных обязательств;
3. в практической деятельности субъектов соответствующих правоотношений;
4. в процессе преподавания курсов гражданского, международного частного, предпринимательского и коммерческого права.
Апробация результатов исследования. Диссертация выполнена и обсуждена на кафедре гражданско-правовых дисциплин юридического факультета Волгоградской академии государственной службы. Основные теоретические выводы и положения, научно-практические рекомендации изложены автором в опубликованных работах и сообщениях, сделанных на научно-практических конференциях. Результаты исследования были использованы при чтении лекций и проведении практических занятий со студентами Волгоградской академии государственной службы по курсу «Международное частное право» и «Коммерческое право», а также в практической деятельности отдела внешнеэкономических связей Волгоградского ОАО «Химпром». Основные теоретические выводы и положения, научно-практические рекомендации изложены автором в опубликованных работах:
1. Аккредитив как форма расчетов между предпринимателями // Актуальные проблемы развития малого бизнеса. Диалог: власть - предприниматель. Материалы 1 научно-практической конференции (2-3 марта 1998г.). - Волгоград, 1998.
2. Понятие расчетов по аккредитиву // Сборник научных работ аспирантов, соискателей и студентов Волгоградской академии государственной службы (ВАГС). Выпуск 1. Часть 2: Юридические науки, Волгоград: Издательство ВАГС, 1999.
3. Правоспособность иностранных юридических лиц в расчетных отношениях // Сборник научных работ аспирантов, соискателей и студентов ВАГС. Выпуск 2. Часть 2: Юридические науки, Волгоград: Издательство ВАГС, 2000.
4. Системы безналичных расчетов с использованием платежных карт и некоторые аспекты их правового регулирования // Защита субъективных прав: история и современные проблемы: Материалы Пеовой межвузовской научно-псактической
Ж i " - л. конференции (г.Волжский, 5 марта 1999г.), Волгоград: Издательство Волгоградского государственного университета, 2000.
5. Обязательства по подтвержденному аккредитиву // Сборник научных работ аспирантов, соискателей и студентов ВАГС. Выпуск 3. Часть 2: Юридические науки, Волгоград, издательство ВАГС, 2001.
6. О юридической природе чека // Сборник научных работ аспирантов, соискателей и студентов ВАГС. Выпуск 3. Часть 2: Юридические науки, Волгоград, издательство ВАГС, 2001.
7. Субъекты аккредитивного обязательства // Ученые труды Волгоградского института социологии и права (ВИСП). Выпуск 2. Волгоград, 2001.
Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, двух глав, включающих шесть параграфов, заключения и библиографического списка использованной литературы.
ВЫВОД ДИССЕРТАЦИИ по специальности "Гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право", Иловайский, Игорь Борисович, Волгоград
Заключение
В результате проведенного исследования расчетных правоотношений в целом и аккредитивного обязательства в частности, сделаны следующие выводы.
Безналичные расчеты являются одной из основных составляющих денежного обращения каждого государства, т.к. 90 % всех платежей осуществляется в безналичном порядке. Они опосредовано влияют на процесс накопления капитала и увеличение в имущественном обороте денежной массы без осуществления эмиссии денег. Бесперебойная работа платежной системы и безналичных расчетов положительно влияет на весь хозяйственный механизм каждого государства.
Современные формы безналичных расчетов имеют общую основу возникновения - открытое, или переводное письмо, и исходят из родового понятия - перевод денежных средств. В зависимости от задач имущественного оборота, открытое письмо способно изменять свое назначение и порождать различные формы расчетов. Эта особенность обязательств по осуществлению безналичных расчетов дает, с одной стороны, возможность применить к ним единые принципы нормативного регулирования, а с другой, изменяя комбинации элементов различных способов безналичного платежа и используя достижения науки и техники, конструировать новые формы расчетных операций.
Изначально при возникновении безналичных платежей они имели производный характер, т.к. осуществлялись с участием посредников: первоначально менял, а затем банки и иные кредитные учреждения. С усилением роли банков большинство безналичных операций становится возможным только с использованием банковского счета. Единственными формами расчетов, в которых банки могут не принимать участие, является вексель и зачет.
Формирование безналичных расчетов в России, в силу отсутствия негосударственной банковской системы, изначально происходило под руководством государства и посредством организуемых им финансовых учреждений и институтов. Только в конце XIX начале XX веков в России была создана развитая сеть частных кредитных учреждений, которые активно применяли формы безденежных расчетов, имевшихся в мировой банковской практике того времени. Фактором, который сдерживал развитие безналичных расчетов, являлось отсутствие законодательного регулирования этой сферы денежной системы страны. Развитие расчетных отношений в советский период характеризуется тем. что юридическим лицам строго предписывалось хранить свободные денежные средства на банковских счетах и производить между собой расчеты безналичным способом через банки. Государство устанавливало жесткий административный контроль за их осуществлением и использованием денежных средств на счетах банков. Правовые акты, регулирующие эти отношения, хотя и были многочисленными, но состояли из подзаконных актов, главным образом, циркуляров Госбанка СССР. В настоящее время основные формы безналичных расчетов предусмотрены в ГК РФ, однако кодекс содержит отсылочные нормы к законам, которые пока еще не приняты. Между тем действующее законодательство о расчетах не охватывает реально складывающихся отношений и частично противоречиво. Поэтому предлагается провести систематизацию нормативных актов, регулирующих безналичные расчеты, в законе «О безналичных расчетах в РФ».
Общим элементом обязательств по осуществлению безналичных расчетов, объединяющим все формы расчетов в единый правовой институт, является объект, по поводу' которого они возникают. Наиболее полное объяснение его правовой природы дают сторонники теории действий. В расчетных отношениях владелец счета дает указание банку перевести определенную денежную сумму с его счета на счет получателя. В соответствии с требованием владельца счета банк и все иные участники расчетной операции осуществляют действия, чтобы денежные средства оказались на счете получателя. Эта конструкция объекта применима и к формам расчетов, не названным в главе 46 ГК РФ. и реально отражает те операции, которые приходится выполнять при расчетах посредством зачета и векселями, где банки как субъекты могут и не принимать участия.
В безналичных формах расчетов нельзя выделить характерных, с одинаковыми правами и обязанностями для всех способов расчетов участников. Особенность этих исследуемых отношений состоит том, что каждая форма расчетов имеет свой, отличный от других форм расчетов, состав субъектов и присущее только этой форме расчетов содержание правоотношения.
Аккредитив является самостоятельным обязательством о платеже (своего рода соглашение - sui generis) и возникает на основе сложного юридического состава. Количество субъектов в этом правоотношении, в зависимости от содержания их поав и
J. А А обязанностей, может достигать более восьми участников: плательщик средств, банк-эмитент, рамбурсирующий банк, исполняющий банк, подтверждающий банк, авизующий банк, банк получателя средств и получатель средств.
Расчеты по аккредитиву подчинены трем специфическим принципам: независимости (автономии) аккредитива, строгого соответствия документов и соблюдения сроков.
Автономный характер аккредитива означает оторванность этого правоотношения от договора, лежащего в основе его возникновения. В российском законодательстве принцип независимости аккредитива не нашел законодательного закрепления, что приводит к нежелательным для участников расчетных отношений правовым последствиям. Поэтому предлагается сформулировать этот принцип на нормативном уровне и тем самым устранить возможность ошибочного разрешения споров.
Принцип строгого соответствия документов, определяемых в аккредитиве, является логическим продолжением абстрактности аккредитива. И, хотя этот прилцип аккредитивного правоотношения закреплен в п.1 ст.870 ГК РФ, его исполнение осложнено отсутствием ясных критериев оценки предъявляемых бенефициаром документов в банке-эмитенте или исполняющем банке. Для устранения неясности к требованиям, которым должны соответствовать предъявляемые бенефициаром к оплате документы, предлагается заимствовать основные положения по данному вопросу из ст. 13-15 Унифицированных правил.
Расчеты по аккредитиву непосредственно связаны с фактором времени. В юридической литературе признают, что в расчетах по аккредитиву действует принцип строгого соблюдения сроков, которые упорядочивают это правоотношение, способствуют осуществлению платежей в этой форме и лежащего в основании его возникновения договора.
В диссертационном исследовании рассмотренные виды аккредитивов были систематизированы в десять групп. Различные виды аккредитивов успешно совмещают в себе как кредитные, обеспечительные функции, так и задачи по исполнению денежного обязательства. Большинство аккредитивных обязательств являются сложными правоотношениями, требующими высокой степени ясности о правах и обязанностях их участников. Однако не все вилы аккредитивов, применяемые в международной практике расчетов, предусмотрены гражданским законодательством РФ, а нашедшие отражение в отечественных правовых актах по содержанию не всегда отвечают социально-экономическим потребностям в этой области расчетных отношений и соответственно Унифицированным правилам. Поэтому сделано предложение регламентировать порядок расчетов по таким видам аккредитивов, как делимые и неделимые; возобновляемые и невозобновляемые; досрочно открываемые и с отсроченным сроком платежа; переводные, свободнообращаемые и компенсационные.
Противоправные действия (бездействие) участников аккредитивных правоотношений имеют специфические признаки.
X * i определяющие субъективную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этого обязательства. При нарушении обязательств по аккредитиву ответственность наступает, как правило, при наличии полного состава гражданского правонарушения. За противоправные действия по основному договору к ответственности привлекаются его стороны, а при неисполнении или ненадлежащем исполнении порядка расчетов по аккредитиву, основанного на договоре банковского счета - банки, участвующие в расчетах по аккредитиву. В п.1 ст.872 ГК РФ установлено общее правило, согласно которого ответственность перед плательщиком возлагается на банк-эмитент, а перед ним на исполняющий банк. В случаях правонарушений, допущенных как банками при выполнении аккредитивного поручения, так и стороной по основному договору, аккредитиводатель вправе предъявить исковые требования как к банку-эмитенту, так и бенефициару. Не предусмотрена в отечественном законодательстве ответственность: 1) исполняющего банка по непокрытому аккредитиву перед плательщиком и получателем средств; 2) исполняющего банка и банка-эмитента друг перед другом за ненадлежащее выполнение аккредитивной операции; 3) бенефициара перед плательщиком средств; 4) банков-посредников - РКЦ и банков-корреспондентов. Между тем, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по аккредитиву указанными выше субъектами наносит
X ' 1 «г * W убытки другим его участникам. Изложенное обуславливает предложение о дополнении Гражданского кодекса РФ положениями, определяющими их ответственность за ненадлежащее исполнение аккредитива.
БИБЛИОГРАФИЯ ДИССЕРТАЦИИ «Аккредитив как форма безналичных расчетов»
1. Нормативно-правовые акты и арбитражно-судебная практика
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994г. // СЗ РФ.- 1994. № 32. - Ст. 3301.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996г. Н СЗ РФ. 1996. ->5. - Ст. -10.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. 1994. - № 32. - Ст. 3302.
5. Федеральный закон Российской Федерации от 26 января 1996г. «О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. 1996. № 5. - Ст. 411.
6. Закон РСФСР от 2 декабря 1990г. «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. -1990. к 27. - Ст. 356.
7. Федеральный закон Российской Федерации от 22 апреля 1996г. <Ю рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. 1996. - № 17. - Ст. 1918.
8. Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. «О введении в действие положения о переводном и простом векселе» /7 СЗ СССР. 1937. - № 52. - Ст. 221.
9. Федеральный закон Российской Федерации от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе» // СЭ РФ. —1997. JVb 11. — Ст. 1238.
10. Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР о применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР от 24 июня 1991г. // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. - № 31. -Ст. 1024.
11. Положение о поставках товаров народного потребления, утвержденное Постановлением Совета Министров СССР от 22 мая 1959г. // СП СССР. -1959. № 11. - Ст. 68.
12. Положение о поставках продукции производственно-технического назначения, утвержденное Постановлением Совета Министров СССР от 9 апреля 1969г. // СП СССР. 1969. - № И. -Ст. 64. *
13. Положение о поставках товаров народного потребления, утвержденное Постановлением Совета Министров СССР от 9 апреля 1969г. // СП СССР. -1969. №11. - Ст. 64.
14. Положение о безналичных расчетах в РФ № 120-П, установленное Центральным Банком РФ от 08.09.2000 /7 Экономика и жизнь. 2000. - № 40.
15. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации.
16. Введено в действие письмом Центрального Банка Российской Федерации от 9 июля 1992г. № 14 И Вестник ВАС РФ. 1993. - № 4.
17. Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве. Правила Госбанка СССР № 2 от 30 сентября 1987г. // Б НА СССР. 1989. -№ 7-8.
18. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Публикация № 500. // Банковский бюллетень. -1994. -№ 13 14*
19. Руководство Международной торговой палаты по операциям с документарными аккредитивами. Публикация № 515. М.: Консалтбанкир. 1998.А
20. Новые стандартные формы документарных аккредитивов для публикации Международной торговой палаты № 500. Публикация М 516. М.: Консалтбанкир, 1998.
21. Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам. Публикация525. М.: Консалтбанкир, 1998.
22. Исследование прецедентов по документарным аккредитивам по публикации Международной торговой палаты № 500. Публикация № 535. — М.: Консалтбанкир, 1998.
23. Резервные и коммерческие аккредитивы. Публикация № 923. — М.: Консалтбанкир, 1998.
24. Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 №1.X i «39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных, с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов» // Вестник ВАС РФ. 1999. - № 4.
25. Дело № 2/938. Из архива решений арбитражного суда Свердловской области. 1996.
26. Дело Ш 49-71. Из архива арбитражного суда г. Москвы. 1996.
27. Дело № 56-9765/97. Из архива решений арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области. 1997.1. Список литературы
28. Абрамов С.И. Все о расчетах: нормативные акты, методические рекомендации. — М.: 1994.
29. Аванесова Г. Расчеты по инкассо за поставленные товары // Хозяйство и право. 1997. -К» 4.
30. Алексеева Д.В. Расчетные правоотношения в банковской практике и правовые средства их оптимизации. Дис. канд. юрид. наук. М.: 1997.
31. Ануфриева Л. Иностранные юридические лица: правовое положение в России // Российская Юстиция. -1997. № 2. Анцифиров О. Безналичные расчеты: опять проблемы и просчеты И Бизнес-адвокат. - 2000. - JVe 2.
32. Арутюнян Т.Р. Совершенствование правового регулирования банков и банковской деятельности. Дис. канд. юрид. наук. М,: 1997.
33. Бабикова С. Расчеты по инкассо /7 Хозяйство и право. 1998. -№ 4.
34. Бабикова С. Виды документарных аккредитивов согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов // Хозяйство и право. 1999. - № 1. Бабиновский А.П. Центральная расчетная палата /7 Деньги и кредит. - 1992. -№ 12.
35. Белов В.А. Ценные бумаги в российском гражданском праве. — М.: ЮрИнфоР, 1996. "
36. Белов В.А. Юридическая природа процентов по ст.395 ГК РФ // Бизнес и банки. — 1996. №
37. Белов В.А. Юридическая природа «бездокументарных ценных бумаг» и «безналичных денежных средств» // Рынок ценных бумаг. 1997. - № 5-6.
38. Белов В.А. Практика вексельного права. М.: ЮрИнфоР, 1998.
39. Белов В.А. Сингулярное правопреемство в обязательстве. — М.: ЮрИнфоР, 2000,'
40. Белов В.А. Банковское право России: теория законодательство практика: Юридические очерки. -М.: ЮрИнфоР, 2000.
41. Белов В.А. Очерки по вексельному праву. М,: ЮрИнфоР, 2000.
42. Белов В.А. Денежные обязательства. М.: ЮрИнфоР, 2001.
43. Белых В., Скуратовский М. Гражданский кодекс и банковское законодательство // Хозяйство и право. 1997. - „V» 3.
44. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. М.: Консалтбанкир, 1993.
45. Березина М.П., Крупное Ю.С. Межбанковские расчеты:i i Л
46. Практическое пособие. М.: Финстатинформ, 1993.
47. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право: Общие положения. — М.: Статут, 1998.
48. Бричко Л.В. Законодательство о расчетах в народном хозяйстве СССР. М.: Юридическая литература, 1977.
49. Бусто Ш. Руководство Международной торговой палаты по документарно-аккредитивным операциям для UCP 500, — Международная торговая палата. Агентство ЭДИ-Пресс, 1995.
50. Валютные отношения во внешней торговле СССР (Правовые вопросы) / Под ред. А.Б.Альтшулера. М: Международные отношения, 1968.
51. Василенко В. Пластиковые деньги // Хозяйство и право. 1995. -М 10.
52. Вильнянский С.И. Товарный аккредитив // Кредит и хозяйство. 1929. - № 5.
53. Викремератне Л., Роов М. Финансирование торговли. Полное руководство по документарным аккредитивам. Институт Банковского Дела Великобритании. Агентство ЭДИ-Пресс, 1998.
54. Витрянский В.В. Правовые средства преодоления кризиса неплатежей // Закон. 1995. - № 1.
55. Витрянский В.В. Договор купли-продажи и его отдельные виды. М.: Статут, 1999.
56. Вишневский А.А. Банковское право Англии. —М.: Статут, 2000.
57. Волгин Б.А. Гражданско-правовые проблемы регулирования расчетных отношений в народном хозяйстве. Автореф.канд.диссерт. — Саратов, 1982.
58. Воловик А.А. Смарт-карта для региональной платежной системы // Парадис. 1998. - ,М> 6-7.
59. Воловик А.А. Козловский А.Г. Региональная система V безналичных платежей // Банковские технологии. 1998. 9.
60. Воронова Л.К. Правовое регулирование кредитно-расчетных отношений в народном хозяйстве: Учебное пособие для юридических вузов и факультетов. Киев: Вища школа. 1988.
61. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике. Учебник. -М.: Менатеп-Информ, 1994.
62. Гейвандов Я.А. Государственное регулирование банковской деятельности в РФ. Дис. канд. юрид. наук. СПб.: 1997.
63. Горлов В.А. Расчеты посредством аккредитива // Право и экономика. — 2000. № 5.
64. Гражданское право: Учебник. Часть Т. / Под ред. Ю.К.Толстого, А.П.Сергеева. М.: ТЕИС. 1996.
65. Гражданское право: Учебник. Часть II. / Под ред. А.П.Сергеева. * Ю.К.Толстого. — М.: Проспект, 1997
66. Гражданское право. Часть I: Учебник / Под ред. А.Г.Калпина,
67. A.И.Масляева. М: Юрист, 1997.
68. Гражданское право: Т.1.: Учебник / Под ред. Е.А.Суханова. -М.:1998.
69. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. Научно-практический комментарий. / Под ред. Т.Е.Абова, А.Ю.Кабалкина,
70. B.! I.Мозолина. М.: БЕК, 1996.
71. Грибанов В.П. Осуществление и защита гражданских прав. — М.: Статут, 2000.
72. Гуревич И. О применении аккредитивной формы расчетов в качестве санкции // Деньги и кредит. 1960. - № 6.
73. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. -v М,: Финансы и статистика, 1999.
74. Добрынина Л.Ю. Вексельное право России. М.: С парк. 1998.
75. Добрынина Л. Некоторые аспекты гражданско-правового регулирования чековых отношений // Хозяйство и право. — 1999. > 4.
76. Документарные операции банков: аккредитивы и инкассо в расчетах по торговым операциям. М.: ИНФРА-М, 1995.
77. Долан Э. Дж., Кембелл К.Д., Кембелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. -М,- Л., 1991.
78. Ерпылева Н.Ю. Оборотные документы в банковской деятельности новое в правовом регулировании // Законодательство и экономика. 1996. - № 5-6.
79. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право. — М.: 1998.
80. Ефимова Л.Г. Законодательство о банках и расчетах в строительстве. Дис. канд. юрид. наук. -М., 1992.
81. Ефимова Л.Г. О правовой природе договора банковского счета и банковского вклада // Государство и право. -1992. ,N° 4.
82. Ефимова Л.Г. Правовые проблемы кредитной системы России // Бизнес и банки. -1992. № 23.
83. Ефимова Л.Г, Понятие, правовая природа и содержание кредитных договоров, заключаемых коммерческими банками II Государство и право. -1993. № 5.
84. Ефимова Л.Г. Банковское право. Учебное и практическое пособие. -М.: БЕК, 1994.
85. Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А, Банки: ответственность за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и арбитражной практики. -М., 1996.
86. Ефимова Л. Правовые проблемы безналичных денег // Хозяйство и право. —1997. Лг° 1-2.
87. Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарий законодательства и арбитражной практики. -М.: ИНФРА-М. 2000.
88. Ефимова Л.Г. Правовое регулирование аккредитива // Хозяйство и право. -2000. № 7.
89. Ефимова Л.Г. Банк-эмитент в круговороте событий. // Бизнес-адвокат. -2000. № 8.
90. Зайцева Л.Н. О формах расчетов, видах и способах платежа. // Деньги и кредит. 1985. - № 7.
91. Звеков В.П. Международное частное право. Курс лекций. М.: НОРМА-ИНФРА М, 1999,
92. Иоффе О.С. Советское гражданское право. Отдельные виды обязательств. Л.: 1961.
93. Иоффе О.С. Обязательственное право. М.: Юридическая литература. 1975.
94. Иоффе О.С. Избранные труды по гражданскому праву: Из истории цивилистической мысли. Гражданское правоотношение. Критика теории хозяйственного права. — М.: Статут, 2000.
95. Иоффе О.С. Советское гражданское право. М.: Юридическая литература, 1967.
96. История СССР (XIX начало ХХвеков). Учебник I Под ред. И.А.Федорова. М.: Высшая школа, 1981.
97. Казаков Н. Новые Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1983) II Внешняя торговля. 1985. - № 2.
98. Казаков Н. Новые Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993) /V Внешняя торговля. 1994. - „No 4.
99. Казанцев А. Безналичные расчеты в народном хозяйстве // Деньги и кредит. -1967.- JN» 11.
100. Калмыков Ю.Х. Избранные: Труды. Статьи. Выступления. — М.: Статут, 1998.
101. Каценелембаум З.С. Коммерческие банки и ихъ торгово-комиссюнныя операщя. — М.: 1912.
102. Каценелембаум З.С. Учение о деньгах и кредите. М.: Экономическая жизнь, 1926.
103. Ковивчак Н. Аккредитив как форма расчетов // Юридические консультации. — 1997. № 14.
104. Коган М.Л. Предприятие и банк: операции и сделки, права и обязанности. М.: Аокаюо. 1994.1. А 1
105. Комментарий к ГК РФ, части 2 (постатейный) / Под ред. О.Н.Садикова. М.: КОНТРАКТ, 1996.
106. Компанеец Е.С., Полонский Э.Г. Применение законодательства ^ о кредитовании и расчетах. М.: Юридическая литература,1967.
107. Коптев И. Аккредитивная форма расчетов: ответственность банков II ЭЖ Юрист: Прил. к газ. Экономика и жизнь. -1998. -№ 32.
108. Косой A.M. Принципы безналичных расчетов // Деньги и кредит. 1994. -№ 3-4.
109. Кузнецова Р.Г. Споры, связанные с применением аккредитивной формы расчетов / Научно-практический комментарий арбитражной практики. Выпуск 1. М.: Юридическая литература, 1968.
110. Кузьмин В.Ф. Кредитные и расчетные отношения в и промышленности. М.: Юридическая литература, 1975.
111. Кузьмин В.Ф. Правовое регулирование безналичных расчетов в народном хозяйстве. Лекция для слушателей факультета повышения квалификации. М. 1977.
112. Кузьмин В.Ф., Соболев Л.А. Безналичные денежные расчеты производственных и научно-производственных объединений. -М.: ИНФОРМЭЛЕКТРО, 1979.
113. Кузьмина Н.В. Банковские аккредитивы надежность, гарантированная временем // Финансы. - 1995. - № 7.
114. Куник Я.А. Расчетные и кредитные правоотношения. // Основы советского гражданского права. / Под ред. Куника Я.А. М.: Высшая школа, 1986.
115. Куперман Я.М. Безденежные расчеты. Экономическая природа, практика и перспективы развития в СССР. Ленинград: Гос. типография им. П аг. С около вон. 1927.
116. Курс международного торгового права. / Под ред. Тынель А. Функ Я., Хвалей В. Минск.; Амалфея. 1999.
117. Лазарева Т. Международно-правовое регулирование форм расчетов по внешнеэкономическим контрактам Закон. — 1995. -№ 12.
118. Ландкоф С.Н. Торговые сделки: теория и практика. Харьков-Киев: Пролетар, 1929.
119. Ландкоф С.Н. Чек и жироприказ. Харьков-Киев: Пролетар, 1931.
120. Лекомцев С. Свыше половины платежей теряются или задерживаются по вине РКЦ // Финансовые известия. — 1994. -№65.
121. Летунова Т. Система расчетов: оперативность и безошибочность. // Экономика и жизнь. -1997. № 37.
122. ЮГЛиберман Ф. Шире использовать аккредитивную форму расчетов // Советская юстиция. 1963,- № 21.
123. Либерман Ф. Применение аккредитивной формы расчетов // Советская юстиция. 1971.- №11.
124. Либерман Ф.Х. Расчетная дисциплина при поставках. М,: Юридическая литература, 1974.
125. Литовченко М.В, Деньги в гражданском праве. Киев: 1887.
126. Лоодкипаоидзе А.Г. Законодательство капиталистическихх ' ■ хгосударств о финансово-кредитных предприятиях (Франция, Англия, США): Обзорная информация /- М.: ВНИИСЗ, 1983.
127. Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. — М.: Статут, 1999.
128. Масюков Т.Д. Валютно-финансовые условия экспортно-импортных операций: Условия платежа внешнеторговых контрактов // Консультант. 1998. - № 4.
129. Мартемьянова Т.С., Белов В.А. Ценные бумаги: эволюция становления и развития // Правоведение. 1992. - № 6.
130. Международные расчеты по коммерческим операциям. Часть 1. Аккредитив. — М.: Консалтбанкир, 1994.
131. Международные расчеты по коммерческим операциям. Часть 2, Инкассо. — М.: Консалтбанкир. 1994.
132. Международное частное право. Учебник. / Под ред. Г.К.Дмитриевой. — М.: Проспект, 2000.
133. Нам К. Правовая природа договора банковского счета. // Хозяйство и право. 1996. - N° 7.
134. Нерцесов Н.О. Избранные труды по представительству и ценным бумагам в гражданском праве. М.: Статут, 1998.
135. Новоселова Л.А. Аккредитивная форма расчетов // Экономика и право. 1992. -№ 9.
136. Новоселова Л.А. Гражданский Кодекс о расчетах (Изложение лекции Л.А.Новоселовой прочитанной з Высшем Арбитражном суде РФ в феврале 1996г.) II Вестник ВАС РФ. -1996. №10.
137. Новоселова Л.А. О правовой природе средств на банковских счетах // Хозяйство и право. -1996. № 7-8.
138. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М.: ЮрИнфоР, 1996.
139. Новоселова Л.А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений. Дис. докт. юрид. наук. -М.: 1997.
140. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф.Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.
141. Пашковский А. Платежная дисциплина. Основные направления укрепления. /7 Хозяйство и право. 1997. - № 4.
142. Полонский Э.Г. Расчетные и кредитные отношения. II Гражданское право. Т.Н. М.: Юридическая литература, 1970.
143. Попов А.В. Теоретические проблемы правового положения банков и обязательств, возникающих из договоров банковского счета и банковского вклада. Дис.канд. юрид. наук. -- СПб.: 1998.
144. Потяркин Д. Безналичные расчеты имущество? II Хозяйство и право. - 1997. -МЗ,
145. Правовое регулирование банковской деятельности / Под. ред. Е.А.Суханова' -М.: ЮрИнфоР, 1997.
146. Предпринимательское право. Курс лекций / Под ред. Н.И.Клейн. М.: Юридическая литература, 1993.
147. Путинский В. Денежные отношения в современной России: итоги и перспективы II Хозяйство и право. —1998. № 10.
148. Расчеты по документарным внешнеторговым сделкам. Аккредитивы. Документарные инкассо. Банковские гарантии. Практическое пособие. — М.: Банкцентр, 1995.
149. Расчеты. Банки. Кредиты. Законодательные акты. Примеры оформления документов. М., 1993.
150. Расчеты в международной торговле. М: АО «Япония сегодня», 1992.
151. Рахмилович В.А. О правовой природе безналичных расчетов, корреспондентских счетов банков и их прав на привлечение средств /7 Право и экономика. -1996. 1-2.
152. Римское частное право: Учебник / Под ред. И.Б.Новицкого и И.С.Перетерского. М.: Юрист, 1994.
153. Розенберг М.Г. Правовое регулирование расчетов по внешнеэкономическим контрактам // Закон. 1995. - № 1.
154. Розенберг М.Г. Международная купля-продажа товаров. — М.: Юридическая литература, 1995,
155. Розенберг М.Г. Спор по вопросам, связанным с расчетами. Комментарий судебно-арбитражной практики. Вып. 2. М.: 1995.
156. Российское законодательство Х-ХХ веков: В девяти томах. Т.5. -М.: 1987.
157. Ростовцева Н.В. Правовое регулирование аккредитивной формы расчетов. Дис. канд. юрид. наук. М.: 1998.
158. Рукавишникова И.В. Вексель как объект гражданских правоотношений. М.: ЮрИнфоР, 2000.
159. Сарбаш С.В, Договор банковского счета. — М.: Статут. 1999.
160. Серов П. Ответственность банков за нарушения в сфере расчетов // Экономика и жизнь, 1994. - № 25,
161. Советское гражданское право: Учебник в 2-х томах. Под ред. О.А. Красавчикова. Т.2. М.: Высшая школа. 1985.А
162. Советское гражданское право: Учебник в 2-х томах. / Под ред. В.П.Грибанова и С.М.Корнеева. Т.2. М.: Юридическая1. X А Алитература, 1980.
163. Спиранов И.А. Правовое регулирование операций с банковскими картами. М.: Интеркрим-пресс, 2000.
164. Степанюк Л.Н. Правовое регулирование безналичных расчетов // Бухгалтерский учет. 1997. - № 5.
165. Суханов Е.А. Банковский счет /7 Гражданский кодекс РФ. Ч. 2: Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель / Под ред. О.М.Козырь, А.Л.Маковского, С.А.Хохдова, М.: 1996.
166. Тараканов В.И. О принципах безналичных расчетов. Ретроспектива действующих принципов // Деньги и кредит. -1990. -№ 2.
167. Тараканов С. Информационная природа безналичных денег /7 Хозяйство и право. —1997. № 9.
168. Терехов Е. Ответственность банков за нарушения правил совершения расчетных операций /7 Хозяйство и право. — 1997. -N2 L
169. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы-М.: Дело ЛТД, 1995.
170. Трофимов К. Безналичные деньги. Есть ли они в природе? // Хозяйство и право. — 1997. № 3.
171. Усоскин М.М. Организация и планирование кредита. М.: Госфиниздат, 1961.
172. Усоскин В.М. Банковские пластиковые карточки. — М.: ИПЦ «Визао-Ферро». 1995.1. А А А
173. Философский энциклопедический словарь / Под ред: Л.Ф.Ильичева, П.Н.Федосеева, С.М.Ковалева, В.Г.Панова. М,: Советская Энциклопедия, 1983.
174. Флейшиц Е.А. Кредитные и расчетные правоотношения. — М.: Госюриздат, 1956.
175. Хоменко В., Ибрагимов В. Использование аккредитивов в экспортных расчетах // Аудитор -1998. -М2.
176. Цитович П.П. Деньги в области гражданского права. — Харьков: Университетская типография, 1873.
177. Черкасов А. Формы кредитования внешнеторговых сделок //1. А А А ^ А
178. Бизнес и банки. 1991. № 8.
179. Чубаров С. Договор банковского счета // Хозяйство и право. -1997* 12.
180. Чурин С. Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств // Хозяйство и право. 1998. - № 5.
181. Чурин С. Правовые формы предпринимательских расчетов основанных на зачете взаимных требований // Хозяйство и право. 1999. - JSro 1.
182. Шалашова Н. Формы расчетов, принятые в международной практике и применяемые российскими предпринимателями // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 1996. № 40.
183. Шамраев А.В. Гражданско-правовой механизм безналичных денежных расчетов (Российский, зарубежный и международный опыт регулирования). Дис. канд. юрид. наук. — М: 1997'
184. Шаропуто М.В. Гражданско-правовое регулирование расчетныхотношений с использованием электронных средств. Дис. канд.юр.наук. М.: 1998. i *
185. Шерстобитов А. Шерстобитова О. Правовое регулирование межбанковских расчетов // Закон. — 1995. № 1.
186. Шершеневич Г,Ф. Учебник русского гражданского права (по изданию 1907г.). М.: СГХАРК, 1995.
187. Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права (по изданию 1914г.). М.: СПАРК, 1994.
188. Шмиттгофф К. Экспорт: право и практика международной ^ торговли. М. Юридическая литература. 1993.
189. Электронные деньги: накопление, использование, хранение, безопасность / Под ред. В.П. Невежина— М.: 1995.
190. Эльяссон Л.С. Деньга, банки и банковые операции. — М.: Экономическая жизнь, 1926.
191. Эльяссон Л.С. Закон и банковские операции. М.: Финансовое издательство НКФ СССР, 1926.
192. Эльяссон Л.С. Чековое право. М.: Финансовое издательство НКФ СССР, 1927.
193. Эрделевский А. О расчетах по аккредитиву // Хозяйство и право. 1997. № 3.
194. Эрделевский A.M. Возврат суммы аккредитива // Финансовая газета: Регион, вып. -1997,- № 52.1 % 173. Эрделевский A.M. Финансовые услуги, вексель, недвижимостьанализ и комментарий законодательства и судебной практики. -М.: БЕК, 1999.
195. Якунина Т. Межбанковские расчеты: нужны всем, видны немногим // Экономика и жизнь. 1994. - 44.Г
